贷款的基础知识与计算Word文档格式.docx

1、存货周转次数销售成本/平均存货余额预付账款周转次数销售成本/平均预付账款余额应付账款周转次数销售成本/平均应付账款余额上述公式的财务数据原则上取自借款人上年度财务报表。新增流动资金贷款额度=营运资金量借款人自有流动资金现有流动资金贷款其他渠道提供的营运资金（借款人自有流动资金、其他渠道提供的营运资金的数据一般应取自最近一期财务报表；现有流动资金贷款指当前各家银行给予的授信敞口，一般应取自中国人民银行企业信用信息基础数据库，含银行承兑汇票敞口）。借款人自有流动资金=所有者权益+长期负债（不包括中期流动资金贷款）-长期资产银行承兑汇票银行承兑汇票是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，向开户银行申

2、请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。对出票人签发的商业汇票进行承兑是银行基于对出票人资信的认可而给予的信用支持。目前我国纸质银行承兑汇票每张票面金额最高为1亿元（电子票据最大限额为10亿元）。银行承兑汇票按票面金额向承兑申请人收取万分之五的手续费，不足10元的按10元计。纸质承兑期限最长不超过6个月（电子汇票的最长期限可达1年）。承兑申请人在银行承兑汇票到期未付款的，按规定计收逾期罚息。银行承兑汇票是由付款人委托银行开据的一种远期支付票据，票据到期银行具有见票即付的义务；商业承兑汇票是由付款人开据的远期支付票据，由于没有通过银行的担保所以信用相比

3、银行承兑汇票较低。两种票据最长期限为六个月，票据期限内可以进行背书转让。我们平时经常遇到的一般是银行承兑汇票。由于有银行担保，所以银行对委托开据银行承兑汇票的单位有一定要求，一般情况下会要求企业存入票据金额等值的保证金至票据到期时解付，也有些企业向银行存入票据金额百分之几十的保证金，但必须银行向企业做银行承兑汇票授信并在授信额度范围内使用信用额度，如果没有银行授信是没有开据银行承兑汇票资格的。1 商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。银行承兑汇票一式四联。第一联为卡片，由承兑银行支付票款时作付出传票;第二联由收款人开户行向承兑银行收取票款时作联行往来账付出传票;第三联为解讫通知联，由收款人开

4、户银行收取票款时随报单寄给承兑行，承兑行作付出传票附件;第四联为存根联，由签发单位编制有关凭证。承兑：承兑全称银行承兑汇票，习惯叫做银票，比如A公司向银行申请授信，银行对A进行评估后给A公司1000万敞口的授信，这样A公司向银行提供A向B公司采购超过2000万元的合同，开票前A公司需向银行交1000万保证金，有（30%、40%、50%不等，这里以50%为例）银行根据该合同会开出一张银票，面额为2000万元，银票上有解付日期，一般都为6个月，就是指B公司收到这张银票就视同收到A公司这笔货款，B公司将在6个月，银行到期日的时候从银行拿到这笔钱。 由于银行承兑汇票是银行认可的一张商业汇票，就是指若A

5、公司在6个月到期时无法向银行支付1000万元敞口用于解付银票，银行将无条件向B支付，就是说银票一旦开出来，就说明银行认这笔钱了。由于银票解付需6个月后，很多企业将开好的银票拿到市面上进行贴现，就是变现，举例说明：B公司手头上有一张1000万的银票，但目前急于用现金，他可以将该银票拿到市面上进行贴现，即找一些资金充裕的公司或者银行，将票收走，同时要支付一定的贴息费，现在市面上的贴息费估计接近月千分之10，就是B将1000万银票拿去贴息时，收票方要收取1000*千分之10*180（180是指票面上离兑付的日期）=60万元的贴息费，银票的贴现有很多是层层转手，赚取中间的贴息费差额。1、贴现息=票据到

6、期值贴现率/360贴现天数（贴现天数=贴现日至票据到期日实际天数-1）不带息票据的到期值=应收票据的面值；带息票据的到期值=应收票据面值（1+票据年利率票据到期天数/360）；贴现所用的利率称为贴现率，它不一定等于市场利率，但是总高于票据利息率。2、计算方法主要掌握贴现（再贴现）的贴系、贴现净额计算方法。票据有不带利息的，也有些是带利息的。因此，票据的贴现也分为无息票据贴现和有息票据贴现。无息票据贴现适用以下公式：贴现天数=贴现日至票据到期日天数,异地贴现还要加上3天。贴现息=票面金额（贴现天数360）贴现率（此处说的贴现率指的是年利率）贴现净额=票面金额贴现息贴现计算主要掌握贴现（再贴现）的

