财政学第七版陈共简答题论述题选择题超强总结复习必备课件资料文档格式.docx

1、我国以财政支出占GDP比重表示的政府规模形成了本身特有的变化轨迹。干预手段：（1）立法和行政手段，制定市场法规、规范市场行为、制定发展战略和中长期规划、制定经济政策、实行公共管制、规定垄断产品和公共物品价格等；（2）组织公共生产和提供公共物品，政府组织公共生产，不仅是出于提供公共物品的目的，而且是出于有效调节市场供求和经济稳定的目的；（3）财政手段，通过征税和收费为政府各部门组织公共生产和提供公共物品筹集经费和资金。财政的目的是通过财政手段，最终满足社会公共需要，同时又通过税收优惠、财政补贴和财政政策等手段调控市场经济的运行。政府干预失效：市场经济需要政府干预，但政府干预并非总是有效的，市场机

2、制存在失灵问题，政府机制同样会带来政府干预失效的问题。失效的根本原因：政府的运行是以政治权利为基础和前提的，而经济是政治的基础，政治权利不能创造财富，却可以支配财富，甚至凌驾于经济之上支配经济， 政府干预失效的原因和表现：（1）政府决策失误：效率问题（2）寻租行为：公务员特别是领导人员，滥用权力（3）政府提供信息不及时甚至失真（4）政府职能的“越位”和“缺位”：“越位”是指应当而且可能通过市场机制办好的事情而政府却通过财政手段认为地参与；“缺位”是指该由政府通过财政手段办的事情而财政没有办或者没有办好公共物品的特征与种类 公共物品：由国家机关和政府部门公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服

3、务特征：（1）非排他性，即一些人想用公共物品带来的利益而不能出其他一些人同时从公共物品中受益。原因：a.公共产品大都是在技术上不易排斥众多受益者的产品 ；b.某些公共产品虽然在技术上可排他，但排他成本十分昂贵，以致经济上不可行 。（2）非竞争性公共物品最重要的标志，消费者的增加不引起生产成本的增加，社会边际成本为零。（3）外部效应和效用的不可分割性（4）公共商品还可能表现出以下特性：生产或提供的不可分性；规模效益较大；初始投资大；具有自然垄断性。种类：纯公共物品：同时具有非排他性和非竞争性的两个特征混合物品或准公共物品：兼备公共和私人物品的特征，其中有些具有非竞争性而不具有非排他性。财政职能

4、（1）资源配置职能资源配置，指为满足人们需要，将有限资源在各种可能的用途间进行分配和组合，并形成一定的资产结构、产业结构、技术结构、消费结构和地区结构。（“帕累托标准”就是论证资源配置的最佳状态 ）资源配置的核心问题是效率问题，效率问题又是资源的使用方式和使用结构问题。财政资源配置职能的主要内容：A、调节资源在地区间的配置；B、调节资源在产业部门间的配置；C、调节全社会资源在政府部门和非政府部门间的配置 各国政府通常采用某些指标（如我失业率和经济增长率）或由若干指标组成的“景气指数”来表示资源配置效率，我国当前主要采用GDP增长率指标。财政资源配置职能的实现方式： A、在明确社会主义市场经济中

5、政府经济职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP得合理比重，从而实现资源配置总体效率B、优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配饰的结构效率C、合理安排政府投资的规模和结构，保证国际的重点建设D、通过政府投资、税收政策和财政政策补贴等手段，带动和促进民间投资，吸引外资和对外贸易，提高经济增长率E、提高财政资源配置本身的效率（2）收入分配职能 收入分配的公平准则基期实现机制：经济公平，指根据在收入创造过程中要素的贡献来决定收入分配，着眼于分配规则或分配过程的公平合理，强调分配的效率 社会公平，指将收入差距维持在社会各阶层居民能接受的合理范围内，着眼于分配结果

6、的公平，要缓解社会不同阶层因收入差距带来的矛盾，追求社会的稳定发展。公平衡量指标： 系数 1 ,系数越小，越趋于公平。根据国际惯例，基尼系数出于0.3 0.4 之间被视为合理区间。我国目前的系数已近接近0.5，说明收入差距已经较大，而且有继续扩大的趋势。财政收入分配职能的实现方式 A、合理界定市场分配与财政分配的界限与范围 ；B、改进和完善行政和事业单位职工工资制度 ；C、加强税收调节 ； D、改进和完善财政转移性支出制度 ；（3）经济稳定与发展职能 经济稳定是宏观经济运行的一种理想状态，包括充分就业、物价稳定和国际收支平衡多重含义。国际收支平衡，指一国进行国际经济交往时，经常性项目和资本性项

