经济法支付结算文档格式.docx

1、（2）日为壹至玖和“壹拾”、“贰拾”、“叁拾”的，应当在其前加“零”；（3）日为拾壹至拾玖的，应当在其前加“壹”。【例题2单选题】某票据的出票日期为“2011年3月15日”，其规范写法是（ ）。（2011年）A贰零壹壹年零叁月壹拾伍日B贰零壹壹年叁月壹拾伍日C贰零壹壹年零叁月拾伍日D【解析】票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致。二者不一致的票据无效，结算凭证银行不予受理。单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据填写要求的表述中，不正确的是（ ）。（2009年）A单位名称应当记载全称或者规范化简称B银行名称应当记载全称或者规范化简称C出票日期可以选择使用中文大写

2、或阿拉伯数码D金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致【解析】票据的出票日期必须使用中文大写。【例题3多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于无效票据的有（ ）。A更改出票金额的票据B更改出票日期的票据C更改收款人名称的票据D金额中文大写与数码记载不一致的票据【答案】ABCD（1）选项ABC：票据的出票金额、出票日期和收款人名称不得更改，更改的票据无【解释】人民币银行结算账户均属于“活期”存款账户，单位定期存款账户不具有结算功能。一、银行结算账户的开立（）1核准类（1）基本存款账户（2）临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外）（3）预算单位专用存款账户（4）QFII专

3、用存款账户2备案类（1）一般存款账户（2）个人银行结算账户（3）其他专用存款账户【解释】当事人应当于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。多选题】根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列账户的开立，需要经人民银行核准的有（ ）。A基本存款账户B一般存款账户C因注册验资开立的临时存款账户D预算单位专用存款账户【答案】AD【解析】开立时需要人民银行核准的账户：（1）基本存款账户；（2）临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外）；（3）预算单位专用存款账户；（4）QFII专用存款账户。3存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起“3个工作日”后，方可使用该账户办理付款业务。（2

4、008年单选题、2011年单选题）（1）对于核准类银行结算账户，“正式开立之日”是指中国人民银行当地分支行的“核准日期”。（2）对于非核准类银行结算账户，“正式开立之日”是指银行为存款人办理开户手续的日期。单选题】根据人民币银行结算账户管理办法的规定，存款人开立专用存款账户一定时间后，方可使用该账户办理付款业务。该一定时间是（）。（2008年）A自正式开立之日起1个工作日后B自正式开立之日起2个工作日后C自正式开立之日起3个工作日后D自正式开立之日起5个工作日后【解析】存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。单选题】甲公司因结算需要，向W银行申请开

5、立一般存款账户。W银行为该账户办理付款业务的起始时间是（ ）。A正式开立该账户之日起B向中国人民银行当地分支行备案之日起C正式开立该账户之日起3个工作日后D向中国人民银行当地分支行备案之日起5个工作日后（1）存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务；（2）对于一般存款账户（非核准类银行结算账户），“正式开立之日”是指银行为存款人办理开户手续的日期。二、不同账户的具体规定（）1基本存款账户（2006年单选题、2010年单选题）基本存款账户，是指存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户，一个单位只能开立一个基本存款账户。（1）存款人的“工

6、资、奖金”的支取，只能通过基本存款账户办理。（2）基本存款账户的存款人包括但不限于：企业法人、非法人企业（个人独资企业和合伙企业）、异地常设机构、单位设立的独立核算的附属机构（食堂、招待所、幼儿园）。【相关链接1】单位银行卡账户的资金必须由“基本存款账户”转账存入。【相关链接2】撤销银行结算账户时，应当先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将这些账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。单选题】根据人民币银行结算账户管理办法的规定，企业支取现金用于工资、奖金发放，只能通过规定的银行账户办理，该银行账户是（ ）。（2006年）A一般存款账户B基本存款账户C临时存款账户D专

