税务稽查业务考试试题国税版3Word文档格式.docx

1、B.税务稽查机构查处税收违法案件情况统计表C.税务稽查机构查处税收违法案件情况统计表D.税务稽查机构税收行政措施及移送司法机关案件情况统计表E.税务稽查机构人员、装备情况统计表10会计电算化的基本特点是处理工具电算化、信息载体磁性化、数据处理集中化和（）A.收入核算自动化B.成本核算自动化C.税金计算自动化D.账务处理程序自动化11.正确调整盘点结果的公式是（）。A、被查日账面应存数=被查日实存数+被查日至盘点日发出数-被查日至盘点日收入数B、被查日账面应存数=被查日实存数+被查日至盘点日收入数-被查日至盘点日发出数C、被查日账面应存数=盘点日账面应存数+被查日至盘点日发出数-被查日至盘点日收

2、入数D、被查日账面应存数=盘点日账面应存数+被查日至盘点日收入数-被查日至盘点日发出数12违反税收法律、行政法规应给予行政处罚的行为，在（）未被发现的，不再给予行政处罚。A.二年内B.三年内C.五年内D.十年内13.某公司经营手机销售，为增值税一般纳税人，税务检查人员在查阅上月记帐凭证时，发现56号凭证记载“借：其他应付款（某关联企业）10万，贷：其他应付款（三星公司）10万”，摘要写明返利，附件是收到销货方三星公司的票据转让给关联企业。检查人员应（）。A.作为收入补税1.7万元B.作为收入补税1.45万元C.作为进项税转出补税1.7万元D.作为进项税转出补税1.45万元14.某企业机修车间给

3、本企业在建工程提供修理修配劳务，对其提供修理修配劳务的行为（）。A.应视同销售计算增值税销项税额B.修理修配所耗外购货物进项税额应予转出C.可以视同销售，也可以作增值税进项税额转出D.不视同销售，也不作增值税进项税额转出15.某商业大厦将金银首饰与香水包装成礼盒销售，计征消费税的适用税率是（）。A.5%B.10%C.17%D.30%16.生产企业出口货物“免、抵、退税额”应根据出口货物（）和出口货物退税率计算。A.出厂价B.离岸价C.到岸价D.进货价格17除另有规定外，企业应纳税所得额的计算，应当遵循的主要原则是（）。A.权责发生制B.合理性+相关性C.权责发生制+收付实现制D.收付实现制18

4、企业在年度中间终止经营活动的，应当向税务机关办理所得税的汇算清缴，其办理清缴的时间应当是自实际经营终止之日起（）。A.三十天B.四十五天C.六十天内D.两个月19汽车销售公司取得的（），属于价外费用，应当缴纳增值税。A代办保险向购买方收取的保险费B.向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费C.代办保险，从保险公司取得的佣金D向购买方收取的延期付款利息20企业因收回、转让或清算处置股权投资而发生的权益性投资转让损失，可以在税前扣除，但每一纳税年度扣除的股权投资损失，不得超过当年实现的股权投资收益和股权投资转让所得，超过部分可向以后纳税年度结转扣除是指（）。A.无限期向以后年度结转B.最

5、长时间不得超过5年C.企业股权投资转让损失连续向后结转5年仍不能从股权投资收益和股权投资转让所得中扣除的，准予在该股权投资转让年度后第5年一次性扣除。D.企业股权投资转让损失连续向后结转5年仍不能从股权投资收益和股权投资转让所得中扣除的，准予在该股权投资转让年度后第6年一次性扣除。二、多项选择题（每题有2个或2个以上正确答案，将正确的答案填在括号内，多选、少选、答案辨别不清均不给分，每题1分，共20分）1税务稽查的对象主要包括（）。A.纳税义务人B.扣缴义务人C.其他税务当事人D.税收管理人员2下列哪些属于经税务机关通知申报而拒不申报行为方面的证据：（）。A主管税务机关下达的责令限期改正通知书

