有关票据的填写.doc

1、一、转帐支票的填制支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行再见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。支票上印有“转账”字样的为转账支票，转账支票只能用于转账。支票分正联和存根联两部分，支票签发后，将存根联与正联从骑缝线剪开，正联交给收款人办理转账，存根联留下作为记账依据，目前许多单位均采用支票打印机械或支票打印软件填制支票。填制说明：支票由出纳签发，签发转账支票必须记载下列事项： 签发日期。应填写实际出票日期，支票正联出票日期必须使用中文大写，支票存根部分出票日期可用阿拉伯数字书写。在支票正联用大写填写出票日期时，为防止变造支票的出票日期，在填写月、日时应注意：月为壹、贰和壹

2、拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为壹拾至拾玖的，应在其前加“壹”。如1月15日，应写成零壹月壹拾五日。再如10月20 日，应写成零壹拾月零贰拾日。 收款单位名称。应填写全称并与预留银行印鉴中单位名称保持一致。 确定的金额。大写金额应紧接“人民币”书写，不得留有空白，以防加填；阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“￥”。阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写，大小写金额要对应，要按规定书写。 用途。应如实填写，存根联与支票正联填写的用途应一致。 在签发人签章处按预留银行印鉴分别签章，签章不能缺漏。二、现金支票的填制支票上印有现金“字样”的为现金支票，现金支票只能用

3、于支取现金，不能用于转账，不得背书转让。现金支票由出纳签发，并加盖预留银行印鉴，注明收款人后将支票正联交收款人，收款人持现金支票到付款单位开户银行提取现金，并按银行的要求出具有关证明。填制说明：现金支票的填写要求同转账支票。另外，在支票背面还可以写明需要支取各种面额现金的数量。支票结算流程如图所示。项目业务部门财务部门银行会计主管制单会计记账会计出纳1、开具现金支票盖章2记账凭证填制提现备查簿登记支票存根撕开盖章1现金支票填写凭单付款2、开具转账支票盖章2记账凭证填制备 查 簿登记支 票存根撕开盖章1转账支票转账支票开票凭单3、收到转账支票记账凭证填制备查簿登记进账单回执办理进账单填写备查簿登

4、记盖章1盖章1盖章1支票办理盖章1说明：（1）支票结算流程分为“开具现金支票流程”、“开具转账支票流程”和“收到转账支票流程”三个部分。（2）“开具现金支票流程”是根据出纳自己提取现金而设置的流程，如果企业开出现金支票交由业务员提取现金时，则可以减少出纳“提现”步骤。（3）“开具转账支票流程图”中开具转账支票和开具进账单也可以同时进行。（4）会计主管字盖章时兼带审核。三、银行电汇凭证的填制电汇是指汇款人委托银行通过电报将其款项划转给收款人的结算方式。单位和个人的各种款项的结算，均可使用。汇款人以电汇方式汇款时，填制一式三联的电汇凭证，第一联为回单，第二联为支款凭证，第三联为发款依据，全部联次用

5、双面复写纸一次性套写完成，并在第二联“汇款人盖章”处加盖预留银行印鉴。银行受理后加盖转讫章，将第一联回单退给汇款人作为记账的依据。填制说明：签发汇兑凭证必须记载下列事项： 表明“电汇”的字样； 无条件支付的委托； 确定的金额； 收款人名称； 汇款人名称； 汇入地点、汇入行名称； 汇出地点、汇出行名称； 委托日期； 汇款人签章。汇兑凭证上欠缺上列记载事项之一的，银行不予受理。汇兑凭证记载汇款人名称、收款人名称，其在银行开立存款帐户的，必须记载其账号。欠缺记载的，银行不予受理。四、委托收款凭证的填制委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。单位和个人凭已承兑商业汇票、债券、存单、经济合同

6、、发票、运单、费用清单等付款人债务证明办理款项的结算，均可以使用委托收款结算方式。委托收款结算没有金额起点，也没有最高限额，在同城、异地均可以使用。委托收款结算款项的划回方式，分邮寄和电报两种，由收款人选用。企业办理委托收款手续时，应填制一式五联的委托收款凭证；第一联为回单，由收款人开户银行审查无误后加盖印章退给收款人；第二联为贷方凭证，由收款人开户银行作为贷方凭证；第三联为借方凭证，由付款人开户银行作为借方凭证；第四联为收款通知，由收款人开户银行在款项收妥后给收款人；第五联为付款通知，由付款人开户银行转给付款人作按期付款的通知。全部联次用双面复写纸一次性套写完成。填制说明：签发委托收款凭证必

7、须记载下列事项： 表明“委托收款”的字样； 确定的金额； 付款人名称； 收款人名称； 委托收款凭证名称及附寄单证张数； 委托日期； 收款人签章。欠缺上列记载事项之一的，银行不予受理。五、托收承付凭证的填制托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地收款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。托收承付结算款项的划回方法分邮寄和电报两种，由收款人选用。办理托收承付结算的款项，必须是商品交易，以及由商品交易而产生的劳务供应的款项。代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。企业办理托收承付手续时，应填制一式五联的托收承付凭证：第一联为回单，由收款人开户银行审查无误后加盖印章退给收款

