初级会计师《经济法基础》试题及答案新版文档格式.docx

1、A.27.575万元B.30万元C.12.5万元D.25万元【答案】C【解析】业务招待费扣除限额=5060%=30（万元）业务招待费扣除限额=（2000+500）5=12.5（万元），计算企业所得税应纳税所得额时只能扣除12.5万元。4、多选题甲公司与其职工对试用期期限的下列约定中，符合法律规定的有（）。A.刘某的劳动合同期限4年,双方约定的试用期为6个月B.林某的劳动合同期限1年,双方约定的试用期为1个月C.钱某的劳动合同期限2年,双方约定的试用期为3个月D.王某的劳动合同期限5个月,双方约定的试用期为10日【答案】ABD5、单选题根据消费税法律制度规定，下列各项中，不属于消费税征税范围的是

2、（）。A.葡萄酒B.果木酒C.药酒D.调味料酒【答案】D【解析】（1）在消费税中，税目“酒”包括白酒、黄酒、啤酒和其他酒（例如，果木酒、药酒、葡萄酒）;（2）调味料酒不征消费税。6、单选题根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，不征收城镇土地使用税的是（）。A.位于农村的集体所有土地B.位于工矿区的集体所有土地C.位于县城的国家所有土地D.位于城市的公园内索道公司经营用地【解析】凡是“城市、县城、建制镇和工矿区”范围内（不包括农村）的土地，不论是国家所有的土地，还是集体所有的土地，都是城镇土地使用税的征税范围。因此选项A不选。7、问答题甲企业为居民企业，2018年发生部分经济事项如下：（

3、1）销售产品收入4000万元，出租办公楼租金收入240万元，信息技术服务费收入80万元;（2）用产品换取原材料，该批产品不含增值税售价70万元;（3）实发合理工资、薪金总额2000万元，发生职工福利费300万元，职工教育经费60万元，工会经费24万元;（4）支付诉讼费4万元，工商行政部门罚款6万元，母公司管理费136万元，直接捐赠给贫困地区小学14万元;（5）缴纳增值税180万元，消费税38万元，资源税12万元，城市维护建设税和教育费附加23万元。职工福利费支出，职工教育经费支出，拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、8%和2%的部分，准予扣除。下列税费中，在计算企业所得税应纳税所得

4、额时，准予扣除的是（）。A.增值税180万元B.消费税38万元C.资源税12万元D.城市维护建设税和教育费附加23万元【答案】BCD【解析】企业缴纳的增值税税款、企业所得税税款不得在税前扣除，其他税金可以通过不同途径（税金及附加、随同资产成本折旧或摊销）在税前扣除。8、单选题以下岗位属于会计岗位的是（）。A.会计电算化岗位B.医院门诊收费员岗位C.医院药品库房记账员岗位D.单位内部审计岗位【解析】本题考核会计工作岗位设置要求。会计工作岗位一般可分为：会计机构负责人或者会计主管人员、出纳、财产物资核算、工资核算、成本费用核算、财务成果核算、资金核算、往来结算、总账报表、稽核、档案管理等。开展会计

5、电算化和管理会计的单位，可以根据需要设置相应工作岗位，也可以与其他工作岗位相结合。9、单选题2019年12月，中国境内甲公司职员王某取得的下列收入中，应计入工资、薪金所得缴纳个人所得税的是（）。A.劳动分红2000元B.差旅费津贴200元C.独生子女补贴3元D.误餐补助50元【解析】选项BCD：不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税。10、单选题区别不同税种的重要标志是（）。A.纳税人B.税目C.税率D.征税对象11、单选题根据会计法的规定，下列关于必须设置总会计师单位的表述中，完整、准确的是（）。A.国有大、中型企业B.国有资产占控股地位的大、中型企业C.国有资产占主导地位的大

6、、中型企业D.国有的和国有资产占控股地位或主导地位的大、中型企业【解析】本题考核总会计师。会计法规定，必须设置总会计师的单位是国有的和国有资产占控股地位或主导地位的大、中型企业。12、单选题会计法律制度所规定的行为规范是会计职业道德的（）要求。A.最高B.最低C.一般D.基本【解析】本题考核会计职业道德与会计法律制度的关系。会计职业道德是对会计法律制度的重要补充，会计法律制度是对会计职业道德的最低要求。13、多选题根据仲裁法的规定，下列关于仲裁庭庭审原则及效力的表述中，不正确的有（）。A.仲裁必须开庭进行B.仲裁不公开进行C.当事人申请仲裁后达成和解协议的，法院根据和解协议作出裁决书后，当事人

