100分通过会计继续教育考试中华版江苏Word格式.docx

1、D、3【正确答案】A6、下列业务中以收到预售款项的当天作为纳税义务发生时间的是（）。A、销售服务，未收到款项，但是先开具了发票B、纳税人从事金融商品转让C、纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式D、纳税人销售货物并收取了款项【正确答案】C7、下列关于起征点的表述中不正确的是（）。A、按期纳税的为月销售额500020000元（含本数）B、按次纳税的为每次（日）销售额300500元（含本数）C、按期纳税的为月销售额300020000元（含本数）D、2017年12月31日前，对月销售额2万元（含本数）至3万元的增值税小规模纳税人免征增值税8、下列属于可以开具增值税专用发票的是（）。A、向消费者个

2、人销售服务B、向消费者个人销售无形资产C、适用免征增值税规定的应税行为D、向企业销售服务9、中华人民共和国境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以（）为增值税扣缴义务人。A、购买方B、销售方C、第三方D、其他10、下列说法中不正确的是（）。A、纳税人发生应税行为同时适用免税和零税率规定的，纳税人可以选择适用免税或者零税率B、个人发生应税行为的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税C、增值税起征点不适用于登记为一般纳税人的个体工商户D、增值税起征点适用于登记为一般纳税人的个体工商户二、多选题1、符合增值税一般纳税人条件的，应向主管税务机关申请资格登记，如果未申请（）。A、按

3、照销售额依照适用税率计算应纳税额B、不得抵扣进项税额C、不得使用增值税专用发票D、不得使用增值税普通发票【正确答案】ABC2、下列关于增值税一般计税方法的表述中，正确的有（）。A、进项税额可以抵减销项税额B、计算销项税额的计税依据为不含税销售额C、计算销项税额的计税依据为含税销售额D、进项税额不允许抵扣【正确答案】AB3、下列属于营改增后视同销售行为的有（）。A、单位向其他单位无偿提供服务B、个人向其他单位无偿转让无形资产C、个人向其他个人无偿转让不动产D、单位将无形资产用于公益事业4、下列属于增值税纳税期限的有（）。A、1日B、7日C、1个月D、1个季度【正确答案】ACD5、下列各项中，属于

4、交通运输服务的有（）。A、陆路运输服务B、水路运输服务C、航空运输服务D、管道运输服务【正确答案】ABCD6、下列业务中，一般纳税人适用11%的增值税税率的有（）。A、交通运输B、基础电信C、生活服务D、转让土地使用权【正确答案】ABD7、下列说法中，正确的有（）。A、小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税B、小规模纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税C、一般纳税人只能按照一般计税方法计税D、一般纳税人发生特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税【正确答案】AD8、下列属于增值税扣税凭证的有（）。A、增值税专用发票B、海关进口增值税专用缴款书C、解缴税款的完税凭证D、农产品销售发票9

5、、下列选项中，进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。A、简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额B、应纳税额计算公式：应纳税额=销售额征收率C、简易计税方法的销售额不包括其应纳税额D、简易计税方法可以抵扣进项税额10、以下属于增值税的纳税人的有（）。A、企业B、事业单位C、个体工商户D、行政单位三、判断题1、营业税改征增值税后，营改增试点纳税人中，包含个体工商户，但不含其他个人。（）Y、对N、错【正确答案】N2、除特殊规定外，单位或者个人向其他单位或个人无偿转让无形资产，属于视同销售，需要缴纳增值税。【正确答案】Y3、进项税额，是指纳税人购进货物、加

6、工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。4、一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物，为兼营。5、不具有合理商业目的，是指以谋取税收利益为主要目的，通过人为安排，减少、免除、推迟缴纳增值税税款，或者增加退还增值税税款。6、增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。7、不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。8、纳税人适用简易计税方法计税的，因销售折让、中止或者退回而退还给购买方的销售额，应当从当期销售额中扣减。9、一般纳税人提供有形动产租赁和不动产租赁的税率都是17%。10、小规模纳税人只能适用简易方法计算增值税应纳税额。【您的答案1、下列选项中，属于不征收增

7、值税的是（）。A、存款利息B、建筑公司提供的建筑服务C、运输企业提供的运输服务D、餐饮企业提供的餐饮服务2、下列选项中说法不正确的是（）。A、金融商品转让差额计税B、金融商品转让全额计税C、金融商品转让，不得开具增值税专用发票D、金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36个月内不得变更3、下列选项中，允许原增值税纳税人抵扣进项税额的是（）。A、外购货物用于生产B、外购货物用于集体福利C、外购货物用于个人消费D、外购货物发生非正常损失4、适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动

8、产在建工程，其进项税额应自取得之日起分期从销项税额中抵扣，第一年的抵扣比例为（）。A、50%B、60%C、70%D、80%5、一般纳税人发生下列应税行为，可以选择适用简易计税方法的是（）。A、销售货物B、提供加工修理修配劳务C、公共交通运输服务D、提供电信服务6、建筑工程施工许可证注明的合同开工日期在（）前的建筑工程项目为老项目。A、2016年4月30日B、2016年5月30日C、2016年6月1日D、2016年7月1日7、一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照（）的征收率计算应纳税额。A、1%B、4%C、5%D、

9、8%8、可抵扣进项税额，60%的部分于改变用途的次月从销项税额中抵扣，40%的部分为待抵扣进项税额，于改变用途的次月起第（）个月从销项税额中抵扣。A、1B、5C、7D、139、一般纳税人出租不动产适用的税率为（）。A、3%B、6%C、11%D、17%10、纳税人提供的旅游服务中，下列费用中不可以扣除的是（）。A、支付给其他接团旅游企业的旅游费用B、餐饮费C、导游费D、签证费1、下列选项中属于征收增值税的有（）。A、企业出租不动产B、个人出售不动产C、企业提供仓储服务D、房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金2、原增值税一般纳税人自用的应征消

