《国家税收》综合复习资料Word文档下载推荐.docx

1、A0.5万元 B0.285万元 C0.6万元 D0.3万元18现行教育费附加的征收率为（ ）A7% B5% C3% D1%19国家需要重点扶持的高新技术企业减按（ ）的税率征收企业所得税A25% B30% C20% D15%20以下各项属于企业所得税免税收入的是（ ）A财政拨款 B依法收取并纳入财政管理体制的行政事业性收费 C国债利息收入 D企业以买一赠一方式组合销售商品的收入21所谓“劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收”是指（ ）A个人一次取得劳务报酬超过20000元 B个人一次取得劳务报酬超过50000元C个人一次取得劳务报酬，其应纳税所得额超过20000元 D个人一次取得劳务报

2、酬，其应纳税所得额超过50000元22我国土地增值税采用的税率是（ ）A比例税率 B定额税率 C超额累进税率 D超率累进税率23从租计征房产税的计税依据为（ ）A房产原值 B房产租金 C房产原值减除10%30%后的余值 D房产售价24税收的本质是（ ）。A税收的“三性” B取得财政收入 C一种特殊的分配形式 D实现国家职能25增值税一般纳税人购进或者销售货物支付运输费用，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和（ ）的扣除率计算进项税额。A17% B7% C13% D10%26下列属于增值税征税范围的是（ ）。A销售不动产 B邮政部门发行报刊C销售石油液化气、天然气、沼气 D农业生产者销售自

3、产农业产品27下列应税消费品，采用复合计征方法的是（ ）。A高档手表 B卷烟 C实木地板 D啤酒28我国营业税采用（ ）形式A定额税率 B超额累进税率 C比例税率 D超率累进税率29某市第二建筑公司2010年度营业收入5000万元，其中工程所用的原材料和设备价值2000万元，向建设单位收取临时设施费100万元，收取劳动保护费50万元，获得全优工程奖100万元，该建筑公司2010年应纳营业税为（ ）。A90万元 B150万元 C82.5万元 D250万元30纳税人所在地为县城、建制镇的，城市维护建设税的税率为（ ）。31小型微利企业适用的企业所得税税率为（ ）。32计算企业所得税时，企业发生的广

4、告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入（ ）的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除。A15% B5 C12% D30%33两人以上共同取得同一项目收入个人所得税的计税方法为（ ）。A先分、后扣、再税 B先扣、后税、再分 C先分、后税 D先税、后分34下列不属于资源税征税范围的是（ ）。A原油 B天然气 C原盐 D煤炭制品35税收具有强制性、无偿性、固定性的特征，其核心是（ ）。A强制性 B固定性 C确定性 D无偿性36我国从2009年1月1日起实行（ ）增值税。A生产型 B收入型 C消费型 D混合型37下列行为属于增值税征税范围的是（

5、）。A供电局销售电力 B房地产开发公司销售房屋C餐厅提供餐饮服务 D咨询公司提供中介服务38消费税主要在（ ）环节计征。A流通 B消费 C出口 D生产或进口39某市鸿运运输公司当月营运收入120万元，其中支付给该市联运合作方速达运输公司的运费为20万元，鸿运运输公司当月应纳营业税（ ）。A6万元 B5万元 C3.6万元 D3万元40纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格为（ ）。A营业成本或工程成本（1成本利润率）（1营业税税率） B营业成本或工程成本（1营业税税率） C营业成本或工程成本D营业成本或工程成本（1营业税税率）41城市

6、维护建设税的计税依据为（ ）。A纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额 B纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税、关税税额 C纳税人减免的增值税、消费税、营业税税额 D纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额以及加收的滞纳金和罚款42计算企业所得税时，研究开发费未形成无形资产的，在据实扣除的基础上允许按照研究开发费用的（ ）加计扣除。A50% B100% C150% D90%43企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（ ）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5A50% B60% C12% D15%44钱某2010年出版了中篇小说一部，取得稿酬50000元，同年该

7、小说在一家晚报连载，取得稿酬10000万元，钱某的稿酬所得应纳个人所得税为（ ）。A12000元 B9600元 C8400元 D6720元45纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额（ ）的，应就其全部增值额按规定计算缴纳土地增值税。A20% B30% C40% D50%46纳税人开采或者生产应税资源产品销售的，资源税以（ ）为课税数量。A开采数量 B生产数量 C自用数量 D销售数量二、名词解释题1混合销售行为2进项税额3免征额4销项税额5起征点 6兼营非应税劳务7税收8消费型增值税三、简答题1混合销售和兼营非增值税应税劳务的税务处理2简述个人所得税法实施条例中附加减除费用适用的范围

8、和标准3简要说明增值税、消费税、营业税的征税范围4稿酬所得计算个人所得税时“次”的确定5增值税暂行条例规定不得从销项税额中抵扣进项税额的项目6简述消费税的纳税环节7简述增值税视同销售货物的8种行为。 8说明委托加工应税消费品的含义及税务处理。四、计算题1某食品厂为增值税一般纳税人，2010年3月份发生下列业务：（1）销售产品开出增值税专用发票，价款为700000元，税款为119000元，款项已经存入银行；（2）把本企业生产的产品对外投资，成本为80000元，同类货物当期不含税售价100000元；（3）购进一批粮食，取得增值税专用发票注明的价款为260000元，税款为33800元，已经验收入库；