7、反悔的，可以根据仲裁协议继续申请仲裁D.当事人自愿调解的，调解书经双方当事人签收后，当事人反悔的，仲裁庭应当及时作出裁决【答案】ACD【解析】选项A，应当开庭进行，当事人协议不开庭的，仲裁庭可根据仲裁申请书、答辩书以及其他材料作出裁决;选项C，当事人申请仲裁后，可以自行和解。达成和解协议的，可以请求仲裁庭根据和解协议作出裁决书，也可以撤回仲裁申请。当事人达成和解协议，撤回仲裁申请后反悔的，可以根据仲裁协议申请仲裁;选项D，调解书经双方当事人签收后，即发生法律效力。在调解书签收前当事人反悔的，仲裁庭应当及时作出裁决。14、判断题国家税务机关是指国家各级税务机关。（）【答案】【解析】国家税务机关包

8、括国家各级税务机关和海关。15、单选题某电厂与某运输公司签订了两份运输保管合同：第一份合同载明的金额合计50万元（运费和保管费并未分别记载）;第二份合同中注明运费30万元、保管费10万元。运输合同印花税税率0.3;保管合同1，则该电厂签订两份合同应缴纳的印花税税额为（）元。A.3000000.3+1000001=190（元）B.5000001=500（元）C.5000001+3000001=690（元）D.（500000+300000+100000）1=900（元）（1）第一份合同应缴纳印花税税额=5000001=500（元）;（2）第二份合同应缴纳印花税税额=3000001=190（元），合

9、计=500+190=690（元）。16、单选题下列各项中，不属于纳税担保方式的是（）。A.保证B.扣押C.质押D.抵押【解析】纳税担保，是指经税务机关同意或确认，纳税人或其他自然人、法人、经济组织以“保证、抵押、质押”的方式，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。17、单选题根据个人银行结算账户实名制的要求，下列人员出具的身份证件中，不属于在境内银行申请开立个人银行账户的有效身份证件是（）。A.20周岁的吴某出具的机动车驾驶证B.定居美国的周某出具的中国护照C.25周岁的王某出具的居民身份证D.15周岁的学生赵某出具的户口簿【解析】机动车驾驶证属于辅助身份证明材料。18、单选题2019

10、年12月，甲酒厂将新研制的白酒2吨发给员工作为福利，该批白酒生产成本30000元，无同类白酒销售价格。已知，消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克，成本利润率为5%。计算甲酒厂当月该笔业务消费税组成计税价格的下列算式中，正确的是（）。A.30000（1+5%）+220000.5（1-20%）=41875元B.300000.5=33500元C.300000.5（1-20%）=26800元D.（30000+20.5）（1+5%）（1-20%）=42000元【解析】将自产的白酒用于职工福利，应视同销售计缴消费税;由于甲酒厂无同类白酒销售价格，应组成计税价格计算;白酒采用复合计征方式计缴

11、消费税，组成计税价格=（成本+利润+数量定额税率）（1-比例税率）。应纳税额=组成计税价格比例税率+数量定额税率。19、判断题存款人未清偿其开户银行债务的，也可以撤销该银行结算账户。（）20、判断题单位负责人为单位会计责任主体，就是说如果一个单位会计工作中出现违法违纪行为，单位负责人应当承担全部责任。A.B.【答案】错【解析】单位负责人负总责，会计机构和会计人员也要负相应责任。21、单选题根据行政诉讼法律制度的规定，下列各项中。可以提起行政诉讼的是（）。A.县工商局工作人员王某认为工商局对其作出的警告处分违法B.某运输企业认为县国税局应当偿还所欠的运输费C.公民刘某认为县交警大队对其作出的罚款

12、决定违法D.某社会团体认为省政府颁布的规章违法（1）选项A：属于内部行政处分，只能申诉解决，不可诉不能议;（2）选项B：属于民事纠纷，应当通过其他民事途径解决，可以依法提起民事诉讼或申请仲裁;（3）选项D：法院不受理公民、法人或者其他组织对行政法规、规章或者行政机关制定、发布的具有普遍约束力的决定、命令提起的行政诉讼。22、多选题根据消费税法律制度的规定，关于销售数量的确定，下列各项中，表述正确的有（）。A.自产自用应税消费品的，为应税消费品移送使用数量B.委托加工应税消费品的，为纳税人委托的应税消费品数量C.进口应税消费品的，为纳税人购买应税消费品数量D.销售应税消费品的，为应税消费品的销售

