基础会计形考任务1文档格式.docx

1、 .1.形成性考核册 习题二（本题42分，每个分录2分）练习借贷记账法下会计分录的编制。某工业企业20X1年12月成立，当月发生如下经济业务（公司只生产和销售一种产品甲产品，不考虑增值税）：（1）购入材料一批，价值25 000元，材料已验收入库，货款以银行存款支付。（2）赊购材料一批，价值10 000元，材料验收入库。（3）从银行存款中提取现金5 000元备用。（4）经理张平出差，预借差旅费2 500元，付现金。（5）本月仓库发出材料如下：生产甲产品领用材料20 000元，车间一般耗用领用材料2 500元，企业行政管理部门领用材料1 000元。（6）以银行存款10 000元偿付赊购材料款。（7

2、）销售甲产品，销货款50 000元尚未收到。（8）用银行存款17 500元，购置新设备一台。（9）收到购货单位归还前欠甲产品货款50 000元，存入银行。（10）计算分配本月职工工资：生产甲产品工人工资10 000元，车间管理人员工资1 500元，企业行政管理人员工资4 000元。（11）公司计提固定资产折旧：生产车间使用的固定资产折旧费1 500元，企业行政管理部门使用的固定资产折旧费2 100元。（12）经理张平报销差旅费1 900元，余款600元退回现金。（13）月末，将本月制造费用全部计入所生产甲产品的生产成本。（14）公司本月份生产甲产品全部完工，验收入库。结转已完工甲产品的全部生产

3、成本。（15）公司销售甲产品价值65 000元，收到货款50 000元并存入银行，其余15 000元尚未收到。（16）用银行存款10 000元支付产品广告费。（17）计算并结转应交纳的2 250元销售税金。（18）结转已销甲产品的实际生产成本32 500元。（19）以现金支付违约罚款500元。（20）将企业本期实现的销售收入65 000元结转“本年利润”账户。（21）将企业本期发生的销售成本、销售费用、主营业务税金及附加、管理费用、营业外支出结转“本年利润”账户。按照借贷记账法编制会计分录。1.借：原材料 25,000.00 3.借：库存现金 5,000.00 贷：银行存款 25,000.00

4、 贷：银行存款 5,000.00 .2. 基础会计2.借：原材料 10,000.00 4.借：其他应收款 2,500.00应付账款 10,000.00 贷：库存现金 2,500.005.借：生产成本 20,000.00 6.借：应付账款 10,000.00制造费用 2,500.00 贷：银行存款 10,000.00管理费用 1,000.00 7.借：应收账款 50,000.00 原材料 23,500.00 贷：主营业务收入 50,000.00 8.借：固定资产 17,500.00 9.借：银行存款 50,000.00 贷：银行存款 17,500.00 贷：应收账款 50,000.0010.借：

5、生产成本 10,000.00 11.借：制造费用 1,500.00 制造费用 1,500.00 管理费用 2,100.00管理费用 4,000.00 贷：累计折旧 3,600.00 贷：应付职工薪酬 15,500.0012.借：管理费用 1,900.00 13.借：生产成本 5,500.00 库存现金 600.00 贷：制造费用 5,500.00 15.借：银行存款 50,000.0014.借：库存商品 35,500.00 应收账款 15,000.00生产成本 35,500.00 贷：主营业务收入 65,000.0016.借：销售费用 10,000.00 17.借：主营业务税金及附加2,250

6、.00银行存款 10,000.00 贷：应交税费 2,250.0018.借：主营业务成本 32,500.00 19.借：营业外支出 500.00 库存商品 32,500.00 贷：库存现金 500.00 20.借：主营业务收入 115,000.00 21.借：本年利润 54,250.00本年利润 115,000.00 贷:主营业务成本 32,500.00 销售费用 10,000.00 主营业务税金及附加 2,250.00 管理费用 9,000.00 营业外支出 500.00 .3.习题三（本题22分，每个账户1分）一、目的：练习借贷记账法下的过账。二、资料：（一）某工业公司各账户的期初余额如下

7、：库存现金 3 000元 银行存款 350 000元长期借款 100 000元 原材料 2 000元固定资产 400 000元 实收资本 655 000元（二）某工业公司根据发生的经济业务编制的会计分录，见习题二答案。1.根据需要开设总分类账户（用“丁”字账的形式）2.根据资料（一）在个账户登记期初余额。3.根据资料（二）的会计分录过入各有关账户。借方 库存现金 贷方 借方 银行存款 贷方期初余额 3,000.00（3） 5,000.00（12） 600.00（4） 2,500.00（19） 500.00期初余额 350,000.00（9） 50,000.00（15） 50,000.00（1）