9、（4）购入其他辅助材料，取得增值税专用发票注明的价款为80000元，增值税为13600元，材料尚未到达企业；（5）因保管不善造成食用植物油霉烂，损失60000元，转入待处理财产损溢。（注：粮食、食用植物油适用增值税税率为13%）要求：计算该企业本期应纳增值税额。2某化妆品厂为增值税一般纳税人，2010年5月经济业务如下：（1）销售成套化妆品取得不含增值税价款30万元；（2）当月收回委托加工的化妆品，直接出售，不含增值税售价为10万元，收回时受托方按其同类产品售价代收代缴消费税2.5万元；（3）为生产化妆品，本月购入已税化妆品一批，取得增值税专用发票注明价款为20万元，全部投入生产；（4）为职工

10、搞福利，发放化妆品价值5万元（不含税售价），成本3万元；（5）企业把化妆品、高档护肤品组成礼品盒销售，不含增值税售价2万元。计算该厂当月应纳增值税税额和消费税税额。3某机械厂为增值税一般纳税人，2010年2月发生业务如下：（1）购进钢材100吨，不含税单价为3000元，取得增值税专用发票注明的价款300000元，增值税51000元，材料已验收入库；（2）销售产品一批，开出增值税专用发票，价款800000元，增值税款为136000元；（3）向某单位销售产品一批，开出普通发票取得收入46800元；（4）因保管不善库存的2吨钢材被盗，损失6000元（不含税）。4某化妆品厂2010年8月发生下列业务：

11、（1）销售化妆品开出增值税专用发票，取得价款100万元，增值税税款17万元，存入银行；（2）没收逾期未归还的包装物押金2.34万元；（3）将本企业生产的化妆品用于广告样品，同类消费品对外零售价17.55万元；（4）受托加工化妆品一批，委托方提供原材料20万元，本企业收取加工费8万元，并开出增值税专用发票，本企业无同类化妆品销售价格。（1）计算没收包装物押金应纳消费税额；（2）计算受托加工的化妆品应代收代缴的消费税额；（3）计算该化妆品厂本月应纳消费税额（含代收代缴的消费税）。52010年4月，某洗衣机厂研制生产出最新型号的智能洗衣机，产品销售初期，全国统一促销价（不含税）2800元/台。当月发

12、生下列业务：（1）将1000台洗衣机交给某电器城代销，本月已收到全部1000台的代销清单，按售价5%支付手续费；（2）向某商场销售100台，用本厂卡车送货，除价款外另收取运费1170元；（3）以旧换新销售500台，每台旧型号洗衣机作价150元；（4）购进洗衣机零部件取得增值税发票注明的价款元，因保管不善丢失20000元的零部件。6某市汽车制造厂（增值税一般纳税人）2010年6月购进原材料等，取得增值税专用发票注明税款共600万元，销售汽车取得销售收入（含税）8000万元；兼营汽车租赁业务取得收入20万元；兼营汽车运输业务取得收入50万元。该厂分别核算汽车销售、租赁业务和运输业务营业额。分别核算

13、该厂当期应纳增值税、消费税、营业税和城市维护建设税（该厂汽车适用的消费税税率为9）。7某电器商场为增值税一般纳税人，2010年5月份发生如下经济业务：（1）销售特种空调取得含税销售收入177840元，同时提供安装服务收取安装费19890元；（2）销售电视机120台，每台含税零售价为2223元；（3）代销一批数码相机，按含税销售总额的5%提取代销手续费14391元；（4）购进热水器50台，不含税单价800元，货款已付；购进DVD播放机100台，不含税单价600元，货款已付。两项业务均已取得增值税专用发票；（5）当月该商场其他商品含税销售收入为163800元；（6）该商场上月未抵扣进项税额6110

14、元。（1）计算该商场2010年5月份的销项税额、进项税额、应缴纳增值税税额；（2）该商场提供空调安装服务是否缴纳营业税？为什么？82010年7月青岛市四海旅行社业务如下：（1）山峡五日游，组织游客156人，每人收费2688元，其中往返车票780元，船票500元，另外各景点门票及有关费用648元；（2）五台山二日游，组织游客280人，每人收费888元，其中往返车票240元，住宿费用60元，门票费用280元；（3）中国香港、新加坡、马来西亚、泰国七日游，组织游客25人，每人收费13888元，四海旅行社负责收取费用并办理出国手续，其余均由香港某旅行社负责，四海旅行社依据合同将剩余款项每人9600元汇

