绩效考核管理稽查收入核算篇1知识分享Word文件下载.docx

1、 （6）高于 70%低于 80%的扣 4 分；（7）低于 70%本指标不计分；（8） 当年未进行复查的，此指标计满分。该指标数据以市局对县市区局进行复查时，所抽 取单位的复查查补金额和原稽查时的查补金额为准，要求在复查后， 复查人员将复查查补金额录入绩效考核管理平台。第三条 稽查效率管理人平查案户数 （*）人平查案户数 =年度内结案户数 / 稽查局年平均人 数稽查局年平均人数 =（年初人数 +年末人数） /2（1）全年人平查案户数达到 5 户的计满分；（2） 未达到 5 户的不计分。年度内结案数以综合征管软件中的数据为准，稽 查局年平均人数以上报市局稽查局备案的数据为准。第四条 大要案管理大要

2、案检查户数此项不设基本分3、计算方法 : 全市全年所办案件查补收入前 50 位且查补税款10 万元以上的列入计分范围（市局稽查局直接查办案件除外）（1）此项指标不设扣分项目， 查补收入前 10 名（含 第 10 名）的, 每案加计 0.5 分；（2）查补收入前 10-30 名（含 30 名）, 每案加计 0.3 分；（ 3）查补收入前 30-50 名（含 50 名）每案计 0.2 分。查补收入来源于综合征管软件中的个案查补税款、 罚款、滞纳金的总和（不包括查补抵多缴、查补抵留抵税款） 。第五条 数据质量管理综合征管软件稽查模块运行差错次数县市区局在运行稽查模块时由于操作错误（由于 软件自身原因

3、的除外）而要求市局或省局进行差错维护的次数。（1）要求省局进行后台维护且记为差错的，每发 生一次扣 5 分；（ 2）要求省局后台维护但未记为差错的每次扣 2 分； （3）要求市局进行授权，且对案件进行“案件回退” 、“撤案”等维 护性操作的，每户次扣 0.5 分。以上以扣完本指标分值为止。运行差错维护次数以业务运行平台中申报维护次 数为准。第六条 稽查计划管理稽查计划完成率稽查计划完成率 =（实际结案数 / 年度稽查计划数）x 100%（ 1）完成年度计划 100%的计满分；（2）每低一个 百分点扣 0.2 分；（3）每超过一个百分点加 0.05 分；（4）以上以扣 完本指标分值为止；以上加分

4、上限为 1 分。实际结案数以综合征管软件中查询的审结案件为 准；年度稽查计划数以年度县市区局报市局备案的数据为准 （要求通 过绩效考核平台录入电脑） 。第二章 综合选案管理 （20 分）第七条 选案效率管理选案准确率 （*）选案准确率 =（审结有问题户数 / 稽查选案户数）（ 1 ）选案准确率达到 95%以上的记满分；（ 2）低 于 95%的每低一个百分点扣 0.5 分。本指标不设加分，以上以扣完本 指标分值为止。审结有问题户数以综合综合软件中查询的审结有 问题户数为准；稽查选案户数以综合征管软件中查询的实际选案户数 为准。第八条 稽查计划报送管理稽查计划准时报送情况 3 分3 计算方法：不设

5、计算公式 （1） 按规定要求在年终将下年度稽查计划经县市区 局局长（或分管局领导 ）批准报市局稽查局备案的计满分； （2）未在规 定时间内报送的每迟报一天扣 0.5 分； （3） 虽按时报送，但未经县市 区局局长（或分管领导 ）批准的，每次扣 1分；（4） 对年度稽查计划有 调整的，在调整后的 5 个工作日内将调整计划报市局稽查局， 未按规 定报送的，每迟报一天扣 0.5 分。以县市区局报市局稽查局的资料为准。 （ 要求通过 绩效考核管理平台录入电脑 ）第九条 案源信息管理案源信息台账 2 分不设计算方法 （1） 对依据税务稽查工作规程第十六条规定的 要求建立了案源信息档案的计 2 分； （2

