智慧树知到《审计学中国石油大学华东》章节Word文档格式.docx

1、内部审计财经法纪审计 注册会计师审计 4、下列有关政府审计和注册会计师审计的论断正确的是（ ）。二者都是商品经济发展到一定阶段的产物二者都是外部审计，具有较强的独立性政府审计的产生晚于注册会计师审计二者在审计时所依据的审计准则基本一致 二者都是外部审计，具有较强的独立性 5、 注册会计师的审计意见通常包括（ ）内容。合法性准确性公允性完整性 合法性,公允性 第二章 1、会计咨询、会计服务业务属于法定业务，非注册会计师不得承办。（ ）对错 错 2、从事证券、期货相关业务的会计师事务所，其资格是终身制;从事证券、期货相关业务的注册会计师，其资格则有可能因执业中的违规行为而被取消。 3、审计业务属于

2、注册会计师的法定业务，非注册会计师不得承办。 对 4、合伙会计师事务所以其全部资产对其债务承担责任，合伙人以其出资额为限承担责任。 5、当今注册会计师职业界组织形式发展的趋势是有限责任合伙制会计师事务所。 6、我国注册会计师行业监管体制为行业自律模式。 第三章 1、对质量控制制度承担最终责任的是会计师事务所的主任会计师或类似职位的人员。 作者：本站整理 来源：网络 发布时间：2019-09-24 11:58:00 2、根据相关的职业道德要求，会计师事务所应当在规定期间届满后轮换项目合伙人、项目质量控制复核人员，以及受轮换要求约束的其他人员。 3、财务报表审计业务属于直接报告业务。 4、财务信息

3、审阅业务属于有限保证的业务。 5、内部控制审计业务属于直接报告业务。 第四章 1、 在下列要求中，（ ）属于职业道德中对同行的责任。会计师事务所不得以降低收费的方式招揽业务会计师事务所不得雇用正在其他会计师事务所执业的注册会计师注册会计师和所在的会计师事务所不得允许其他单位或个人借用本人或本所的名义承接、执行业务会计师事务所不得在新闻媒介上直接或间接地诋毁同业 2、在下列情形中，注册会计师不被视为违反保密的职业道德的是（ ）。发现被审计单位在相当长时期内无任何支付能力，将此告诉正在与被审计单位洽谈一笔大额短期借款事项的银行，以避免银行遭受损失发现被审计单位中层管理人员舞弊后直接向监察部门打举报

4、电话，请其出面查处司法部门调查被审计单位，依法要求注册会计师出庭作证时注册会计师透露被审计单位的有关情况因与其他会计师事务所的注册会计师交流经验的需要而介绍被审计单位的有关情况 3、某会计师事务所在与客户签订的审计业务约定书中规定，如审计后出具无保留意见审计报告，收费为六万元;如出具保留意见审计报告，收费为五万元;如出具否定意见审计报告，收费为四万元;如出具无法表示意见审计报告，不收审计费用。下列观点中不恰当的是（ ）。这种作法将极大地影响注册会计师的独立性这种作法在一定程度上，可以存在这属于按照服务成果的大小决定收费标准的高低，违背了职业道德这种作法属于或有收费，属于禁止的行为 4、下列情况

5、中,注册会计师为确保其独立性而应回避的有（ ）。一年前曾在委托单位任职高管在委托单位有经济利益担任委托单位常年会计顾问与委托单位的高管有近亲属关系一年前曾在委托单位任职高管、在委托单位有经济利益、担任委托单位常年会计顾问、与委托单位的高管有近亲属关系 5、独立原则要求注册会计师在执行所有业务时应当在实质上和形式上独立于委托单位，但并不要求独立于外部的其他机构。 第五章 1、审计失败和审计风险的根本区别在（ ）。注册会计师是否查出了财务报表的重大错报和漏报注册会计师是否遵守了审计准则注册会计师是否形成或提出了错误的审计意见注册会计师是否明知财务报表存在重大错报却加以虚伪的陈述 2、注册会计师在对

