福建内审师《内部审计基础》职业审慎概念辨析考试试题文档格式.docx

1、被复制分散进行重新处理 6、审计师通过测试性数据，检验一套电算化支付系统对正常和非典型交易类型的正常时间和超时计算结果。当出现以下哪种情形时。可以认定控制证据有效恰当未实施其他测试测试数据结果与预期结论相符通过例外证明控制系统有效执行测试结果数据直接导致其他审计数据文件的产生 7、由于下面的哪一项，顾客很难客观评价服务?无形性异质性易逝性不可分割性 8、管理当局为评价这一建议应考虑的额外标准不包括内部审计人员现有的专业知识。被提议审计的总体成本。发挥本组织内部专家作用的必要性。外部审计师对一次性审计想法的坚持。 9、编制与薪金费用有关的业务工作底稿的主要目标是记录薪金支付数据并分析，以支持所报

2、告的建议；证实内部审计师已做的工作；记录所有员工的姓名；提供记录，以支持应付的薪金税。10、首席审计执行官正在检查内部审计师在舞弊调查期间制作的工作底稿。在工作底稿包含的事项中有一项是对实物信息的描述。以下哪个最有可能是实物信息的来源观察有关情况；与人们面谈；检查相关记录；计算差异。11、在外部监管机构对公司进行检查或审查时，内部审计部门的职责是以文字形式记录有关方面对监管机构报告发现的应对情况核实监管审查以恰当的频率得到开展应对监管部门提出的文档处理要求开展跟踪工作，以保证监管部门的报告发现得到管理层的恰当处理 12、以下哪种情况下审计师可能缺乏客观性？一名前任采购助理在转入内部审计活动4个

3、月后对采购业务内部控制实施审查审计师在一个与主要客户联接的新的电子资料交换程序实施之间对其进行审查审计师对与服务组织订立的合同相关的控制标准和业绩评价指针提供建议，该合同处理雇员薪金和福利有关薪金会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点 13、针对非赢利活动的全面审计要求内部审计师主要关注政策与程序的符合程度。预算程序。组织目标的完成程度。资源与基金运用报告的正确性。14、某制造公司购买许多不同类型和尺寸的钢材以备生产之用。内部审计师可能使用计算机模拟来评价公司的钢材采购职能的采购钢材时采纳的技术说明书。仓库职能实现的节约。有关投资于存货和缺货成本的可选择采购政策的影响。用业确定经济定货

4、量的计算机程序的质量。15、当内部审计师提供咨询服务时，其业务范围主要由以下哪项内容确定？内部审计标准；审计业务小组；被审计单位；内部审计部门章程。16、某邮局开一个服务窗口为排成单队的顾客提供服务。在高峰期，顾客的到达率服从泊松分布，平均每小时有l00位顾客到来，同时服务时间服从指数分布，平均每位顾客用时60秒。根据上述，可以得出平均每小时有100位顾客得到服务。平均每位顾客的等候时间是2.5分钟。队伍将无限延长。服务人员将有1/6的时间是闲暇的。17、某公司将可变成本提高60%作为零售价。如果平均减价10%，公司的边际贡献率是多少？41.7%37.5%30.6%27.5% 18、计划用以确

5、定组织做什么、何时做和怎样做。计划的某一关键要素为有助于管理层确立目标和衡量标准，明确各方义务，强化员工激励，这一关键要素是a使命描述b目标c优先次序d计划控制循环 19、在初步调查能为审计人员提供有关控制系统的最佳直观了解，并可成为分析复杂经营过程的手段时评价内部控制的方法是流程图法（flowcharting approach）调查问卷法（questiomaire approach）矩阵法（matrix approach）详细描述法（detailed narrative approach）。20、一家投资于车辆修理的公用事业单位最有可能执行以哪项内部控制以降低车辆失窃的风险？对所有修理工作通