6、） 对虽建立了案源信息档案但 不符合规定要求的计 1 分； （3） 未建立案源信息档案的不计分。第十条 金税协查管理金税协查运行准确率（1）按期回复率=（在规定时间内的回复次数 /所有应回复次数）X 100%（2）委托协查准确率=经委托协查发现有问题次数（金额）委托协查次数（金额）X 100%4、 绩效考核： （1） 按期回复率 100%的计 2 分，每低 1 个百分点 扣 0.1 分； （2） 金税委托协查准确率与全省平均水平相比，每低 1 个 百分点扣 0.1 分； （3） 不如实回复协查结果的，发现一次扣 0.5 分， 情节严重的，扣 1 分；（4） 未按要求完成其他工作的，每次扣 0.

7、5 分。5、 数据来源：该指标数据以金税工程受托（委托）协查子系统 中的数据和省局通报的数据为准。第十一条 举报管理举报运行准确情况不需设计算方法（ 1 ）举报案件未录入税收违法检举案件管理系 统、综合征管软件的，每户扣 0.5 分；（ 2）未在规定期限内回复 查办结果的， 每户扣 0.5 分。回复不符合要求的， 每户扣 0.2 分；（3） 上级交办案件，在做出处理决定之前未上报查办情况的，每户扣 0.5 分；（ 4）未遵守保密制度，泄露举报情况；压制、迫害、打击报复举 报人的；每发生一起扣 2 分；此项考核指标数据以税收违法检举案件管理系统 中的数据为准。第三章 稽查实施管理 （20 分）第

8、十二条 实施效率管理查结率 （*）查结率 =（当年查结的户数 / 当年下达稽查通知书 户数）x 100%（ 1）查结率达到 95%以上的记满分；（ 2）低于 95% 的每低一个百分点扣 0.5 分。本指标不设加分， 以上以扣完本指标分 值为止。此指标以综合征管软件中查询的数据为准。 第十三条 实施质量管理程序的合法性、证据的有效性 （1） 对经市局稽查局复查，发现存在程序不当的， 每错一处扣 1 分（如未按规定送达检查通知书、 检查时没有 2 人以上、 没有按规定进行回避、没有按规定采取税收保全措施等 ） 。此项扣分 不设下限； （2） 对经复查，发现初始检查时所取的证据存在不完整现 象，或存

9、在矛盾证据，或擅自销毁、丢失证据，或证据未按规定要求 签字盖章，或没有证据资料的等，每发现一次 （处）扣 1 分，此项扣分 不设下限。以市局稽查局对县市区局的案卷进行抽查或进行 复查时发现的结果为准， 要求对检查结果通过绩效考核管理平台录入 电脑。第十四条 实施文书管理文书适用不准确次数、文书内容不完整（1） 对经检查 （抽查） ，每发现文书使用不准确一次， 扣 1 分，如调取纳税人当年度的账簿资料时，应采用调取纳税人账 簿（资料）通知书（当年） 却采用了调取纳税人账簿 （ 资料）通知书（ 往 年） ，对检查时间需要延期时却采用了扩展检查时限审批表等； （2） 对经检查 （ 抽查） ，每发现文

10、书内容不完整的，每处扣 0.5 分，如 未按制作税务稽查报告时，未按税务稽查工作规程明确的内 容进行制作，或缺少相应的内容。第四章 审理执行管理 （15 分 ）第十五条 稽查处罚管理稽查处罚率 （*）（稽查查补罚款入库额/稽查查补税款入库额）X 100%稽查处罚率高于全市平均水平的计满分，低于全 市平均水平的，每低一个百分点扣 0.5 分。稽查查补罚款入库额、稽查查补税款入库额以综 合征管软件中的数据为准。第十六条 重案移送管理1、重案移送审理率3、 计算方法：（移送重案审理案件数/稽查案件审结户数）X 100%（1）移送大局重案审理委员会审理的户数超过稽 查部门查结户数 1 0%的计满分；（

