初级审计师考试审计理论与实务真题Word下载.docx

1、D记录的各类业务符合法律法规的规定8下列各项中，属于社会审计特有程序的是：A制定审计计划B测试内部控制C签订审计业务约定书D编制审计报告9下列各项审计证据中，属于亲历证据的是：A审计人员编制的计算表B银行对账单C专利权证书D材料入库单10下列关于审计工作底稿的表述中，正确的是：A审计工作底稿是审计工作过程的记录，审计人员无需对其真实性负责B审计工作底稿的相关证明资料如有矛盾，审计人员无需鉴别和说明C审计工作底稿由审计人员编制，但应经被审计单位签字认可D审计工作底稿未经批准，不得对外提供11在审计过程中，审计人员不仅要评估控制风险，而且要对各个审计环节的风险进行评估，并在风险评估的基础上运用相应

2、方法进行实质性测试，这种审计取证模式是：A账目基础审计B制度基础审计C风险基础审计D系统基础审计12对被审计单位的部分经济业务和会计资料进行检查，并根据检查结果推断总体状况的审计方法是：A顺查法B逆查法C详查法D抽查法13审计人员现场监督被审计单位各种实物资产的盘点，并进行适当抽查而获取审计证据的方法是：A观察B检查C监盘D分析性复核14下列各项中，可用来测试内部控制运行有效性的方法是：A计算B监盘C重复执行D函证15下列各项中，属于控制环境要素的是：A信息沟通系统的建立B对内部控制过程的监督C组织结构的设置D资产保管与会计记录职责的分离16审计机关每年依法向本级人民政府和上一级审计机关提出的

3、、关于审计本级预算执行和其他财政收支情况的报告是：A审计结果公告B审计工作报告C审计结果报告D审计决定书17在财务报表审计中，注册会计师应当出具否定意见审计报告的情形是：A被审计单位因主管会计生病而延迟报送相关资料B被审计单位示意注册会计师作不实或者不当证明C被审计单位会计政策发生重大变化D被审计单位财务报表未能在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量18下列有关计算机审计的表述中，错误的是：A计算机审计是在信息技术环境下发展的审计技术方法的总称B计算机审计不需要进行内部控制测试C计算机审计审前调查的具体内容与传统审计不完全一致D计算机审计的审计对象既包括电子数据，又包括

4、信息系统19下列有关效益审计评价标准的表述中，正确的是：A效益审计不需要使用评价标准B行业或地区平均水平和先进水平可以作为效益审计评价标准之一C会计制度不能作为效益审计的评价标准D效益审计评价标准不包括财务管理指标20下列有关审计风险的表述中，正确的是：A审计风险就是指重大错报风险B审计风险仅存在于审计报告编制阶段C审计风险可分为固有风险和控制风险两种D审计风险虽然存在，但可以加以控制21审计人员核实营业收入交易的截止期时，除重点关注发票开具日期和发货日期外，还应重点关注的日期是：A接受订单日期B合同订立日期C记账日期D产品入库日期22审查应收账款账户余额是否真实，下列审计方法中最有效的是：A

5、向债务单位函证B重新计算应收账款账户余额C询问会计人员D对应收账款账户余额进行分析性复核23下列各项中，符合采购与付款业务循环内部控制要求的是：A采购人员负责审批采购申请B采购人员审批并代表本单位签订采购合同C验收人员填制验收单D仓库保管人员负责验收货物24审计人员抽查资产负债表日前后的购货记录，并与有关购货发票和验收单或入库单相核对，其目的是审查购人存货的：A总体合理性B截止期正确性C所有权D分类正确性25生产与存货业务循环中，产品生产与质量检验职责相互独立是为了防止：A不合格产品入库B生产计划不合理C产品被盗D篡改会计记录26对薪酬业务循环进行审计时，审计人员可以通过观察与询问方法进行审查

6、的是：A薪酬计算是否正确B职工福利费的提取是否正确C薪酬费用账务处理是否正确D薪酬结算和发放职责是否分离27审计人员在审查投资者投入的机器设备时，通过查阅原始发票、财产税单可以查明：A机器设备是否归投资者所有B机器设备的可用性C机器设备折旧计提的正确性D机器设备是否存在担保情况28审计人员发现被审计单位资本公积用于以下方面，其中符合规定用途的是：A弥补亏损B转增资本C支付养老保险D发放股利29下列做法中，符合库存现金监盘要求的是：A事先通知出纳员及时结清现金日记账并做好盘点准备B当出纳员盘点发现库存现金短缺或溢余时，审计人员应亲自盘点C出纳员和审计人员必须参加，有关领导或主管会计无需在场D对所