8、 25,000.00（3） 5,000.00（6） 10,000.00（8） 17,500.00（16） 10,000.00发生额 5,600.00期末余额 5,600.00发生额 3,000.00发生额 100,000.00期末余额 382,500.00 发生额 67,500.00借方 原材料 贷方 借方 应收账款 贷方 期初余额 2,000.00（1） 25,000.00（2） 10,600.00（5） 23,500.00（7） 50,000.00（15） 15,000.00（9） 50,000.00发生额 65,000.00期末余额 15,000.00发生额 50,000.00发生额 3

9、5,000.00期末余额 13,500.00发生额 23,500.00借方 固定资产 贷方 借方 累计折旧 贷方 期初余额 400,000.00（8） 17,500.00（11） 3,600.00发生额 17,500.00期末余额 417,500.00发生额 0发生额 3,600.00期末余额 3,600.00借方 其他应收款 贷方 借方 库存商品 贷方 （12） 2,500.00（14） 35,500.00（18） 32,500.00发生额 2,500.00期末余额 0发生额 35,500.00期末余额 3,000.00发生额 32,500.00 .4.借方 应付账款 贷方 借方 应付职工薪

10、酬 贷方（2） 10,000.00（10） 15,500.00发生额 10,000.00期末余额 0 发生额 15, 500.00期末余额 15,500.00借方 应交税费 贷方 借方 长期借款 贷方（17） 2,250.00期初余额 100,000.00发生额 2,250.00期末余额 2,250.00期末余额 100,000.00借方 本年利润 贷方 借方 实收资本 贷方（21） 54,250.00（20） 115,000.00期初余额 655,000.00发生额 54,250.00发生额 115,000.00期末余额 60,750.00期末余额 655,000.00借方 生产成本 贷方

11、借方 制造费用 贷方（5） 20,000.00（10） 10,000.00（13） 5,500.00（5） 2,500.00（10） 1,500.00（11） 1,500.00发生额 35,500.00期末余额 0发生额 5,500.00借方 主营业务成本 贷方 借方 主营业务税金及附加 贷方（21） 32,500.00（21） 2,250.00发生额 32,500.00借方 销售费用 贷方 借方 营业外支出 贷方（21） 10,000.00（21） 500.00发生额 500.00发生额 500.00借方 主营业务收入 贷方 借方 管理费用 贷方（15） 65,000.00（5） 1,000

12、.00（10） 4,000.00（11） 2,100.00（12） 1,900.00（21） 9,000.00发生额 9,000.00 .5.习题四（本题18分）练习借贷记账法的试算平衡。某工业公司各账户资料，见习题三答案。1.分别结出各账户的本期发生额和期末余额。（见习题三答案。两个账户1分，计11分）2.编制发生额及余额试算表。（ 本表7分）1.答案习题三。2.编制试算平衡表如下：期初余额、本期发生额和期末余额平衡表编制单位：某工业公司 20x1年12月31日 金额单位：元本期发生额借方贷方 3,000.005,600.003,000.00350,000.00100,000.0067,50

13、0.00382,500.0065,000.0050,000.0015,000.00其他应收款2,500.00原材料 2,000.0035,000.0023,500.0013,500库存商品35,500.0032,500.00固定资产400,000.0017,500.00417,500.00累计折旧3,600.0010,000.00应交税费2,250.00应付职工薪酬15,500.00长期借款655,000.00本年利润54,250.00115,000.0060,750.00生产成本制造费用5,500.00主营业务收入主营业务成本主营业务税金及附加销售费用管理费用9,000.00营业外支出500

14、.00合计755,000.00535,600.00837,100.00 .6.习题五（本题10分）练习会计报表的编制。某工业公司试算表，见习题四答案。1.根据试算表资料编制资产负债表。（本表5分）2. .根据试算表资料编制利润表。资产负债表（简表）资产期末数负债及所有者权益13,500.00负债合计117,750.00未分配利润减：所有者权益合计715,750.00资产合计833,500.00负债及所有者权益合计利润表（简表）某工业公司 20x1年12月 金额单位： 项目本期金额一、营业收入营业成本 32,500.00营业税金及附加 2,250.00 10,000.00 9,000.00二、营

15、业利润 61,250.00加：营业外收入 0 500.00三、利润总额 60,750.00所得税费用四、净利润 .7.第一次模拟实验（本实验100分）一、实验目的通过实验掌握销售企业根据不同经济业务编制相应记账凭证的方法。二、实验要求（一）根据下列经济业务填制收款凭证和付款凭证：1.4月3日，开出现金支票，从银行提取现金3 600元。2.4月4日，采购员王峰预借差旅费1 800元，以现金支付。3.4月5日，接银行收款通知，北城公司归还前欠货款13 000元，已存入银行。4.4月5日，以现金372元购买办公用品，交付有关部门使用。5.4月10日，开出转账支票，以银行存款3 800元支付购买商品运