11、2）低于 10%的每低一个百分点扣 0.5 分。本指标不设加分，以上以扣完本指标分值为止。 。移送重案审理案件数、稽查案件审结户数均以综 合征管软件中的数据为准。第十七条 移送司法机关案件管理移送司法机关案件不设基本分（ 1 ）移送公安机关立案侦查的（以公安立案表为 依据），每案加计 2 分；（ 2）相关涉税案件犯罪人被司法机关追究刑 事责任的，判刑的每人次 3 分，起诉逮捕的每人次 1 分，刑拘的每人 次 0.5 分。（以法院判决书、逮捕决定书、刑拘决定书为准） ；（ 3）达 到移送标准，应移送而未移送的案件，每户次扣 2 分。第十八条 审理执行文书管理（1） 对经检查 （抽查） ，每发现文

12、书使用不准确一次， 扣 1 分，如应适用税收违法案件中止执行审批表的却采用了税 收违法案件终止执行审批表 等（2） 对经检查 （抽查） ，每发现文书内 容不完整的，每处扣 0.5 分，如未按制作审理报告时，未按税 务稽查工作规程明确的内容进行制作，或缺少相应的内容。第五章 日常工作管理 （15 分 ）第十九条 税收专项检查管理税收专项检查执行率税收专项检查执行率 =（ 执行合格的税收专项检查 项目/税收专项检查项目）X 100% （1） 应下发税收专项检查文件未下发文件的，扣 1分； （2） 对市局明确的指令性专项检查项目应检查未检查的，每少一 项扣 1 分； （3） 末按时报送税收专项检查相

13、关资料的，每少报一次扣 1 分，每迟报一次扣 0.5 分； （4） 对开展了税收行业或区域专项整治 并取得明显成效的， 加计 1 分。以上扣分项目以扣完本项目指标分值为止第二十条 日常资料报送管理1、日常资料报送及时率、日常资料报送准确率 10日常资料报送及时率 =（按时报送的资料 / 所有应报送的资料）X 100%日常资料报送准确率=（报送准确的资料/所有报送的资料）X100% （1）资料报送分三个等次报送：缺报、迟报（超过 规定时间 2 天以上的视为缺报）报送不齐全（含不符合要求）扣分标 准为：缺报 0.5 分/ 次、迟报 0.3 分/次、报送不齐全 0.2 分/次，扣 完本指标分值为止。

14、 （2） 案例、信息报道在总局级、省局级、市局级 相关刊物上发表的 （报市局稽查局先行备案） 分别加 2 分、1 分、0.5 分，同一信息不重复加分，以分值高的为准； 本项加分的上限为 5 分。以县市区局报市局稽查局备案的资料为准。在相 应资料在报市局稽查局备案时， 要求同时通过绩效考核管理平台录入 电脑。第二十一条 队伍建设管理队伍建设 （1） 单位被当地政府部门或县（市、区）局及以上 局通报批评，每次扣 5分；（2） 稽查局的干部职工个人被纪检监察部 门警告以上处分或被司法机关立案调查有问题的， 每人次扣 2 分；（3） 单位被当地政府或市局授予各种荣誉称号的计 2 分、省局级计 3 分、

15、 总局级的计 10 分。同一层次多项荣誉、同一荣誉多层次的不重复计 分；（4） 个人被县市区局授予各种荣誉称号的计 0.5 分/ 人次、市局级 计 1分/人次、省局级计 2 分/人次，总局级计 4分/人次,同一层次多 项荣誉、同一荣誉多层次的不重复计分； （5） 单位创新工作方法，树 立典型经验，凡在省级工作会议中进行工作经验典型发言的计 2 分，在市级工作会议中进行工作经验典型发言的计 1 分。此项扣分下限为 -5 分，加分上限为 10 分。各县市区局报市局稽查局备案的资料或纪检监察 部门通报的情况为准。第二十二条 稽查档案管理案卷归档是否及时、档案保管是否符合要求、档 案借阅是否符合程序

