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1、各咎存货按不同类别仓库设专人管理，按品名设明细账登记，定期盘点。其他流动资产及按金 不属于以上六个科目的流动资产属于本科目核算。根据不同类型或项目，每月编制明细表进行核算。固定资产 核算所有固定资产的原价。所谓固定资产是指使用年限在一年以上，或单价在人民币多少（由俱乐部定）以上的房屋、建筑物、机器设备、运输设备和其他设备。第一批购入的营业性设备，如布草、瓷器玻璃器皿、金银器等，虽在人民币多少（由俱乐部定）以下，也属于固定资产。累计折旧 核算固定资产的提取固定资产折旧额标准，按项目提取折旧额，并设置登记卡登记。根据合作经营合同的精神，每月提取的折旧额，优先用于归还资本。开办费（指新建俱乐部）核算

2、为筹办企业而支付的费用。本科目在开业后多少个月摊销由俱乐部定。每月分摊所得资金优先用于归还投资者。11.其他递延费用 核算一次支付金额较大、收效时间较长、不应作本期全部负担的费用，如设备保养费、广告费、在未还清本息前的固定资产更新等。每项金额通常需要超过人民币 10万元以上或由俱乐部定。按项目根据收效时间按期转入费用。（2）负债类 应付账款 核算购入的设备、用品、餐厅用的食品原材料、饮品及接受劳务供应而拖欠的款项。对往来款项较大及往来次数频密的单位，按不同货币和单位户名分别设立明细账。应付工资 核算本期应付给员工的各种工资，包括固定工资、浮动工资、奖金和补贴等。按应付工资的明细账核算。应付税金

3、 核算应付的各种税金，如工商统一税、所得税、牌照税等。按税金种类设明细账登记。其他应付账及税金 核算应付账款、应付税金以外的其他各项应付款，包括应付手续费、应付赔偿费、存入保证金、各种暂收预收款等。按不同类别，不同货币和债权人每月编制明细表进行核算。预提费用 核算预提计入成本、费用而实际尚未支付的一宗一次支付人民币多少钱范围内的各项支出。超过范围须经职权单位或人员批准。按费用性质设明细账。社会劳动保险基金 核算按规定提取的社会劳动保险基金。此科目要专款专用。待还投资 此科目为贷款科目，为核算本年应归还的投资数，其金额应汇而尚未汇出之数。（3）资本类 实收资本 核算资本总额。按投资者户名设明细账

4、。归还资本 本科目为借方科目，以每年未分配利润加固定资产折旧及推销开办费之同数量资金，拨作归还资本之用，累积金额即为归还总数。本年利润 核算本年内实现的利润（或亏损）总额。年度结算时将营业收入、营业成本、费用、汇兑损益和营业外收支等各科目的余额分别转入本科目，在本科目内出本年实现的利润（或亏损）、最后将余额转入“未分配利润”.分配利润 核算利润的分配和历年利润分配后的结存金 （4）损益类 营业收入 核算俱乐部经营范围内的各项业务收入。营业收入分为：收入：客房、餐 饮、出租汽车、洗衣、舞厅、游戏机、音乐茶座、电话、电传、健身房、桑拿浴室、桌球、网球、保龄球、音乐厅、美容中心。住宅大楼收入：出租高

5、级公寓租金及大楼其他收入。商业大楼收入：出租写字楼及大楼其他收入。商场收入：自营商场收入、出租商场租金及商场其他收入。其他收入：不属于上列收入的划为其他收入。营业税金 根据各项营业收入的不同税率，核算本期应负担的工商统一税、土地使用费及其他费用和税金。根据各项营业税分别列账登记。营业部门直接成本。核算营业过程中支付的直接成本支出。营业部门直接费用 核算能够划分各部门发生的各项费用。根据营业收入的各部门划分作为本科目的子目和细目。各部门直接费用中除“薪金及有关费用”子目外，其余子目根据各部门或各项业务的不同性质及需要分别命名。非营业部门费用 薪金及有关费用：凡所有属于行政及一般部门，如市场推广（