7、目保持收支平衡，未出现大的逆差或顺差。实现的机制和手段： （1）经济稳定的目标集中体现为社会总供给和社会总需求的大体平衡（2）在财政实践中，还可以通过一种制度性安排，发挥某种“自动稳定”作用（3）通过投资、补贴和税收等多方面安排，加快农业、能源、交通运输、邮电、通信等公共设施的发展，消除经济增长中的“瓶颈”，并支持第三产业的兴起，加快产业结构的转换，保证国民经济稳定和高速发展的最优结合（4）财政应切实保证非生产性的、社会的公共需要第二章公共物品的提供方式 （1）公共物品的市场均衡问题 关于资源最优配置的市场原则是否适用于公共物品的生产和消费的问题，是研究公共物品时需要解决的一个前提条件。【当一

8、种产品的生产和消费量达到社会MR=社会MC，该产品的配置是有效率的。】公共产品由市场提供存在失灵：会出现搭便车问题。公共产品成本大于个人从中获得的收益，使个人不愿购买。个人的购买决策以其边际效用与边际成本相等为依据，即使个人愿意购买公共产品，其提供量会大大低于效率所要求的提供量。 （2）纯公共物品的提供方式 *提供公共物品来满足公共需要有两个系统：一是市场，一是政府。市场提供私人物品满足私人需要，政府提供公共物品满足公共需要。提供方式是确定政府提供公共物品规模和财政支出规模的基本依据。 一般而言，纯公共物品只能由政府来提供而不能由市场来提供，这是由市场运行机制和政府运行机制的不同决定的。公共物

9、品的非竞争性和非排他性，决定了竞争性的市场机制不适于提供纯公共物品。因为：一方面，从公共物品提供的角度来看，非竞争性是指新增一个消费者的边际成本等于零；另一方面，从公共物品消费的角度来看，非排他性意味着一个人使用公共物品，并不排除其他人同时使用，即使从技术上可以排他，但话费成本太大，这样，消费者不会资源花钱消费这种物品，而是期望他人购买自己从中受益，即所谓免费搭车。相对于市场机制而言，政府的运行时迥然不同的。政府的性质和运行机制决定了其可以解决市场提供公共物品锁存在的难题。表面上，纯公共物品免费享用，事实上也是以纳税为代价的。政府主要通过无偿征税来提供纯公共物 市场提供私人物品，对提供纯公共物

10、品是失效的，而提供纯公共物品恰恰是政府资源配置的领域，是政府的首要职责。 *财政学研究：政府提供公共物品与市场提供私人物品间的恰当组合，政府提供公共物品需付出的成本和代价，合理确定政府提供公共物品的范围和财政支出的规模。 准公共产品的提供方式： 政府授权经营； 政府参股； 政府补助 财政支出效益评价方法 （1）成本-收益分析（成本-收入分析法）：针对政府确定的建设目标，提出若干实现的方案，详细列出各种方案的全部预期成本和全部预期收益，根据对边际社会效益和边际社会成本的对比，通过分析比较选择最优方案。要求：必须将项目的收益全部量化，同时也将成本全部量化然后再比较其效果。 投资项目的净收益现值为评

11、价标准。缺陷：必须将项目的成本和收益量化，而某些项目很难准确计量，甚至根本无法衡量。所以，该法适用于项目发生的收益能用货币计量情况。影子价格，许多成本和效益没有市场价格，是无形的或非市场化的，或者这些价格不能完全反映出它们的边际社会成本或收益，故称影子价格，是针对无价可循或有价不当的商品或劳务规定的较合理的替代价格。第三章财政支出按经济性质分类及其意义按经济性质分类-购买性支出和转移性支出。购买性支出直接表现为政府购买商品和服务的活动，包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务的支出，前者如政府各部门的事业费，后者如政府各部门的投资拨款。共同点：财政一手付出了现金，另一手相应

12、地购得了商品和服务，并运用这些商品和服务实现了国家职能。转移性支出直接表现为资金无偿的单方面的转移。这类支出主要有补助支出、捐赠支出和债务利息支出。共同点，即财政付出了资金，缺无任何所得，这里不存在交换的问题，这类支出即为转移性支出，它所体现的是政府的非市场性再分配活动。 按财政支出经济性质的分类具有较强的经济分析意义：（1）、购买性支出所起的作用，是通过支出使政府掌握的资金与微观经济主体提供的商品和服务相交换，因而，对于社会的生产和就业有直接的影响，对分配的影响是间接的。转移性支出所起的作用，是通过支出过程使政府所有的资金转移到领受者手中，是资金使用权的转移，此类支出直接影响收入分配，而对生

