一级建造师工程经济重点总结综述Word文档格式.docx

1、计算计息期利率：i = r/m=8%/4=2% 计算半年实际利率：）m=（1+8%/4）2-1=4.04%结果：=100012.029=12029元10、经济效果评价内容：盈利能力、偿债能力、财务生存能力要求：足够的净现金流量-维持正常运营；运营期内，允许个别年份出现负值，但累计盈余资金不能出现负值。这是财务生存的必要条件，若出现了负值，应进行短期借款。 经营性方案分析：非经营性方案分析：财务生存能力。11、经济效果评价方法：基本方法：确定、不确定按性质分：定性、定量（定量为主、两者结合）定量按时间因素分：静态、动态（以动态为主、两者结合）按时间分：事前、事中、事后按是否融资分：融资前（考察整

2、个计算期内总获利能力，以动态为主，静态为辅） 融资后：（两个层次）资本金现金流量分析（出资者整体角度）、投资各 方现金流量分析（投资各方角度）12、经济效果评价的方案：独立型方案（绝对经济效果）、互斥型方案（排他型方案，绝对经济效果相对经济效果）13、技术方案计算期：建设期、运营期（运营期决定因素：设施设备经济寿命、技术寿命、产品寿命）14、投资收益率（评价盈利能力-静态：总投资收益率ROI和资本金净利润率ROE）14-1、总投资收益率（ROI）（项目达到设计生产能力后，正常生产年份）年平均息税前利润/项目总投资的比率行业平均收益率。（项目总投资:包括建设投资、建设期贷款利息和全部流动资金）。

3、14-2、资本金净利润率（评价盈利能力-静态ROE）（项目达到设计生产能力后，正常生产年份）平均净利润与项目资本金的比率行业平均净利润率。15、静态投资回收期（评价盈利能力-静态）：各年的收回期限基准投资回收期（否则不可行） Pt=A=（CI-CO）例题1：某技术方案估计总投资2800万元，技术方案候实施后各年净收益为320万元，则该方案的静态投资回收期为？=2800/320=8.75年 例题2：Pt=（6-1）+（-200）/500=5.4年16、财务净现值（评价盈利能力-FNPV-动态-绝对指标） 公式：0。需大于等于0说明可行。 有几年算几次现值，第几年就是第几次方。17、财务内部收益率

4、（评价盈利能力-动态-FIRR）：FNPV（FIRR）=求和（CI-CO）*（1+FIRR）-t=0实质：项目在整个计算期内，各年净现金流量的现值累计等于零时的折现率，基准收益率（ic）为可行 FIRR与FNPV成反比。18、基准收益率：可以接受的最低标准的收益水平。18-1、基准收益率的测定考虑的综合因素：资金成本、机会成本（前两为基础）、投资风险、通货膨胀（后两考虑的影响因素）基准收益率提高了，FNPV变小了，FIRR不变19、偿债资金的来源：利润、固定资产折旧、无形资产、其他资产摊销费、其他资金来源20、偿债能力评价指标：借款偿还期（Pd）：可用于还款所需的时间。满足贷款期限。利息备付率

5、（ICR）可用于支付利息1；不宜低于2偿债备付率（DSCR）可用于还本付息1；不宜低于1.3。资产负债率、流动比率、速动比率（共6个）21、不确定性分析方法：（盈亏平衡分析、敏感性分析）21-1、盈亏平衡分析：总成本包括：固定成本、可变成本（利息视为固定成本）21-2、量本利模型：B=PQ- CuQ-TuQ-CF21-3、产销量的盈亏平衡点BEP（Q）=固定成本/单价-可变成本-单位税金及附加21-4、生产能力利用率的盈亏平衡点BEP（%）=产销量的盈亏平衡点BEP（Q）/设计生产台数（盈亏平衡点越低越好）某技术方案年设计生产能力10万台，年固定成本为1200万元，产品单台销售价格为900元，