13、数量【答案】AD【解析】选项B：委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量;选项C：进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量。23、问答题甲公司为增值税一般纳税人，主要从事彩电的生产与销售业务。2019年8月有关经营情况如下：（1）销售M型彩电，取得含增值税价款6780000元，另收取包装物租金56500元。（2）采取以旧换新方式销售N型彩电500台，N型彩电同期含增值税销售单价4520元/台，旧彩电每台折价316.4元。（3）购进生产用液晶面板，取得增值税专用发票注明税额390000元。（4）购进劳保用品，取得增值税普通发票注明税额300元。（5）购进一辆销售部门和职工食

14、堂混用的货车，取得税控机动车销售统一发票注明税额78000元。（6）组织职工夏季旅游，支付住宿费，取得增值税专用发票注明税额1200元。（7）将自产Z型彩电无偿赠送给某医院150台，委托某商场代销800台，作为投资提供给某培训机构400台;购进50台电脑奖励给业绩突出的职工。增值税税率为13%。计算甲公司当月采取以旧换新方式销售N型彩电增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.5004520（1+13%）-316.413%=239434（元）B.500（4520-316.4）（1+13%）13%=241800（元）C.500452013%=260000（元）D.500（4520-316.4

15、）13%=273234（元）（1）本题考查以旧换新业务的增值税处理;（2）产品为“彩电”（金银首饰以外的产品），以同期新货物的不含增值税销售价格为计税销售额，选项ABD均考虑“差价”计税，错误。24、多选题下列关于规范性法律文件适用原则的表述中，正确的有（）。A.法律之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，由全国人民代表大会常务委员会裁决B.根据授权制定的法规与法律不一致，不能确定如何适用时，由全国人民代表大会常务委员会裁决C.行政法规之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院裁决D.部门规章与地方政府规章之间对同一事项的规定不

16、一致时，由国务院裁决【答案】ABCD25、单选题李某是一家大型国有企业的职工，因患病而住院，医疗期满后，李某不能从事原来的工作。企业为其另行安排的工作，但是李某仍不能从事该工作。下面用人单位的做法中，不正确的是（）。A.企业即时与李某解除劳动合同，额外支付了1个月的工资B.企业提前30日以书面形式通知李某解除劳动合同C.企业解除劳动合同的同时向李某支付了经济补偿D.企业未及时支付经济补偿，其后向李某支付了赔偿金，支付赔偿金后，不再支付经济补偿【解析】选项D，如果在合法解除劳动合同的同时，用人单位应当但却没有及时向劳动者支付经济补偿的，用人单位应按应付经济补偿金额50%以上100%以下的标准向劳

17、动者加付赔偿金，所以经济补偿仍需支付。26、判断题甲酒店为增值税小规模纳税人，出售其拥有的临街店铺，可自行开具增值税专用发票。【答案】【解析】小规模纳税人（其他个人除外）发生应税行为需要开具增值税专用发票，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。27、单选题我国个人所得税中的综合所得采取的税率形式属于（）。A.比例税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.全额累进税率【解析】个人所得税中的综合所得是按照超额累进税率计算的。28、判断题开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气，免征资源税。【答案】对【解析】开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气，免征资源税

18、。29、判断题企业从事中药材的种植所得，减半征收企业所得税。【解析】企业从事中药材的种植所得，免征企业所得税。30、单选题根据支付结算法律制度的规定，预算单位应向（）申请开立零余额账户。A.中国人民银行B.财政部门C.上级主管部门D.社保部门【解析】预算单位使用财政性资金，应当按照规定的程序和要求，向财政部门提出设立零余额账户的申请。31、单选题根据个人所得税法律制度的规定，作者将自己的文字作品手稿原件拍卖取得的所得，适用的个人所得税应税项目是（）。A.稿酬所得B.劳务报酬所得C.偶然所得D.特许权使用费所得【解析】作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，属于提供著作权

19、的使用权所得，按“特许权使用费所得”征收个人所得税。32、精选题根据规定，单张记名预付卡资金限额不得超过（）元。A.1000B.2000C.5000D.10000【解析】单张记名预付卡资金限额不得超过5000元，单张不记名预付卡资金限额不得超过1000元。33、问答题甲企业为居民企业，2018年发生部分经济事项如下：下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予全额扣除的是（）。A.职工教育经费60万元B.工会经费24万元C.职工福利费300万元D.工资、薪金总额2000万元（1）实发合理工资、薪金总额2000万元，准予税前扣除;（2）发生职工福利费300万元限额=200014%=280（万

20、元），税前准予扣除280万元;（3）职工教育经费60万元8%=160（万元），税前准予扣除60万元;（4）工会经费24万元2%=40（万元），税前准予扣除24万元。34、问答题2017年2月，甲公司会计机构负责人组织会计人员对纸质及电子会计资料进行整理，移交给甲公司档案管理机构。2018年2月，甲公司档案管理机构负责人组织相关机构对已经到保管期限的会计档案进行鉴定。对确无保存价值可以销毁的会计档案，由档案管理员编制会计档案销毁清册，经相关人员签署意见后销毁。除档案管理机构经办人外，还应当在会计档案销毁清册上签署意见的是（）。A.单位负责人B.档案管理机构负责人C.会计机构经办人D.会计机构负责