6、公共关系“销售”）部，物业操作及保养部的薪金及有关费用划归此项目。其他间接费用：如行政及一般费用、市场推广费、物业操作及保养费、能源供应费。上述四类费用的子目将根据不同性质及需要分别命名。营业外收支 汇兑损益：核算因汇率差异而发生的汇兑损益、并以实现数为。记账汇率的变动，有关外币各账户的账面余额均不作调整。保险费、借款利息：房屋和内部保险的各种费用及正常经营所需的利息的支出（可用银行存款利息收入冲减本科目）。售卖资产损益：核算提前报废或出售的单价在人民币多少钱（由俱乐部定）以上固定资产的变价净收入与该项固定资产净值的差额。推销开办费 核算筹备开业而发生的开办费按月分摊。俱乐部经营活动中提出的摊

7、销开办费资金用于归还投资资本。固定资产折旧 核算固定资产按月提取的折旧费。提取的折旧资金通常用于归还投资资本。投资利息 根据投资总额按期核算应付利息。提取利息金额用于归还资本的利息。3、会计各项主要环节的核算 （1）货币资金及往来款项的核算。（2）存货的核算。（3）固定资产的核算。（4）成本和费用的核算。（5）营业收入和利润的核算。（6）投入资本的核算。4、会计凭证和会计账簿 （1）每发生一笔经济业务，必须取得或者填写原始凭证。各种原始凭证必须内容真实、手续完备、数字准确。自制的原始凭证则由经办业务部门的负责人和经办人员签证。（2）记账凭证包括收款凭证、付款凭证。各种记账凭证、必须填明日期、编

8、号、业务内容摘要、会计科目、金额等。经过制单人、指定的审核人员和会计部负责人签证后，据此记账。各种记账凭证连同所付原始凭证，均须证明凭证种类、张数、起讫号码、所属年度、月份、并由有关人员签证、归档保管，不得丢失。对于某些需要永远保存的重要凭证，应另外保管，并在该项原始凭证和有关记账凭证上加注说明。（3）对外开出的凭证都要依次编号，并应自留副本或存根，副本或存根上所记载的内容和金额必须与正本一致。副本和存根应妥善保存。误写或收回作废的对外凭证的正本，应附于原编号的副本或存根之上。短缺或不能收回的，应在副本或存根上注明理由。（4）尚未使用的重要空白凭证，如支票簿、现金收据等，都要由会计部专设登记簿

9、进行登记，妥善保管，防止丢失。领用时，应经过指定的人员批准并登记后由领用人签名。（5）由电脑记录的账簿具有不能涂改或用褪色药水消除字迹的优点，发生错误时只能另行填制记账凭证，予以更正。由人手记录的账簿和会计凭证，不得刮擦、挖补；涂改或用褪色药水消除字迹，发生错误时，应根据错误性质和具体情况，采用划线或另行填制记账凭证簿方法，予以更正。划线更正时，应由记账人员在更正处盖章或签名。（6）各种账簿应根据审核无误的原始凭证、记账凭证、凭证汇总表进行登记，要逐项记载：发生日期、凭证编号、业务内容摘要、金额等。5、会计档案 （1）会计凭证、会计账簿和会计报表等各种会计档案资料要妥善保管，不得丢失损坏。（2

10、）年度会计报表，会计师查账报告等必须长期保存，一般会计凭证、凭证账簿和月份、季度会计报表保存期限至少为 15年。（3）会计档案保存期满需要销毁时，须开列清单，经领导审查、报上级主管部门和税务机关同意后，才能销毁。销毁会计档案的清单应长期保存。二、财会部管理 1、财务总监的职责 （1）职权 负责对所管部门负责人的考勤、考绩工作，根据他们管理实绩的好差，有权进行表扬和批评，奖励或处罚。有权向总经理建议任免所管部门的管理干部。有权任免领班以下的员工。有权处理所管部门的一切日常业务和事务工作。有权向下级下达工作和生产任务，向他们发指示和进行工作策划。根据本部的实际情况和工作需要，有权增减员工和调动他们

