宁波行业自律公约Word文档下载推荐.docx

1、（五）利用新闻媒体对自身能力进行广告宣传，或利用其它社会途径对自我进行夸大不实宣传。（六）诋毁或诬告其他执业机构和执业人员，损害同行的形象、声誉和合法利益的行为。（七）其他违反法律法规、职业道德或不正当竞争行为。第三章 履约保证的约定第五条 建立公约成员履约保证金制度，作为公约成员履行约定、公约有效实施的重要保证。第六条 设立履约保证金专门账户，委托宁波市注册会计师协会秘书处（以下简称市注协秘书处）代管，履约保证金专门账户收支情况由市注协秘书处每年向公约成员通报一次。第七条 履约保证金按照各公约成员年度业务收入数（仅包含审计、验资业务收入数，以报送市注协秘书处年度报表数为准）的1%计交，计算至

2、千元，千元以下四舍五入。单个公约成员交纳履约保证金的上限为10万元，下限为2万元。履约保证金原则上每年调整一次。第八条 对应处违约金的，由行业自律委员会执委会按规定程序进行研究认定后，由市注协秘书处直接从该公约成员交纳的履约保证金中扣除。被处违约金的公约成员，应在接到扣款通知后的10天内补足履约保证金。履约保证金不足支付的，应在接到扣款通知书后的3天内交足，逾期按每日2交纳滞纳金。第九条 因公约成员违约交纳的违约金主要用于慈善和公益事业或弥补检查经费不足。第十条 终止、撤消、退出本公约的成员，在履行其应承担的义务和责任后，退还其交纳的履约保证金。第四章 监督与处理的约定第十一条 建立行业自律委

3、员会。行业自律委员会及其执委会的性质、职责、工作程序和要求等由宁波市注册会计师行业自律委员会工作规程规定。第十二条 建立履约行为检查制度。正常情况下，行业自律公约履约行为检查工作每年一次。但遇有举报、且有事实依据的原则上必须检查。检查组成员由市注协工作人员和签约会计师事务所选派人员组成。检查组成员的产生方式、程序由行业自律委员会执委会确定。（2008.11.12第二次修改）第十三条 公约成员及其执业人员违反本公约第四条的具体约定时，自愿承担以下责任：（一）积极配合行业自律委员会执委会的调查，执行行业自律委员会执委会的处理决定；（二）根据行业自律委员会执委会的决定，及时进行整改。第十四条 经行业

4、自律委员会执委会认定的违约行为的处理：（一）违反本公约第四条第（一）项约定的，按实际收费低于本公约约定的最低收费金额的差额的 5 倍支付违约金。（二）违反本公约第四条第（二）项约定的，按被查实的金额支付违约金。（三）违反本公约第四条第（三）项约定的，按本公约约定的最低收费金额支付违约金。（四）违反本公约第四条第（四）项约定的，按其设点开始至查实止的全部业务收入总额扣除税金、行业管理费、风险基金后的余额支付违约金。（五）违反本公约第四条第（五）项和第（六）项约定的，由行业自律委员会执委会会议根据违约情节轻重在履约保证金限额内处罚支付违约金。（六）违反本公约第四条第（七）项约定的，由行业自律委员会

5、执委会会议根据实际情况确定处理。上述各项处理可以同时并处。在行业自律公约履约行为检查前，签约会计师事务所自行向行业自律委员会执委会申报本所收费不足项目的，该项目收费不足部分违约金可减至两倍。如果在履约行为检查中发现有应收未收款项，直接将此项目列入追踪检查对象，在未来一年内还未收到的，除行业自律委员会执委会认可其确有证据证明属于坏账无法收回外，应按照未收金额与收费标准的差额计算缴纳违约金。第十五条 对于拒不接受、不配合履约检查，拒不执行违约处理决定的，经行业自律委员会执委会决定，没收其履约保证金，并提请政府管理部门或行业协会给予查处。第十六条 违约行为严重违法的，由行业自律委员会执委会提交有关部

6、门处理。第十七条 因违反公约被行业自律委员会执委会所处的处理，不能代替或免除国家机关、行业协会根据相关的法律法规、规章制度给予的行政处罚、行业惩戒。第五章 附 则第十八条 本公约适用于宁波地区执业的会计师事务所及其从业人员。第十九条 公约成员可以退出本公约，但需提交书面声明，书面声明提交30天后自动生效。退出本公约的原公约成员，不能免除其退出声明生效前应对本公约承担的义务和责任。本公约签订后新成立的会计师事务所自愿遵守相关约定，可加入本公约。第二十条 在执行过程中，本公约根据需要由行业自律委员会讨论后进行修改、补充。第二十一条 本公约的附件是本公约不可分割的组成部分，在本公约生效之日起一并实施