7、用存款账户【答案】B【解析】基本存款账户的适用范围包括存款人日常经营活动的资金收付，以及存款人的工资、奖金等现金的支取。单选题】甲公司成立后在某银行申请开立了一个用于办理日常转账结算和现金收付的账户，该账户的性质属于（ ）。（2010年）A基本存款账户 B一般存款账户C专用存款账户 D临时存款账户【答案】A【解析】基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。2一般存款账户（2005年多选题、2007年判断题）一般存款账户，是指存款人因借款或者其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。（1）一般存款账户的开立存款人申请开立一般存款账户，

8、应当向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证和借款合同或者其他有关证明文件。（2）一般存款账户的使用一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。【解释】一般存款账户可以存入现金，但不能支取现金，该考点必须掌握。判断题】一般存款账户既可办理现金缴存，也可办理现金支取。（ ）（2007年）【答案】【解析】一般存款账户只能办理现金缴存，不得办理现金支取。多选题】根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列各项中，属于一般存款账户使用范围的有（ ）。A办理借款转存B办理借款归还C办理现金支取D办理现金缴存【

9、答案】ABD（1）一般存款账户用于存款人借款转存，借款归还和其他结算的资金收付；（2）一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。3专用存款账户专用存款账户是存款人因对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户。（2007年单选题）（1）开户证明文件存款人申请开立专用存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证和其他相关证明文件。（2）专用存款账户的使用单位银行卡账户的资金必须由基本存款账户转账存入，该账户不得办理现金收付业务。财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户，不得支取现金。基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开

10、发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理。【解释】考生应清楚哪些专用存款账户可以支取现金，注意多选题。多选题】根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列专用存款账户中，经过中国人民银行批准可以支取现金的有（ ）。A单位银行卡专用存款账户B财政预算外资金专用存款账户C金融机构存放同业资金专用存款账户D政策性房地产开发资金专用存款账户【答案】CD（1）选项A：单位银行卡账户的资金必须由基本存款账户转账存入，该账户不得办理现金收付业务；（2）选项

11、B：财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户，不得支取现金；（3）选项CD：基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。4预算单位零余额账户预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务，可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部门批准的特殊款项，不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。多选题】根据人民币银行结算账户管理办法的规定，预算单位零余额账户可以（ ）。A办理转账、提取现金等结

12、算业务B向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金C向上级主管单位账户划拨资金D向所属下级单位账户划拨资金【答案】AB【解析】预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务，可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部批准的特殊款项，不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。多选题】根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列各项中，可用于办理现金支取的有（ ）。A单位卡C预算单位零余额账户D基本存款账户单位卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支，并一律不得支取现金；一般存款账

13、户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取；（3）选项C：预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务；（4）选项D：基本存款账户用于存款人办理日常转账结算和现金收付。5临时存款账户（1）设立临时机构、异地临时经营活动、注册（增资）验资，可以开立临时存款账户。【相关链接】因注册验资和增资验资开立的临时存款账户不需核准，设立临时机构、异地临时经营活动开立的临时存款账户需要核准。（2）临时存款账户的有效期最长不得超过2年。（3）临时存款账户支取现金，应当按国家现金管理的规定办理。（4）注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。6个人银行结算账户（1）下列款项可以转入个人银行结算

14、账户：工资、奖金收入；稿费、演出费等劳务收入；债券、期货、信托等投资的本金和收益；个人债权或产权转让收益；个人贷款转存；证券交易结算资金和期货交易保证金；继承、赠与款项；保险理赔、保费退还等款项；纳税退还；农、副、矿产品销售收入。多选题】根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列款项中，可以转入个人银行结算账户的有（ ）。A出版单位支付给个人稿费5万元B期货公司退还个人交存的交易保证金10万元C保险公司向个人支付的理赔款15万元D单位向个人支付的薪酬【解析】只要是合法收入，均可转入个人银行结算账户，没有数量标准。（2）从单位银行结算账户向个人银行结算账户支付款项，每笔超过5万元（不包含5万元）