11、的工作。（2）职责 对总经理负责，负责财会、采购部和物业部的全面工作。控制预算案，指导制订俱乐部经营政策。管理现金流量、货款及货币兑换。贯彻执行总经理下达的各项工作任务，处理所管部门的日常业务。审查和批示各部门的营业报表和工作报告。主持各部日常业务会议和部务会议，进行营业分析，作出经营决策和制订成本控制方案。参加总经理召开的总监一级和部门经理例会、业务协调会议，建立良好的公共关系。对部属的工作进行策划与督导，培养他们不断提高管理水平和业务能力。（3）业务要求 财务总监属俱乐部高层管理人员，要求对俱乐部业务特别是财会、采购、仓库管理方面的业务非常熟悉。熟悉和掌握会计的基本理论及实际工作方面的知识

12、，包括掌握会计的基本原理、常规、假定、标准、原则及限制等基本会计知识。熟悉经济法、俱乐部法及本地的法律及法规。了解和掌握俱乐部经济活动的情况。（4）工作内容 根据俱乐部的管理目标，对所管部门的业务工作进行策划。监督编制综合决算表、预算表、现金报告及周期性管理报告工作。主持召开所管各部的部务会议，进行业务沟通，解决工作疑难，听取部门负责人的意见和建议，进行工作策划和决策。负责与市场销售（公共关系）部、房务部、饮食部、综合服务部、非营业部等部门进行业务沟通。建立会议系统，进行内部控制，定期检查下属各部门的工作。检查的项目主要有：检查财会部各部门各岗位履行工作职责情况。掌握日、周、月、季、年财务收支

13、情况。检查采购人员是否根据俱乐部的采购计划按质、按时、按量完成采购任务。检查采购人员在采购业务活动中是否遵纪守法。检查仓管人员对仓库物资的管理是否有条理、无损坏，是否账物相符，账账相符。检查仓库管理的防火防盗情况。检查各收款点的收款情况，有否漏单、错单、多收或少收。每天要用一定时间认真审阅各种文件、报表和报告，需要批复的必须及时批复。处理客人投诉和解答客人有关财务方面的咨询。抓好培训工作，不断提高员工的业务技术和工作能力。做好部属的思想政治工作、帮助员工解决一些实际问题和困难，使他们有归宿感，责任感和事业心。向总经理汇报工作。2、总会计师的职责 （1）职责 有的俱乐部的总会计师由财务总监兼任。

14、他的主要职责是：控制预算案，指导制定公司政策及程序、合约及牌照。管理现金流量。管理贷款、贷币兑换及监督信用部。管理会计事务、出纳、收入核数业务等。（2）业务要求 熟悉和掌握会计的基本概念及实际工作方面的知识，包括熟悉会计的基本原理、常规、假定、原则及限制等方面的基础知识。会计学是一门专门学、要掌握会计理论及实际工作的发展动向。熟悉和掌握商业法、经济法及本地区的法律及法规，熟悉和掌握俱乐部法。（3）工作内容 监督编制综合决算表、预算表，现金流量报告。管理俱乐部日常财务会计工作。确保俱乐部在经营活动中对成本、定价、现金流量的控制，及对财务预算案及预算的控制。建立会计系统，进行内部控制，定期进行工作