13、产和就业的影响是间接的。（2）、在安排购买性支出时，政府必须遵循等价交换的原则，因此，通过购买性支出体现出的财政活动对政府形成较强的效益约束。在安排转移性支出时，政府并没有十分明确和一以贯之的原则可以遵循，而且，财政支出的效益也极难换算。显然，通过转移性支出体现出的财政活动对政府的效益约束是软的。（3）、微观经济主体在同政府的购买性支出发生联系时，必须遵循等价交换原则。在同政府的转移性支出发生联系时，并无交换发生，它们收益的高低在很大程度上取决于同政府讨价还价的能力。总结：在财政支出总额中，购买性支出所占的比重大些，财政活动对生产和就业的直接影响就大些，通过财政所配置的资源的规模就大些；反之，

14、转移性支出所占的比重大些，财政活动对收入分配的直接影响就大些。联系财政的职能来看，以购买性支出占较大比重的支出结构的财政活动，执行配置资源的职能较强，以转移性支出占较大比重的支出结构的财政活动，则执行收入分配的职能较强。财政支出规模衡量指标 财政支出规模可以用绝对数指标来表示，也可以用相对数指标即财政支出占GDP的比重来表示，由这两个基本指标又可以衍生出反映财政支出发展变化的三个指标。（1）财政支出增长率，以G（%）表示。财政支出增长率表示当年财政支出比上年同期财政支出增长的百分比（%），即所谓“同比”增长率。（2）财政支出增长弹性系数,以表示。财政支出增长弹性系数是指财政支出增长率与GDP增

15、长率之比。弹性（系数）大于1，表明财政支出增长速度快于GDP增长速度。（3）财政支出增长边际倾向，以MGP表示。该指标表明财政支出增长额与GDP增长额之间的关系，即GDP每增加一个单位的同时财政支出多增加多少，或财政支出增长额占GDP增长额的比例。财政支出规模发展变化的一般趋势 （1）、瓦格纳法则：随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应随之提高。（2）、皮科克和威斯曼的替代规模效应理论。即在危急时期，公共支出会替代私人支出，财政支出的比重会增加。但在危急时期过去以后，公共支出并不会退回到先前的水平，因此，每一次较大的经济和社会动荡，都会导致财政支出水平上一个新的台阶，这种财政支出上升

16、的规律，被称为替代-规模效应理论。 （3）、马斯格雷夫和罗斯托的经济发展阶段论。影响财政支出合理规模的因素 （一）影响财政支出规模的宏观因素分析：（1）、经济性因素：主要是指经济发展水平、经济体制以及中长期发展张律和当前经济政策等 （2）、政治性因素：a、政局是否稳定 b、政体结构和行政效率 c、政府干预政策 （3）、社会性因素：包括人口、就业、医疗卫生、社会救济、社会保障以及城镇化等因素，这些因素都会在很大程度上影响财政支出规模。 （二）影响财政支出规模的微观分因素析：为了寻求合理的财政支出规模，不仅要分析影响财政支出的宏观因素，而且要分析和控制影响财政支出的微观因素。福利经济学对财政支出增

17、长的分析主要是从微观角度进行的，它采用效用最大化的分析方法，将市场有效供给原理运用到政府公共物品的供应中,通过影响财政支出增长的变量,来分析和研究财政支出规模。 第四、五章行政管理支出：财政用于国家各级权力机关、行政管理机关和外事机构行使其职能所需的费用，包括行政支出、公安支出、国家安全支出、司法检察支出和外交支出。社会消费性支出的属性 本质上，消费性支出满足的是纯社会公共需要。 特点：提供纯公共产品；消费性，支出的结果引起社会物质产品的消耗和价值丧失而不能实现补偿和增值；低收入弹性。社会消费性支出是国家执行政治职能和社会职能的保证。随着经济发展，财政还必须保证各项消费性支出的相应发展，以实现

18、经济的可持续发展。教育支出的提供方式 从经济性质来看，根据教育支出的特点，教育一般是一种混合产品。根据教育的不同等级略有不同：义务教育具有明显外部效应，基本是由政府提供和保障的，具有较多公共产品性质，可视为一种纯公共产品政府在义务教育的提供上承担较多责任；义务教育以外的高层次教育：是利益外溢型的准公共产品。可采取政府和市场混合提供方式。教育有以下三个特点：1、当今社会已进入知识经济时代，科技进步已成为经济增长的主要动力，而科技进步又是源于教育。2、避免因收入差距造成的受教育机会的不公平。3、教育资本市场的不发达和不完善。政府投资的特点国家的科技投入政策：1、科技投入机制。建立多元化、多渠道的科