6、单台产品可变成本为560元，单台产品营业税金及附加为120元，求盈亏平衡点的产销量？Q- （Cu+Tu）Q+CF0=900 Q-（560+120） Q+12000000Q=54545台 用54545/10万=54.55%（BEP%）例题2：某公司设计生产能力3万台，每件售价300元，单位产品可变成本120元，税金40元，固定成本280万元： 盈亏平衡产量：2800000/300-120-40=20000件 达到设计能力时该公司的利润：=300*3-120*3-40*3-280=140万元 利润为100万时的年产销量：1000000+2800000/300-120-40=27143件22、敏感性

7、分析：22-1、敏感因素：因素发生较小的变化，导致评价指标发生较大的变化；22-2、敏感性分析的目的：寻找敏感因素，确定评价指标对该因素的敏感程度和技术方案对其变化的承受能力。22-3、敏感度系数：斜度越大敏感越高22-4、临界点：允许不确定因素向不利方向变化的极限值；22-5、选择敏感程度小、抗风险能力强、可靠性大的方案。23、投资回收期：分析方案的投资回收快慢财务净现值：分析产品价格波动对方案超额净收益的影响财务内部收益率：分析资金回收能力24、技术方案现金流量表：（前3种表用于计算FIRR）24-1、投资现金流量表（融资前）：以总投资作为计算基础，反映整个计算期的现金流入与流出24-2、

8、资本金现金流量表（融资后）：投资者整体即项目法人的角度，以资本金为基础24-3、投资各方现金流量表（融资后）：各个投资者的出资额为基础25-4、财务计划现金流量表：计算累计盈余资金，反映技术方案的财务生存能力。26、现金流量表的构成要素：营业收入、投资、经营成本、税金26-1、营业收入=产品销售量产品单价26-2、总投资=建设投资+建设期利息+流动资金 流动资金=流动资产-流动负债，其计算基础是经营成本和商业信用。流动资产的构成要素：存货、库存现金、应收账款、预付账款26-3、经营成本： 总成本费用=外购原材料、燃料及动力费+工资及福利费+修理费+折旧费+摊销费+利息支出+其他费用经营成本（4

9、项）=总成本费用-折旧费-摊销费-利息支出 或=原材料动力费+工资+修理费+其他费26-4、税金包括：关税、营业税、消费税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、教育费附加27、设备磨损类型27-1、有形磨损（物质磨损）第一种：使用、外力。第二种：闲置、自然力。27-2、无形磨损（精神磨损，经济磨损）：第一种：同类设备。新型设备。27-3、综合磨损：有形磨损和无形磨损都会引发设备贬值。但是，前者不修理，可能影响使用；后者，不影响使用，只是涉及经济合理性。28、设备磨损的补偿分为：局部、完全两类。（有形磨损的局部补偿：大修理）、（无形磨损的局部补偿：现代化改装）（有形、无形磨损的完全补偿：更新）2

10、9、设备更新方案的比选原则1.站在客观立场：2.不考虑沉没成本（沉没成本=账面价值-当前市场价值）3.逐年滚动比较30、设备寿命:自然寿命、技术寿命、经济寿命30-1、自然寿命：指从投入使用开始，直到因物质磨损报废为止的全部时间。它主要是由有形磨损所决定的。30-2、技术寿命：指从投入使用开始，直到因技术落后而被淘汰所延续的时间。它主要是由无形磨损决定的。30-3、经济寿命：是指从投入使用开始，到继续使用在经济上不合理而被更新所经历的时间。它是由维护费用的提高和使用价值的降低决定的。设备的使用年限N0为设备的经济寿命。（从年平均使用成本由高到底再到高-最小值-的那年）公式：N0=设有一台设备，

11、目前实际价值8000元，预计残值800元，第一年的设备运行成本600元，每年设备测劣化值是均等的，年劣化值为300元，求该设备的经济寿命？=6.9287年 31、设备租赁：是设备使用者（承租人）按照合同规定，按期向设备所有者（出租人）支付一定费用而取得设备使用权的一种经济活动。分为融资租赁（贵重的设备）、经营租赁（临时使用的设备）32、设备租赁的优缺点32-1、优点（对于承租人而言）：较少资金获得设备；良好技术服务；保持资金流动；减少投资风险；税费上利益32-2、设备租赁的缺点（对于承租人而言）：无所有权；租金高；形成长期负债；合同严格。33、设备租赁与购买方案对比：技术过时风险大，维护复杂，