16、（1） 未按规定的时限整理形成稽查案卷的，每例扣 0.5 分； （2） 税务稽查案卷末按照被查对象分别立卷，统一编号，做 到一案一卷、目录清晰、资料齐全、分类规范、装订整齐的，每卷扣 0.5 分；（3） 末按照规定的期限保管、移交稽查案卷的，每卷 （ 次） 扣 0.5 分； （4） 末按照规定程序外借稽查案卷的，每卷扣 0.5 分，由于 末按照规定程序外借稽查案卷给税务部门或稽查部门带来影响的， 每 卷扣 1 分。备注：以上带（ * ）为市局领导班子考核内容第二部分 绩效考核管理收入核算篇第一章 组织收入管理 （45 分）第一条 收入任务总量管理（ * ）收入任务完成率 30 分收入任务完成率

17、 =（全年完成收入任务总额 /全年实际分 配的税收收入任务总额）X 100% （1） 完成了全年收入任务的即收入任务完成率为 100% 的计满分； （2） 未完成全年收入任务但当年末发生“新欠”的，计 12 分；（3） 末完成全年收入任务但当年又发生“新欠”的，计零分； （4） 对完成全市税收收入任务作出重要贡献的， 以市局全年收入任务为基 数，每超过一个百分点加 2 分。全年完成收入任务总额以综合征管软件中查询的实际 入库数、免抵调库数为准； 全年实际分配的税收收入任务总额以市局 分配垢税收收入计划数或市局局务会调整的任务数为准。第二条 收入任务质量管理收入任务质量合格率收入任务质量合格率

18、=（依法依规组织的收入任务总额 / 实际组织的收入任务总额 ） X100% （1） 严格按照组织收入原则，依法依规组织收入的，即收入任务质量合格率为 100%的计满分；（2） 为了完成收入任务，要求 纳税人采用延期认证、 提前申报、虚假窗口开票等违反组织收入原则， 使收入任务质量合格率不能达到 100%的，每低一个百分点扣 1 分，扣完本指标分值为止； （3） 对有税不征，随意缓征，全年末实现应收 尽收，使收入任务质量合格率不能达到 100%的，每低一个百分点扣 1 分，扣完本指标分值为止。依法依规组织的收入任务总额以市局组织抽查或检查落实的数据为准； 实际组织的收入任务总额以综合征管软件中查

19、询的 实际入库数、免抵调库数为准；第三条 往年陈欠清缴管理（ * ）欠税清缴率欠税清缴率=（当年欠税清缴总额/全部欠税额）X 100%（欠税指 2001年5月1日以后形成的欠税 ）欠税清缴率超过全市平均水平 80%的，计 5 分，每低 1 个百分点扣 0.5 分。欠税清理包括欠税数、破产核销数、抵欠数等， 欠税期初数不含政策性、空壳企业的陈欠。当年欠税清缴总额以综合征管软件中的实际入库数为 准，全部欠税额以实际备案的数据为准， 全市平均水平以市局公布的 数据为准。 （ 对不能从相应系统中取数的要求手工录入绩效考核管理 平台）第二章 税收收入预测管理 （12 分 ）第四条 月度收入预测管理（ *

20、 ）收入预测偏差率3、计算方法 ：收入预测偏差率 = （各月实际入库税收总额 /上报预测 收入总额 ） X 100%-100%预（ 测收入数据包括增值税免抵调收入 ） （1）1 11月中旬税收预测偏差率绝对值大于 5%的，每 次扣 0.2 分；（2）12 月预测偏差率绝对值 （含 5日报）大于 2%的，每次扣 0.3 分。以上均扣完本指标分值为止。各月实际入库税收总额以综合征管软件中的实际入库 金额为准；预测收入总额以县市区局上报的月度税收预测为准 （ 要求 录入绩效考核管理平台 ） 。第五条 年度收入预测管理（ * ）5分3、计算方法：收入预测偏差率 =（各月实际入库税收总额 / 上报预测收