7、有的库存现金，无论存放何处，均应同时清点30下列各项中，不属于财务报告编制程序控制的是：A结账控制B试算平衡控制C对账控制D报送时间控制二、多项选择题（以下每小题各有五项备选答案，其中有二至四项是符合题意的正确答案，全部选对得满分。在无多选和错选的情况下，选对一项得05分。本题共40分，每小题2分。31总结国内外审计实践经验，审计的独立性主要体现在：A组织上的独立性B方法上的独立性C人员上的独立性D工作上的独立性E经费上的独立性32下列有关审计分类的表述中，正确的有：A按执行审计的地点，可以将审计划分为就地审计和报送审计B按实施审计的范围，可以将审计划分为详细审计和抽样审计C按实施审计的周期，

8、可以将审计划分为定期审计和不定期审计D按审计的组织方式，可以将审计划分为国家审计、社会审计和内部审计E按审计的内容，可以将审计划分为财政财务审计、财经法纪审计和效益审计33下列各项中，属于我国审计机关职责的有：A对本级政府各部门预算执行情况进行审计监督B对国有金融机构的资产、负债、损益，进行审计监督C对政府投资和以政府投资为主的建设项目预算执行情况和决算进行审计监督D对内部审计工作进行领导与监督E对社会审计机构出具的所有审计报告进行核查34下列各项中，属于审计组织审计质量控制措施的有：A对审计工作底稿进行分级复核B对审计人员进行定期培训C对审计报告进行复核D对被审计单位提出完善内部控制的建议E

9、对审计人员的独立性进行监督35下列有关审计目标的提法中，正确的有：A审计目标是审计行为的出发点B审计目标在不同历史时期是相同的C根据审计目标的不同可将审计业务划分为不同的类型D审计目标包括总体审计目标与具体审计目标两个层次E审计目标对审计全过程都有影响36下列有关审计证据充分性的表述中，正确的有：A充分性是审计证据的质量特征之一B充分性就是要求审计证据越多越好C充分性是指审计证据的数量足以证明审计事项并支持审计意见D充分性是指审计证据本身的真实性E充分性就是要求审计证据与审计目标之间紧密相关37下列各项中，属于分析性复核常用方法的有：A监盘C比较分析法E趋势分析法B程序分析法D比率分析法38下

10、列各项中，属于职责分工控制活动的有：A所有业务执行均需经过授权B资产的保管与账实核对相分离C凭证应预先连续编号D业务的执行与记录相分离E对资产进行定期盘点39下列有关效益审讦的表述中，正确的有：A效益审计是对资源管理和使用的有效性进行的检查和评价B效益审计常用的分析方法有定量分析和定性分析两类C效益审计与财政财务审计在审计证据质量特征方面存在根本差别D效益审计可以利用外部专家工作E效益审计的评价标准因具体审计目标不同而不同40下列关于审计管理的表述中，正确的有：A审计管理是对审计活动进行的计划、组织、指挥、协调和控制B审计管理的主体是国家审计机关C审计管理贯穿于审计业务活动的始终D审计管理的内

11、容因审计管理对象的不同而不同E审计管理包括审计业务管理、审计行政管理、审计组织管理等41对应收款项进行审计时，其审计目标有：A证实应收款项的真实性B证实应收款项计价与分类的正确性C证实应收款项记录截止期的正确性D确认坏账损失的真实性E证实营业收入过账和汇总的正确性42审计人员对应付账款进行审计时，为揭示应付账款期末余额变动的合理性，有效的分析性复核方法有：A将本期各主要应付账款账户余额与上期比较，分析变动原因B计算并比较分析各期营业收入的变动趋势C计算并比较分析各期应付账款占流动负债的比率D计算并比较分析各期应付账款占采购金额的比率E计算并比较分析各期毛利率的变动幅度43对应付账款明细账进行审

12、计时，下列各项中，应重点审查的有：A积欠已久而突然全部结清的账户B长期未能结清的账户C业务发生频繁的账户D债权人不明确的账户E函证回函证明余额相符的账户44下列各项中，属于固定资产业务内部控制测评程序的有：A验证固定资产的退废手续B验证固定资产的新增手续C审查固定资产的计价方法D查验固定资产的所有权E检查固定资产账、卡的设置情况45,审计人员对被审计单位存货实施监盘时，下列做法中正确的有：A参与制订盘点计划B作为盘点小组成员进行盘点C指挥盘点工作的进行D根据情况抽查盘点记录E自始至终监督盘点的进行46下列各项中，属于对产品成本进行实质性测试的有：A运用分析性复核方法检查产品成本的总体合理性B检