12、使用短考虑经营租赁；反之购置）34、租赁费组成：租赁保证金、租金、担保费35、租金的计算：附加率法、年金法 附加率法公式：R=P/N+P（i+r） 年金法公式：与已知A求P 的公式一样，不过分子分母是反的租赁公司拟出租给某企业一台设备，设备的价格为68万元，租期5年，每年年末支付租金，折现率为10%，附加率为4%，问每年租金为多少？ R=68/5+68（0.1+0.4）=23.12万元36、价值工程： V=F/C（性价比）36-1、价值工程三个基本要素：价值、功能、寿命周期成本。36-2、六个特点：1、目标是以最低寿命周期成本，使产品具备必须具备的功能2、核心是对产品进行功能分析3、三者作为一

13、个整体考虑4、不断改革创新5、功能定量化6、集体智慧有组织领导管理活动37、产品寿命周期成本包括：生产成本、产品使用及维护成本38、提高价值的途径：双向型F/C（最为理想）。改进型F/C节约型F/C投资型F/C牺牲型即F/C39、价值工程的以规划、设计阶段为重点，在施工阶段开展工作。40、价值工程的工作程序 四个阶段15个步骤。准备阶段、分析阶段、创新阶段、实施阶段41、价值工程分析阶段主要工作：功能定义、功能整理、功能评价41-1、功能评价：价值工程成本分为：现实成本、目标成本（功能评价就是找出实现功能的最低费用作为功能的目标成本）（选择功能价值低，改善期望值大的功能做为重点对象）41-2、

14、V=F/C这个公式中，当V=1表示功能评价值等于功能实现成本。当V1说明评价对象的功能比较重要，但分配的成本较少。42、应用新技术、新工艺和新材料方案的选择原则1.技术上先进、可靠、适用、合理2.经济上合理（主要原则）43、新技术应用方案的经济分析：分为静态分析方法（增量投资分析法、年折算费用法、综合总费用法）和动态分析（净现值法、净年值法）方法。43-1、增量投资收益率法（设I1、 I2分别为旧、新方案的投资额，C1、C2为旧、新方案的经营成本）。如：I 2I1，C2C1，公式：R（2-1）=100%当R（2-1）大于或等于基准投资收益率时，方案可行；小于时，则表明新方案是不可行的。某工程施

15、工现有两个对比技术方案，方案1是曾经用过的，需投资120万元，年生产成本32万元，方案2是新技术方案，在与方案1应用环境相同的情况下，需投资160万元，年生产成本26万元。设基准收益率为12%，试运用增量投资收益率法选择方案。100%=100%=15%12% 表明新方案在经济上可行43-2、折算费用法：Zj=Cj+PjRc设基准收益率为12%，试运用折算费用法选择方案Z1=C1+P1Rc=32+12012%=46.4万元Z2=C2+P2Rc=26+16012%=45.2万元 Z1Z2 表明方案2在经济上可行例题2、某施工方案1是过去的，方案2是新的，两个方案都不需要增加投资，方案1需要60万的

16、固定费用，单位产量的可变费用为300元，方案2需要80万的固定费用，单位产量的可变费用为250元，设计生产数量为10000个单位。用折算费用法选择方案。Z1=60+300*1=360万元 Z2=80+250*1=330万元 Z1Z2表明新技术方案可行确定两个方案的使用范围：=（80-60）*10000/300-250=4000（生产单位）当Q4000时方案2优，当Q4000时，方案1优。 工程经济第二篇工程财务1、会计的基本内容：管理会计、财务会计1-1、管理会计：内部会计，经营型1-2、财务会计：对外型、报告型2、财务会计的内涵：对企业发生的交易，通过确认、计量和财务报表的形式，以货币、为主