21、入总额）X 100%-100%预测收入数据包括增值税免抵调收入） （1）1-11 月（共 3 次年度收入预测 ）预测偏差率绝对值 大于 5%的扣 0.3 分，12月（共 5次年度收入预测 ）预测偏差率绝对值 大于 2%的扣 0.5 分。预测收入总额以县市区局上报的月度税收预测为准 （ 要求 录入绩效考核管理平台 ）。第六条 重点税源报表监控管理（1） 重点税源报表报送及时率 （2） 重点税源报表数据准确率重点税源报表报送及时率： 2 分；重点税源报表数据准确率： 重点税源报表报送及时率 =（及时报送的重点税源报表 / 所有应报送的重点税源报表）X 100% 重点税源报表数据准确率 =（数据准确

22、的重点税源报表 / 所有报送的重 点税源报表 ） X100% （1） 在规定的时间内 （1-11 月为每月 17 日前，12月报 表于次年 1 月24日前） ，按规定的要求 （年纳税额超过 100万元）报送 的即重点税源报表报送及时率为 100%的计 2 分，未在规定时间内报 送的每迟报 1 次扣 0.2 分，未按规定要求每少报一户扣 0.1 分；（2） 每次上报的数据真实、准确，符合逻辑，并全部通过逻辑审核的即重 点税源报表数据准确率为 100%的计 2 分，上报数据不准确，审核出 现逻辑性错误的每户扣 0.2 分（但有特殊情况的除外 ） 。以上均扣完本 指标分值为止。以县市区局上报市局的数

23、据为准。 （要求手工录入绩效 考核管理平台 ）第七条 重点税源分析报告管理1、 指标名称：重点税源分析报告报送率2、 指标分值： 1 分重点税源分析报告报送率 =（实际报送的重点税源分析 报告/实际应报送的重点税源分析报告 ） X 100% （1） 按规定要求在规定时间内报送的 （ 每个季度结合本 地区被纳入市局监控的企业写出一篇重点税源分析报告，并于季末1 8日以内上报 ），即重点税源分析报告报送率为 100%的，计 1 分；（2） 对末按规定要求、 末在规定时间内报送， 即重点税源分析报告报送率 达不到 100%的。每缺一篇或不能达到市局要求质量的扣 0.3 分，迟 报一天扣 0.1 分，

24、扣完本指标分值为止。 （ 要求手工录入绩效 考核管理平台 ）第三章 会计核算管理 （13 分）第八条 会统报表质量管理（ * ）会统报表质量合格率 会统报表质量合格率 =（ 质量合格的会统报表 / 所有按要 求报送的会统报表）X 100%本项中所指的报表指市局以正式文件要 求报送的，包括税收会计统计月（年）报表、代征代扣税款及手续费 支付情况年报表、 月对账情况表等在内的各类与会统数据有关联的报 表） （1） 省局二次记账后，报表数据出现政策性、逻辑性差 错的，每 1 笔扣 1 分；因审核不严造成会统核算数据不实的，每笔扣1 分；（2）未按时生成、保存、上报税收会统报表的，每少 1 份扣 1（

25、3）综合征管软件中的税收会统报表与 TRS上报数据不符的，每 笔扣 1 分；（4）对省局和市局下传的报表审核信息 （ 包括审核第一次 记账后生成的报表 ）在账表处理期内没有及时向市局反馈错误数据源 头的，每笔扣 0.5 分。以省局二次记账后出现的差错、省局通报的结果和综合征管软件中的有关数据为准。第九条 会统报表其他管理会统报表其他管理（1）未按时向市局报送月对帐情况表的，每迟报 一天扣 0.5 分；（ 2）对月对帐情况表未加盖国库章的，每少盖一 次扣 0.3 分； （3） 对未在规定时间内完成当月税收会计核算数据的处 理、审核、前台维护工作，延误省局进行账务处理的；每次扣 1 分； （4） 由于前台操作不规范造成了会计核算质量问题的 （ 包括第 1 次记 账前出现的问题 ） ，每次扣 1 分； （5 ）除因银行原因或系统原因造成 有些税票信息末及时缴入国库外， 其余的税款入库时间必须在五日内 缴入国库，末及时缴入国库的，每发现一笔扣 0.