汇发59号附件1资本项目直接投资外汇业务操作规程.docx

1、汇发59号附件1资本项目直接投资外汇业务操作规程附件1： 资本项目直接投资外汇业务操作规程（外汇局版）一、外商直接投资项下二、境外直接投资项下资本项目直接投资外汇业务操作规程有关说明1、申请人提交的申请书是保证申请事项真实性的重要依据，申请人承担申请事项真实、合法的责任。2、外汇局除收取的申请书是原件外，其余材料均收取加盖申请人公章的复印件。3、外汇局应通过相关业务系统办理本规程业务，并严格履行相关内控制度。4、外汇局应建立相关非现场核查制度，对银行是否按照相关法规和操作规程执行情况以及相关业务系统的操作情况进行相应核查。5、外汇局受理本规程中相关业务时，申请人确属特殊原因暂时无法提交部分规定

2、材料的（除主管部门批复文件等关键性材料外），外汇局可在确定交易真实合法的前提下，凭申请人提交的补充提交承诺书先为其办理相关业务，并于承诺期内将材料补足。6、外汇局针对本操作规程尚未明确规定，但申请人确有合理需求的业务，应认真研究上报上一级外汇局。相关管理原则明确的，分局可按照内控制度的相关规定，召开个案业务集体审议会处理。7、在特定外汇收支形势下，外汇局可要求申请人说明相关资本交易定价的合理性。1.1前期费用登记法规依据1.中华人民共和国外汇管理条例（国务院令2008年第532号）2.境内外汇账户管理规定(银发199746号)3.国家外汇管理局关于调整部分资本项目外汇业务审批权限的通知（汇发2

3、00921号）4.国家外汇管理局关于进一步明确和规范部分资本项目外汇业务管理有关问题的通知（汇发201145号）5.其他相关法规审核材料1.外商直接投资外汇登记业务申请表。2.工商行政管理部门出具的公司名称预先核准通知书或行业主管部门出具的相关证明。3.外汇局要求的其他材料。审核原则1.外国投资者应到拟设立外商投资企业注册地外汇局申请办理前期费用登记。2经外汇局登记并经银行流入备案的前期费用（含跨境人民币），可作为外国投资者后续设立外商投资企业的出资。3.前期费用登记金额每一投资项目不得超过等值30万美元；如确有实际需要，前期费用超过30万美元的，分局（外汇管理部）可按个案业务集体审议制度处理

4、。对于拟成立资源开采类企业的，如果项目已获得主管部门批准，注册地外汇局可按实需原则登记前期费用金额。4.前期费用外汇账户有效期为6个月（自开户之日起）。如确有客观原因，6个月期限可适当延长，但最长不得超过12个月。办结时限5个工作日。需要集体审议处理的，应于20个工作日内处理完毕。授权范围1前期费用额不超过30万美元或前期费用超过30万美元的资源开采类项目由外国投资者到拟设立外商投资企业（项目）注册地外汇局办理。2需要集体审议处理的，由注册地分局（外汇管理部）办理。1.2 新设外商投资企业外汇登记法规依据1.中华人民共和国外汇管理条例（国务院令2008年第532号）2.关于下发的通知(96汇资

5、函字第187号)3.国家外汇管理局关于加强外商投资企业审批、登记、外汇及税收管理有关问题的通知（外经贸法发2002575号）4. 国家外汇管理局关于境内居民通过境外特殊目的公司融资及返程投资外汇管理有关问题的通知（汇发200575号）5.关于外商投资的公司审批登记管理法律适用若干问题的执行意见（工商外企字200681号）6.国家外汇管理局 建设部关于规范房地产市场外汇管理有关问题的通知(汇发200647号)7.国家外汇管理局 国家税务总局关于服务贸易等项目对外支付提交税务证明有关问题的通知（汇发200864号）8.国家外汇管理局综合司关于外商投资房地产企业外汇登记有关问题的通知（汇综发2009