17、要计量尺度，核算监督资金运动，向企业外部的利益关系集团提供财务信息。3、财务会计的职能：核算、监督，两种职能是不可分割：核算是基础；监督为保证。4、会计要素的计量属性包括：历史成本（实际成本）、重置成本（现在购买相同的东西支付的现金）、可变现净值（现在正常对外销售）、现值（未来的净现金流入量）、公允价值（公平交易中，双方熟悉情况自愿的金额）5、会计信息的质量要求：真实可靠，内容完整；相关性；可理解性，清晰明了；可比性；经济实质进行确认；重要性；谨慎性；及时性6、会计核算的基本假设会计主体假设（法人一定是会计主体，但会计主体不一定是法人）；持续经营假设；会计分期假设（我国以日历年为会计年度），货

18、币计量假设（人民币）。7、会计核算的基础：收付实现制、权责发生制（当期已经实现的收入，无论款项是否收支，都应作为当期的收入和费用，计入利润表；不属于当期的收入和费用，即使该款项在当期收付，也不作为当期的收入和费用）8、会计要素的组成：资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润8-1、资产特征：1、企业过去的交易或事项形成的；2、由企业所拥有或控制的；3、能给企业带来经济利益；4、能可靠计量。8-2资产分类：（按流动性由大到小）8-2-1流动资产（一年内，现金、银行存款、应收款项、短期投资、存货）；8-2-2长期资产（一年以上长期投资、固定资产、无形资产、长期待摊费用、其他资产）；8-2-3固定资

19、产（一年以上、保持原有实物形态，房屋建筑、机器设备）；8-2-4无形资产（没有实物形态，专利权、商标权、土地使用权、非专利技术权、商誉）；9、负债的分类：（按流动性）9-1、流动负债（一年内，短期借款、应付款项、应付工资、应交税金）；9-2、长期负债（一年以上，应付长期债券、长期借款、长期应付款）。10、所有者权益内容：实收资本（实际投入）；资本公积（由全体所有者共同享有，包括资本溢价、资产评估增值、接受捐赠、外币折算）；盈余公积（从税后净利润中提取）；未分配利润。11、静态会计要素：资产、负债、所有者权益（反映是某一时点财务状况） 静态会计等式：资产=负债+所有者权益（编制资产负债表的重要依

20、据）12、动态会计要素：收入、利润、费用（反映的是某一时期的经营成果） 动态会计等式：收入- 费用=利润（编制损益表的重要依据）13、综合会计等式：资产=负债+（所有者权益+收入-费用）14、费用构成：生产费用、期间费用14-1、生产费用：与产品生产直接相关的费用。与成本有关14-2、期间费用：不分摊到成本中，直接由企业当期销售收入中扣除的费用。15、期间费用主要包括：营业费用、管理费用和财务费用。16、成本与费用的联系：均为支出；均为耗费；生产费用经过“对象化”进入生产成本（期末结转）。17、成本与费用的区别：1.成本是对象化的费用（针对一定的成本计算对象）2.费用针对一定期间而言的18、工

21、程成本：分为直接费用和间接费用。17、期间费用（包括管理费用、财务费用、营业费用）：企业当期发生的，与工程没有直接联系，必须从当期收入中得到补偿的费用。（管理费用-企业行政管理部门发生的费用、财务费用包括：利息支出、汇兑损失、相关手续、其他财务费用）19、费用与支出的关系：19-1、支出分为：资本性支出（不能作为当期费用-几个会计年度，如企业购置固定资产、无形资产、其他资产支出、长期投资支出）、收益性支出（属于费用，一个会计期间，如外购材料、支付工资及其他支出，以及发生的营业费用、管理费用、财务费用）、营业外支出（如固定资产盘亏、处置固定资产净损失、罚款、捐赠）和利润分配支出。20、固定资产折

22、旧的影响因素固定资产原价；预计净残值；使用寿命21、固定资产折旧的计算方法（固定资产折旧方法一经确认，不得改变） 1、平均年限法：年折旧额=（应计折旧额=资产原值-预计净残值）/预计使用年限 2、工作量法：行驶里程法-公式：单位里程折旧额=应计折旧额/总行驶里程 工作台班法：每工作台班折旧额=应计折旧额/预计总工作台班。 3、双倍余额递减法：加速折旧 4、年数总和法：加速折旧22、无形资产的摊销方法：直线法、生产总量法。23、工程价款的结算方式：1.竣工结算法2.月份结算法3.分段结算法24、工程成本核算的内容（从合同签订至合同完成）：直接费用：工、料、机、其他（计入成本）；间接费用：企业下属