6、知单作系统地报告审核保险范围的适当性实地盘点所有车辆，将结果与会计记录相核对在安全地点存放维修车辆，并在保管员同意后发出和返库 21、以下哪项内容将为保证资金电汇过程中数据只送给经过授权的用户提供最强有力的控制？允许国际互联网协议在路由器安装表中重新引导命令；要求汇出方和接受地点都使用指示标记；要求接受方金融机构使用回叫系统；只用清晰的文本传送数据，以防止擅自窃听。22、舞弊报告应在何时要求舞弊发现阶段结束时；舞弊调查阶段结束时；舞弊发现和调查阶段都结束时；既不在舞弊发现结束阶段，也不在舞弊调查结束阶段。23、一名内部审计师通过从存货总体中选取一个随机样本，获得了下列数据项目数量 审定值 账面

7、值 样本 总体200 $220000 $200000 5000 $5200000运用单位均值抽样法（mean-per-unit sampling）推算的总体金额为$5000000$5420000$5500000$5720000 24、以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计师和外部审计师可能会审计同一家跨国企业的同一套中期财务报表的原因？国际会计准则要求跨国公司的季度财务报表由外部审计师和内部审计师进行审计内部审计师或外部审计师单独开展工作，均无法有效达到管理层所要求的满意度管理层经常希望内部审计师监督外部审计师针对中期财务报表开展的审计工作外部审计师一般开展财务审计，而内部审计师则审计内容更为宽

8、泛的经营领域25、在证实应付账款项目清单时，以下哪项是对分析性测试的最佳描述？比较应付账款项目清单的项目和应付账款分类账或未支付的凭证文件。比较应付账款项目清单的余额和以前年度的余额。比较从所挑选的债权人处收到的函证回函和应付账款明细分类账。检查能够支持应付账款项目清单中所选项目的供货商发票。二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、扁平化组织结构具有更少的层次，其特征是管理控制的宽幅度。一个较长的组织（tall OrgAnizATIon）具有很多的层级很窄的控制幅度。以下哪种情形与

9、扁平化组织结构相一致任务高度复杂且变化大；下属执行有特色的不同任务；任务要求很少的指导和很少对下属进行控制；工作区域在地理上是分散的。2、内部审计师可以提供能够增值且改进组织的经营的咨询服务。这些服务的开展会损害内部审计师的客观性，在审计师卷入相同业务客户的确认服务时；会排除确认服务从咨询业务中产生的可能；应与章程中反映的内部审计活动的权限保持一致；没有强加同业务客户沟通信息的责任。3、在注意到几处红旗之后，审计人员明显感到可能存在舞弊行为。以下那一项能最适当地描述审计人员的责任？扩展审计活动，以确定进一步调查是否合理。向高层管理局报告可能存在舞弊，并征求他们的意见，是否继续审计工作；向外部法

10、律顾问咨询，确定要采取的一系列行动，包括对审计计划建议进行核准，以确保它们具有法律证据的效力；向审计委员会报告这一事实，并要求提供专款，聘用外部专家，以协助调查可能存在的舞弊行为。4、对职务进行重新设计取得成功的关键之一是改变工作内容，以满足员工自身发展的需要通过增加与所从事的工作相似的任务来扩大工作内容实行职务轮换，使员工工作多样化建立拥有自主权的工作团队5、如果某审计师应用统计抽样以外的其他抽样办法来估计存货的价值，那么，以下哪种说法是正确的？无法量化置信区间精确度会更大存货的预测价值的可靠性会降低不正确收货的风险加大 6、以下哪项内容最有可能阻碍公司实现其目标，即使其所有的信息系统都对日