7、贴息、贴现净额计算方法。票据有不带利息的，也有些是带利息的。无息票据贴现适用以下公式：贴现天数贴现日至票据到期日天数贴现息票面金额）贴现率贴现净额票面金额贴现息例：一张汇票面值万美元，出票日期为月日，月日到期。持票人于月日到银行贴现此汇票。贴现率为。要求计算贴息和贴现净额。贴现天数：月日至月日（共天）贴现息：（美元）贴现净额（美元）有息票据贴现适用以下公式：票据到期值票面金额票面到期累积利息贴现息票面到期值贴现净额票据到期值贴现息一张带息汇票面值万美元，利率出票日期为月日，月日到期。要求计算票据到期值、贴息和贴现净额。票据到期利息：（）（美元）票据到期值：（美元）（美元）贴现净额（美元）3、举

8、例说明例：一张汇票面值100万美元，出票日期为3月2日，5月2日到期。持票人于4月2日到银行贴现此汇票。贴现率为12%。贴现天数：4月2日至5月2日（共30天）（到期日是工作日）贴现息：1000000（3012%=10000（美元）贴现净额=100000010000=990000（美元）有息票据贴现适用以下公式：贴现天数=贴现日至票据到期日天数票据到期值=票面金额+票面到期累积利息贴现息=票面到期值贴现净额=票据到期值贴现息一张带息汇票面值100万美元，利率9%出票日期为3月2日，5月2日到期。持票人于4月3日到银行贴现此汇票。4月2日至5月2日（共30天）票据到期利息：（30/360）9%=

9、7500（美元）票据到期值：1000000+7500=1007500（美元）1007500=10075（美元）贴现净额=100750010075=997425（美元）4、银行承兑汇票贴现息入帐企业持未到期的银行承兑汇票向银行贴现，应按扣除其贴现息后的净额，借记“银行存款”科目，按贴现息部分，借记“财务费用”科目，按应收票据的面值，贷记“应收票据”科目。如为带息应收票据，按实际收到金额，借记“银行存款”科目，按应收票据的账面价值，贷记“应收票据”科目，按其差额，借记或贷记“财务费用”科目。例如，2008年5月2日，企业持所收取的出票日期为3月23日、期限为6个月、面值为110000元的不带息银行

10、承兑汇票一张到银行贴现，银行年贴现率为5%。该应收票据到期日为9月23日，其贴现天数144天（30+30+31+31+23-1）。贴现息=110000x5%x144/360=2200（元）贴现净额=110000-2200=107800（元）有关会计分录如下：借：银行存款 107800财务费用 2200贷：应收票据 110000如果贴现的商业承兑汇票到期，承兑人的银行账户不足支付，银行即将已贴现的票据退回申请贴现的企业，同时从贴现企业的账户中将票据款划回。此时，贴现企业应按所付票据本息转作“应收账款”科目，贷记“银行存款”科目。如果申请贴现企业的银行存款账户余额不足，银行将作为逾期贷款处理，贴现

11、企业应借记“应收账款”科目，贷记“短期借款”科目。国内信用证Domestic Letter of Credit（简称信用证），是适用于国内贸易的一种支付结算方式，是开证银行依照申请人（购货方）的申请向受益人（销货方）开出的有一定金额、在一定期限内凭信用证规定的单据支付款项的书面承诺。我国信用证为不可撤消、不可转让的跟单信用证。不可撤销信用证，是指信用证开具后在有效期内，非经信用证各有关当事人（即开证银行、开证申请人和受益人）的同意，开证银行不得修改或者撤消的信用证；不可转让信用证，是指受益人不能将信用证的权利转让给他人的信用证。信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算，并且只能

12、用于转款结算，不得支取现金。开证（1）开证申请。开证申请人使用信用证时，应委托其开户银行办理开证业务。开证申请人申请办理开证业务时，应当填具开证申请书、信用证申请人承诺书并提交有关购销合同。（2）受理开证。开证行根据申请人提交的开证申请书、信用证申请人承诺书及购销合同决定是否受理开证业务。开证行在决定受理该项业务时，应向申请人收取不低于开证金额20%的保证金，并可根据申请人资信情况要求其提供抵押、质押或由其他金融机构出具保函。信用证的基本条款包括：开证行名称及地址；开证日期；信用证编号；不可撤销、不可转让信用证；开证申请人名称及地址；受益人名称及地址（受益人为有权收取信用证款项的人，一般为购销