13、查产品生产与管理各环节不相容职责的分离C检查产成品出入库手续的完整D抽取部分成本计算单，复核产品成本计算的正确性E了解生产管理制度的健全性47在审查固定资产业务时，发现被审计单位调整了某项设备的人账价值，对此审计人员认为合理的解释有：A该设备已提足折旧但仍在使用B根据国家规定对设备重新估价C增加补充设备和改良装置D调整原计固定资产价值的错误E根据实际价值调整原来的暂估价值48下列各项中，属于对实收资本业务的合法性进行审查的有：A审查有无抽逃注册资本的情况B审查投入资本是否按时全部到位C核对实收资本总账与明细账是否一致D审查投入的非货币性资产是否按规定进行了评估E查明有形资产与无形资产投入比例是

14、否符合规定49在薪酬业务循环中，按照职责分工控制的要求，应当相互独立的岗位有：A人员调配单的编制与审批B考勤与工时统计C工时记录与审核D考勤记录与审批E工资结算表的编制与审核50下列各项中，违反货币资金业务内部控制要求的有：A出纳员记录现金总账B出纳员记录应收账款明细账C内部审计人员定期监盘库存现金D主管会计同时保管支票与印章E主管会计编制银行存款余额调节表三、案例分析题（本题包括三个案例答题，每个案例答题10分，共30分。每个案例答题包括5道小题，每道小题2分。每道小题各有四项备选答案，其中有一项或多项是符合题意的正确答案，全部选对得满分。有多项正确答案的小题，在无多选和错选的情况下，选对一

15、项得05分。案例一（一）资料2010年4月，某审计组对甲公司2009年度财务收支进行了审计。有关销售与收款业务循环审计的情况和资料如下：1审计人员抽查了发运凭证、客户订货单、贷项通知单和请购单等文件。2根据审计人员对市场情况的调查了解，2009年甲公司生产的某主要产品市场需求减少，销售价格下降。甲公司提供的2008和2009年该主要产品销售的有关资料如下：20Q9年2008年（已审定数）销量（台）主营业务收入（万元）主营业务成本（万元）销量（万元）2200230016002000，200016003审计人员对甲公司重要客户的应收账款进行了肯定式函证，发现有某债务人的回函结果与甲公司会计记录不一

16、致。42009年12月31日，甲公司记录一笔销售业务，有关的账务处理如下：借：应收账款100万元贷：主营业务收入100万元主营业务成本80万元产成品80万元进一步审查后发现，该笔销售业务并未发生。5审计人员对应收账款和坏账准备进行审查时发现，截至2009年末，某债务人所欠货款累计500万元，账龄均已超过3年，甲公司按1%的比例计提了坏账准备。据了解，该债务人已经破产，无法偿还所欠债务。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。51针对“资料1”，审计人员抽查的文件中，和销售与收款业务循环相关的有：A发运凭证B客户订货单C贷项通知单D请购单52针对“资料2”，审计人员应重点

17、关注甲公司2009年度该主要产品销售是否存在：A虚增主营业务收入的情况B虚减主营业务收入的情况C虚增销售数量的情况D虚减销售数量的情况53针对“资料3”，函证结果与甲公司会计记录不一致的原因可能有：A甲公司与债务人登记入账的时间不一致B甲公司存在记账错误C甲公司存在弄虚作假或舞弊行为D债务人存在记账错误54针对“资料4”，审计人员可以认定甲公司的账务处理对2009年度财务状况和经营成果的影响有：A虚增主营业务收入B虚减营业利润C虚增应收账款D虚减产成品55针对“资料5”，对该债务人应收账款坏账准备计提情况，审计人员应该做出的初步判断有：A计提比例过高，应降低计提比例B应全额计提坏账准备C计提比

18、例过低，应将计提比例提高至50%D计提比例适当案例二2010年4月，某审计组对乙公司2009年度财务收支进行了审计。有关情况和资料如下：1乙公司共生产A、B两种产品，其中A产品在国内销售，B产品销往国外。2审计人员在对该公司生产与存货业务循环内部控制进行调查时了解到：生产车间按生产计划部门签发的生产通知单组织生产;产品入库前，质检部门对产品质量进行检验;仓储部门登记存货明细账;由独立于仓储部门之外的其他部门人员定期对存货进行盘点。3审计人员在对相关内部控制进行了解的基础上，采取了如下审计程序：抽查3个月的产品盘点记录，查看盘点范围和组织方式;比较近几年各产品生产成本总额及单位生产成本，分析有无

