陕西省《经济法基础》习题ⅤdocWord格式文档下载.docx

1、（2）9 月-12 月将写字楼全部销售，销售合同记载收入5600 万元。（3）从 2010 年 3 月 1 日起将 2009 年建成的一栋账面价值为 1000 万元的开发产品临时对外出租，租赁合同约定每月租金 10 万元，租赁期限 10 个月， 2010年 7 月底双方同意停止租赁。（4）2009 年 7 月 1 日将一处原值 1000 万元的房产用于投资联营 （收取固定收入，不承担联营风险 ），投资期为 5 年。已知该企业当年取得固定收入 50 万元，当地政府规定的扣除比例为 20%。根据上述资料回答下列问题：投资联营的房产应缴纳房产税 （_）万元。A6.0B9.6C10.8D 15.6解析

2、 以房产投资联营取得固定收入的， 由出租方按租金收入计算缴纳房产税。 该企业 1至 6 月从价计税， 7 至 12 月从租计税。单选题 -41973 年简并税制改革中的主要内容是 _A保留盐税B停征农业税C试行工商税D试行增值税本题在 2009 年 4 月真题第一大题第 5 小题考查过，主要考查的知识点是 1973 年简并税制改革中的主要内容。单选题 -5下列不属于财产和行为税类的是 （_）。A房产税B车船税C车辆购置税D印花税解析 财产和行为税类主要包括房产税、车船税、印花税、契税，主要是对某些财产和行为发挥调节作用。 C 项属于特定目的税类。单选题 -6某地区的全年财政收入完成 6.97

3、亿元，完成年度计划的 110.6%，按可比口径计算比上年增长 20.6%。其中营业税 2.89 亿元，增长 18.9%，占全区财政收入的41.5%，拉动财政收入增长 8 个百分点；房产税 1.2 亿元，增长 32.3%，占全区财政收入的 17.2%，拉动财政收入增长 5.1 个百分点；增值税 0.75 亿元，增长3.2%，占全区财政收入的 10.8%，拉动财政收入增长 0.4 个百分点；企业所得税0.71 亿元，增长 15.1%，占全区财政收入的 10.2%，拉动财政收入增长 1.6 个百分点；其他科目合计1.42 亿元，增长29.6%，占全区财政收入的20.3%，拉动财政收入增长5.5 个百

4、分点。房产税占全区财政收入的比例增加了多少（_）A2.0%B1.8%C1.6%D 1.5%【答案】 D暂无解析单选题 -7下列关于房产税计税依据的说法正确的是 （_）。A融资租赁房屋的，以房产余值为计税依据B融资租赁房屋的，以房产原值为计税依据C以房产联营投资、共担经营风险的，以房产原值为计税依据D以房产联营投资、不承担经营风险的，以房产余值为计税依据【答案】 A考点 第三章工程财务第四节与工程财务有关的税收及保险规定：与工程财务有关的税收规定。 思路 关于房产税计税依据和税率： （1）从价计征。计税依据是房产原值一次减除10%30%的扣除比例后的余值，税率为 1.2%。 房产原值是指纳税人按

5、照会计制度规定，在账簿 “固定资产 ”科目中记载的房屋原价。 房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。 纳税人对原有房屋进行改建、 扩建的，要相应增加房屋的原值。需要注意的特殊问题： 以房产联营投资的，房产税计税依据应区别对待：以房产联营投资，共担经营风险的，按房产余值为计税依据计征房产税； 以房产联营投资，不承担经营风险，只收取固定收入的， 实际是以联营名义取得房产租金， 因此，应由出租方按租金收入计征房产税。 融资租赁房屋的，以房产余值为计税依据计征房产税，租赁期内该税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。 新建房屋空调设备价值计入房产原值的，应并入房

6、产税计税依据计征房产税。 （2）从租计征。计税依据为房产租金收入，税率为 12%，对个人按市场价格出租的居民住房，暂按 4%税率征收房产税。 易错 本题易错选项为选项 B 或 C。考生应注意的是从价计征时，计税依据是房产原值一次减除 10%30%的扣除比例后的余值，不存在以房产原值为计税依据。 拓展 在本知识点中，教材介绍的各个税的计税依据、税率和税额的计算是特别容易出题的内容，也是历年考核的内容。如营业税、土地增值税、城镇土地使用税等。单选题 -8下列有关中国现行房地产各税种的税率，表述不正确的是 （_）。A房产税实行比例税率，按房产余值计征，为 1.2%；按房产租金收入计征，为 12%B城