10、费税的（），其进项税额准予从销项税额中抵扣。A、摩托车B、汽车C、游艇D、不动产3、纳税人提供的旅游服务中，下列费用中可以扣除的有（）。A、住宿费C、交通费D、门票费4、下列选项中第一道门票收入免征增值税的有（）。A、纪念馆B、博物馆C、文化馆D、娱乐会所5、下列说法中正确的有（）。A、融资租赁差额计税B、融资租赁全额计税C、融资性售后回租差额计税D、融资性售后回租全额计税【正确答案】AC6、下列（）方式取得的不动产，进项税额可以分期抵扣。A、直接购买B、接受捐赠C、接受投资入股D、抵债取得7、下列建筑服务中，可以选择按照简易办法计税的有（）。A、一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务B、一般纳

11、税人为甲供工程提供的建筑服务C、一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务D、一般纳税人为建筑工程新项目提供的建筑服务8、原增值税纳税人购进下列项目中，允许抵扣进项税额的有（）。A、货物B、服务C、无形资产9、下列选项中，原增值税纳税人的进项税额不得抵扣的有（）。A、非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务B、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务C、非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物D、非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的设计服务和建筑服务10、一般纳税人购进服务、无形资产或者不动产，下列（）项目的进

12、项税额不得从销项税额中抵扣。A、用于简易计税方法计税项目B、免征增值税项目C、集体福利或者个人消费D、用于捐赠1、贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额。2、年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户必须按照小规模纳税人纳税。3、一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，不可以选择适用简易计税方法计税。4、小规模纳税人出租其取得的不动产（不含个人出租住房），应按照2%的征收率计算应纳税额。5、房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照2%的征收率计税。6、非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务允许抵扣进项税额。7

13、、扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳扣缴的税款。8、航空运输企业属于差额计税，代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款允许扣除。9、金融商品转让，可以开具增值税专用发票。10、学生勤工俭学提供的服务不免征增值税。下是您本次答题情况：1、在原设定受益计划终止时应当在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至（）。A、资本公积资本溢价B、资本公积股本溢价C、未分配利润D、投资收益2、上市公司达到限制性股票解锁条件而无需回购的股票，按照解锁股票相对应的负债的账面价值，借记其他应付款限制性股票回购义务等科目按照解锁股票相对应的库存股的账面价值，贷记库存股科

14、目，如有差额，则借记或贷记（）科目。B、预计负债C、资本公积股本溢价D、资本公积其他资本公积3、下列关于限制性股票的说法中不正确的是（）。A、限制性股票是已经现实持有的、归属受到限制的收益B、限制性股票主要适用于成熟型企业C、限制性股票往往可以激励人和吸引人D、限制性股票主要适用于刚成立的企业4、下列各项说法中不正确的是（）。A、等待期内，上市公司在核算应分配给限制性股票持有者的现金股利时，应合理估计未来解锁条件的满足情况，该估计与进行股份支付会计处理时在等待期内每个资产负债表日对可行权权益工具数量进行的估计应当保持一致B、对于预计未来可解锁限制性股票持有者，上市公司应分配给限制性股票持有者的

15、现金股利应当作为利润分配进行会计处理，借记“利润分配应付现金股利或利润”科目，贷记“应付股利限制性股票股利”科目C、上市公司在等待期内发放现金股利的会计处理及基本每股收益的计算，无论其发放的现金股利是否可撤销所采取的处理方法一定是一致的D、现金股利不可撤销，即不论是否达到解锁条件，限制性股票持有者仍有权获得（或不得被要求退回）其在等待期内应收（或已收）的现金股利5、等待期内计算稀释每股收益时，应视（）不同采取不同的方法。A、锁定条件B、解锁条件C、授予日股票期权的公允价值D、资产负债表日股票期权的公允价值6、（）是指根据会计准则规定未在当期损益中确认的各项利得和损失。A、综合收益总额B、其他综

16、合收益C、净利润D、利润总额7、下列说法中不正确的是（）。A、母公司股东仅包括母公司普通股股东B、股东权益包括“归属于母公司股东权益”和“少数股东权益”C、母公司股东包括母公司普通股股东和优先股股东等D、“归属于母公司股东的净利润”包括归属于母公司普通股持有者的净利润和归属于母公司其他权益持有者的净利润8、（）是劣后于所有其他类别权益工具的一种权益工具，只有其他类型股份已参与利润分配后才分享利润。A、优先股B、普通股C、其他权益工具D、股票股利9、企业对于授予限制性股票的股权激励计划的会计处理中不会涉及的会计科目是（）。A、投资收益B、库存股D、其他应付款10、认股权证和股份期权等的行权价格低

17、于当期普通股平均市场价格时，应当考虑其稀释性。计算稀释每股收益时，下列关于增加的普通股股数的计算公式中正确的是（）。A、增加的普通股股数当期普通股平均市场价格拟行权时转换的普通股股数行权价格拟行权时转换的普通股股数B、增加的普通股股数行权价格当期普通股平均市场价格拟行权时转换的普通股股数C、增加的普通股股数拟行权时转换的普通股股数行权价格当期普通股平均市场价格D、增加的普通股股数拟行权时转换的普通股股数当期普通股平均市场价格行权价格1、下列各项中说法正确的有（）。A、设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划，如我国目前企业参与的养老保险、失业保险B、经营者总业绩称为综合收益总额，包括净利润和其他综合收益C、重新计