1、1000银行存款200000在途物资5000原材料10000库存商品20000生产成本3000预付账款8000其他应收款应收账款其中:甲公司30000 乙公司应付账款50000应付职工薪酬15000本年利润利润分配根据上述资料计算该公司月末资产负债表中下列项目的金额(必须列出计算过程)(1)货币资金=(2)存货=(3)应收账款=(4)应付账款=(5)预付账款=(6)应付职工薪酬=(7)未分配利润=(8)其他应收款=(9)预收账款=答案:(1)货币资金=1000+200000=201000(元)(2)存货=5000+10000+20000+3000=38000(元)(3)应收账款=30000(元
2、)(4)应付账款=50000(元)(5)预付账款=8000+20000=28000(元)(6)应付职工薪酬=-15000(元)(7)未分配利润=20000+5000=25000(元)(8)其他应收款=5000(元)(9)预收账款=10000(元)三、某企业2010年10月31日有关资料如下: 总账账户 所属明细科目借方贷方2000 A公司2400 B公司 4004000 C公司4600 D公司 600预收账款 E公司1200 F公司200未分配利润 1000966000500000120000160000固定资产800000累计折旧168000计算填列资产负债表中下列项目金额1.货币资金2.应
3、收账款3.存货4. 固定资产5. 应付职工薪酬6. 未分配利润 967000 2600 780000 632000 -400 21000四、某企业2010年6月30日有关总账和明细账余额如下:账户名称50048300应收账款:63100华成公司78100光明工厂25000060000产成品80000400000100000短期借款140000达利公司25000应交税费2480084000实收资本根据上述资料,填列下列项目金额: 1、货币资金 2、应收账款 3、存货 4、固定资产 5、短期借款 6、应付账款 7、应交税费 8、未分配利润48800 78100 390000 316000 1400
4、00 25000 24800 60000五、2007年助理会计师考题甲上市公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。原材料和库存商品均按实际成本核算,商品售价不含增值税,其销售成本随销售同时结转。2007年1月1日资产负债表(简表)如下:资产负债表(简表) 2007年1月1日编制单位:甲上市公司 金额单位:万元资 产年初余额负债和所有者权益货币资金320.4交易性金融资产 0 应付账款 84应收票据 24应付票据 40 159.2 预收账款 60 0.16 4存货 368 9.6长期股权投资 480应付利息 1442长期借款1008在建工程 100 1600无形资产 204盈余公积 9
5、6长期待摊费用 50 6.16资产总计 3147.76负债和所有者权益总计3147.762007年甲上市公司发生如下交易或事项:(1)以商业承兑汇票支付方式购入材料一批,发票账单已经收到,增值税专用发票上注明的货款为30万元,增值税额为5.1万元,材料已验收入库。 (2)委托证券公司购入公允价值为100万元的股票,作为交易性金融资产核算。期末交易性金融资产仍为100万元。 (3)计算并确认短期借款利息5万元。 (4)计算并计提坏账准备8万元。 (5)计提行政管理部门用固定资产折旧20万元;摊销管理用无形资产成本10万元。 (6)销售库存商品一批,该批商品售价为100万元,增值税为17万元,实际
6、成本为65万元,商品已发出。甲公司已于上年预收货款60万元,其余款项尚未结清。 (7)分配工资费用,其中企业行政管理人员工资15万元,在建工程人员工资5万元。 (8)计提应计入在建工程成本的长期借款利息20万元。 (9)确认对联营企业的长期投资收益50万元。 (10)计算并确认应交城市维护建设税3万元(教育费附加略)。 (11)转销无法支付的应付账款30万元。 (12)本年度实现利润总额54万元,所得税费用和应交所得税均为18万元(不考虑其他因素);提取盈余公积3.6万元。 (1)编制甲上市公司2007年度上述交易或事项的会计分录(不需要编制各损益类科目结转本年利润以及利润分配的有关会计分录,
7、要求写出“应交税费”科目的明细科目和专栏名称,答案中的金额单位用万元表示)。(2)填列甲上市公司2007年12月31日的资产负债表。【答案】(1)借:原材料 30 应交税费-应交增值税(进项税额)5.1 贷:应付票据 35.1(2)借:交易性金融资产 100银行存款 100(3)借:财务费用 5应付利息 5(4)借:资产减值损失 8坏账准备 8(5)借:管理费用 30累计折旧 20 累计摊销 10(6)借:预收账款 60 应收账款 57主营业务收入 100 应交税费-应交增值税(销项税额)17借:主营业务成本 65库存商品 65(7)借:管理费用 15 在建工程 5应付职工薪酬 20(8)借:
8、在建工程 20应付利息 20(9)借:长期股权投资 50投资收益 50(10)借:营业税金及附加 3应交税费-应交城建税 3(11)借:应付账款 30营业外收入 30(12)借:所得税费用 18应交税费-应交所得税 18 借:利润分配-提取法定盈余公积 3.6盈余公积法定盈余公积 3.6(注意:结转损益后的会计利润是54万元,净利润是36万元) 资产负债表(简表) 2007年12月31日年末余额220.4(320.4100)100(0+100)54(84-30)75.1(40+35.1)208.2(159.2-8+57)0(60-60)0.1624(4+20)333(368+30-65)42.5(9.6-5.1+17+3+18)530(480+50)65(40+20+5)1422(1442-20)125(100+5+20)1600194(204-10)99.6(96+3.6)5038.56(6.16+36-3.6)(6.16-5-8-30+100-65-15+50-3+30-18-3.6)3206.76负债和所有者权益 总计
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