《纳税检查》习题修订版文档格式.docx

1、C、纳税人存在账外经营行为 D、纳税人销售价格明显偏低,且无正当理由8. 税务人员在税务稽查中发现某公司3月份第4号凭证的会计分录为：在建工程 5000 贷：库存商品 5000经查，结转的产成品金额为实际生产成本，则可能的正确会计分录为（ C ）A、借：主营业务收入 5000 B、借：在建工程 5835 贷：库存商品 5000 应交税金应交增值税（销项税额） 835 C、借：在建工程 5935 贷：库存商品 5000 应交税金应交增值税（销项税额） 935 D、借：在建工程 6435 贷：主营业务收入 5500 应交税金应交增值税（销项税额） 9359. 某市食品加工厂（一般纳税人）生产生熟肉

2、制品，在对其检查时，发现该厂2月份第30号凭证会计分录为： 借：其他应收款 5600 贷：库存商品-香肠 5600 凭证下附有该厂全体职工签名册。经核实，为春节期间向职工优惠销售香肠。则下列说法正确的是（ B ）A、该厂的行为属偷税行为，应将“库存商品-香肠”调整为“主营业务收入-香肠”B、该厂的行为属偷税行为，应按规定视同销售，计提销项税额C、该厂的行为不属于偷税行为，属于正常的集体福利支出D、该厂的行为不属于偷税行为，但应按本月香肠实际生产成本计算扣减外购原料的进项税额10. 在对某商场进行日常检查时，发现该商场销售空调，并提供安装服务，8月份空调销售额为 50万元（不含税），收取的安装费

3、为5万元，另外该商场还新开了一个音乐休闲茶座，未领取营业执照但单独核算。则该商场计征流转税的方法是（ B ）A、空调销售额应缴纳增值税，但安装费、茶座收入缴纳营业税B、空调销售额、安装费应缴纳增值税，但茶座收入应缴纳营业税C、全部收入均应缴纳增值税D、全部收入均应缴纳营业税11. 下列违反增值税专用发票使用规定的行为中，不影响企业当期销项税额和进项税额准确申报的是（ A ）A、拒绝接受发票换票证 B、取得未按规定填开的增值税专用发票C、未加盖“销货单位”戳记 D、未按规定开具红字增值税专用发票12. 纳税人采取直接收款方式销售应税消费品，货款已收到，货物未发出，但提货单已交购买方，其正确的会计

4、分录为（ D ）A、借：现金 贷：库存商品B、借：主营业务收入C、借：主营业务收入 应交税金应交增值税（销项税额）D、 借：主营业务收入 应交税金应交增值税（销项税额） 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金应交消费税13. 税务人员在税务稽查中发现，甲炼油厂运输车间领用汽油时的会计分录为：生产成本辅助生产成本（运输车间） 贷：库存商品汽油则该企业（ B ）A、少计了增值税 B、既少计了增值税，又少计了消费税C、应将“库存商品汽油”改为“主营业务收入汽油”D、处理正确14. 纳税人以应税消费品抵债，其计税价格是（ D ）A、当月同类消费品加权平均价格B、材料成本（1+成本利润率）C、材料成本（1

5、+成本利润率）+消费税D、同类消费品最高销售价格15. 出口货物退（免）税检查的税种是（ A ）A、增值税和消费税 B、增值税、消费税和营业税C、增值税和营业税 D、增值税、消费税和关税16. 出口企业对于应退还的增值税应当（ C ）A、记入损益科目贷方 B、红字记入“应交税金应交增值税”贷方C、记入“应交税金应交增值税（出口退税）”贷方D、以上答案都不对17. 在计算应纳税所得额时，企业幼儿园工作人员的工资应当由（ B ）开支。A、工资费用 B、福利费用 C、工会经费 D、管理费用18.报废的固定资产应通过（ B ）科目核算。A、待处理财产损溢 B、固定资产清理 C、在建工程 D、营业外支出

6、19. 某企业为增值税一般纳税人，购进原材料一批，不含税价120000元，增值税20400元，运输过程中的保险费800元，入库前的挑选整理费300元，采购过程业务招待费1000元，该批原材料的采购成本为（ B ）A、141500元 B、121100元 C、122100元 D、120800元20. 下列各项中，应记入“坏账准备”科目贷方的有（ A ）A、收回过去已确认并转销的坏账 B、已发生的坏账 C、确实无法支付的应付账款 D、转销的坏账损失21. 下列项目不属于其他业务支出的是（ D ）A、其他业务耗用原材料 B、其他业务应计的税金C、转让无形资产的成本 D、固定资产清理净支出22. 企业取