7、镇土地使用税实行差别税率，具体适用税率为 0.5%、10%、 15%、30%5 个档次C土地增值税实行四级超额累进税率： 30%、40%、 50%、60%D耕地占用税实行定额税率，具体分 4 个档次知识点 房产税的主要内容 知识点 城镇土地使用税的主要内容 知识点 土地增值税的主要内容 知识点 耕地占用税的主要内容单选题 -9以下固定资产的购建所发生的各项支出中，不应计入固定资产价值的是（_）。A土地增值税B耕地占用税C固定资产达到预计可使用状态前发生的外币借款折算差额D固定资产交付使用后发生的借款利息单选题 -10甲公司接受税务师事务所纳税审查，关于房产税的有关情况如下：（1）2009 年

8、2 月 20，对刚建成的一座生产车间办理验收手续，同时接管基建工地上价值 100 万元的材料棚，一并转入固定资产，并于当月投入使用，原值合计1200 万元。 3 月 5 日，企业因资金紧张，将这座车间抵押给工商银行取得贷款 180 万元，抵押期间房屋仍由企业使用；（2）4 月 30 日，将原值为 200 万元的闲置用房向乙企业投资，协议规定，甲公司每月向乙企业收取固定收入 2 万元，乙企业的经营盈亏情况与甲公司无关。当年收益 16 万元；（3）5 月7 日，改建办公楼，办公楼账面原值450 万元，为改造支付费用120万元，加装中央空调支付75 万元，该中央空调单独作为固定资产入账，5 月底完成

9、改建工程，交付使用；（4）6 月 30 日，将原值为 150 万元的闲置房产转让给丙企业，转让价 100 万元。支付转让过程中发生的税金及费用 10 万元，账面显示该房产已提折旧 40 万（该省规定，计算房产税时按原值的 30%作为扣除额 ）根据以上资料和税法有关规定，回答以下问题：业务 4 闲置房产应缴纳房产税 （_）万元。A0.38B0.63C0.78D 1.05解析 该房屋转让后从 7 月份起由丙企业缴纳房产税。单选题 -11下列各项中，应当征收房产税的是（ ）。A行政机关所属的招待所使用的房产B自收自支事业单位向职工出租的单位自有房屋C施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房D邮政

10、部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产B、C、D 均为现行房产税政策规定中的免税项目。单选题 -12某工业企业将使用过的旧厂房对外出售， 取得转让收入应缴纳土地增值税记入（_）借方。A营业税金及附加B其他业务成本C固定资产清理D营业外支出解析 非房地产企业销售旧房或建筑物的，土地增值税记入 “固定资产清理 ”科目中。单选题 -13我国现行税法规定，纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，其计算征收土地增值税的转让收入额应当是 （_）。A同地段同类房地产的平均市场价格B同地段同类房地产的最低市场价格C同地段同类房地产的最高市场价格D房地产评估机构根据同类房地产进行综合评定的价格解析 现行税法规

11、定，隐瞒、虚报房地产成交价格，应由评估机构参照同类房地产的市场交易价格进行评估。税务机关根据评估价格确定转让房地产的收入。单选题 -14下列税种中，由国家税务局负责征收的是 （_）。A进口环节的消费税B建设银行总行的营业税C土地增值税D外籍个人的个人工资薪金所得税解析 进口环节的增值税由海关负责征收；土地增值税和外籍个人工资薪金的个人所得税由地税负责征收。多选题 -15根据房产税法律制度的规定，下列符合房产税纳税人规定的是 （_）。A将房屋产权出典的，承典人为纳税人B将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人C房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人D产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用

12、人为纳税人【答案】 A,C,D解析 产权出典，是指产权所有人为了某种需要，将自己房屋的产权，在一定期限内转让（出典 ）给他人使用而取得出典价款的一种融资行为。由于在房屋出典期间，产权所有人已无权支配房屋，因此，承典人为纳税人。多选题 -16根据房产税规定，下列处理正确的有 （_）。A更换房屋附属设备和配套设施，不改变房产原值B对地下建筑自用于工业用途的，以房产原价的 50%-60%作为应税房产原值C与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算增收房产税D房产不在一地的纳税人，应在其机构所在地缴纳房产税【答案】 B,C解析 房产原值应包括与房屋不可分

13、割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。从 2006 年起，凡在房产税征收范围内的具备房屋功能的地下建筑，均征收房产税。多选题 -17企业应缴纳的下列各种税，应计入管理费用的有 （_）。B车船使用税C消费税D土地增值税E营业税【答案】 A,B解析 本题要求考生掌握企业管理费用中应缴税金的范围。多选题 -18对租赁房产，以下说法错误的是 （_）。A以房产投资，收取固定收入，不担风险的，按租金计算房产税B融资租赁房屋根据实际情况决定是采用余值还是租金交纳房产税C国家财政部门拨付事业经费的单位出租房产，可以免税D对个人按市场价格出租的住房，一律按 12%的税率减半征收【答案】 B,C,D解析