15、的，付款单位在付款用途栏或者备注栏注明事由的，可不再另行出具付款依据，但付款单位必须对支付款项事由的真实性、合法性负责。7异地银行结算账户（1）营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县）需要开立基本存款账户的；（2）办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的；（3）存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的；（4）异地临时经营活动需要开立临时存款账户的；（5）自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。表71 银行结算账户的开立与使用账户开立是否需经中国人民银行核准？能否存入现金？能否支取现金？基本存款账户核准可以一般存款账户备案不能专用

16、存款账户（1）预算单位专用存款账户、QFII专用存款账户：（2）其他：不同账户规定不同临时存款账户核准（因注册验资和增资验资的除外）个人银行账户第三节 银行卡1银行卡的分类（2006年单选题、2011年单选题）（1）银行卡按是否具有透支功能分为：信用卡、借记卡（2）信用卡按是否向发卡银行交存备用金分为：贷记卡、准贷记卡（1）借记卡：卡上有2000元，最多消费2000元，不能透支；（2）贷记卡：卡上没钱，可以透支消费2000元；（3）准贷记卡：卡上有1000元，可以消费2000元。单选题】根据银行卡业务管理办法的规定，发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的银行卡是

17、（ ）。A贷记卡 B专用卡 C转账卡 D储值卡【解析】贷记卡是指发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的信用卡。单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列银行卡分类中，以是否具有透支功能划分的是（ ）。A人民币卡与外币卡B单位卡与个人卡C信用卡与借记卡D磁条卡与芯片卡是按币种不同所作的分类；是按发行对象不同所作的分类；（3）选项D：是按信息载体不同所作的分类。2准贷记卡的透支期限最长为60天，贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的10。3贷记卡持卡人选择最低还款额方式或超过发卡银行批准的信用额度用卡时，不再享受免息还款期待遇；贷记卡持卡人支取现金、准贷记卡透

18、支，不享受免息还款期待遇和最低还款额待遇。（2008年判断题）判断题】贷记卡持卡人选择最低还款额方式用卡的，不再享受免息还款期待遇。（ ）（2008年）【答案】4贷记卡透支按月计收复利，准贷记卡透支按月计收单利。（2011年判断题）判断题】贷记卡透支按月计收复利，准贷记卡透支按月计收单利。（ ）（2011年）5单位卡（2008年多选题、2010年单选题）（1）单位人民币卡账户单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。销户时，单位人民币卡账户的资金应当转入其基本存款账户。单位人民币卡可以办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得支取现金。（2）

19、单位外币卡账户单位外币卡账户的资金应当从其单位的外汇账户转账存入，不得在境内存取外币现钞。销户时，单位外币卡账户的资金应当转回其相应的外汇账户，不得提取现金。多选题】根据银行卡业务管理办法的规定，下列关于单位人民币卡结算使用的表述中，不符合规定的有（）。A单位人民币卡账户的资金可以与其他存款账户自由转账B单位人民币卡账户销户时，其资金余额可以提取现金C用单位人民币卡可以办理商品和劳务结算D不得将销货收入直接存入单位人民币卡账户单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入；单位人民币卡在销户时，其资金余额应当转入基本存款账户。单选题】关于银行卡账户及交易管理要求的下列表述中，不正确的是（

20、）。A单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入B单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入C单位人民币卡账户不得存取现金D单位人民币卡账户可以存入销货收入【答案】D（1）选项ACD：单位人民币卡账户的资金一律从其基本账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户；单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入，不得在境内存取外币现钞。第四节 结算方式一、汇兑（）1汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。2汇兑分为信汇和电汇两种。3单位和个人各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式。4汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已经转入收款人账户的

21、证明；收账通知是银行将款项确已收入收款人账户的凭据。判断题】采用汇兑结算方式的，汇款回单可以作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。【解析】汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。5汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销。6汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过“2个月”无法交付的汇款，应主动办理退汇。二、托收承付（）1托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。2托收承付的适用范围（1）使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡

