1、主营业务收入出口外销财务费用汇兑损益合同号 报关日期 外销金额 月初汇率 折算为人民币7001 7月25日 $10,000.00 7.5628 ￥75,628.007002 7月8日 $12,000.00 ￥90,753.607003 7月15日 $20,000.00 7.5628 ￥151,256.007004 8月6日 $5,000.00 7.5368 ￥37,684.007005 8月8日7.54 ￥37,700.00这些合同号项下的收入.成本都在报关日所在月份按预估法（85%）确认结转（未取得发票）如7001 预估购进 借：库存商品 ￥64,283.80 贷：应付账款AAA ￥64,2
2、83.80 借：应收外汇账款7001 $10,000.00 7.5628 ￥75,628.00主营业务收入出口销售 ￥75,628.00 结转成本 主营业务成本出口销售 ￥64,283.80其他合同号同理处理 在收到相应的增值税发票时进行调整成本,结转应收出口退税款、进项税额转出合同号购货工厂进项金额进项税额应付总额 AAA 61,538.46 10461.54￥72,000.00700275,726.5012873.50￥88,600.007003125,000.00 21250.00￥146,250.00如7001 退税率为13% 应交税费增值税（进项税额） 10461.54 应付账款AA
3、A 7716.20库存商品 2745.34 主营业务成本出口销售 2745.34 应收出口退税款 8000 （进项金额退税率=61538.46 13% =8000，此外针对合同号7001）应交税费增值税（出口退税） 8000主营业务成本出口销售 2461.54 应交税费增值税（进项税转出）2461.54 （61538.464%） 在9月份收到外汇及结汇情况 收款日金额结汇汇率核销对应的合同号折算为人民币9月4日$15,000.007.5368￥113,052.009月6日$6,000.007.5421￥45,252.60 9月12日$5,000.00￥37,710.50 9月15日$6,100
4、.007.5386￥45,985.46 9月27日$10,000.007.5465 ￥75,465.00 此笔不一定被办税员核销到70019月16日对资料齐全的7002、7003进行核销并申报退税处理 银行存款人民币 ￥317,465.56 财务费用汇兑损益 ￥172.04 应收外汇账款7001 $10,000.00 7.5628 ￥75,628.00 应收外汇账款7002 $12,000.00 7.5628 ￥90,753.60 应收外汇账款7003 $20,000.00 7.5628 ￥151,256.00 对7001、7002、7003核算利润 75628+90753.6+151256262264.96*1.04（管理费用经营费用财务费用）172.04=44710.01
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