23、的施工单位为组织和管理施工生产活动而发生的费用。25、工程成本核算的对象：1、以单项施工合同。2、对合同分立。3对合同合并26、收入的分类：建造合同收入、销售商品收入、提供劳务收入、让渡资产使用权收入（出租）27、收入特点：日常生活中产生的，不是偶然发生的；资产的增加、负债的减少； 所有者权益增加，与投入无关的经济利益总流入；只包括本企业经济利益的流入28、建造（施工）合同特征：针对性强，先买主后标的；建设周期长；体积大造价高；不可撤销合同。29、固定造价合同与成本加成合同区别：风险的承担者不同-固定造价合同由承包人承担；成本加成合同由发包方承担。30、合同的分立同时具备条件：1每项资产有独立

24、的建造计划；2建造承包商与客户就每项资产单独进行谈判，3每项资产的收入和成本可以单独辨认。31、合同的合并同时具备条件：1该组合同按一揽子交易签订；2该组合同密切相关，32、该组合同同时或依次履行。33、合同收入的内容：初始收入、变更、索赔、奖励等形成的收入.34、合同收入的确认：完工百分比法合同完工进度=累计实际发生的合同成本合同预计总成本某建筑业企业与A业主签订了一项合同总造价为3000万元的施工合同，合同约定建设期为3年。第一年，实际发生合同成本750万元，年末预计为完成合同尚需发生成本1750万元。第二年，实际发生合同成本1050万元，年末预计为完成合同尚需发生成本700万元，1、2年

25、各年合同完成进度？第一年合同完成进度=750（750+1750）100%=30% 第二年合同完成进度=（750+1050）（750+1050+700）100%=72%公式2：合同完工进度=已经完成的合同工程量合同预计总工程量某建筑业企业与B交通局签订修建一条150公里公路的施工合同，合同约定工程总造价6000万元，建设期3年。该建筑公司第1年修建了45公里，第2年修建了75公里，1、2年各年合同完成进度？第一年合同完成进度=45150第二年合同完成进度=（45+75）100%=80%例题3：某建筑业企业于某业主就移动工业厂房的建造，签订了总造价为3500万元的固定总价合同，合同约定工期3年。假

26、定经计算后第1年完工进度为30%，第2年完工进度为70%。第3年该厂房全部完工交付使用。则1、2、3年各年的合同收入？第一年确认的合同收入=350030%=1050万元 第二年确认的合同收入=350070%-1050=1400万元 第三年确认的合同收入=3500-（1050+1400）=1050万元35、利润分为：营业利润（主要来源）、利润总额、净利润36、利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出37、净利润=利润总额-所得税费用38、税后利润的分配顺序：1.弥补以前年度亏损2.提取法定公积金3.提取任意公积金4.向投资者分配的利润或股利5.未分配利润-留待以后年度分配39、暂时性差异:账面

27、价值与计税基础之间产生的差额39-1、应纳税暂时性差异:资产的账面价值低于其计税基础39-2、可抵扣暂时性差异：资产的账面价值高于其计税基础40、财务报表列报的编制要求：企业持续经营为基础；会计期间保持一致；重要项目单独列报；项目不应互相抵消；与上期应有可比性；其他要求41、财务报表的构成41-1、资产负债表：某一日期 财务状况 静态报表42-2、利润表：某一会计期间 经营成果 动态报表42-3、现金流量表：某一定会计期间 现金和现金等价物的流入、流出情况的动态报表42-4、所有者权益变动表：反映所有者权益各组成部分在当期增减变动情况的财务报表（原为资产负债表的附表）42-5财务报表附注43、现金流量表的编制基础：现金（库存现金、存款、其他货币资金、现金等价物）44、现金等价物（清偿的国库券、商业本票、货币市场基金、银行承兑汇票、属于短期投资）：1期限短2流动性强3易于转换变现（相反：存货不能迅速变现）4变动风险小。45、现金流量表的内容45-1、经营活动（销售商品收入的现金、收到的税费返还、其他与经营有关的现金、支付给工人的现