19、技投入体系，大幅度总价科技投入。2、税收激励：加大对企业自主创新投入的所得税税前抵扣力度。3、政府采购：建立财政性资金采购自主创新产品制度。政府干预卫生事业的理由：1、减少贫困是在医疗卫生方面进行干预的理论基础;2、许多与医疗卫生有关的服务是公共物品，其具有外部性；3、疾病风险的不确定性和保险市场的缺陷是政府行为的第三个理论基础投资于经济增长的关系：首先，社会需求由消费、投资、出口三部分组成，所以投资可以直接增加社会总需求，从而刺激经济增长。其次，投资需要建筑材料，所以增加投资就可以带动生产资料或设备生产的增长。再次，投资的一部分将华为个人消费和社会消费，所以在增加投资可以刺激消费品生产的增长

20、。 政府投资的特点：政府投资是政府作为特殊投资主体，为促进国民经济各部门的协调发展，利用财政支出对一些特定的社会经济部门和需要进行的投资活动。非政府投资是指具有独立经济利益的微观经济主体进行的投资。特点：（1）非政府投资是由具有独立法人资格的企业或个人从事的投资，作为商品生产者，它们的目标是追求盈利，而且，它们的盈利是根据自身所能感受到的微观效益和微观成本计量的。由于政府居于宏观调控的地位，政府投资可以微利甚至不盈利，但可以极大地提高国民经济的整体效益。（2）企业或个人主要依靠自身积累和社会筹资来为投资提供资金，自身积累和社会筹资规模都受到种种限制，一般难以承担规模宏大的建设项目，而且由于要追

21、求盈利，一般主要从事周期快、见效快的短期性投资；政府财力雄厚，而且资金来源多半是无偿的，可以投资于大型项目和长期项目。（3）企业囿于一行一业，投资不可能顾及非经济的社会效益；政府由于在国民经济中居于特殊地位，可以从事社会效益好而经济效益一般的投资。 财政投资的标准：1、资本产出比例最小化标准，有成稀缺要素标准，是指政府在确定投资项目使，应当选择单位资本投入产出最大化的项目。2、资本劳动最大化标准，它是指政府投资应选择使边际人均投资额最大化的投资项目。3、就业创造标准，它是指政府应当选择单位投资额能够动员最大数量劳动力的项目。基础设施投资的性质基础设施是支撑一国经济运行的基础部门，基础设施越发达

22、，该国的国民经济运行就越顺利畅，越有效，人民的生活也越便利，生活质量相对来说也越高。政府/财政投资的主要领域是指狭义的基础设施概念，指经济社会活动的公共设施。基础设施与其他产业相比，具有不同特征。从整个生产过程来看，基础设施为整个生产过程提供“共同生产条件”。作为共同生产条件的固定资产，具有公用性，非独占性和不可分割性，这些特性决定了她具有“公共物品”的一般特征。基础设施特别是大型基础设施，很难由个别企业的独立投资来完成，尤其是经济发展的初期阶段，没有政府的强有力支持，很难有效地推动基础设施的发展。 政府投资三农的意义：1、政府是国民经济的基础，农业生产为人类提供基本的生存条件，农业劳动生产率

23、的提高是工业化的起点和基础，稳定和发展农业是保证国民经济快速稳定发展的重要因素和前提。2、促进农民持续增收，缩小城乡居民收入差距，实现工业与农业城市与乡村的协调发展，时间里国民经济稳定快速增长机制的必由之路。3、加强农村基础设施建设，加快发展社会农村事业，改善农村面貌，建设新农村。财政投融资的概念及意义概念： 政府为实现一定的产业政策和其他政策目标，通过国家信用方式筹集资金，由财政统一掌握管理，并根据国民经济和社会发展规划，以出资（入股）或融资（贷款）方式，将资金投向急需发展的部门、企业或事业的一种资金融通活动，财政投融资也称“政策性金融”。 意义：政府投资并不意味着完全的无偿拨款。国际经验表