13、合同的供方）；通知行名称（通知行为受开证行委托向受益人通知信用证的银行）；信用证有效期及有效地点（信用证有效期为受益人向银行提交单据的最迟期限，最长不得超过6个月；信用证的有效地点为信用证指定的单据提交地点，即议付行或开证行所在地）；交单期（交单期为提交运输单据的信用证所注明的货物装运后必须交单的特定日期）；信用证金额；付款方式（即期付款、延期付款或议付）；运输条款；货物描述（包括货物名称、数量、价格等）；单据条款（必须注明据以付款或议付的单据，至少包括发票、运输单据或货物收据）；其他条款；开证行保证文句。通知通知行收到信用证，应认真审核。审核无误的，应填制信用证通知书，连同信用证交付受益人。

14、议付议付，是指信用证指定的议付行在单证相符条件下，扣除议付利息后向受益人给付对价的行为。议付行必须是开证行指定的受益人开户行。议付仅限于延期付款信用证。受益人可以在交单期或信用证有效期内向议付行提示单据、信用证正本及信用证通知书，并填制信用证议付/委托收款申请书和议付凭证，请求议付。议付行审核受益人提示的单据后，同意议付的，办理议付。实付议付金额按议付金额扣除议付日至信用证付款到期日前一日的利息计算，议付利率比照贴现利率。拒绝议付的，应及时作出书面议付通知，注明拒绝议付理由，通知受益人。议付行可以根据受益人的要求不作议付，仅为其办理委托收款。议付行议付后，应通过委托收款将单据寄开征行索偿资金。

15、议付行议付信用证后，对受益人具有追索权。到期不获付款的，议付行可从受益人账户收取议付金额。付款受益人在交单期或信用证有效期内向开证行交单收款，应向开户银行填制委托收款凭证和信用证议付/委托收款申请书，并出具单据和信用证正本。开户银行收到凭证和单证审查齐全后，应及时为其向开证行办理交单和收款。开证行在收到议付行寄交的委托收款凭证、信用证单据及寄单通知书或受益人开户行寄交的委托收款凭证、信用证正本单据及信用证议付/委托收款申请书的次日起5个营业日内，及时核对单据表面与信用证条款是否相符。无误后，对即期付款信用证，从申请人账户收取款项支付给受益人；对延期付款信用证应向议付行或受益人发出到期付款确认书

16、，并于到期日从申请人账户收取款项支付给议付行或受益人。申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的，开证行仍应在规定的时间内进行付款。对不足支付的部分作逾期贷款处理。对申请人提供抵押、质押、保函等担保的，按中华人民共和国担保法的有关规定索偿。保理（Factoring）又称托收保付，卖方将其现在或将来的基于其与买方订立的货物销售/服务合同所产生的应收账款转让给保理商（提供保理服务的金融机构），由保理商向其提供资金融通、买方资信评估、销售账户管理、信用风险担保、账款催收等一系列服务的综合金融服务方式。它是商业贸易中以托收、赊账方式结算货款时，卖方为了强化应收账款管理、增强流动性而采用的一种委托第三

17、者（保理商）管理应收账款的做法。保理业务分为国际保理和国内保理，其中的国内保理是根据国际保理发展而来。国际保理又叫国际付款保理或保付代理。它是指保理商通过收购债权而向出口商提供信用保险或坏账担保、应收账款的代收或管理、贸易融资中至少两种业务的综合性金融服务业务，其核心内容是通过收购债权方式提供出口融资。与国际保理不同的是，国内保理的保理商、保理申请人、商务合同买方均为国内机构。保理又称保付代理、托收保付，是贸易中以托收、赊销方式结算贷款时，出口方为了规避收款风险而采用的一种请求第三者（保理商）承担风险的做法。保理业务是一项集贸易融资、商业资信调查、应收账款管理及信用风险承担于一体的综合性金融服

18、务。与传统结算方式相比，保理的优势主要在于融资功能。保理商为其提供下列服务中的至少两项：贸易融资保理商可以根据卖方的资金需求，收到转让的应收账款后，立刻对卖方提供融资，协助卖方解决流动资金短缺问题。销售分户账管理保理商可以根据卖方的要求，定期向卖方提供应收账款的回收情况、逾期账款情况、账龄分析等，发送各类对账单，协助卖方进行销售管理。应收账款的催收保理商有专业人士从事追收，他们会根据应收账款逾期的时间采取有理、有力、有节的手段，协助卖方安全回收账款。信用风险控制与坏账担保保理商可以根据卖方的需求为买方核定信用额度，对于卖方在信用额度内发货所产生的应收账款，保理商提供100%的坏账担保。 国际保