6、42号）9.国家外汇管理局 国家税务总局关于进一步明确服务贸易等项目对外支付提交税务证明有关问题的通知（汇发200952号）10.国家外汇管理局关于印发境内居民通过境外特殊目的公司融资及返程投资外汇管理操作规程的通知（汇发201119号）11.其他相关法规审核材料1外商直接投资外汇登记业务申请表。2组织机构代码证及工商营业执照副本（依规定需要先验资后办理工商登记的企业，可不提供营业执照副本）。3有关主管部门批准设立文件，有外商投资企业批准证书的应提供该证书（外商投资合伙企业仅需提供包括外商投资合伙企业全部登记事项在内的加盖工商部门印章的企业基本信息单）。4.经外汇局登记的境外特殊目的公司返程投

7、资设立外商投资企业的，另需提供境内居民个人境外投资外汇登记表；外资房地产企业另需提供已通过商务部备案的证明材料。5.外国投资者以其境内合法所得在境内投资新设外商投资企业的，还应提交服务贸易、收益、经常转移和部分资本项目对外支付税务证明原件（金额在3万美元及以下的无需提交）。涉及清算所得再投资新设外商投资企业的，如系普通清算，应提供会计师事务所出具的清算企业清算审计报告；如系特别清算，应提供主管部门确认的清算报告。6.外汇局要求的其他材料。审核原则1.外商投资企业应在领取营业执照后到注册地外汇局办理外汇登记并领取登记凭证；外商投资性公司境内再投资新设的外商投资企业按照本规程1.12办理，外商投资

8、性公司与外国投资者共同出资的，被投资企业仍需办理外汇登记手续，外商投资性公司视为中方股东登记。2.申请人应如实披露其外国投资者是否直接或间接被境内居民持股或控制：（1）外国投资者直接或间接被境内居民持股或控制但不属于特殊目的公司的，应按规定办理境外投资外汇登记或备案手续。境内机构已办理境外投资外汇登记或备案手续的，外汇局可为该外国投资者设立的外商投资企业办理外汇登记，并在外汇局相关业务系统中将该外商投资企业标识为“境内机构非特殊目的公司返程投资”；现存外商投资企业中，如属于此类“境内机构非特殊目的公司返程投资”的，可按照本条规定补办标识（补办标识的企业，应审核其在办理外汇登记时是否存在虚假承诺

9、。如存在虚假承诺，应移交外汇检查部门处罚后再补办标识）。境内个人未办理境外投资外汇登记的，但可提供能证明其境外权益形成合法性的证明材料（境外权益形成过程中不存在逃汇、非法套汇、擅自改变外汇用途等违反外汇管理法规的行为），可为该外国投资者设立的外商投资企业办理外汇登记，并在外汇局相关业务系统中将其标识为“个人非特殊目的公司返程投资”。 （2）特殊目的公司返程投资的，应在外汇局相关业务系统中查实相关特殊目的公司是否已按规定办理登记。特殊目的公司已办理登记的，其返程投资企业注册地外汇局可为该返程投资企业办理外商投资企业外汇登记手续，并在外汇局相关业务系统中将其标识为“特殊目的公司返程投资”。3.设立

10、其他外商投资非法人机构参照本项操作规程办理外汇登记手续（代表处等分支机构除外）。4.外商投资企业应全额登记外国投资者各类出资形式及金额；跨境人民币与跨境现汇流入总额不得超过已登记的外国投资者跨境可汇入资金总额。如商务部门批复中明确允许企业以跨境人民币出资，企业跨境人民币出资额与跨境现汇出资额可在跨境可汇入资金总额内依企业实际申请登记。如主管部门的相关批准文件中未明确投资金额的，外汇局可根据企业最高权力机关出具的证明文件、按实需原则为企业登记可汇入金额。5.外汇局应区分外商投资企业设立时外国投资者的出资方式在相关业务系统中办理登记；外国投资者以其在境内合法取得的利润、股权转让所得、减资所得、先行