15、检查。提议薪金工资率的增减及财务部人员的编制问题。负责与各个部门，如财务部内部、各营业部门和非营业部门进行业务沟通。建立各种物资、财会管理制度。制定每个岗位的工作职责、工作程序。就财会的政策和法律问题与总监和总经理研究和磋商。对部属员工作进行培训，不断提高员工的素质和业务能力。3、会计师的职责 俱乐部财务部的会计师由于分工不同，其职责、业务要求及工作内容也有所不同。（1）负责与收银有关账目来往的会计师 负责保存俱乐部内宾客须按时支付的账目的记录。控制及平衡预付定金，计算一切应付的佣金。处理会计争端及疑问。与信用部经理解决逾期已久而未付账目。处理乱账。确保合同所订阅有关单位的协议、价格及安排。编

16、制每月的会计应收账款报告书。业务要求 熟悉和掌握会计及簿记原则。熟悉和掌握计算机的操作技术。熟悉和掌握资料处理的理论和实际知识。工作内容 正确记录各类账目的数字及借贷项目。准时寄出财务的帐项、对账单及事后的一切函件。将过期账户的所有资料提供给有关人员，以便采取措施和行动。将附属的应收账款分类账与每月应适当控制的账户平衡，编制各处应收账款分类账的“分期”计算表。编制每季度应收账款报告。（2）负责俱乐部日常所有费用（薪金除外）支出的会计师。职责 对俱乐部日常所支付的费用进行统计、控制，掌握银行存款余额的记录。核对及处理俱乐部内支付的费用，编制支出分析及其他有关供货单位和个人发票的月结单。处理订单、

17、收入及支出的记录。根据俱乐部支付情况作出分析报告供总监和总经理参考，以便控制费用开支，保持收支平衡，不超预算。业务要求 熟悉和掌握会计及薄记原则。熟悉和掌握银行程序和进口物资、原材料有关规定和文件。熟悉和掌握计算机的操作技术及最新数据的处理方法。工作内容 负责所有支出（薪金除外），包括即时支付或经常支付的款项，准备支票，并将支票、收据以及支付文件、资料呈交总监核准。计算及核对订单、收入记录及供应单位和个人开署的单据。计算及核对有关运输及供应商的信用备忘录。发出收据，包括供应单位和个人开署的单据及信用备忘录的价格分布。检查供应单位和个人的每月报告是否符合俱乐部的会计应付记录。保持完整的会计应付记

18、录及最新的资料档案。提供财务计划及银行余额记录最新的支出分析，以供总监和总经理参考。4、饮食成本会计的职责 有的俱乐部称饮食成本会计为包含业务成本主任或饮食成本总监。其对财务总监或总会计师负责。（1）职责 负责对饮食成本进行监督；对饮食部的经营和账目往来进行监督和管理。负责饮食成本的核算。督导成本控制及清点存货，审查食品原材料的采购。随时抽查俱乐部饮食供应情况。就所有成本报表进行预测和分析，就食品和饮品的价格销售潜力编制比较报告，向饮食总监、财务总监、总经理提供资料。（2）业务要求 熟悉和掌握俱乐部及饮食会计业务。熟悉和掌握成本及存货盘存控制。熟悉和掌握食品和饮品的市场情况及进价、售价、食品原

19、材料的起货成率。（3）工作内容 编制每日饮食营业报表，计算每月饮食部及各餐厅的三项经济指标对比表。审查饮食价格表，核算食物及饮品的采购数量。审查及编制每月饮食记录，计算饮食成本。根据食品原材料的起货成率和烹饪标准计算食品价格。进行饮食销售分析。检查和核对食品原材料的供应、验收、储存等情况。对食品原材料贮存过多的部分向行政总厨提出处理意见或建议。与饮食总监和行政总厨进行业务沟通，对俱乐部饮食管理、控制系统提出改进意见。与饮食总监和行政总厨商讨在不降低食品质量的情况下，提高食品原材料的利用率，降低成本和费用。5、总台收款员的职责 （1）职责 将住客之分类及最新帐目记入房号内并注意保存。负责为结账收