7、得各种赔款，罚款一般应通过（ A ）会计科目核算。A、营业外收入 B、其他业务收入 C、其他应收款 D、应收账款23. 固定资产盘盈一般通过（ D ）会计科目核算。A、固定资产清理 B、其他业务收入 C、固定资产 D、待处理财产损溢待处理固定资产损溢24. 在计算应纳税所得额时，技术转让费支出应当计入（ C ）A、制造费用 B、管理费用 C、其他业务支出 D、销售费用 34. 在计算应纳税所得额时，包装物租金收入应当计入（ A ）帐户。A、其他业务收入 B、营业外收入 C、其他应收款 D、其他应付款25.某建材商场本月销售建材材料，另外兼营零星安装工程，且未分开核算材料销售和安装工程收入，本月

8、共计购进材料100万元（不含税），另购进安装工程用材料20万元（不含税），则本月进项税额为（A ） 万元。A.20.4 B.17 C.7.2 D.4.826.某电视机厂（一般纳税人）销售给某商场100台电视，不含税单价为2300元/台，已开具专用发票，双方议定送货上门，商场支付运费1500（开具普通发票）。当月该企业可以抵扣的进项税额为3400元。该企业应纳增值税是（ B ）元A. 35955 B.35917.95 C.35700 D.4127.9527.某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格为2000万元，关税税额为2000万元，小汽车适用增值税税率为17%,，消费税税率为5%,则该公司应

9、纳增值税为（ D ）万元A. 680 B.375.79 C.1395.79 D.715.7928.税务机关进行税务稽查，在法律上具有（A）A.独立性 B.规范性 C.强制性 D.同一性29.专项稽查是指对（C ）纳税人进行的重点稽查A.个别 B.单一 C.某类 D.某个30.（A ）是指对会计凭证、帐簿、报表和其他资料进行仔细阅读和审查的一种税务稽查方法。A.审阅法 B.核对法 C.详查法 D.抽查法31.稽查对象的（C ）称为稽查选案A.挑选 B.筛选 C.确定 D.认定32.对纳税人当年的稽查原则上只查一次，认为有必要查二次的，需报（ A）稽查局长审批。A.县（含）级以上 B.市（含）级以

10、上C.省（含）级以上 D.所（含）级以上33.稽查选案必须做到客观（C）A.公开 B.公平 C.公正 D.公心34.税务机关实施账务检查的形式有（C）。A.实地检查 B.场地检查C.调账检查 D.交通要道检查35.在国税、地税各系统内查处的税务案件如果涉及两个或两个以上的税务机关管辖的，应由（C）负责查处。A.纳税人所在地税务机关 B.案发地税务机关C.最先查处的税务机关 D.共同的上一级税务机关36.税务案件的查处，原则上应当由（B）负责。A.案发地税务机关 B.被查对象所在地税务机关C.上级税务机关 D.上级税务机关指定的税务机关37.税务稽查中需要证人作证时，应当事先了解证人和当事人之间

11、的利害关系与对案情的明了程度，并告知其（C ）。A.当事人的税收违法事实B.税务检查的一般程序C.不如实提供情况应承担的法律责任D.证言材料的写作要求38.税务机关对被查对象未经立案实施检查时，如果在检查过程中发现查补税款在（D ）元以上的，应当补充立案。A.1000-5000 B.5000-10000C.1000-20000 D.5000-2000039.对被查对象认为应当回避的，稽查人员是否回避，由（ C ）审定。A.上级税务机关的稽查局长 B.检查小组负责人C.本级税务机关的局长 D.市级税务机关的局长40.在实施稽查中，需要将空白发票调出查验时，应在（B ）日内处理完毕。A.6 B.7

12、 C.8 D.941.（D ）是全面反映过程和结果的书面总结报告A.税务稽查决定书 B.税务稽查结论C.税务稽查工作底稿 D. 税务稽查报告42.未经立案实施税务稽查查出的一般税收违法案件，由（B ）制作税务处理决定书按规定报经批准后A.选案人员 B.检查人员 C.审理人员 D.执行人员43.采取邮寄送达方式的，以（ D ）为送达日期A.邮寄日期 B.收寄日期 C.签收日期 D.邮戳日期44.下面属于税务稽查案卷中来往文书的是（A ）A.税务稽查通知书 B.税务案件立案审批表C.税务稽查工作底稿 D.税务稽查项目书45.大要案立案报告书是（D）A.工作报告 B.来往文书C.有关证据资料 D.其