6、和送达回证B税务登记证或扣缴登C证明纳税人、扣缴义务人经税务机关通知申报而拒不申报行为的当事人陈述，制作询问笔录D纳税人、扣缴义务人的偷税行为少缴纳税款的证据3拍卖、变卖活动终止的情形有下列哪些：A.拍卖、变卖实现，拍卖、变卖活动自然终止B.被执行人在拍卖、变卖实现前缴清了税款、滞纳金的C.抵税财物经鉴定、评估为不能或不适于进行拍卖的D拍卖、变卖没有实现4检举税收违法案件的形式一般有（）。A.检举信B.电子邮件C.当面口述D.电话检举5税务稽查报告的主要内容应当包括（）。A.案件的来源及被查对象的基本情况B.稽查时间和稽查所属期间、主要违法事实及其手段C.稽查过程中采取的措施、违法性质、被查对

7、象的态度D.处理意见和依据、其他需要说明的事项、稽查人员的签字和报告时间6.对案件证据审理的内容有（）。A.证据的真实性B.证据的合法性C.证据的关联性D.证据的充分性7.对计税依据主要审查（）。A.数据的来源是否合法，手续是否完备B.分类是否准确C.汇总数据统计是否正确D.是否符合相关税种征税范围的规定8.税务文书的送达方式包括（）。A.直接送达B.留置送达C.委托送达D.邮寄送达9税务机关在下列情况下，实行一案双查：A.稽查部门在检查中发现税务机关或税务人员失职渎职、滥用职权、贪污受贿或者利用职权侵犯公民权利等，涉嫌违法违纪的；B.举报纳税人税收违法行为，同时举报税务机关或税务人员违法违纪

8、并且问题严重，线索具体的；C.重大税收违法案件，税务机关认为需要实行一案双查的。10税务稽查执法风险在一定条件下会转化为现实的后果，这种后果表现为（）。A.一般过错追究B.行政责任追究C.民事责任追究D.刑事责任追究11.查账方法按照审查方法分为（）。A、审阅法B、核对法C、详查法D、抽查法12下列属于税收违法行为特点的是：A.行为主体具有广泛性B.行为具有特定性C.行为的法律后果特定D.行为具有多样性13.依据增值税的有关规定，不得认定为增值税一般纳税人的有（）。A.个体经营者以外的其他个人B.从事货物零售业务的小规模企业C.从事货物生产业务的小规模企业D.不经常发生应税行为的企业14.“使

9、用过的其他属于货物的固定资产”，免征收增值税，应同时具备以下几个条件（）。A.属于企业固定资产目录所列货物B.企业按固定资产管理C.确已使用过的货物D.销售价格不超过其原值的货物15.按规定以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（）。A.用于换取生产资料的应税消费品B.用于换取消费资料的应税消费品C.用于抵偿债务的应税消费品D.用于对外投资入股的应税消费品16.一般退（免）税的货物必须同时具备（）条件的情况下，才能向税务部门申报办理退税。A.必须是属于增值税、消费税征税范围的货物B.必须已报关离境C.必须是在财务上作销售处理D.必须是出口收汇并已核销17税务检查中应当注

10、意企业销售成本中存在的问题主要有（）。A虚计销售数量，多转销售成本。B销货退回只冲减销售收入，不冲减销售成本。C.为本企业基建发出的货物计入销售成本。D.企业免税期间销售成本与收入不对称问题18对实行按计划成本计价的企业进行检查时，应当主要检查的内容（）。A材料成本差异发生额的检查B材料成本差异率计算的检查C.分配差异额的检查D.销售成本账户的检查19水泥生产企业销售水泥并负责运输的混合销售行为应当征收增值税，检查纳税人是否将运费收入从销售额中剥离缴纳营业税的核心内容有：（）A检查水泥生产企业的营业执照，看经营范围是否包括货物运输B检查水泥生产企业取得运输收入的记账凭证是否为运输业发票（记账联

11、）C检查销售合同是否分别注明货款和运输费用金额。D检查销售合同是否由生产企业负责运输。20建造合同的资产包括（）。A.房屋B.大型机械设备C.船舶D.道路、桥梁三、判断题（判断正误，在正确的题后括号内打“”，错误的题后括号内打“”，正误标识辨别不清不给分，每题0.5分，共10分）1中华人民共和国税收征收管理法实施细则在法律上明确了选案、检查、审理、执行人员的职责四个环节均属于税务稽查的职责范围，因此，选案、实施、审理和执法四个环节是税务稽查内部的执法程序，任何将上述四个环节从稽查局肢解出去的做法均是与税收征管法实施细则精神相悖的。2宪法、法律、行政法规、地方性法规、规章、规范性文件是按照法的效