22、集体所有制工业企业。（2）办理托收承付结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项；代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付结算。单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列款项中，可以使用托收承付方式办理结算的是（ ）。A供销社与国有企业之间的商品交易款项B供销社为国有企业代销商品应支付的款项C集体所有制企业向国有企业提供劳务应收取的款项D集体所有制企业向国有企业赊销商品应收取的款项（1）办理托收承付结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项，因此选项C（直接的劳务）错误；（2）代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付结算，因此选项BD错误。3收款人对同一付

23、款人发货托收累计3次收不回货款的，收款人开户银行应暂停收款人对该付款人办理托收；付款人累计3次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收。（2010年单选题）单选题】关于托收承付结算方式使用要求的下列表述中，不正确的是（ ）。A托收承付只能用于异地结算B收付双方使用托收承付结算方式必须签有合法的购销合同C收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的，收款人开户银行应暂停收款人办理所有托收业务D付款人累计3次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收【解析】选项C：收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的，收款人开户银行应当暂停收款人向“该付款人”办理托收（而非暂停所有托

24、收业务）。4托收承付的金额起点托收承付结算款项的每笔金额起点是10000元，新华书店系统每笔的金额起点是1000元。单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列支付结算的种类中，有结算金额起点的是（ ）。A委托收款 B支票C托收承付 D汇兑【解析】托收承付结算款项的每笔金额起点是10000元，新华书店系统每笔的金额起点是1000元。5承付期（2008年单选题、2009年单选题）（1）验单付款的承付期为3天，自付款人开户银行发出承付通知次日起计算（承付期内遇法定休假日顺延）。（2）验货付款的承付期为10天，自运输部门向付款人发出提货通知的次日起计算。【解释】付款人在承付期内，未向银行表示拒绝付款的，

25、银行即视为承付，并在承付期满的次日（遇法定休假日顺延）上午银行开始营业时，将款项划给收款人。不论验单付款还是验货付款，付款人都可以在承付期内提前向银行表示承付，并通知银行提前付款，银行应当立即办理划款。单选题】甲、乙均为国有企业，甲向乙购买一批货物，约定采用托收承付验货付款结算方式。2008年3月1日，乙办理完发货手续，发出货物；3月2日，乙到开户行办理托收手续；3月10日，铁路部门向甲发出提货通知；3月14日，甲向开户行表示承付，通知银行付款。则承付期的起算时间是（）。A3月2日B3月3日C3月11日D3月15日【解析】在托收承付中，验货付款的承付期为10天，从运输部门向付款人发出提货通知的

26、次日算起。单选题】2009年3月1日，甲公司销售给乙公司一批化肥，双方协商采取托收承付、验货付款方式办理货款结算。3月4日，运输公司向乙公司发出提货单。乙公司在承付期内未向其开户银行表示拒绝付款。已知3月7日、8日、14日和15日为法定休假日。则乙公司开户银行向甲公司划拨货款的日期为（）。A3月6日B3月9日C3月13日D3月16日【解析】验货付款的承付期为10天，自运输部门向付款人发出提货通知的次日起计算。付款人在承付期内，未向银行表示拒绝付款，银行即视作承付，并在承付期满的次日（遇法定节假日顺延）上午银行开始营业时，将款项划拨给收款人。在本题中，承付期为3月5日3月14日，由于承付期满的次日（3月15日）为法定节假日，因此，乙公司开户银行向甲公司划拨货款的日期为3月16日。6付款人拒绝付款的理由付款人在承付期内，对以下情况可以向银行提出全部或者部分拒绝付款：（1）没有签订购销合同或者购销合同未订明托收承付结算方式的款项；（2）未经双方事先达成协议，收款人提前交货或因逾期交货付款人不再需要该项货物的款项；（3）未按合同规定的到货地址发货的款项；（4）代销、寄销、赊销商品的款项；（5）验单付款，发现所列货物的品种、规格、数量、价格与合同规