13、他资料46.只补税未进行税务行政处罚案件的案卷保管期限为（B）年。A.5 B.10 C.15 D.2047.下列销售行为中，可以按销售差额作为销售额计税的是（A）。A.金银首饰以旧换新 B.所有货物的以旧换新C.还本销售 D.以物易物48.根据现行增值税法，下列关于增值税纳税义务发生时间的规定，错误的是（D）。A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买主的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天D.委托其他纳税人代销货物，为代销货物交

14、给受托方的当天49.增值税一般纳税人采取邮寄方式销售、购买货物所支付邮寄费，按现行的税法规定应（C ）。A.按正常运费依7%计算进项税额B.按正常运费依10%计算进项税额C.不允许计算进项税额抵扣D.购买货物的邮寄费可计算进项税额50.某增值税一般纳税人为尽快收回货款，采用折扣方式销售货物，其发生的现金折扣金额处理正确的是（D ）。A.冲减销售收入，但不减少当期销项税额B.冲减销售收入，同时减少当期销项税额C.增加销售费用，减少当期销项税额D.全部计入财务费用，不能减少当期销项税额51.某轮胎厂收到汽车制造厂抵顶货款卡车一辆，取得的专用发票上注明的增值税款为17000元。轮胎厂得到汽车后，随即

15、又转让给另一企业作固定资产使用。按现行增值税法规定，轮胎厂销售的汽车应当（ D）。A.免征增值税B.按6%征收增值税，不得开具增值税专用发票C.按17%征收增值税，不得开具增值税专用发票D.按17%征收增值税，可以开具增值税专用发票52.农机零配件的税率为（D ）。A.0 B.10% C.13% D.17%53.从事运输业务的单位和个人，发生的主要销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，应征收（B ）。A.营业税 B.增值税 C.消费税 D.预提所得税54.企业接受捐赠转入的货物，其增值税专用发票上注明的增值税额（A ）。A.可以抵扣 B.不可以抵扣 C.进项转出 D.按6%抵扣55.下列说

16、法中正确的表述是（D ）。A.收取的一年以上不再退还的应税消费品包装物押金不征消费税B.销售金银首饰，其包装物只要能分别核算，不征消费税C.收取啤酒押金时间超过一年不再退还的，应征收消费税D.白酒的包装物押金无论如何核算都应征收消费税56.下列生产方式中，按委托加工处理的是（ D）。A. A企业提供资金，委托B加工B. B提供原材料为A加工C. A委托B购买原材料后A加工D. A提供原材料由B加工57.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售按（A ）征收消费税。A.销售额全额 B.金银首饰销售额C.其他产品销售额 D.按所占比重58.在采用权益法核算的情况下，投资企业收到被投资企业的股利时，应当

17、（ D ）。A.计入投资收益 B.增加实收资本C.计入其他业务收入 D.减少长期投资59.下列项目中，不允许在应税所得额中扣除的有（A）。A.对外投资支出 B.劳动保护支出C.违反经济合同违约金 D.广告性质赞助支出60.下列收入中，不直接计入企业收入总额，计算征收企业所得税的有（C ）。A.固定资产盘盈收入 B.教育费附加返还款C.接受捐赠的收入 D.包装物押金收入61.企业在计算应纳税所得额时，对于在生产经营过程中租入固定资产而支付的租赁费，不能直接作为费用扣除的是（B ）。A.经营租赁方式发生的租赁 B.融资租赁方式发生的租赁费C.承租方支付的手续费 D.安装交付使用后支付的利息62.（

18、D）的行政处罚，只能由法律设定A.警告 B.罚款 C.责令停产停业 D.行政拘留63.经（ C）批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。A.县以上税务局长B.县以上税务局局长C.设区的市、自治州以上税务局（分局）局长D.不设区的市、自治州以上稽查局（分局）局长第一章 税务稽查概述（单项选择题在线测试）单项选择题1税务稽查的对象是（ ）。A纳税人的经营活动与应税活动 B扣缴义务人的经营活动与应税活动C纳税人、扣缴义务人的经营活动与应税活动 D纳税人、扣缴义务人 正确答案：D 2税务稽查的主体是（ ）。A国家税务局 B地方税务局 C税务机关 D税务稽查机构 正确答案：D 3税务稽查机构必须注意及时反