6、被审计单位的存货审计时提出监盘，但被审计单位表示年终前已作过盘点，并向注册会计师提供了盘点的全部记录。注册会计师审查了盘点记录后便认可了存货的真实性。然而，后来存货被证实存在大量虚构情况。那么注册会计师将被视为（ ）。违约普通过失重大过失欺诈 3、 注册会计师可能因为（ ）而应承担法律责任。专业标准规定有误过失违约、过失、欺诈 4、欺诈与过失的主要区别在于，欺诈的重要特征是作案具有不良动机。 5、如果财务报表中有多处错报事项，每一处都不算重大，但综合起来对财务报表的影响却较大，也就是说财务报表作为一个整体可能会严重失实，那么注册会计师一般会被判定为重大过失。 6、 因违约可能使注册会计师负行政

7、责任和民事责任，因过失和欺诈可能会使注册会计师负民事责任和刑事责任。 第六章 1、 假设未限制使用的存货被归类于非流动资产项下，那么这违反了（ ）认定。发生及权利和义务分类和可理解性准确性和计价 2、被审计单位2018年12月28日承包了一项工程，于2019年1月6日开始施工，2019年10月20日完成该项工程。被审计单位在2018年12月28日就确认收入入账，这违反了交易的（ ）认定。发生截止分类 3、下列各项中，为了实现一般审计目标中的所有权目标的是（ ）。实现的销售是否均登记入账存货是否未作抵押存货的抵押或转让是否已作揭示资产负债表日，已记录的全部存货是否均存在 4、注册会计师在审计某公

8、司财务报表的存货项目时，并非根据“准确性和计价”认定推论得出的审计目标是（ ）。用以估价存货的价格无重大错误存货的采购截止是恰当的存货主要种类和估价基础已揭示存货项目的总计数与总账一致 5、 根据我国注册会计师审计准则，审计的总目标是对被审计单位财务报表的（ ）表示意见。有用性真实性公允性、合法性 第七章 1、下列关于口头证据的说法不正确的是（ ）。口头证据本身一般不足以证明事情的真相口头证据往往需要得到其他相应证据的支持注册会计师应把重要的口头证据尽快记录，必要时还应获得被询问者的签名确认口头证据比书面证据更易获取，更为及时，而越及时的证据越可靠，故而口头证据一般比书面证据更可靠 2、一般而

9、言,注册会计师所获取的审计证据可以按其外形特征可分为（ ）。环境证据口头证据外部证据实物证据环境证据、口头证据、实物证据 3、外部书面证据包括（ ）。应收票据应收账款函证回函银行对账单成本计算表应收票据、应收账款函证回函、银行对账单 4、 审计证据的充分性意味着审计证据越多越好。 5、 审计证据的充分性和适当性密切相关，审计证据的充分性会影响适当性。 6、 注册会计师获取审计证据时，可以考虑成本效益原则，这意味着，注册会计师不一定要获取最理想的审计证据。 7、对于重要的审计项目，注册会计师可以因审计成本的高昂或取证的难度大而适当减少必要的审计程序。 8、 只在被审计单位内部流转的书面证据，其可

10、靠程度因被审计单位内部控制的好坏而异。 第八章 1、注册会计师在评价审计结果时汇总的错报或漏报不包括（ ）。前期发现的被审计单位已作调整的错报或漏报已发现的错报或漏报推断的错报或漏报被审计单位未作适当处理的或有事项 2、 注册会计师在审计过程中必须从（ ）两个层次考虑重要性。数量性质财务报表层次特定交易、账户余额及披露层次财务报表层次、特定交易、账户余额及披露层次 3、当错报或漏报汇总数超过重要性水平时，注册会计师应当（ ）。实施追加审计程序扩大审计程序的范围提请被审计单位调整已发现的错报或漏报出具非无保留意见审计报告扩大审计程序的范围、提请被审计单位调整已发现的错报或漏报、出具非无保留意见审