12、力来源和效力等级不同进行的分类。3省以下税务局的稽查局专司偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处。4计算机选案是指利用计算机综合选案系统，通过纵向的综合分析与横向的逻辑、钩稽关系审核，筛选出各类纳税申报指标异常的纳税人作为稽查对象的一种选案方法。5税务检查人员进行案件查处时，必须由二人以上检查人员组成，应出具税务检查通知书同时出具税务检查证表明身份，把一份税务检查通知书送达检查对象并由法定的受送达人在文书送达回证上签字或盖章。6案件执行部门的人员可以兼做案件审理部门的工作。7对于一般性案件，税务行政处罚事项告知，不是税务行政处罚的必经法定程序。8税务机关采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务

13、人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。9在组织专项检查时，在不影响稽查各环节相互分离和制约原则的前提下，审理环节可以根据案情需要提前介入，对一些重大疑难案件稽查实施进行指导，保证查处案件事实清楚，程序合法，适用法律法规准确。10按完成功能不同，一般会计软件可分为会计核算软件、会计管理软件和会计决策软件三类。税务稽查人员在对企业进行电算化稽查时，可采用模拟输入部分业务进行“穿透”测试等方法，对企业的会计管理软件进行逻辑审核。11.账套是指电算化企业财务会计软件记载所有往来信息的记录、统计分析及报表等资料的统称，记载一个独立核算经济实体的账套称为一个账套。一般一个法人企业只用一个账套，如果法人

14、企业有几个下属的独立核算的实体，就可以建几个账套。12复议机关收到行政复议申请后，应当在7日内进行审查，决定是否受理。13.委托代销商品，应当以收到代销清单的当天确认收入的实现。未收到代销清单的，不能确认增值税应税收入的实现。14.增值税一般纳税人采用帐外经营手段进行偷税，偷税数额按照帐外经营部分实现的销项税额扣除帐外经营部分取得的进项税额后的余额确定偷税数额。15.对消费者个人委托加工的金银首饰及珠宝玉石，暂按加工费征收消费税。16.视同内销补征税的计算公式：销项税额=出口货物离岸价格外汇人民币牌价法定增值税税率（）17税法所说的金融企业同类同期贷款利率指得是基准利率和浮动利率（）18企业所

15、得税法规定，技术转让所得500万元以内部分免税；500万元以上部分减半征收企业所得税（）19.超市向供货方收取的费用大致有两类，一类是向供货方提供一定劳务收取的费用，如进场费、广告促销费等“通路费”；另一类是与商品销售量、销售额挂钩的各种“返利收入”。无论是“通路费”还是“返利收入”均应征收增值税，不征营业税。20以低于债务账面价值的现金清偿债务时，债务人应当将重组债务的账面价值与实际支付现金之间的差额，计入当期损益。四、判断改错题（判断正误并说明理由，未说明理由的不给分，每题1分，共20分）1税务稽查的依法独立原则主要内容是指各级税务稽查机关在行使法律法规赋予的职权时，其执法行为受法律保护，

16、任何部门、任何人不得以非法律因素进行干预。2税务行政处罚的级别管辖解决的是同级税务机关之间在各自辖区内实施行政处罚的权限和分工问题。3纳税抵押财产应当办理抵押物登记。纳税抵押自纳税担保书签字之日起生效。4对移送的案件，受移送单位应当接受，若接受的稽查局认为自己也无管辖权时，应退回原移送单位。5纳税抵押，是指纳税人或纳税担保人将其动产或权利凭证移交税务机关占用，该动产或权利凭证作为税款及滞纳金的担保。6审理稽查对象主体是否准确，主要审查税务稽查任务通知书、税务检查通知书、税务稽查报告等税务稽查文书所确定的稽查对象的名称是否完全一致。7审理部门确认的案件事实是指客观事实。8采取公告送达的，自公告之