19、异常波动;抽取部分领料凭证，查看有关记录是否完整，手续是否齐备;抽取部分产品盘亏记录，检查其账务处理是否经被授权人批准。4乙公司11月产品盘点记录显示，A产品发生少量盘亏，经查系计量误差所致。该公司将盘亏产品损失记人“管理费用”。52009年乙公司将生产工人、车间管理人员、管理部门人员和销售部门人员工资全部计人产品成本。6受国际金融危机影响，B产品销售价格持续下跌，2009年12月31日，库存产品B账面价值为1500万元，可变现净值为900万元;A产品受国内扩大内需政策的影响，销售价格稳步上升，2009年12月31日，库存产品A账面价值为I200万元，可变现净值为l500万元。该公司一直未计提

20、存货跌价准备。56“资料2”中，违反内部控制要求的有：A生产车间按生产计划部门签发的生产通知单组织生产B产品入库前，质检部门对产品质量进行检验C仓储部门登记存货明细账D由独立于仓储部门之外的其他部门人员定期对存货进行盘点57“资料3”中，属于内部控制测评程序的有：A抽查3个月的产品盘点记录，查看盘点范围和组织方式B比较近几年各产品生产成本总额及单位生产成本，分析有无异常波动C抽取部分领料凭证，查看有关记录是否完整，手续是否齐备D抽取部分产品盘亏记录，检查其账务处理是否经被授权人批准58针对“资料4”，审计人员认为乙公司的做法：A正确B不正确，应记人“制造费用”C不正确，应记人“生产成本”D不正

21、确，应记人“营业外支出”59针对“资料5”，审计人员认为乙公司的做法：B不正确，只有生产工人的工资才能计入产品成本C不正确，只有生产工人和车间管理人员的工资才能计人产品成本D不正确，只有生产工人、车间管理人员和管理部门人员的工资才能计人产品成本60针对“资料6”，审计人员应该做出的初步判断为：A不需计提存货跌价准备B应计提存货跌价准备300万元C应计提存货跌价准备600万元D应调增A产品账面价值300万元案例三2010年3月，某审计组对丙公司2009年度财务收支进行了审计。有关情况和资料如下：1审计人员对丙公司内部控制了解的部分情况如下：审计人员从现金日记账和银行存款日记账中抽查了100笔记录

22、，并追查至会计凭证，其中有15份凭证没有编制人员和审核人员签章;丙公司设有专门的客户服务部门负责受理客户提出的售后维修申请;客户服务部门编制连续编号的维修单，并提交给维修部门，维修部门负责售后维修并收取修理费，每周将收取的修理费及客户签字的维修单上交财务部门。2审计人员对2009年各月的维修收入进行对比，发现12月份的收入仅为全年各月平均收入的一半。经审查发现12月份维修部门共有60份已维修完毕的维修单和5万元现金收入未上交财务部门。3审计人员审查应付账款明细账时，发现丙公司2009年12月25日开出转账支票一张，支付丁企业10万元货款，并于当日进行了相应的账务处理。12月31日，因填写错误，

23、转账支票被退回至丙公司，丙公司未作任何账务处理。丙公司在编制年末银行存款余额调节表时将其做为未达账项。61“资料1”中，违反内部控制相关要求的有：A有关会计凭证上没有编制人员签章B有关会计凭证上没有审核人员签章C专门的客户服务部门负责受理客户提出的维修申请D客户服务部门编制的维修单连续编号62针对“资料1”和“资料2”中反映的情况，审计人员可对丙公司内部控制提出的改进建议有：A维修单应由财务部门负责编制B维修部门应定期编制反映维修单编号、维修处理结果、维修收入的维修情况明细表，及时与客户服务部门及财务部门进行核对C维修部门应将收取客户的现金交客户服务部门，再由客户服务部门上交财务部门D财务部门应加强对各项收入的管理，督促维修部门及时上交款项并及时进行账务处理63“资料2”中，丙公司未对维修收入进行账务处理的做法造成的影响有：A少计收入B少计负债C少计货币资金D少计应付账款64针对“资料2”中的情况，为查明全年未入账维修收入的具体金额，审计人员应进一步采取的审计程序是：A通过12月份的抽查结果，估算全年未入账金额B要求丙公司统计全年未人账维修收入的具体金额C抽查并走访部分客户，调查丙公司售后维修质量D将客户服务部门开出的全年的维修单与维修部门和财务部门保存的有关维修单据相核对，审核相应的维修收入65“资料3”中，