8、人；第二联为贷方凭证，由收款人开户银行作为贷方凭证；第三联为借方凭证，由付款人开户银行作为借方凭证；第四联为收款通知，由收款人开户银行在款项收妥后给收款人；第五联为付款通知，由付款人开户银行转给付款人作按期付款的通知。填制说明： 表明“托收承付”的字样； 确定的金额； 付款人名称及账号； 收款人名称及账号； 付款人开户银行名称； 收款人开户银行名称； 托收付寄单证张数或册数； 合同名称、号码； 委托日期； 收款人签章。托收承付凭证上欠缺上列记载事项之一的，银行不予受理。委托收款或托收承付结算流程如图所示。项目业务部门财务部门银行会计主管制单会计记账会计出纳1、托收2、付款 审核记账凭证填制记账

9、凭证填制盖章2委托收款凭证（付款通知）委托收款凭证或托收承付凭证委托收款凭证或托收承付凭证备查簿登记备查簿登记办理盖章1开具受理凭单是否付款 3、承付 否审核付款依据审核是否付款审核是记账凭证填制否备查簿备查簿登记办理退票拒付理由书填制备查簿登记付款凭证办理付帐备查簿登记登记委托收款凭证或托收承付（付款通知）付帐说明：（1）“委托收款或托收承付结算流程图”包括委托收款和托收承付结算两种方式，在该流程图中又分托收流程、付款流程和承付流程三种情况。（2）在“托收流程”中出纳应根据有效凭单才能办理托收手续，本书中这部分内容未列出，请参见“银行结算方式”中的有关规定。委托收款结算与托收承付结算中其有效

10、凭单有所不同，注意区别。（3）在“付款流程”中主要是针对直接由银行付款的委托收款结算下的流程。（4）在“承付流程”中主要是针对委托收款结算下以单位为付款人的方式承付和托收承付方式下的承付流程。该流程是验单付款的流程，未列出验货付款流程。（5）在验单付款流程中设计了两次验单，一是业务部门审核，二是财务部门审核，只要有一次审核不通过均应办理拒付。在企业中可以根据各自管理权限设置不同的审核程序。六 银行承兑汇票的填制银行承兑汇票是商业汇票的一种，由银行承兑，由在承兑银行开立存款帐户的存款人签发。承兑银行按票面金额向出票人收取0.5的手续费。银行承兑汇票一般一式三联。其中：第一联为卡片，由承兑银行留存

11、；第二联为银行承兑汇票，交收款人（或持票人），是收款人开户银行随结算凭证寄承兑银行作付出传票附件；第三联为存根，由签发人存查。全部联次用双面复写纸一次性套写完成。填制说明：签发商业汇票需记载下列事项： 表明“银行承兑汇票”的字样； 无条件支付的委托； 确定的金额； 付款人名称； 收款人名称； 出票日期； 出票人签章。欠缺上列记载事项之一的商业汇票无效。银行承兑汇票结算流程如图所示。项目业务部门财务部门银行会计主管制单会计记账会计出纳1 付款方 盖章2记账凭证填制银行承兑汇票银行承兑协议手续费凭单备查簿登记办理盖章1购销合同银行承兑汇票协议书承兑开票审查2 2收款方1）收到票据（2）贴现盖章2记

12、账凭证填制贴现凭证到期卡记账凭证填制备查簿登记贴现凭证办理盖章1贴现凭证盖章1盖章1贴现申请银行承兑汇票协议备查簿登记银行承兑汇票银行承兑协议办理银行承兑汇票盖章1盖章1（3）到期 收款盖章2记账凭证填制备查簿登记委托收款通知单办理备查簿登记盖章1委托收款提示付款受理说明：（1）“银行承兑汇票结算流程”属于商业汇票流程中的一种。由于本书中未涉及商业承兑汇票，所以只画出“银行承兑汇票流程图”。再该流程图中分付款方和收款方两方面列示，在收款方流程图中又分为收到银行承兑汇票、将票据进行贴现和到期收回款项三种情况。（2）在“付款方流程图”中由业务部门有关人员根据业务情况提出办理银行承兑汇票。银行承兑汇

13、票经银行审查后由银行开出。（3）在“收款方收到票据流程图“中收到银行承兑汇票可以由指定人员保管。（4）在“收款方贴现流程图“中贴现申请可以由相关财务管理人员提出申请，由出纳办理。（5）在“收款方到期收款流程图“中”提示付款“工作应提前进行；企业可以办理委托收款和其他方式收回票款，在本书中只列示了采用委托收款方式收款。七、进账单的填制当企业持转账支票、银行本票和银行汇票等到银行办理转账时，须填制进账单。进账单一般一式三联，第一联为回单，是出票人开户银行交给出票人的回单；第二联为贷方凭证，由收款人开户银行作为贷方凭证；第三联为收账通知，是收款人开户银行交给收款人的收账通知。填制说明：进账单中须填写下列项目： 收款人或付款人全称为企业在银行开户名称； 账号为开户银行帐号； 开户银行为开户银行全称； 大写金额应紧接“人民币”书写； 小写金额要与大写金额相对应； 票据种类一般为转帐支票、银行本票和银行汇票等； 票据张数为送存银行的票据张数。八、银行汇票申请书的填制 申请人使用银行汇票，应向出票银行填写“银行汇票申请书”，出票银行受理银行汇票申请书，收妥款项后