19、理业务国际保理业务的运作有单保理和双保理两种方式。仅涉及进出口商一方保理商的叫做单保理方式；涉及双方保理商的则叫做双保理方式。单保理是只有出口银行与出口商签订保理协议，并对出口商的应收账款承作保理业务。双保理是进出口银行都与进出口商签订保理协议。单保理方式单保理方式适用于出口商所在国未有保理商的国家和地区背景下。当进出口双方经过协商谈判决定采用保付代理结算方式后，出口商即向进口商所在国的保理商提出申请，签订保付代理协议，并将需确定信用额度的进口商名单提交给保理商；进口保理商对进口商进行资信调查评估；将确定的进口商信用额度通知出口商，并承担进口商信用额度内100%的收取货款风险担保；出口商依据由

20、进口保理商确定的进口商信用额度决定签约；在信用额度内签约发货后，将发票和货运单据直接寄交进口商；将发票副本送进口保理商，进口保理商负责催收帐款；如果出口商在发货后、收款前有融资要求，进口保理商将在收到发票副本后以预付款方式提供不超过发票金额80%的无追索权短期货款融资；进口商在付款到期时将全部货款付给进口保理商，进口保理商再将全部货款扣除相关费用及预付货款后转入出口商的银行帐户。 （此种保理业务应称为“直接保理”，直接保理由于只涉及进口或出口保理商，缺少另一方保理商的配合因此保理商的风险大得多）双保理方式双保理方式适用于进出口商双方所在国都有保理商的国家和地区背景下。国际双保理出口商与本国的出

21、口保理商签订保付代理合同；然后与进口商协商谈判买卖合同并约定采用保付代理结算方式；在签约前，出口商向出口保理商提出确定进口商信用额度申请；出口保理商再从进口国的保理商中挑出进口保理商，同时将需要核定信用额度的进口商名单提交给进口保理商；进口保理商对进口商进行信用调查评估，将确定的进口商信用额度通知出口保理商，出口保理商将进口商信用额度通知出口商，并承担进口商信用额度内100%的收取货款风险担保；出口商依据由保理商确定的进口商信用额度决定是否签约；将发票副本送出口保理商，出口保理商负责催收帐款管理；如果出口商在发货后、收到货款前有融资要求，出口保理商将在收到发票副本后以预付款方式提供不超过发票金

22、额80%的无追索权短期货款融资；出口保理商同时将应收帐款清单提交给进口保理商，委托其协助催收货款；进口商在付款到期时将全部货款付给进口保理商，如果进口商在发票到期日90天后仍未付款，进口保理商做担保付款；进口保理商收款后，立即将全部款项转给出口保理商；出口保理商在扣除相关费用及预付货款后转入出口商的银行帐户。只要进口商按原定合同及时付清了货款，这单保理业务就告完成。进口商的信用额度在保理合同规定的期限内可循环使用。国内保理国内保理主要包括应收账款买断和应收账款收购及代理。保理系统保理系统包含：1. 加入 FCI协会后要使用的 “EDI factoring. com”系统。主要是处理与合作保理商

23、之间的信息互换的工具。2. 开展保理业务的金融机构的业务处理系统。不同于一般的信贷系统。这个系统保护风险控制，额度控制，应收账款信息处理等操作。并非所有开展保理业务的金融机构都在使用成熟的保理系统，部分是半手工，半自动来实现的。保理系统最成熟最专业的要数浦发银行以及招商银行4采用保理收款应注意的问题保理作为比较新的国际贸易结算手段，已经有十多年的历史了，而且逐渐成熟，并被更多出口商采用。其主要是针对在日益激烈的市场竞争，买方的付款条件要求的更加苛刻，比如D/A远期，甚至赊销等情况下，为了适应出口商既能够保持出口需要，又要减少出口收汇的风险这样的需求而产生的一种金融服务产品（就象保险也叫做产品一

24、样）。但是要做保理，是有条件的，即需要注意以下的问题：1、买方（进口商）要有较好的信誉或信用，这样进口保理商才能够为其核定一定的信用额度，否则是不可能被接受的。2、在续做保理业务之前，这些申请、信用评估、核定信用额度等大量的工作是要在正式签订出口合同就要做的。3、只有当出口保理商同意出口商叙做该笔保理业务时，即进口保理商为进口商核准了信用额度后，才能够正式签定外贸合同或装运货物。4、要注意进口商的信用额度的使用状况（余额状况），以及其信用状况的变化。随时保持与出口保理商的有效沟通。5、切忌突破核定使用的信用额度。6、如果需要融资，需要事先了解利息比率。7、在采用保理服务时应该注意的另一个重要问题，就是了解保理的费用水平。据我所知，这是保理业务未被广泛采用的一个主要原因。 壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、零 拾、佰、仟、万、亿、元、角、分