17、日起满15日，即视为送达。9在编制税务稽查机构查处税收违法案件情况统计表时，有关“查补总额”的汇总口径是：税务稽查机构检查认定纳税人应补缴的税款、滞纳金总额，但不包括没收非法所得和罚款。10税务稽查人员违反法律法规规定，擅自作出税收开征、停征或者减、免、退、补税等同税收法律法规相抵触的决定，造成国家税收严重流失，如果触犯了刑法，则可能构成徇私舞弊罪。11.详查法适用于所有企业经济业务的检查，尤其适合于有数据逻辑关系和核对依据内容的检查。12按照证据与案件主要事实之间的关系，可以将其分为原始证据和传来证据。13.某电脑经销商每销售一台电脑，给客户赠送一个移动硬盘。经销商给客户赠送的移动硬盘，应当

18、视同销售缴纳增值税。14.加油站因给农民低价销售柴油而从镇政府取得的补贴收入，应作为增值税的价外费用，征收增值税。15.不论纳税人应税消费品各期销售价格高低如何，计算同类消费品的销售价格时，均应当按照销售数量加权平均计算。16.如果企业要骗取出口退税，应当虚增增值税进项税额，隐匿出口货物销售收入。17由于租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。所以，其承租人也应当按支付的租金支出时间确认税前扣除的确认时间。18长期股权投资采用权益法核算时，企业根据被投资单位实现的净利润或经调整的净利润计算应享有的份额，借记“银行存款”科目，贷记“投资收益”科目。19.超市发行代币券或储值卡

19、，应当先开具收款收据，持卡人实际消费时，按规定结转收入、开具增值税发票、计提销项税。20企业通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值为计税基础。五、计算题（不定项选择题，每题5分，共10分）1.某卷烟厂为增值税一般纳税人，2008年3月有关业务如下：（1）进口一批烟丝，成交价格8万元，发生境外运费及保险费2万元，关税税率为20%，消费税税率为30%，缴纳进口环节税金后海关放行，本月生产a品牌卷烟领用l0%。（2）从农民手中收购烟叶，收购价款20万元、运费3万元，缴纳烟叶税4.4万元，并取得收购凭证和运费发票。从某生产企业购进烟丝，取得的防伪税控系统开具

20、的增值税专用发票上注明金额l5万元、税额2.55万元，本月生产a品牌卷烟领用40%。（3）销售给专卖商店a品牌卷烟50标准箱，由于货款回笼及时，根据合同规定，给予专卖商店2%折扣，卷烟厂实际取得不含税销售额245万元；支付销货运费7万元，并取得运费发票。（4）销售自己使用过的设备取得销售收入l.5万元，该设备原值3万元。已提折旧1万元；销售不需用的外购材料取得销售收入2.34万元，开具普通发票。（5）用4标准箱a品牌卷烟换取一台厂部接待用商务用车。假设外购烟丝没有期初余额，a品牌卷烟调拨价200元/条，本月取得的相关票据均符合规定，并在本月认证抵扣。根据上述资料回答下列问题：（1）进口环节应纳

21、各种税金（）万元。A.6.1lB.6.70C.8.04D.10.05（2）该卷烟厂销售闲置设备和不需用的外购材料应纳增值税额及应计算的增值税销项税额（）万元。A.0B.0.07C.0.09D.0.34（3）该卷烟厂当月应纳增值税（）万元。（不包括进口环节应纳增值税）A.33.07B.36.15C.36.33D.36.75（4）该卷烟厂当月应纳消费税（）万元。（不包括进口环节应纳消费税）A.117.39B.117.75C.120.00D.120.062世纪公司与中天公司吸收合并为集团企业，合并前世纪公司资产的公允价10000万元，资产的净值是9000万元，负债4000万元，允许弥补的亏损是900

22、万元，企业所得税税率是33%；中天公司资产的公允价8000万元，资产净值是7500万元，负债4000万元，允许弥补的亏损是300万元，企业所得税税率是15%。（1）两公司合并后，若当年集团盈利1000万元，则集团当年的应纳税所得额为（）。A.-200万元B.0万元C.100万元D.1000万元（2）企业合并后，集团资产未来在税前可以扣除折旧或摊销数额是（）。A.10000万元B.16500万元C.16800万元D.18000万元（3）企业合并为集团前，世纪公司正在享受免征企业所得税期间，剩余年限为一年;而中天公司还有两年减半征收所得税优惠，也未享受期满。若2008年企业合并，且当年集团盈利15