21、人【解析】单位负责人、档案管理机构负责人、会计管理机构负责人、档案管理机构经办人、会计管理机构经办人在会计档案销毁清册上签署意见。35、单选题下列关于法的本质与特征的表述中，不正确的是（）。A.法是由国家制定或者认可的规范B.法是统治阶级每个成员个人意志的相加C.法由统治阶级的物质生活条件所决定D.法凭借国家强制力的保证获得普遍遵行的效力【解析】法不是统治阶级每个成员个人意志的简单相加，它体现的是统治阶级的整体意志和根本利益。36、多选题下列各项中，关于品种法的表述正确的有（）。A.成本核算对象是产品品种B.成本计算期与产品生产周期基本一致C.单步骤大量生产的企业适宜采用品种法核算产品成本D.

22、期末在产品数量较多时，要将生产成本在完工产品和在产品之间进行分配【解析】选项B，属于分批法的特点。37、单选题根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税地点的表述中，不正确的是（）。A.固定业户应当向其机构所在地的税务机关申报纳税B.非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向其机构所在地或其居住地的税务机关申报纳税C.进口货物，应当向报关地海关申报纳税D.扣缴义务人应当向其机构所在地或其居住地的税务机关申报缴纳其扣缴的税款38、单选题根据支付结算法律制度的规定，个人申领银行卡应提供的资料是（）。A.完税证明B.身份证明C.信用证明D.开卡申请表39、多选题下列各项中，关于企业会计信息可靠性要求表

23、述正确的有（）A.企业应当保持应有的谨慎，不高估资产或者收益、低估负债或费用B.企业提供的会计信息应当相互可比C.企业应当保证会计信息真实可靠、内容完整D.企业应当以实际发生的交易或事项为依据进行确认、计量和报告【答案】CD【解析】选项A，属于会计信息质量谨慎性要求;选项B，属于会计信息质量可比性要求。40、判断题根据国家指令无偿提供用于公益事业的铁路运输服务应征收增值税。【解析】根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，属于营业税改征增值税试点实施办法规定的用于公益事业的服务，不征收增值税。41、单选题根据票据法律制度的规定，下列关于票据到期后偿付顺序的说法中，错误的是（）。A.票据

24、未经承兑人付款确认和保证增信即交易的，若承兑人未付款，应当由贴现人先行偿付B.票据经承兑人付款确认且未保证增信即交易的，应当由承兑人付款C.票据保证增信后即交易且未经承兑人付款确认的，若承兑人未付款，应当由贴现人先行偿付D.票据保证增信后且经承兑人付款确认的，应当由承兑人付款【解析】选项C，票据保证增信后即交易且未经承兑人付款确认的，若承兑人未付款，应当由保证增信行先行偿付;保证增信行未偿付的，应当由贴现人先行偿付。42、单选题下列各项中，属于按照法的内容、效力和制定程序对法所作的分类的是（）。A.成文法和不成文法B.根本法和普通法C.实体法和程序法D.一般法和特别法【解析】选项A，是根据法的

25、创制方式和发布形式所作的分类;选项C，是根据法的内容所作的分类;选项D，是根据法的空间效力、时间效力或对人的效力所作的分类。43、精选题县级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作。【答案】正确【解析】会计法规定：国务院财政部门主管全国的会计工作。县级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作。44、判断题土地使用权交换的，以所交换的土地使用权的价格差额为契税的计税依据。【解析】土地使用权交换、房屋交换，以交换土地使用权、房屋的价格差额为计税依据。计税依据只考虑其价格的差额，交换价格不相等的，由多交付货币、实物、无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税;交换价格相等的，免征契税。45、多选题下列关于自然人刑事责任的表述中，正确的有（）。A.已满16周岁的人犯罪，应当负刑事责任B.不满16周岁的人犯罪，不负刑事责任C.精神病人在不能辨认或者不能控制自己行为的时候造成危害结果，经法定程序鉴定确认的，不负刑事责任D.间歇性的精神病人在精神正常的时候犯罪，应当负刑事责任已满14周岁不满16周岁的人，犯故意杀人、故意伤害致人重伤或者死亡、强奸、抢劫、贩卖毒品、放火、爆炸、投放危险物质罪的，应当负刑事责任。46、多选题根据社会保险法律制度的规定，职工出现伤亡的下列情形