24、明，财政投融资，是发挥政府在基础设施投资中的作用的最佳途径。财政投融资是我国经济发展初级阶段的需要。财政投融资的特点：既体现政府的政策取向，又按照信用原则运用，弥补政府投资利益约束刚性不足的缺点。目的：为具有公共物品特征的基础性基础产业部门融资。 基本特征：1、财政投融资是一种政府投入资本金的政策性融资。他是在大力发展商业银行的同时构建的新型投融资渠道。2、财政投融资的目的性很强，范围有严格限制，它主要为带有提供公共物品特征的基础设施和基础产业部门融资。3、计划性与市场机制相结合。4、财政投融资的管理是由国家设立的专门机构即政策性金融机构统筹管理和经营。5、财政投融资的管理比较灵活，其在一定范

25、围内的追加无需主管部门的审批。第六章社会保障制度：由法律规定了的，按照某种确定的规则实施的社会保障政策和措施体系。 实施社会保障制度的意义：1、弥补市场机制的失灵。2、在市场经济体制下社会保障制度还有“内在稳定器“的作用。3、私人保险由于存在种种缺陷，不可能完全向人们提供基本的经济保障。西方社会保障制度的类型1 会保险型“风险分担，互助互济”社会救济型 2 3 普遍津贴型“人人有份”节俭基金型 养老保险的筹资模式 （1）现收现付式。是指当期的缴费收入全部用于支付当期的养老金开支，不留或只留很少的储备基金。从资金角度来看，现收现付式的养老保险是一种靠后代养老的保险模式，上一代人并没有留下养老储备

26、基金的积累，其养老金全部需要下一代人的缴费筹资，实际上这种保险靠的是代际之间的收入转移。（2）基金式。基金式又分为完全基金式和部分基金式两种。完全基金式是指当期缴费收入全部用于为当期缴费的受保人建立养老储备基金，建立储备基金的目标应当是满足未来向全部受保人支付养老金的资金需要。部分基金式则是介于现收现付式和完全基金式之间的一种筹资模式，即当期的缴费一部分用于应付当期的养老金开支，一部分用于为受保人建立养老储备金。 财政补贴：影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构供给结构和需求结构的政府无偿支出。主要有物价补贴和企业亏损补贴。 财政补贴的积极效应：1、财政补贴的首要意义在于有效的贯彻国家的经

27、济政策，便于顺利的实施国家的政策方针。2、可以以财政资金带动社会资金，扩充财政资金的经济效应。3、加大技术改造力度，推动产业升级。4.消除排挤效应，增强民间投资意愿，加快民间投资的恢复和增长。5、对社会经济发挥稳定效应。 税收支出：以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入。可分为照顾性税收支出和刺激性税收支出。形式：税收豁免、纳税扣除、税收抵免、优惠税率、延期纳税、盈亏相抵、加速折旧、退税。第七章影响财政收入规模的因素（1）、经济发展水平和生产技术水平：经济决定财政，财政收入规模的大小，归根结底受到生产发展水平的制约财政学基本观点之一。经

28、济影响财政的因素主要是经济条件，包括：经济发展水平，生产技术水平，收入分配体制，价格水平等。经济发展水平对财政收入规模的影响表现为基础性制约。一般，经济发展水平高，财政收入总额大，占GDP的比重也高。生产技术水平对财政收入规模的影响实际是经济发展水平影响研究的深化。 （2）、分配政策和分配制度：在经济体制改革中调整分配政策和分配体制是必需的，但必须有缜密的整体设计，并要考虑国家财政的承受能力。（3）价格：价格对财政收入规模的影响主要表现在：价格总水平升降的影响；现行税制因素；产品比价关系变动 我国财政收入包括的内容 （1）、按财政收入形式分类包括税收、收费、债务收入、铸币收入和通货膨胀收入。（

29、2）、按财政资金的管理方式，分为预算内（税、费）和预算外（预算外收入、社会保障收入、制度外收入）两大类。（3）、按财政收入来源分类：按财政收入来源中所有制结构分类，包括国有经济收入、集体经济收入、中外合营经济收入、私营经济或外商独资经济收入、个体经济收入等；按财政收入来源中部门结构分类。包括工农部门收入、轻工重工部门收入、生产部门和流通部门收入、第一二三产业部门收入等。 收费分为六大类：1.、专项收入，包括排污费收入、水资源收入等。2、行政事业性收费收入。3、罚没收入。4、国有资本经营收入。5、国有资源有偿使用收入。6、其他收入。 预算外资金：国家机关事业单位和社会团体为履行或带行政府职能，依据国家法律法规而收取提取和安排使用而未统计在财政收入之内的各种财政性资金第八章税收的属性及“三性” “三性”（权威性）是指税收的强制性、无偿性（核心）和固定性。 强制性：税收是国家凭借政治权力征税，通常颁布法令实施，任何单位和