19、馈征管信息，将稽查中发现的征管环节的漏洞和不足，及时反馈给征管部门，促进其工作，加强管理，堵塞漏洞。这是税务稽查的（ ）。A监督职能 B惩处职能 C教育职能 D收入职能批阅： 正确答案：A 4针对商业企业零申报、负申报进行稽查属于（ ）A日常稽查 B专项稽查 C专案稽查 D个案稽查批阅：B 5（ ）是指两个税务机构都对涉税行为行使稽查权的情况下稽查权限的划分方法。A共同管辖 B机构管辖 C地域管辖 D级别管辖批阅：6国、地税务机关在稽查中发现有属于对方管辖范围问题的，应当及时通报对方查处。这属于税务稽查的（ ）。A机构管辖 B地域管辖 C共同管辖 D属地管辖批阅：7税务稽查中逆查法是指（ ）。

20、A对所有会计资料进行检查B从分析会计报表开始，延伸检查账簿、凭证C从凭证开始，延伸检查账簿、报表D按记账时间的先后顺序倒查批阅： 正确答案：8税务稽查的对象具有（ ）的特征。A特定性B确定性C随机性D法律性批阅：9假使某企业2001年3月份共开具增值税专用发票20份，税务机关采取抽样检查方法，对该企业开具增值税专用发票情况调查，以评价该企业开具增值税专用发票规范性，若抽取样本5份，抽样起点是第3份，间距为4，则抽取的样本为（ ）。A第1份、第5份、第9份、第13份、第17份B第3份、第6份、第9份、第12份、第15份C第3份、第7份、第11份、第15份、第19份D第3份、第6份、第11份、第1

21、4份、第19份批阅：C 10某税务机关开展税收大检查，决定利用统计抽样方法选择重点抽查户。具体方法为，对年销售额1000万元以上的，随机抽取20%进行重点检查；对年销售额1000万元以下，100万元以上的抽取35%进行重点检查；对年销售额100万元以下的抽取15%进行重点检查。该税务机关采用的抽样方法为（ ）。A等距抽样B整群抽样C分层抽样D判断抽样批阅：11税务机关在检查某电视机厂之前已经收集掌握了其他电视机厂的生产情况、毛利率及该电视机厂上年同期的有关销售收入、销售利润率等资料。则税务机关应采取（ ）检查该电视机厂企业所得税纳税情况。A抽查法B比较分析法C全查法D函查法批阅：13税务稽查的

22、最后一道程序是（ ）。A稽查实施B案件审理C案件处理D处理决定执行批阅：14（ ）是税收分配顺利进行的根本保障。A掌握税务稽查的法律依据B熟悉财会制度C掌握税务稽查的技能D坚持依法治税批阅：15增值税专用发票的稽查是（ ）。A日常稽查B专项稽查C专案稽查D举报稽查批阅：16对被查单位的帐簿、凭证，有针对性地抽取一部分进行稽查的方法，称为（ ）。A详查法B抽查法C审阅法D顺查法批阅：17税务稽查的核心环节是（ ）。A稽查选案B稽查审理C稽查实施D稽查执行批阅：二、多项选择题1. 税务机关进行税务稽查的直接依据是（ ABC ）A、税收征管法 B、税收征管法实施细则C、税务稽查工作规程 D、发票管理

23、办法2. 税务稽查的客体是指（ CD ）A、纳税人 B、扣缴义务人 C、纳税人履行纳税义务的情况D、扣缴义务人履行扣缴税款义务的情况3. 税务稽查的实施包括（ BC ）A、列出稽查对象 B、调取帐证稽查 C、下户稽查 D、采取强制执行措施4. 税务稽查工作的基本原则包括（ ABD ）A、依法稽查的原则 B、实事求是的原则C、专业稽查的原则 D、群众路线的原则5. 下列货物可按简易办法计算征收增值税的是（ ABCD ）A、县以下小型水力发电单位生产的电力B、一般纳税人销售自来水C、寄售业代委托人销售寄售物品D、一般小规模纳税人销售建筑用的砂、土、石料6. 核实纳税人有无账外经营收入，可采用下列检

24、查方法中的。（ ABC ）A、检查纳税人的存货购、销、存情况B、对纳税人生产场所进行考察，如发现当期出库单、订货单所示货物数量 远远大于账面记录，说明纳税人有经营收入不入账的问题C、追溯其外购货物的供应商，如掌握的货物供应数量远远大于纳税人的账 面购进数量，证明纳税人有帐外经营的可能D、如果本期销售收入记录小于本期货币资金的增加额，证明纳税人有帐外 经营的可能7. 检查纳税人是否有价外收费或兼营非应税劳务，可检查（ ABC ）科目的贷方发生额。A、其他应付款 B、其他业务收入C、营业外收入 D、其他应收款8. 对纳税人采用“以旧换新”方式销售货物，检查其有无将收回旧货物直接冲减销售额的情况，下