11、回收所得、清算所得用于境内再投资和以所投资企业的利润、盈余公积、资本公积转增资本的，出资方式登记为货币其他。6外国投资者前期费用未全部结汇的，原币划转至资本金账户继续结汇使用，系统中出资方式登记为现汇。已经结汇的前期费用如需验资的，出资方式登记为货币其他。办理时限5个工作日；需标识“个人非特殊目的公司返程投资”的，经总局批复后5个工作日。授权范围外商投资企业注册地外汇局办理；“个人非特殊目的公司返程投资”标识需报总局复核后办理。1.3外国投资者并购境内企业办理外商投资企业外汇登记法规依据1.中华人民共和国外汇管理条例（国务院令2008年第532号）2.国家外汇管理局关于下发外商投资企业外汇登记

12、管理暂行办法的通知(96汇资函字第187号)3.关于加强外商投资企业审批、登记、外汇及税收管理有关问题的通知（外经贸法发2002575号）4.国家外汇管理局关于境内居民通过境外特殊目的公司融资及返程投资外汇管理有关问题的通知（汇发200575号）5.关于外商投资的公司审批登记管理法律适用若干问题的执行意见（工商外企字200681号）6.关于外国投资者并购境内企业的规定(商务部令2006年第10号)7.国家外汇管理局 建设部关于规范房地产市场外汇管理有关问题的通知(汇发200647号) 8.国家外汇管理局 国家税务总局关于服务贸易等项目对外支付提交税务证明有关问题的通知（汇发200864号）9.

13、国家外汇管理局综合司关于外商投资房地产企业外汇登记有关问题的通知（汇综发200942号）10.国家外汇管理局 国家税务总局关于进一步明确服务贸易等项目对外支付提交税务证明有关问题的通知（汇发200952号）11.国家外汇管理局关于印发境内居民通过境外特殊目的公司融资及返程投资外汇管理操作规程的通知（汇发201119号）12.其他相关法规审核材料1.外商直接投资外汇登记业务申请表。2. 组织机构代码证及变更为外商投资企业后的工商营业执照副本（依规定需要先验资后办理工商登记变更的企业，可不提供变更后的营业执照副本）。3.有关主管部门批准设立文件，有外商投资企业批准证书的应提供该证书（外商投资合伙企

14、业仅需提供包括外商投资合伙企业全部登记事项在内的加盖工商部门印章的企业基本信息单）。4.经外汇局登记的境外特殊目的公司以关联并购形式返程投资的，应出具商务部批准设立的文件及境内居民个人境外投资外汇登记表；外资房地产企业另需提供已通过商务部备案的证明材料。5.外国投资者以其境内合法所得在境内并购设立外商投资企业，还应提交服务贸易、收益、经常转移和部分资本项目对外支付税务证明原件（金额在3万美元及以下的无需提交）；涉及清算所得再投资并购的，如系普通清算，应提供会计师事务所出具的清算企业清算审计报告；如系特别清算，应提供主管部门确认的清算报告。6.外汇局要求的其他材料。审核原则1.外商投资企业应在领

15、取营业执照后到注册地外汇局办理外汇登记并领取登记凭证；外商投资性公司境内再投资并购设立的外商投资企业按照本规程1.12办理。外商投资性公司与外国投资者共同出资的，被投资企业仍需办理外汇登记手续，外商投资性公司视为中方股东登记。2.外国投资者并购境内企业同时增加注册资本的，不要求提供变更后的工商营业执照。3.申请人应如实披露其外国投资者是否直接或间接被境内居民持股或控制（参照本操作规程“1.2 新设外商投资企业外汇登记”审核原则第2条办理）。4.被并购境内企业若取得的是依据关于外国投资者并购境内企业的规定加注的批准证书和营业执照，登记时无法提供境内居民个人境外投资外汇登记表的，可不要求提供。但应在外汇局相关业务系统中加注“自颁发之日起14个月内有效”字样。待该企业领取了无加注的批准证书和营业执照后，在外汇局相关业务系统进行变更操作，将加注的字样去除。逾期未取得加注的批准证书和营业执照的，外汇局应将该外商投资企业的外汇登记暂停。5.外国投资者以境外股权并购境内公司的，应在外汇局相关业务