7、。第二十二条 本公约由公约成员共同商定，经各公约成员盖章后，于2008年7月1日生效。 宁波市注册会计师行业服务收费公约（签约会计师事务所签字盖章名单另附，作为本公约不可分割的组成部分）为更好地规范会计师事务所的执业行为，明确业务收费标准，提高执业质量，维护注册会计师行业秩序，根据浙江省物价局关于调整和规范会计师事务所服务收费的通知（浙价服2005345号）文件，订立宁波市注册会计师行业服务收费公约（以下简称公约）。宁波市注册会计师行业就有关服务收费问题约定如下：第一条 年度财务报表审计和企业注册资本验资的服务收费实行政府指导价，基准收费标准见附表。第二条 会计师事务所服务收费实行明码标价制度

8、，会计师事务所应在其经营场所、交费地点的醒目位置标明服务项目、计费方法、收费标准等内容，不得在标价外擅立项目乱收费。第三条 企业财务报表审计收费的约定。年度财务报表审计收费在省定基准收费标准基础上约定如下：1资产总额在1亿元（含）以下的，按不低于省定基准收费标准执行；2资产总额在1亿元以上5亿元（含）以下的，可按省定基准收费标准下浮20%；3资产总额在5亿元以上20亿元（含）以下的，可按省定基准收费标准下浮30%；4资产总额在20亿元以上100亿元（含）以下的，可按省定基准收费标准下浮40%；5资产总额在100亿元以上的，可协商收费，但不得低于72万元；6会计期间不满12个月的企业财务报表审计

9、，可按省定基准收费标准的70%计收。资产总额是指审计调整后被审计单位财务报表的资产总额。（2008.11.1第一次修改）控股公司、集团公司、投资公司本部审计，如母、子公司均由同一家会计师事务所审计，会计师事务所在计算母公司收费标准时，允许以母公司资产总额扣除长期股权投资后的资产净额计算审计收费标准，合并会计报表的收费标准不列入行业自律公约范围。第四条 企业注册资本验资收费约定。一、企业设立注册资本验资项目1本次投入资本在500万元（含）以下的，按不低于省定基准收费标准执行；2本次投入资本在500万元以上1000万元（含）以下的，可按省定基准收费标准下浮20%；3本次投入资本在1000万元以上5

10、000万元（含）以下的，可按省定基准收费标准下浮30%；4本次投入资本在5000万元以上1亿元（含）以下的，可按省定基准收费标准下浮40%；5本次投入资本在亿元以上亿元（含）以下的，可按省定基准收费标准下浮50%；6本次投入资本在2亿元以上的，可协商收费，但不得低于3万元。（2009.12.22第三次修改）二、企业变更注册资本验资项目变更验资业务，按本次变更投入或减少资本额（指增资、分期出资的非首次出资、减资等），比照同档次设立验资收费标准加收不低于40%。第五条 地方政府有明文规定等致使业务收费违反上述约定的特殊业务或特殊情况，受托执业机构应附业务约定书及有关证明材料备查，同时报市注协秘书处

11、备案。必要时应及时向秘书处反映，提请协调处理。第六条 鉴于行业服务收费尚未达到上述规定的现状，老客户（指在本公约签约前曾经委托会计师事务所提供审计服务的客户，不管该客户是否为签约所的常年客户）可以采取逐年提高收费比例的办法执行，即服务收费从本公约生效实施年算起按与标准差额（与标准差额是指该签约客户上年度审计收费折扣与行业收费标准的差异）每年不少于30%的比例递增，三年内必须达到本公约约定的收费标准。年末资产总额在20亿元以上的单位，以前年度年报审计收费低于收费标准的，允许其在五年内达到收费标准，并且每年递增比例不得低于20%。同一企业集团内新增客户的年报审计收费标准，允许参照该集团内其他企业收

12、费标准（按资产计费标准处于同一区间内）执行。但该客户接受过其他会计师事务所审计的除外。受国资委（含各县、市、区国资委或国资办，下同）委托的国有企业，暂不列入宁波市注册会计师行业自律公约范围，不受其收费标准的制约。第七条 本公约签约成员应自觉遵守，由市注协和全体从业人员监督执行，未尽事宜，另行议定。第八条 修改后的公约从2010年1月1日起执行，原公约执行至2009年12月31日。附：浙江省会计师事务所服务基准收费标准序号收费项目基准收费标准（元）一、会计报表审计（按资产总额分档计收）150（含50）万元以下1200250100（含100）万元20003100300（含300）万元30004300600（含600）万元400056001000（含1000）万元5000610002000（含2000）万元6000720004000（含4000）万元7500840006000（含6000）万元9000960008000（含8000）万元1050010800010000（含10000）万元120001110000万元以上0.12二、验 资（按注册资本额分档计收）10（含10）万元以下6001050（含50）万元1000150025001000万元以上0.3注：会计师事务所对委托业务不在当地，需赴外地办理业务的，差旅费不在上述标准内，由委托方另行承担，并在合同中约定。