25、列方法正确的是（ AC ）A、检查“主营业务收入”明细账中有否产品（商品）销售价格明 显偏低的情况B、检查销售额与旧货作价额是否在同一张发票上注明C、检查纳税人“主营业务成本”明细账的贷方发生额与“原材料 ”“辅助材料”等账户的借方发生额核算内容是否一致D、检查纳税人“主营业务成本”明细账的借方发生额与“库存商品”等账户的贷方发生额核算内容是否一致9. 对自产应税消费品销售情况进行检查，主要应检查（ ABCD ）A、“主营业务收入”科目贷方发生额B、“库存商品”科目贷方发生额C、盘点表的结存额和仓库数量账D、“生产成本”的贷方发生额10. 某烟厂生产销售卷烟和烟丝,该厂附设非独立核算车队,检查

26、中应注意（ ABC ）A、卷烟和烟丝销售是否分别核算B、车队运费收入是否分别核算C、车队运费收入是否计提增值税和消费税D、车队运费收入应交营业税，不予检查11. 对外购或委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品的计税依据的检查，应注意（ ABC ）A、检查纳税人的“委托加工物资”明细账并与有关记账凭证，原始凭证相核对，看委托加工收回时受托方是否已代收了消费税B、检查“生产成本”明细账，并与“发出材料”“原材料”的有关凭证相核对，看委托加工收回或外购的材料是否用于生产应税消费品C、检查外购或委托加工收回的应税消费品的领用数量D、检查“原材料”科目借方发生额，外购应税消费品采购费用不能计算扣 除

27、消费税12. 委托加工应税消费品的纳税检查，应特别注意（ ABCD ）A、检查“其他业务收入”“加工费收入”等科目B、审查委托加工合同，受托加工来料备查簿以及与加工用料品种相同的材料明细账，查明材料的来源，用途及加工产品的名称，判定是否属于加工业务C、深入生产车间了解有关对外加工的业支发出D、对委托方检查的重点审查“委托加工物资”明细账的借方发生额，看加工商品的成本中是否包含了消费税税金13. 委托外单位加工的材料，按照实际耗用的原材料和半成品加（ ABCD ）计价。A、运输费 B、保险费 C、加工费 D、装卸费14. 企业出售固定资产应通过（ ABC ）科目核算。A、固定资产清理 B、营业外

28、收入 C、营业外支出 D、其他业务收入15. 低值易耗品摊销可以采用（ ABD ）A、一次摊销法 B、分次摊销法 C、净值摊销法 D、五五摊销法16. 企业固定资产检查的内容通常是（ ABCD ）A、固定资产增加的检查 B、固定资产减少的检查 C、固定资产折旧的检查 D、固定资产修理的检查17. 工业企业的在产品成本计算一般采用（ ABCD ）A、原材料成本法 B、约当产量法C、定额比例法 D、额定成本法18. 税收调整增加的项目一般有（ ABCD ）A、违法经营的罚款和被没收财物的损失 B、赞助支出C、自然灾害或意外事故损失有赔偿的部分D、超过规定限额的业务招待费支出19. 税收调整减少的项

29、目一般有（ ABCD ）A、弥补亏损 B、股息收入 C、国库券利息收入 D、境外收益 20. 下列固定资产中应计提折旧的有（ BD ）A、以经营租赁方式租入的固定资产 B、房屋及建筑物C、未提足的折旧提前报废的固定资产 D、专用的机器设备21. 下列业务中属于营业外收入的有（ CD ）A、投资净收益 B、补贴收入 C、转销固定资产盘盈 D、处理固定资产收益22. 企业下列收入，应计入收入总额计算缴纳所得税的有（ ACD ）A、在建工程发出的试运行收入 B、国库券利息收入C、外单位公款支付的利息 D、固定资产盘盈收入23. 下列项目中属于营业外支出的有（ AC ）A、固定资产盘亏 B、产成品盘亏 C、水灾损失 D、劳动保险费27. 企业发生的借款利息支出，在计算应纳税所得额时，不得以收入总额中扣除的有（ ACD ）A、筹办期间发生的借款利息B、在生产、经营期间向金融机构借款的利息支出C、开发无形资产的借款利息支出D、以融资租赁方式租入固定资产投入使用前发生的借款利息支出24. 在材料采