20、取现金或转账、支票、信用卡等支付方式支付的住宿、餐饮、洗衣等费用。核实账单及信用卡。（2）业务要求 熟悉和掌握各国货币当天的兑换率，能识别各货币的真伪。将宾客的各种账单保存好，不可遗失，不可搞混。熟悉和掌握收银机及计算机的操作方法。会计英语。（3）工作内容 熟悉和掌握内各类房费、餐费和洗涤费等费用标准及折扣。将各类收取费用过入房号内。为宾客结账。宾客来结账时要表示欢迎，迅速为客人结账。若客人来得太多，要礼貌地示意客人排队按顺序结账。客人结账时要将客人房费、餐饮费、洗涤费、娱乐费等费用累计总收费。客人交款时要当客人面点清，要唱收，并向客人表示多谢。客人结完账离开时要表示欢送。欢迎他下次光临。宾客

21、付款方式 现金付款：现金包括人民币和外币。银行信用卡结账。用支票、转账方式结账。将收取的以支票、换账、信用卡支付之账项过入相应的账号内。将所收宾客的现金、支票、转账、信用卡的账单汇总，送交会计部入账。对于走单账项，应配合信用部经理采取措施追账。编制每日营业报表。6、餐厅收款员职责 （1）职责 负责在餐厅饮食销售活动中顾客结账收款。负责将顾客用转账方式、支票或信用卡结账的账单转送前台收款处或会计部。（2）业务要求 能识别各国家货币的真伪，熟悉和掌握各国货币当天的兑换率。不可将不同客人的点菜单、饮品单等搞混。（3）工作内容 收款员接到值台送来的收款结账单后要累计食品、饮品、茶芥（杂项）等费用，开出

22、收款单交值台为客人结账。收市后将现金、支票、账单汇总交总收款员。结算后将入厨菜单与账单存根整理钉好交稽校核实。编制当市营业情况报告或报表交会计汇总。7、总收款（出纳）员的职责 （1）职责 负责收集当日所有现金款项，并按币类币值面额归类整理、点清入保险柜。负责收集当日所有账单收据、追查遗失账单。编制每日银行存款及按银行规定留存流动金外，其余送银行存。负责报账的现金支付，掌管零用现金。整理收款员每日营业报告表。（2）业务要求 熟悉和掌握信贷政策和处理支票、信用卡、转账的工作程序。熟悉和掌握各国货币当天的汇率，能识别各国货币的真伪。（3）工作内容 每日收集及点算（在证人面前）收款员交来款项数目，并报

23、告差异数目，以备调查。收取每日收据及收款员每日工作报告表，将所有现金及支票金额拨入每日的存款额内。向所有的收款员提供所需零钱以供找数。补允收款员支出的款项。检查准备支付现金的单据是否经过上级批准。编制收款员每日报告。对收款员进行定期培训，不断提高他们的素质和业务能力，帮助他们解决工作上的问题和困难。8、薪金发放员的职责 （1）职责 负责保存与薪酬有关的资料。编制及传送报告，编制报税表。熟悉和掌握各部门人员编制、基本工资、浮动工资、各项补贴、工资总额等情况。（2）业务要求 熟悉和掌握劳工政策和基本法规。熟悉和掌握有关职工福利的规定和政策。熟悉和掌握财务记账和计算方法。熟悉办公室日常工作和现金处理

24、工作。9、日间稽校员的职责 （1）职责 负责对收款进行督导。核查收益及编制每日收益报告书。（2）业务要示 熟悉和掌握会计及簿记业务。熟悉和掌握内部管理程序及审校账目。（3）工作内容 审校现金收入及单据。编制每日的营业报告。根据夜间稽核员的误差报告书调查账目的差异。编制营业摘要说明，作为进入营业日记账的资料。编制每月优待付款的对账表。检查定价是否合适，及证实未来房间的租用率。检查俱乐部高级职员的账单签署是否合适，并依照管理部门的指示对所有未付款账单进行核准。控制餐厅账单及会计账号的发出。实施内部现金管制及账目系统的内部管制。10、夜间稽核员的职责 （1）职责 监督餐厅及总服务台收款处的夜间稽核员