11、计报告 4、 注册会计师不必关注金额小的错报或漏报。 5、 对任何一个审计项目，任何一家会计师事务所而言，不论其业务繁简，也不论其规模大小，都必须制定审计计划。 6、审计风险是指财务报表存在重大错报，而审计人员审计后发表无保留审计意见的可能性。 第九章 1、 了解被审计单位及其环境在每次审计中都必须要执行的程序。 2、 良好的内部控制能够保证财务报表的真实性。 3、风险评估程序中所采用的具体审计程序包括（ ）。询问观察和检查分析程序函证询问、观察和检查、分析程序 4、了解内部控制所采用的程序包括（ ）。观察检查重新计算询问、观察、检查 5、认定为特别风险需要考虑的因素包括（ ）。风险的性质潜在

12、错报的重要程度错报的项目发生的可能性风险的性质、潜在错报的重要程度、发生的可能性 第十章 1、当仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据时，审计师应当（ ）。实施分析程序实施控制测试重新评估财务报表重大错报风险扩大样本量 2、即使注册会计师已获取了控制在期中有效运行的审计证据，仍然需要（ ）。考虑如何将控制在期中运行有效性的审计证据合理延伸至期末重新考虑重要性水平重新评估认定层次重大错报风险重新评估财务报表层次的重大错报风险 3、下列因素中与控制测试范围不呈正向关系的是（ ）。在风险评估时拟信赖控制运行有效性的程度通过测试与认定相关的其他控制获取的审计证据的范围执行控制的频率对证

13、据相关性和可靠性的要求 4、设计进一步审计程序时，需要考虑的因素包括（ ）。风险的重要性重大错报发生的可能性错报的项目特征是否依赖内部控制风险的重要性、重大错报发生的可能性、错报的项目特征、是否依赖内部控制 5、下列项目中属于财务报表层次重大错报风险总体应对措施的是（ ）。向项目组强调保持之而已怀疑态度的必要性分派更有经验或具有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作提供更多的督导选择的进一步审计程序不被管理层预见或事先了解向项目组强调保持之而已怀疑态度的必要性、分派更有经验或具有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作、提供更多的督导、选择的进一步审计程序不被管理层预见或事先了解 第十一章 1、 统

14、计抽样不存在抽样风险。 2、 统计抽样的成本一般比非统计抽样高。 3、 实施风险评估程序时一般不采用审计抽样。 4、 选取特定项目进行测试属于审计抽样。 5、 信赖不足风险会影响审计的效率。 第十二章 1、 管理层声明书是一种证明力很高的审计证据。 2、 审计报告必须是书面文件。 3、 关键审计事项是从与被审计单位治理层沟通过的事项中选取。 4、 无论是否存在约定，为了提高信息的可信性，当其他信息存在错误时，注册会计师应当在审计报告提及该事项。 5、 如果未更正错报的汇总数超过了重要性水平，注册会计师可能会发表保留或者否定意见的审计报告。 第十三章 1、 定期盘点存货，合理确定存货的数量和状况

15、是注册会计师的责任。 2、 注册会计师应提请被审计单位将其对子公司的投资采用权益法核算。 3、 筹资与投资业务的特点之一是发生的业务量少，但是每笔的金额较大。 4、 函证程序是应付账款审计的必要程序。 5、 所有者权益的审计通常以实质性程序为主。 第十四章 1、 期初余额的审计仅与注册会计师首次接受委托相联系。 2、 注册会计师针对发生的期后事项，没有责任采取程序，主动识别。 3、 注册会计师应当采取专门的审计程序来识别关联方。 4、 如果持续经营假设存在疑虑，则注册会计师不能发表标准的无保留意见。 5、 在或有事项的审计中，如果律师声明书表明或暗示拒绝提供信息，或隐瞒信息，注册会计师应视为审计范围受到限制。