中级会计学A下报表综合习题文档格式.docx

1、应付票据714000低值易耗品178500应付账款3405066库存商品5997600其他应付款202062材料成本差异131911.5应付职工薪酬392700持有至到期投资53550应交税费107100长期股权投资1396500长期借款5712000固定资产24255000其中：一年内到期的长期负债3570000在建工程5355000 股本17850000工程物资2273040资本公积26995500无形资产2142000盈余公积长期待摊费用 1067430任意盈余公积1785000利润分配未分配利润1785000合计67 377 681海华股份有限公司2007年发生如下经济业务：1、用银行

2、汇票支付采购材料的价款，公司收到开户银行转来银行汇票多余款收帐通知，通知上填写的多余款835.38元，购入材料费356286元，支付的增值税额60568.62元，材料已验收入库，材料的计划成本是357000元。2、购入工程物资一批，价税合计为535500元，用银行存款支付。3、工程应付工资714000元，应付福利费99960元。4、工程完工，计算应负担的长期借款利息535500元，该项贷款本息未付。5、一项工程完工，交付使用，已办理竣工手续，固定资产的价值4998000元。6、销售商品一批，销售价款1071000元，增值税为182070元，该批产品的实际成本642600元，产品已发出，货款及税

3、金已收妥入帐（销售成本月末汇总结转）。7、购入不需要安装的设备2台，价款305127.9元，支付增值税51871.74元，支付包装费、运费3570元，全部价款及税金等以银行存款支付，设备已交付使用。8、收到银行通知，用银行存款支付到期的商业承兑汇票357000元，增值税已于前期支付。9、基本生产车间1台机床报废，原价714000元，已提折旧642600元，清理费用1785元，残值收入2856元，款项已收付，该项固定资产已清理完毕。11、购入原材料一批，用银行存款支付货款535500元，增值税税金91035元，款项已付，原材料未到。11、收到原材料一批，实际成本357000元，计划成本33915

4、0元，材料已验收入库，货款上月已支付。12、从银行借入4年期的借款1428000元，借款已入帐，该项借款用于购建固定资产。13、销售产品一批，销售价款2499000元，应收增值税销项税额424830元，销售产品的实际成本1499400元，货款已收妥入帐（销售成本月末汇总结转）。14、公司将要到期的一张面值714000元的无息银行承兑汇票（不含增值税），连同解讫通知和进帐单交银行办理转帐。收到银行盖章退回的进帐单一联。款项已收妥入帐。15、收到股息94500元（该项投资为成本法核算，对方税率和本企业一致，为33），已收妥入帐。16、公司出售一台不需要用设备，收到价款1071000元，该项设备的原

5、价1428000元，已提折旧535500元，该项设备已由购入单位运走。17、归还短期借款本金892500元，利息44625元，已预提。18、用银行存款支付产品展览费35700元。19、提取现金1785000元，准备发放工资。20、支付工资1785000元，其中包括支付给在建工程人员的工资714000元。21、分配应支付的职工工资1071000元（不包括在建工程人员的工资），其中生产人员工资981750元，车间管理人员工资35700元，行政管理人员工资53550元。22、提取应付福利费149940元（不包括在建工程人员福利费99960元），其中生产人员福利费137445元，车间管理人员福利费49

6、98元，行政管理人员福利费7497元。23、提取应计入本期损益的借款利息76755元；其中短期借款利息41055元，长期借款利息35700元。24、基本生产领用原材料，计划成本2499000元，领用低值易耗品，计划成本178500元，采用一次摊销方法。25、结转领用原材料、低值易耗品应分配的材料成本差异，材料成本差异率为5。26、摊销无形资产214200元，计算应交房产税35700元。27、计提固定资产折旧357000元，其中计入制造费用285600元，管理费用71400元。28、收到应收帐款182070元（不含增值税），存入银行，按应收帐款余额的3计提坏帐准备。29、将本期制造费用转入生产成

7、本，同时计算并结转本期完工产品成本。没有期初在产品和期未在产品，本月投产，全部完工。30、广告费35700元，已用银行存款支付。31、公司采用商业承兑汇票结算方式销售产品一批，价款892500元，增值税额为151725元，收到1044225元的商业承兑汇票1张，产品实际成本535500元（月末汇总结转）。32、公司将上述商业承兑汇票到银行办理贴现，贴现利息为71400元。33、提取现金178500元，准备支付退休金。34、支付退休金178500元，未统筹。35、公司本期产品销售应交的教育费附加为7140元。36、用银行存款交纳增值税357000元，教育费附加7140元。37、汇总结转本期产品销

8、售成本2677500元。38、2006年末，海华股份有限公司企业存货的可变现净值为10766679元。39、2006年末，海华股份有限公司对乙公司投资按成本法核算，其投资的帐面价值为871500元，乙为上市公司，由于乙的股票持续下跌，其可收回金额估计为703500元。40、2006年末，海华股份有限公司固定资产的市场价格为24302670元。41、2006年末，海华股份有限公司在建工程的当前市场评估价格为1916460元。42、2006年末，海华股份有限公司无形资产的当前市场价格为1881600元。43、计算结转本期收入、费用、支出类账户余额。44、计算并结转应交所得税（税率为33）。45、用