11、新月异的业务环境做出反应？面对目标的系统；客户/服务器系统；遗留系统；公开系统。7、假定内部审计师计算某一产品线的存货周转率并且已确认许多产品线的周转率小于3.5。以下哪项结论可由上述审计结果所证实确认的产品线包括过时的存货。存货是按超过净变现值的价值计价的。鉴于公司持有的过时存货，使存货成本太高。仅有；仅有和；、和都是；以上都不是。8、在测试某分公司是否遵守公司反优先雇佣法案的政策时，内部审计师发现（1）5%的雇员是少数民族（2）过去从未雇佣过少数民族审计师可以得到的最适当结论是关于遵守反优先雇佣法案的证据是不充足的。公司政策不能被审计，因此也不可能被执行。分公司违反了公司政策。由于有5%的

12、雇员来自少数民族，分公司有效地遵守了公司政策。9、以下哪种做法最有可能确定查阅以前的审计结果；走访生产车间；与负责生产A类产品的员工面谈；分析财务和经营报告。10、为了保持竞争力，销售部门被批准降价并且简化业务程序。由于允许个别销售人员批准赊销并决定可供销售和送货的产品，销售额增加了，但是坏帐也增加了。那么适当的更正行为是独立审查和批准赊销。独立决定可供销售的产品。管理控制集中化。提高边际利润。11、在对某大件消费性商品库仓进行的年度实物盘点过程中发现了异常的存货短缺，为此安排了一次审计。年初仓库设置了一个循环清点程序以代替每月月底对某些商品进行全部清点的程序。循环清点程序似乎很有效，因为一整

13、年里只对存放于仓库中的数千种不同商品进行了9次较小的调整。仓库管理者解释说根据各类商品清点的效率，15名仓库职员每人每天挑选一类商品进行循环盘点。该仓库中包括舞弊在内的与控制有关的问题发生的机会增加了，原因是进行循环清点的项目由仓库职员挑选设置循环清点程序来代替效率性较差的程序作为循环清点的结果，只有9项较小的调整被记录仓库职员记录循环清点信息 12、终端仿真软件允许局域网的微机象大型机的终端一样工作。部门局域网用户也需要公司大型机的中心数据库的信息，并使用该部门雇员开发的终端用户计算（EUC）应用系统对这些信息进行处理。在这种环境下，除了哪一项外都是主要的控制风险雇员可能将微机用于获得私人利

14、益。在进行终端仿真时，微机的屏幕显示能力可能不足。部门用户可能未执行充分的针对EUC应用的备份程序。雇员可能将XX的办公自动化软件拷贝用于私人目的。13、在很多行业中，竞争加剧、技术创新、从大量标准化生产转向客户化生产增加了对生产率改进和生产系统灵活性的需要。为适应这些变化，组织对自动化和在经营中使用现金技术的依赖增加了。下面哪一个是自动化和先进的技术的例子？弹性制造系统（FMS）适时制生产系统（JIT）主预算系统（MBS）经济订货批量（EOQ）14、内部审计部门目前正在接受自其三年前成立以来的第一次外部质量保证审查。在与一些审计职员的面谈中，审查小组了解到这三年来审计人员的一些行为，以下哪种

15、行为将影响质量保证审查小组对该内部审计部门客观性的评价？一位内部审计师告诉审查小组在工薪审计时，工薪经理对他表示他正在寻找一个会计来为他的兼积生意编制财务报表，该内部审计师同意做这项工作，以便在业余时间挣些外块。在对公司办公室扩建工程的审计中，设备管理副总经理送给审计人员一个刻有公司名称的纪念杯。这种纪念杯曾在奠基仪式上发给了每个员工。审查了一个数据处理系统的设置之后，内部审计师对控制标准提出建议。审计完成后三个月，被审者要求审计人员复查某些控制措施的充分性，审计人员同意并实施了该复查。审计人员被要求参加一个工作小组，目的是解决减少公司存货被盗的损失的问题。这是内部审计部门承接的第一项咨询业务