16、费。6.4月12日，将出售废品收入240元现金，存入银行。7.4月16日，采购员王峰报销差旅费时交回现金100元。8.4月25日，报销职工市内交通费360元，以现金支付。9.4月27日，向大华公司购货一批，共计4 000元，已开出转账支票付讫。10.4月28日，接银行收款通知，收到红华公司以货币资金200 000元作为投资。（二）根据下列经济业务填制转账凭证：1.5月2日，销售给红光工厂A商品100件，每件160元，货款16 000元尚未收到。2.5月6日，向滨海工厂购入甲种商品100件，每件140元，款项尚未支付。3.5月18日，采购员陈海报销差旅费1 000元（原预借差旅费1 000元）。

17、4.5月30日，将本月发生的管理费用15 200元转入“本年利润”账户。5.5月30日，将本月商品销售收入196 000元转入“本年利润”账户。三、实验材料（教学班自备）收款凭证、付款凭证、转账凭证及凭证装订材料。 .8.第二次模拟实验通过实验掌握各类账簿的疼及方法及错账更正的方法。（一）华南食品公司20*年5月份发生下列经济业务，试据以登记银行存款日记账并结出本月发生额和余额（期初借方余额为41 200元）：1.4日从银行存款户提取提取现金2 000元，以备日常开支。（银付1号，此为记账凭证编号，下同。现510，此为支票号码，下同。）2.4日开出转账支票支付大明食品厂17 920元货款。（银

18、付2号，转421）3.4日向鸿运公司销售糖果一批，价值100 510元，货款尚未收到。以银行存款支出带点运杂费592元。（银付3号，转422）4.8日收到鸿运公司5月4日所欠货款和运杂费，款项已存入银行。（银收1号）5.8日开出现金支票，提取现金35 600元，准备发放工资。（银付4号，现511）6.19日收到联营单位丽华公司投资500 000元，款项已存入银行。（银收2号）7.28日以银行存款支付广告费6 400元。（银付5号，转423）8.28日以银行存款支付短期借款利息350元。（银付6号）9.28日以银行存款支付水电费1 960元。（银付7号）10.30日向大明食品厂购货一批，价款20

19、1 600元，已开出转账支票付讫货款。（银付8号，转424）（二）前进五金商店20xx年9月份发生下列经济业务，试据以登记现金日记账（期初借方余额为680元）：1.3日开出现金支票，从银行提取5 000元备用。（银付1号）2.3日采购员王利预借差旅费1 000元，以现金支付。（现付1号）3.5日开出现金支票，从银行提取现金50 000元，准备发放工资。（银付2号）4.6日以现金50 000元发放工资。（现付2号）5.10日采购员李虹报销差旅费，交回现金280元。（现收1号）（三）宏源百货商场20xx年8月份有关总分类账和明细分类账的月初余额如下：1.总分类账：库存商品31 610元；应付账款3

20、6 000元。2.明细分类账：（1）库存商品商品名称计量单位数量单价金额甲千克 8.8510 620乙 60010.65 6 390丙件 50015.20 7 600丁 20035.00 7 00031 610 .9.（2）应付账款单位名称星光公司19 000明华公司17 00036 0003.9月份发生下列经济业务：3日用银行存款购入商品一批，已验收入库，货款共计75 875元。其中：甲商品500千克，单价8.85元；乙商品1 000千克，单价10.65元；丙商品4 000件，单价15.20元（银付1号）。8日用银行存款偿还前欠星光公司货款19 000元（银付9号）。15日由明华公司购入丁商

21、品1 500件，单价35.00元，货款尚未支付（转字5号）。15日结转销售下列商品的成本：甲商品800千克，乙商品400千克，丙商品3 600件，丁商品1 500件（转字6号）。20日用银行存款支付前欠明华公司货款52 500元（银付30号）。25日购入商品一批，共计14 175元，货款尚未支付。向星光公司购入甲商品1 000千克，单价8.85元；向明华公司购入乙商品500千克，单价10.65元（转字10号）。26日用银行存款支付前欠明华公司货款8 000元（银付37号）。要求：1.开设“库存商品”、“应付账款”总账和明细账，并登记期初余额。“库存商品”明细账采用数量金额式，“应付账款”明细账

22、采用三栏式。2.根据上述经济业务编制会计分录，并平行登记有关总账和明细账。3.结算“库存商品”、“应付账款”总账和明细账本月发生额和月末余额。现金日记账账页（三栏式）、银行存款日记账账页（三栏式）、总分类账账页（三栏式）、明细分类账账页（三栏式和数量金额式）。注：第一、第二次模拟实验答案详见“模拟实验解答”。 .10. 基础会计 基础会计作业2习题一（本题10分）练习企业投入业务的会计处理电达公司20*年2月28日的试算平衡表如下： 电达公司余额试算表20*年2月28日 单位：借方余额贷方余额 6 000 383 400 17 600 12 000 50 000 5 000库存成品 34 000待摊费用 16 8001 886 000 275 000 30 000 350 000 7 500 8 000 2 200应付股利 6 700应付利息 4 0001 640 000资本公积 27 000盈余公积