对外经济贸易大学远程教育学院201601批次审计学复习大纲.doc

1、对外经济贸易大学远程教育学院 2015-2016学年第一学期 审计学复习大纲一、单选题 1. 审计组织的（ ）是审计监督正常发挥作用的重要保证。A. 权威性 B. 独立性 C. 客观性 D. 合法性 2. 审计最基本的职能是（ ）。A. 经济鉴证 B. 经济评价 C. 经济监督 D. 经济监察 3. 对被审计单位一定期间的财政财务收支及有关经济活动的各个方面及资料都进行审计，这种审计称为（ ）。A. 经济效益审计 B. 全部审计 C. 内部审计 D. 专项审计 4. 审查企业财务报表，出具审计报告是注册会计师（ ）的主要部分。A. 审阅业务 B. 审计业务 C. 其他鉴证业务 D. 相关服务业

2、务 5. 注册会计师在执业过程中保持职业怀疑，以质疑的思维方式评价所获取证据的有效性，并对产生怀疑的证据保持警觉是（ ）的要求。A. 专业胜任能力 B. 客观性 C. 应有关注 D. 职业行为 6. 注册会计师明知委托单位的财务报表有重大错报，却加以虚伪的陈述，出具无保留意见的审计报告属于（ ）。A. 玩忽职守 B. 重大过失 C. 诈骗 D. 欺诈 7. 我国的注册会计师审阅准则是用以规范注册会计师执行（ ）。A. 预测性财务信息的审核业务 B. 历史财务信息的审阅业务 C. 历史财务信息的审计业务 D. 代编财务信息业务 8. 某会计师事务所承接了甲公司股东大会委托的甲公司2009年度财务

3、报表的审计业务，在确定该项业务责任方的责任时，下列表述正确的是（ ）。A. 甲公司股东大会对鉴证对象信息负责B. 甲公司管理层对鉴证对象负责C. 甲公司管理层不对鉴证对象信息负责D. 预期使用者为甲公司全体股东9. 在提供审计服务时，注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报（ ）。A. 提供合理保证 B. 提供有限保证 C. 提供绝对保证 D. 不提供任何程度的保证 10. 现代审计方法发展到广泛运用审计调查、审计分析、内部控制系统评价、抽样审计及经营风险导向审计等技术方法，已经超越了传统的（ ）。A. 事后查账技术 B. 事中的分析比较 C. 财务报表的逆查技术 D. 计划预算的事前审核 1

4、1. 函证是通过向第三方发函来了解有关信息和现存状况，以取得和评价审计证据的方法，这种方法一般用于（ ）。A. 固定资产查证 B. 无形资产查证 C. 存货查证 D. 往来款项查证 12. 有关抽样风险与非抽样风险的下列表述中，不正确的是（ ）。A. 信赖不足风险与误拒风险会降低审计效率B. 信赖过度风险与误受风险会影响审计效果C. 非抽样风险对审计工作的效率和效果都有一定的影响D. 由于非抽样风险无法量化，所以非抽样风险是无法降低的13. 财务报表审计的目标是（ ）。A. 注册会计师对被审计单位管理层的经营效率和效果提供保证B. 注册会计师对财务报表的合法性和公允性发表意见C. 使被审计单位

5、管理层获得经营管理方面的有价值的信息D. 注册会计师对财务报表的真实正确性进行保险14. 如果被审计单位没有在财务报表附注中分别对原材料、在产品和产成品等存货成本核算方法做出恰当说明，则违反了下列（ ）认定。A. 与交易和事项相关的“准确性”B. 与列报相关的“准确性和计价”C. 与列报相关的“完整性”D. 与列报相关的“发生及权利和义务”15. 审计证据的数量足以支持注册会计师形成审计意见，这就是审计证据的（ ）。A. 可靠性 B. 相关性 C. 充分性 D. 适当性 16. 审计证据的适当性是指审计证据在支持各类交易、账户余额、列报的相关认定，或发现其中存在错报方面具有（ ）。A. 充分性

6、 B. 相关性 C. 可靠性 D. B和C 17. 在下列项目中，审计工作底稿通常不包括（ ）。A. 未审的财务报表草稿B. 具体审计计划C. 管理层声明书D. 对被审计单位文件记录的摘要或复印件18. 具体审计计划是对总体审计策略的进一步具体化。以下关于具体审计计划的各种说法中，你认为不正确的是（ ）。A. 具体审计计划的内容包括为识别和评估财务报表重大错报风险，注册会计师计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围B. 具体审计计划的内容包括针对评估的认定层次的重大错报风险，注册会计师计划实施的进一步审计程序的性质、时间和范围C. 具体审计计划的内容包括提交审计报告的时间要求，预期与管理层和治

7、理层沟通的重要日期等D. 具体审计计划可以因未预期事项、条件的变化或在实施审计程序中获取的审计证据等原因，在必要时做出更新和修改19. 在审计风险模型中，“重大错报风险”是指（ ）。A. 评估的财务报表层次的重大错报风险B. 评估的认定层次的重大错报风险C. 评估的与控制环境相关的重大错报风险D. 评估的与财务报表存在广泛联系的重大错报风险20. 审计方法的发展是沿着（ ）的轨迹演进的。A. 账项基础审计制度基础审计风险导向审计B. 听审审阅书面资料电子数据处理审查C. 详细审计资产负债表审计财务报表审计D. 检查财务收支鉴证财务报表审查经济管理21. 按审计主体的不同，审计可以划分为（ ）。