16、，审计人员的任务是向工作小组提出有关适当的控制措施的建议。15、某机构有两个生产部门和两个服务部门。每个服务部门为两个生产部门和其他的服务部门提供服务。在分配服务部门成本时，机构希望每个服务部门能够说明为其他部门提供的服务。对于这种做法组织将用以下哪种方法矩阵代数回归分析敏感性分析博弈论 16、在内部审计师对汽车检测部门进行的效率性审计中，以下指标中最合适的是每小时检测汽车的数目检测不合格的汽车占总检测汽车数目的比率每个检测人员检测汽车的数目每个出纳收到的平均检测费用 17、在审计某公司的应付账款时，不适合应用个人电脑的情况是加总明细账金额，并将总额与总账金额相比较；为应付账款周期中所应用的信

17、息系统制作流程图；将已支付货款的卖主名址与得到授权的主文件相比较，并将卖主地址进行比较，确定是否存在重复；将所有发票价格与授权价格清单进行比较，根据比较所发现的错误，调整公司总账的应付账款。18、在业务计划阶段，内部审计师对车辆维修部门进行实地观察，并以备忘录摘要的形式对结果做出以下表述“我们注意到维修车库的条件非常恶劣，周围的栅栏需要适当的修理。”以下哪项信息标准有可能被违反充分性；可靠性；相关性；没有违反标准。19、通常，记录内部审计业务的工作底稿应该依据政府公布的指导意见来保管；保管3年；按内部审计活动政策的要求处理；在随后开展的两项审计后销毁。20、内部审计准则实施细则第一号，控制的定

18、义，是审计标准的实施原则。该原则的主要内容是控制是管理层恰当规划、组织和指导的结果；控制是组织选择完成的最宽泛定义；控制能够保证符合经济效益原则活动的实施对组织目标的偏离程度限制在可接受的水平内。控制的实施能够保证组织目标的完成方式和时间能够以资源的最少耗费为前提。21、现金收入应在取得当天或下一营业日存入银行。选择一恰当审计程序以证实现金被及时送存银行审查记录每笔销售业务的现金出纳机磁带。审查现金处理与保管会计记录职责是否适当分离。比较每天现金收入总额与银行存款数。审查现金收款与付款职责是否适当分离。22、内部审计职能的组织地位应该不受管理当局不负责任地更改政策的影响。对此给予保证的最有效途

19、径是由管理当局和董事会共同批准内部审计章程（）。采取有利于赋予内部审计部门职责的政策。在董事会内设置审计委员会。制定书面的政策和程序作为部门业绩标准。23、公司雇员可通过在电子数据交换系统中输入其住址，导致供应商将公司采购的办公用品送往其住所，防止这种舞弊发生的效率最高、成效最明显的控制措施是哪一种？将公司订购的各项办公用品的总数与所有邮购室收到的对应办公用品的总数进行比较，并对其中短缺的数额进行调查。出具定期报告，列举所有送货目的地与公司邮购室地址不一致的订购单，并追终装运单。只允许应用有效的邮购室地址段，并要求所有对有效地址表的修改内容必须得到在线批准。指示卖方送货时只能把公司邮购室作为最

20、大的目的地，货到后由公司自己的人员根据需要，负责将办公用品送往其他地址。24、在一次审计中，内部审计师发现，管理层没有遵守以前向外部审计师做出的承诺。但是，该内部审计师确定，由于公司的重大变革，管理层的行为是正当合理的。在此种情况下，该内部审计师应该采取的最佳行为是继续开展审计，并评价管理层落实的变革措施将情况告知外部审计师，并寻求后者的指导将情况告知外部审计师，并将相关工作从内部审计业务范围中删除将外部审计师推荐进行的变革与管理层实际落实的变革进行比较，并就采取何种行动向管理层献计献策25、在审计整个企业的资源企划（ERP）系统时会遇到何种挑战？.处理需在实时环境下在线进行.失去传统审计线索.访问要求扩展到供应商和客户.信息系统的复杂程度增加只有是对的只有和是对的只有和是对的都正确