25、工作。根据正式单据及证明文件，查核俱乐部总收益，编制每日收益报告书。（2）业务要求 熟悉和掌握会计及核数业务。熟悉和掌握内部管理程序。（3）工作内容 与总稽核员监督所有出纳员点算浮动现金。编制每日营业报告。核查餐次数目及所有食品、饮品销售的一般账单。编制营业状况的摘要说明，作为记入营业日记账的资料。管理餐厅单据及会计账，并确保有关费用的过账正确无误。实施现金及发票系统的内部管制。财务计划管理制度 1、结合总经理室对经济活动的安排，计划期内客源、货源、内务价格等变化情况，并作出详细分析和充分估计，以审定、编制财务计划。2、依据总经理审定的俱乐部财务计划，按各部门的不同经营范围、计划期的多方面因素

26、和历史资料，参考部门年初的上报计划，分摊俱乐部计划指标，下达给各业务部门实施。3、财务计划分为年度、季度计划：（1）每年第三季度进行俱乐部财务内审，每年第四季度各部门向财务部提交用款计划，经综台平衡后，提出每二年的财务收支计划，报俱乐部总经理室和财务部。（2）财务部按标准的收支计划，合理安排比例，下达定额指标给各部门。（3）各业务部门根据上报俱乐部总经理审批后的季度计划指标，结合本部门的具体情况，按月分摊季度任务指标作为本部门季内各月指标检查尺度。（4）对各业务部门的计划检查按季进行，全年清算。4、财务计划内容：（1）财务部应编制：流动资金计划、营业计划、费用计划、外汇收支计划和利润计划、偿还

27、债务计划及基建计划、利润分配计划等。（2）各部门应编制：销售部及前台：客源计划（包括外联部分）、费用计划、营业计划和利润计划等。客房部：备品使用计划（含耗用品）、费用计划、设备维修更新及购置计划等。餐饮部：营业计划、利润计划、费用计划、食品原材料及物品采购计划、设备维修更新及购置计划等。商场部：销售计划（分批发与零售）、商品进货计划（分进口商品和出口产品）、利润计划、费用计划、外汇使用计划、流动资金计划、商场装修计划、设备维修及购置计划、印刷品付印计划和费用计划等；西餐歌舞厅：营业计划、利润计划、利润计划、费用计划、食品原材料及商品采购计划、耗用品购进计划和设备养护计划等；采购部：物料进货计划

28、、工衣工鞋订做计划和加工订货计划等；旅游部：客源计划、营业计划、利润计划和费用计划等；管家部：费用计划、用品使用计划、花瓶盆载及用品、用具购置计划、清洁机具养护及更新计划、花店经营计划等；布草部：费用计划、布草添置计划和备品耗用计划等；事务部：职工餐厅收支计划和费用计划等；11.工程部：燃料进货和耗用计划、水电耗用计划、设备维修计划、零配件及工具购置计划和费用开支计划等。（3）总经理室、人事部、财务部、保安部和事务部要编制费用开支计划。（4）各部所需编报的计划、送财务部汇总呈报。资金筹集管理制度 1、筹集资金应该按国家法律、法规及旅游饮食服务行业财务制定规定，可一次或分期筹集。2、资金的筹集可采用向银行贷款、向其他单位临时借款、向内部职工筹集等方式。当俱乐部的经营规模扩大时，经总经理室决定，投资者增加投资额也是一种方式。3、筹集资金的审批权限及规定：（1）根据需要可用原有的固定资产作抵押，向银行或其他单位借款，借向银行贷款时应通过俱乐部总经理室批准。（2）借款余额不得超过俱乐部的实收资本，重大项目或借款余额已超过实收资本的20以上的借款，应单独