8、A. 内部审计和外部审计B. 就地审计和报送审计C. 政府审计、内部审计和民间审计D. 财政财务审计、财经法纪审计和经济效益审计22. 审计是具有（ ）的经济监督活动。A. 权威性 B. 独立性 C. 客观性 D. 合法性 23. 注册会计师在执业过程中没有完全遵循执业准则的要求属于（ ）。A. 重大过失 B. 违约 C. 普通过失 D. 欺诈 24. 注册会计师的审计责任是指（ ）。A. 按照中国注册会计师审计准则的规定对财务报表发表审计意见B. 按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制财务报表C. 在执业时没有保持应有的职业怀疑，导致对他人权利的损害而应承担的责任D. 对已审计的财务报表

9、的真实性、合法性负责25. 合理保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下（ ）。A. 可接受的高水平 B. 可接受的低水平 C. 可接受的中等水平 D. 可接受的水平 26. 下列注册会计师的业务中，不属于鉴证业务的是（ ）A. 历史财务信息审计业务 B. 对财务信息执行商定程序 C. 历史财务信息审阅业务 D. 预测性财务信息审核业务 27. 注册会计师负责对甲公司编制的下属子公司乙公司2009年度财务报表进行审阅。在与甲公司管理层沟通时，注册会计师应当说明该项业务属于（ ）。A. 有限保证的鉴证业务 B. 直接报告业务 C. 其他鉴证业务 D. 合理保证的鉴证业务 2

10、8. 由审计人员到现场直接对实物进行盘点，并要求被审计单位有关人员协同执行的方法是（ ）。A. 监督盘存 B. 观察法 C. 调节法 D. 直接盘存 29. 适合使用审计抽样获取审计证据的审计程序是（ ）。A. 风险评估程序 B. 实质性程序中的细节测试 C. 对控制实施的询问、观察程序 D. 实质性分析程序 30. 在控制测试中，可容忍误差是指审计人员在不改变其计划评估的控制有效性，从而不改变其计划评估的重大错报风险水平的前提下，愿意接受的对于设定控制的（ ）。A. 最小偏差率 B. 最小错报金额 C. 最大偏差率 D. 最大错报金额 31. 发生、存在目标和完整性目标，分别主要与（ ）有关

11、。A. 财务报表组成要素的低估和高估B. 财务报表组成要素的高估和低估C. 财务报表组成要素的缩小错误和夸大错误D. 财务报表组成要素的错误、舞弊和不法行为32. 下列各项中，管理层违反了权利和义务认定的是（ ）。A. 将已实现的销售不登记入账B. 在销售明细账中记录了错误的金额C. 将未实现的销售提前入账D. 将他人寄售的商品列入存货中33. 在注册会计师设定的下列各项具体审计目标中，为实现截止目标的是（ ）。A. 应收账款是否属实B. 各项借款的期末余额是否正确C. 是否将出售经营性固定资产所得的收入记录为营业收入D. 年底前开出的支票是否均在当年入账34. 审计准则要求注册会计师在审计过

12、程中保持职业怀疑态度。有关职业怀疑态度的要求正确的是（ ）。A. 要求注册会计师假设管理层是不诚信的B. 要求注册会计师假设管理层的诚信毫无疑问C. 如果在审计过程中识别出异常情况，注册会计师应当做出进一步调查D. 注册会计师应将审计中发现的舞弊视为孤立发生的事项35. 通过实际观察或清查盘点所取得的、用以确定某些实物资产的存在性的证据是（ ）。A. 环境证据 B. 外部证据 C. 书面证据 D. 实物证据 36. 为了保证得出的审计结论、形成的审计意见是恰当的，注册会计师不应将获取审计证据的（ ）作为减少不可替代的审计程序的理由。A. 成本高低 B. 风险大小 C. 难易程度 D. A和C

13、37. 注册会计师编制的每一张审计工作底稿，都应当使得未曾接触该项审计工作的有经验的专业人士清楚地了解以下各方面情况，但（ ）除外。A. 按审计准则的规定实施的审计程序的性质、时间和范围B. 实施审计程序的结果和获取的审计证据C. 就重大事项得出的审计结论D. 对财务报表发表的审计意见38. 下列内容中，不属于具体审计计划的是（ ）。A. 对专家工作的利用和对高风险领域安排的审计时间预算B. 为识别和评估财务报表重大错报风险，注册会计师计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围C. 针对评估的认定层次的重大错报风险，注册会计师计划实施的进一步审计程序的性质、时间和范围D. 注册会计师针对业务需要实施的其他审计程序39. 重要性水平与审计证据之间的关系是一种（ ）关系。A. 同向变动 B. 不确定 C. 反向变动 D. 无明显的 40. 下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是（ ）。A. 重大错报风险是因选择了不恰当的审计程序而产生的B. 重大错报风险是假设不存在相关的内部控制，某一认定发生重大错报的可能性C. 重大错报风险独立于财务报表审计而存在D. 重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制41. 为控制检查风险，注册会计师应当采取的有效措施是（ ）。A. 调高重要性水平B.