14、 对以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产余值作为计税依据计征房产税；对只收取固定收入，不承担联营风险的，应按租金收入计征房产税。对租赁房屋计征房产税时， 应以房产余值计算征收。 至于租赁期内房产税的纳税人， 由当地税务机关根据实际情况确定。 国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产可以免税， 出租房产照章征税。对个人按市场价格出租的居民住房用于居住的，采用 4%的优惠税率征收。多选题 -19根据税收法律制度的规定， 下列各项中， 规定了比例税率和定额税率两种税率形式的税种有 （_）。A印花税B消费税C房产税，D营业税解析 本题考核具体税种的税率形式。根据规定，印花税和消费

15、税分别规定了比例税率和定额税率。多选题 -20土地增值税，是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权、取得增值性收入的单位和个人征收的一种税。土地增值税的特点有 （_）。A采用扣除法和评估法计算增值额B以转让房地产取得的增值额为征税对象C实行差别幅度税额D实行超额累进税率E实行按次征收【答案】 A,B,D,E简答题 -21阅读以下关于欧盟的一组材料。材料 1欧盟共同外交与安全政策高级代表索拉纳表示美国和英国对阿富汗的军事打击行动是 “合法的 ”，是全面彻底铲除和摧毁恐怖主义邪恶的全球行动的一个组成部分。他是周日晚上在卢森堡回答记者提问时做上述表示的。他说， “美国国务卿鲍威尔周日下

16、午就即将开始的军事行动通知了他， 我随后立即通知了欧盟主席国 ”。他说， “美国领导的打击阿富汗恐怖主义支持者的军事行动是合法的，获得了欧盟充分和全力支持， 这是全面彻底铲除和摧毁恐怖主义邪恶的全球行动的一个组成部分 ”。索拉纳称，欧盟同阿富汗人民没有争端，阿富汗人民将会继续得到我 的援助。 索拉 最后表示， 美英 阿富汗 施的 事打 不 将使世界 得更加安全，也将使阿富汗人民有机会决定他 自己的未来。摘自人民网材料 2美国国 易委 会 （ITC）制定了限制外国 口的建 方案 欧盟 （EU） 美方的限制方案已表示 烈的不 和反 。 在，美国 在境外的美 售企 提供免税待遇被 WTO裁定 犯 W

17、TO 的有关 定， 是出口 ， 由此一 欧盟区域内的企 年 所遭受的 害金 达 40 美元。 条小 子 在被欧盟 地抓在手里， 表示要 美国 行 易 复， 具体 法是欧盟 自美国 口的包括 品，在内的一切商品征收 复性的 高关税。 在美国的 度已开始起 化， 除要求 ITC提供 一步的 明材料外， 布什 于 1 月 16 日首次就限制 口 表 ： 口 品是否征收保 性关税， 在 没有决定。 察家 分析 ，也不排除欧盟与美国达成折衷的 ：即美国放松或放弃限制 口，欧盟 美国的 相出口 也不 行 易 复，但如果双方 判破裂，双方将在 易 域爆 一 新的 易 。摘自新 网材料 3欧盟欧洲委 会 代表

18、 副 弗 斯 ? 叶森 ，按 在的 展速度， 中国与欧盟到年底将互 第二大 易伙伴。 目前，欧盟与中国互 第三大 易伙伴。据中国海关 ， 2002 年，双 易 867.6 美元，比上年增加 13.2%。2003 年 15月， 易 4572 美元，同比增 43.6%。5年前，中国 只是欧盟第五大 易伙伴，而 在将要上升到第二位。在直接利用外 方面，欧盟 中国投 也是快速增 。中国政府一直采取各种方式鼓励外方投 。 据商 部提供的 料， 目前，欧盟是中国第六大 投 方以及中国第二大技 供 方。 2002 年欧盟来 投 目 1486 个， 投 金 37.1 美元。 欧盟一直是中国重要的外 来源地 （

19、2002 年列第 6 位，累 投入金 列第 4 位）。今年 15 月，欧盟 投 目 投入 17.72 美元，同比增 56.1%。截至 2003 年 5 月底，欧盟成 国来 投 投入 356.7 美元。 回答：1.根据材料 3， 明 “中国与欧盟到年底将互 第二大 易伙伴 ”的重大意 。【答案】中国与欧盟互为第二大伙伴的重大意义首先是在对外贸易领域， 中国和欧盟实现了 “双赢 ”，中国可以利用欧盟的资金和技术优势发展本国经济和技术，欧盟可以借助中国这个广大的市场转移本国剩余资金，从而使资本利用最大化。其次，经济领域的交流可以加强区域问的合作，中国与欧盟的贸易伙伴关系的日趋紧密有利于欧洲和亚洲在其他领域的合作，其他领域合作的增强又进一步促进两个地区经济的发展。