23、00万元，合并后该集团当年的应纳税所得税额是（）。A.0万元B.27万元C.54万元D.187.5万元六、实务题（凡选择部分均为不定项选择，每题按步骤按要点计分，第一题15分，第二题30分，第三题35分，共80分）（一）2007年4月6日，某稽查局在税务检查中发现一木器加工厂有逃避纳税义务行为，于是在4月21日向该厂下达限期缴纳税款通知书，要求其在规定的15内缴纳税款5,600元。该企业于是在4月25日、4月26日两天夜晚秘密转移产成品（家俱）和生产工具，企图一走了之。稽查局发现这一情况以后，稽查局长当机立断，签发扣押文书，于4月27日带领3名税务人员直奔该企业生产场所，依法办理相关手续之后，

24、扣押其家俱成品若干件，价值30,000元，并运至稽查局存放。直到4月29日，该企业仍无任何表示，稽查局即自行将扣押的家俱卖掉，共得款26,000元。稽查局将其中5,600元抵缴税款，余款在5月10日返还给该企业。根据以上案情，请指出该税务所在执法过程中存在的问题。（二）税务稽查局的章天与李海对大发食品厂进行税务检查，获取如下资料：资料一：在生产过程中产生一些下脚料，其对外处理收入为117000元，企业直接计入营业外收入账户。借：库存现金117000贷：营业外收入117000资料二：企业为生产食品购入面粉1000袋，不含税购入价格为50元/袋，后因生产销售情况不理想，面粉积压严重，临近保质期，决

25、定对外转售300袋，不含税转售价格为40元/袋。资料三：企业为扩大销售，对外宣传的需要，凡购买顶级月饼一盒，赠送水杯一个。水杯属于外购产品，顶级月饼含税售价3881元，成本1000元，水杯不含税采购成本20元。根据相关资料，回答以下问题：1.针对资料一，关于销售下脚料增值税税收政策规定为（）。A.免征增值税B.按4%减半征收增值税C.按其正品适用的税率征收增值税D.一律按17%计算缴纳增值税。2.针对资料一，关于销售下脚料所得税税收政策规定为（）。A.免征企业所得税B.下脚料收入可以冲减正品的销售收入C.该项业务应当确认的下脚料收入额是100000D.该项业务应当确认的下脚料收入额是11700

26、0。3.针对资料一，由于企业将销售下脚料取得的收入计入到营业外收入中，若当年会计利润是100万元，此项业务经税务机关检查调整后，应纳税所得额应当认定为（）。A.83万元B.87万元C.100万元D.117万元4.针对资料二，企业偏低售价销售购进的原材料，税收政策规定为（）。A.按原材料购进价格50元/袋,确认销售收入B.按实际取得转售价格40元/袋，确认销售收入C.按原材料购进价格乘以销售利润率10%确认销售收入D.该项业务销售收入与购进原材料价格之间的差额，应当报税务机关审批，才能在税前扣除。5.针对资料二，企业偏低售价销售购进的原材料，增值税税收政策规定为（）。A.面粉的售价与进价之间的差

27、额，应当将其进项税额做转出处理B.企业偏低售价销售购进的面粉，销售面粉的发生损失应当包含其购进的增值税税额C.面粉的售价与进价之间的差额，不应当将其进项税额做转出处理D.企业偏低售价销售购进的面粉，销售面粉的发生损失应当不包含其购进的增值税税额。6.针对资料三，企业以买一赠一等方式组合销售商品的其现行的企业所得税税收政策为（）。A.企业将资产用于市场推广或销售，应按规定视同销售确定收入。B.企业将属于企业自制的资产，用于市场推广或销售，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入；C.企业将属于外购的资产，用于市场推广或销售，可按购入时的价格确定销售收入。D.赠送水杯行对应纳税所得额的影响额度为零。7.针对资料三，企业凡购买顶级月饼一盒，赠送水杯一个事宜，主