会计继续教育高等教育及会计与税法差异单项选择题.doc

1、单项选择题 （共1题）1. 税法规定，各类资产计提的准备金不得税前扣除，体现了税法扣除的原则是（ ）。相关性原则合理性原则真实性原则不得重复扣除原则1. 2013年，甲企业发生业务招待费支出50万元，当年的营业收入为3000万元，则2013年业务招待费项目税前准予扣除的金额为（ ）。50万元30万元15万元18万元1. 关于工资薪金和福利费的问题，下列说法不正确的是（ ）。企业发生的职工福利费，应该单独设置账册，进行准确核算作为计算职工福利费、职工教育经费和工会经费基数的“工资薪金”，包括企业为职工支付的养老保险费和住房公积金福利费内容包括供暖补贴，职工防暑加温费、职工食堂经费补贴、职工交通补

2、贴属于国有性质的企业，其工资薪金，不得超过政府有关部门给予的限定数额1. 2013年，甲企业应付的工资薪金总额为2800万元，职工福利费支出350万元，工会经费为60万元，则2013年税前准予扣除的职工福利费和工会经费的金额为（ ）。406万元410万元392万元448万元1. 企业出借包装物的成本，应计入的会计科目是（ ）。销售费用管理费用其他业务支出营业外支出1. 税法规定，通过支付现金以外的方式取得的存货，存货的入账成本为（ ）。采购成本公允价值和相关税费公允价值购买价款1. 企业会计准则规定,购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，无形资产的成本以（ ）为基础确定。购买价款和相关税

3、费购买价款购买价款的现值公允价值1. 下列关于无形资产的说法中，不正确的是（ ）。会计准则规定，使用寿命不确定的无形资产不应摊销税法和企业会计准则对无形资产摊销方法的规定是一致的税法规定，无形资产的残值一律为0未经核定的准备金支出，不得在税前扣除1. 有关无形资产处置的税法和会计准则的差异中，说法正确的是（ ）。税收规定，无形资产转让按账面价值税前扣除企业会计准则规定，企业出售无形资产，应当将取得的价款与该无形资产账面价值的差额，计入资本公积企业转让无形资产的所有权，计算会计损益应按账面价值结转成本，而按税法规定计算资产转让所得只能按计税基础净值扣除，两者之间的差异应当作纳税调整小企业会计准则

4、规定，处置收入扣除其账面价值、相关税费等后的净额，应当计入其他业务收入或其他业务支出1. 税法规定，对于使用寿命不确定的无形资产，可按（ ）年计提摊销费用，并在税前扣除。5810151. 下列关于固定资产税法和会计差异的说法中，不正确的是（ ）。固定资产的计税基础不按现值计价融资租入的固定资产以租赁合同约定的付款总额为计税基础因弃置费用折现形成的财务费用与会计折旧之和与税法折旧之间的差异，应当调增应税所得固定资产会计折旧和税法折旧存在差异时，应当进行纳税调整1. 企业取得到期一次还本付息的长期债权投资，在持有期间税法规定确认收入的日期为（ ）。取得投资时每个资产负债表日合同约定的付息日期到期还

5、本付息时1. 下列关于交易性金融资产期末计量的说法正确的是（ ）。税法承认交易性金融资产期末公允价值变动会计上应当按照交易性金融资产取得成本计量会计上应当在期末将公允价值变动确认为投资收益期末交易性金融资产计税基础保持不变1. 下列关于投资方持有期间取得的股票股利说法正确的是（ ）。税法规定应确认为红利所得税法不予确认会计上确认为当期损益会计上确认为当期所有者权益1. 下列关于可供出售金融资产持有期间期末公允价值变动说法正确的是（ ）。计入投资收益计入公允价值变动损益计入资本公积需要做纳税调调整1. 下列取得长期股权投资的方式中一般不会产生税会差异的是（ ）。同一控制下企业合并非同一控制下企业

6、合并不具有商业实质的非货币性资产交换企业合并以外的方式1. 企业通过特殊方式合并方式取得长期股权投资的，其计税基础为（ ）。被收购股权的公允价值被收购股权的原有计税基础以企业合并发生的实际支出以企业合并支付的全部价款1. 下列影响可供出售金融资产计税基础的是（ ）。取得成本取得的利息和股利公允价值变动资产减值1. 税收规定长期股权投资取得被投资单位股息红利收入的确认时点为（ ）。宣告分派时实际取得时资产负债表日收回投资时1. 可供出售金融资产持有期间取得的利息或股利应（ ）。确认为资本公积，可能影响当期应纳税所得额确认为投资收益，可能影响当期应纳税所得额确认为资本公积，不影响当期应纳说所得额确

7、认为投资收益，不影响当期应纳税所得额1. 同一控制下企业合并取得长期股权投资的初始投资成本为（ ）。被合并方所有者权益公允价值的份额被合并方所有者权益公允价值的份额和相关税费被合并方所有者权益账面价值的份额被合并方所有者权益账面价值的份额和相关税费1. 会计准则规定，长期股权投资的明细科目不包括（ ）。成本损益调整利息调整公允价值变动1. 下列关于可供出售金融资产持有期间期末公允价值变动说法正确的是（ ）。计入投资收益计入公允价值变动损益计入资本公积需要做纳税调调整1. 可供出售金融资产持有期间取得的利息或股利应（ ）。确认为资本公积，可能影响当期应纳税所得额确认为投资收益，可能影响当期应纳税