9、银行存款偿还长期借款3570000元。46、用银行存款交纳所得税等346607.73元。47、按净利润的10提取法定盈余公积金。48、结转本年净利润。49、将利润分配各明细帐的余额转入未分配利润明细帐，计算年终未分配利润的余额。要求：一、 根据上述业务编制会计分录：（编制在A4纸上）二、 根据上述会计分录逐笔登记“T”型帐户，并结出本期发生额合计及期末余额（登记在A4纸上）库存现金 其他货币资金期初余额： 期末余额：银行存款 应交税费应收账款 应收票据预付账款 其他应收款材料采购 原材料期初余额:包装物 低值易耗品 库存商品 材料成本差异持有至到期投资 长期股权投资 固定资产 在建工程固定资产

10、清理 应付利息工程物资 无形资产长期待摊费用 坏账准备存货跌价准备 持有至到期投资减值准备长期股权投资减值准备 固定资产减值准备 在建工程减值准备 无形资产减值准备累计折旧 累计摊销短期借款 应付票据应付账款 其他应付款应付职工薪酬 长期借款 股本 资本公积盈余公积 本年利润（47） -利润分配提取盈余公积 利润分配未分配利润-主营业务收入 投资收益营业外收入 主营业务成本营业税金及附加 销售费用管理费用 资产减值损失 财务费用 营业外支出- 所得税 生产成本制造费用 三、 编制总分类帐本期发生额与余额试算平衡表科目名称本期发生额期末余额借方贷方固定资产清理长期待摊费用持有至到期投资减值准备减

11、值准备累计摊销其它应付款应付利息股本本年利润利润分配生产成本制造费用主营业务收入投资收益营业外收入主营业务成本营业税金及附加管理费用财务费用销售费用营业外支出所得税资产减值损失合 计四、 编制资产负债表、利润表以及现金流量表（工作底稿法与T型帐户法） 资产负债表 编制单位:海华股份有限公司 207年12月31日 金额单位:元资 产年初数期末数负债和股东权益流动资产：流动负债：货币资金交易性金融资产交易性金融负债预收账款应收股利应收利息存货应付股利其中:材料 在产品预提费用 产成品预计负债待摊费用1年内到期的非流动负债1年内到期的非流动资产其他流动负债其他流动资产流动资产合计流动负债合计非流动资

12、产:非流动负债:可供出售金融资产应付债券投资性房地产长期应付款专项应付款长期应收款递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计所有者权益：开发支出实收资本（股本）商誉递延所得税资产未分配利润其他非流动资产减:库存股非流动资产合计所有者权益合计资产总计负债及股东权益总计利 润 表 编制单位：6年12月31日 金额单位: 项目 本年金额 上年金额一、营业收入减：营业成本营业税费 管理费用 财务费用（收益以“”号填列） 资产减值损失加：公允价值变动净收益（净损失以“”号填列） 投资净收益（净损失以“”号填列）二、营业利润（亏损以“一”号填列）加: 营业外收入 营业外支出非流动资产处置净损失（净

13、收益以“”号填列）三、利润总额（亏损总额以“”号填列） 所得税四、净利润（净亏损以“”号填列）五、每股收益（一）基本每股收益（二）稀释每股收益现金流量表 项 目行次本年金额一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金1收到的税费返还2收到的其他与经营活动有关的现金3 现金流入小计4购买商品、接受劳务支付的现金5支付给职工以及为职工支付的现金6支付的各项税费7支付的其他与经营活动有关的现金8 现金流出小计9经营活动产生的现金流量净额10二、投资活动产生的现金流量：11收回投资所收到的现金12取得投资收益所收到的现金13处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收回的现金净额14处置子公司

14、及其他营业单位所收到的现金净额15收到的其他与投资活动有关的现金1617购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金18投资所支付的现金19取得子公司及其他营业单位所支付的现金净额20支付的其他与投资活动有关的现金2122投资活动产生的现金流量净额23三、筹资活动产生的现金流量：24吸收投资所收到的现金25取得借款所收到的现金26收到的其他与筹资活动有关的现金2728偿还债务所支付的现金29分配股利、利润和偿付利息所支付的现金30支付的其他与筹资活动有关的现金3132筹资活动产生的现金流量净额33四、汇率变动对现金的影响34五、现金及现金等价物净增加额35现金流量表补充资料：补充资料1、将

15、净利润调节为经营活动的现金流量净利润36资产减值准备37 固定资产、生产性生物资产、油气田折旧38 无形资产摊销39 长期待摊费用推销40 待摊费用减少（增加以“”号填列）41 预提费用增加（减少以“”号填列）42 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“”号填列）43 固定资产报废损失（收益以“”号填列）44公允价值变动损失（收益以“”号填列）4546 投资损失（收益以“”号填列）47 递延所得税资产减少（增加以“”号填列）48递延所得税负债增加（减少以“”号填列）49 存货的减少（增加以“”号填列）50经营性应收项目的减少（增加以“”号填列）51经营性应付项目的增加（减少以“”号填列）52 其他53542、不涉及现金收支的投资和筹资活动 债务转为资本55 一年内到期的可转换公司债券56 融资租入固定资产573、现金及现金等价物净增加情况现金的期末余额58现金的期初余额59现金等价物的期末余额60现金等价物的期初余额61现金及现金等价物净增加额62