8、所得额确认为资本公积，不影响当期应纳说所得额确认为投资收益，不影响当期应纳税所得额1. 下列影响可供出售金融资产计税基础的是（ ）。取得成本取得的利息和股利公允价值变动资产减值1. 公允价值模式下自用房地产转为投资性房地产，公允价值变动损益应计入（ ）。公允价值大于账面成本的计入公允价值变动损益公允价值大于账面成本的计入投资收益公允价值小于账面成本的计入所有者权益公允价值小于账面成本的计入公允价值变动损益1. 公允价值模式下投资性房地产转为自用资产时，下列说法正确的是（ ）。会计准则规定以购买时的公允价值作为账面价值会计准则规定公允价值与账面价值差额计入所有者权益税法规定一般不得调整该资产的计

9、税基础税法规定无需进行纳税调整1. 下列方式取得的固定资产不会产生税会差异的是（ ）。融资租赁的固定资产一般外购的固定资产具有融资性质的外购固定资产存在弃置业务的固定资产1. 融资租赁固定资产持有期间应当进行纳税调整的是（ ）。会计折旧与税法折旧的差额财务费用与税法折旧的差额会计折旧和财务费用之和与税法折旧的差额，考虑减值准备会计折旧和财务费用之和与税法折旧差额，不考虑减值准备1. 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产，公允价值变动应计入（ ）。投资收益公允价值变动损益资本公积投资成本1. 企业持有投资性房地的目的不包括（ ）。赚取租金资本增值生产经营赚取租金或资本增值1. 关于新制度的

10、规定，下列说法错误的是（ ）。高等学校不可以增加、减少或合并明细科目高等学校不得打乱或重新编制会计科目的编号高等学校不得只填列会计科目编号，不填列会计科目名称高等学校可以不设置不需用的总账科目1. 关于新高等学校会计制度，下列说法错误的是（ ）。普通中等专业学校、技工学校、成人中等专业学校，适用新高等学校会计制度对预算编制的依据、原则、程序和预算调整等提出了更加具体的要求增加了国库集中支付、政府采购、支出绩效和票据管理等内容继续设置学生奖助基金等专用基金1. 下列净资产类会计科目，不属于新高等学校会计制度的是（ ）。专用基金财政补助结转固定基金固定资产1. 原制度中，除（ ）会计科目外在新制度

11、下一律计入“应付职工薪酬”进行核算。应付工资（离退休费）应付地方津贴、补贴应付其他个人收入应交税金-应交个人所得税1. 无形资产的摊销应计入（ ）。“教育事业支出”科目“非流动资产基金-无形资产”科目“经营支出”科目“行政管理支出”科目1. 高等学校的净资产不包括（ ）。事业基金结转结余留存收益专用基金1. “事业基金”科目期末贷方余额，反映（ ）。高等学校历年积存的限定用途净资产的金额高等学校历年积存的非限定用途净资产的金额高等学校本年积存的非限定用途净资产的金额高等学校非流动资产占用的金额1. 高等院校借款利息应通过（ ）科目进行核算。其他支出应付账款经营支出财务费用1. 高等学校会计“其

12、他应付款”科目核算（ ）。结算期限在1年以上的应付及暂收款项取得应转拨给附属单位的财政补助经费接受委托代为管理的各类款项应缴财政专户款1. 高等学校教育事业支出核算的内容不包括（ ）。为各学院、系等教学机构、各类学生思政教育部门以及各教学辅助部门的人员计提的薪酬开展教学及其辅助活动发生的其他各项支出为校级行政管理部门的人员计提的薪酬开展教学及其辅助活动领用的存货1. 年度终了，应将本年度财政直接支付预算指标数与当年财政直接支付实际支出数的差额转入（ ）。“非财政补助结余”科目“财政应返还额度-财政授权支付”科目“事业结余”科目“财政补助结余”科目1. 财政直接支付方式下,高等学校根据财政国库支

13、付执行机构委托代理银行转来的财政直接支付入账通知书及原始凭证，按照通知书中的直接支付入账金额，应做的账务处理是（ ）。借：教育事业支出等 贷：财政补助收入借：财政应返还额度-财政授权支付 贷：财政补助收入借：银行存款 贷：财政补助收入借：零余额账户用款额度 贷:财政补助收入1. 新会计制度中，用以核算高等学校长期投资、固定资产等非流动资产占用金额的会计科目是（ ）。固定基金事业基金非流动资产基金一般基金1. 原账中的“应收及暂付款”在转账时，不可能转入的科目是（ ）。应收账款其他应收款预收账款预付账款1. 新旧制度衔接时，原账中“借出款”科目转账时应将其余额转入新账中的（ ）科目。应收账款预付

14、账款预收账款其他应收款1. 资产类科目衔接时，应将原账中“对校办产业投资”科目的余额转入新账中的（ ）科目。长期投资持有至到期投资长期股权投资短期投资1. 下列会计科目中，属于高等院校流动资产项目的是（ ）。财政应返还额度应缴财政专户款应缴国库款在建工程1. 将原账中“基建拨款”科目中归属于同级财政补助结转结余的部分，转入新账中的（ ）科目。财政补助结转财政应返还额度非财政补助结转建设基金1. 下列科目余额中，没有反映尚未核销的专项收入的是（ ）。上级补助收入经营收入教育事业收入非财政补助结转1. 下列报表中，高等院校不需要填列的是（ ）。资产负债表收入支出表利润表财政补助收入支出表2. 下列不属于新高等学校会计制度中“支出类”会计科目的是（ ）。拔出经费行政管理支出科研事业支出离退休支出3. 下列不属