15、给香港公司。计算四海旅行社2010年7月应纳营业税。参考答案：12345678910BCAD1112131415161718192021222324252627282930313233343536373839404142434445461混合销售行为：是指一项销售行为既涉及货物销售又涉及非应税劳务。2进项税额：纳税人购进货物或者接受应税劳务所支付或者负担的增值税额。3免征额：是指对征税对象总额中免予征税的数额，即对纳税对象中的一部分给予减免，只就减除后的剩余部分计征税款。4销项税额：是指纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额或应税劳务收入和规定的税率计算并向购买方收取的增值税税额。5起征点

16、：即征税起点，是指对课税对象开始征税的数额界限。课税对象的数额没有达到起征点的不征税；达到或超过起征点的，就其全部数额征税。6兼营非应税劳务：是指增值税纳税人在销售货物和提供应税劳务的同时，还兼营非增值税应税劳务的行为。7税收：是指以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式。8消费型增值税：允许将购置物质资料的价值和用于生产、经营的固定资产价值中所含的增值税税款，在购置当期全部一次扣除。（1）混合销售行为税务处理 从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体工商户的混合销售行为，视同销售货物，应当缴纳增值税；其他单位和个人的混合销售行为，

17、视为销售非增值税应税劳务，不缴纳增值税。（2）兼营非增值税应税劳务的税务处理纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额；未分别核算的由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。附加减除费用适用的范围包括：（1）在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得的外籍人员；（2）应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作取得工资、薪金所得的外籍专家；（3）在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人；（4）财政部确定的取得工资、薪金所得的其它人员；（5）华侨和香港、澳门、台湾同胞参照上述附加减除费用标准执行

18、。附加减除费用标准：每月工资、薪金所得在减除2000元费用的基础上，再减除2800元，即每月减除4800元。增值税的征税范围：销售货物或者进口货物以及提供加工、修理修配劳务。消费税的征税范围：生产应税消费品、委托加工应税消费品、进口应税消费品、零售金银首饰。营业税的征税范围：交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产、销售不动产。稿酬所得一般以每次出版、发表取得的收入为一次，具体又可细分为：（1）同一作品再版所得，视为另一次稿酬征税；（2）同一作品先在报刊连载后出版，或先出版再连载的，视为两次稿酬所得征税，即连载作为一次，出版作为另一次；（3）同一作品

19、在报刊上连载取得的收入，以连载完后取得的所有收入合并为一次征税；（4）同一作品预付或分次支付稿酬，应合并计算为一次征税；（5）同一作品因添加印数追加稿酬，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并为一次征税。（1）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；（2）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；（3）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；（4）纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣；（5）上述第1至4项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。（1）生产应税消费品用于销售的，出厂销售环节缴纳消费税；自

20、产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品不需要交消费税；自产自用应税消费品，用于其他方面，视同销售，移送使用时缴纳消费税。（2）委托加工应税消费品，提取货物时由受托方代收代缴消费税款；受托方是个体经营者，委托方须在收回加工应税消费品后向所在地主管税务机关缴纳消费税。委托加工应税消费品，货物提取回来后，直接销售不需要交消费税；货物提取回来后，连续生产应税消费品销售需要交消费税，委托加工应税消费品已负担消费税允许在扣税规则内抵扣。（3）进口应税消费品，进口报关环节缴纳消费税。（4）零售金银首饰、钻石、钻石饰品，在零售环节缴纳消费税。7简述增值税视同销售货物的8种行为 （1）将货物交付其他单位或者个

21、人代销；（2）销售代销货物；（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；（4）将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目；（5）将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；（6）将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户；（7）将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；（8）将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送其他单位或者个人。8说明委托加工应税消费品的含义及税务处理委托加工应税消费品：是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。委托加工应税消费品

22、，由受托方（受托方是个体经营者的除外）在向委托方交货时代收代缴消费税，且受托方只就其加工劳务缴纳增值税。纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律于委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税。第1题：销项税额11900010000017%136000元进项税额33800136006000013%39600元应纳增值税1360003960096400元第2题：（1）销项税额3017%1017%517%217%7.99万元 进项税额2017%3.4万元 应纳增值税7.993.44.59万元 （2）销售成套化妆品应纳消费税3030%9万元 委托加工收回的化妆品直接销售，不缴消费税 购入已税化妆品，允许抵扣消

23、费税2030%6万元 发放职工福利应纳消费税530%1.5万元 销售礼品盒应纳消费税230%0.6万元 应纳消费税91.50.665.1万元 第3题：销项税额13600046800（117%）17%142800元进项税额51000600017%49980元应纳增值税1428004998092820元第4题：（1）没收包装物押金应纳消费税2.34（2）受托加工的化妆品应代收代缴的消费税额（208）（130%）30%12万元 （3）销售化妆品应纳消费税10030%30万元 用于广告样品应纳消费税17.5530%4.5万元 该化妆品厂本月应纳消费税额0.612304.547.1万元 第5题：销项税额2800100017%280010017%117050017%761770元进项税额（20000）17%166600元应纳增值税761770166600595170元第6题：（1）应纳增值税8000（117）17600562.39万元（2）应纳消费税80009615.38万元（3）应纳营业税2055032.5万元（4）应纳城建税（562.39615.382.5）782.62万元第7题：（1）销项税额177840171989017222312017（143915）1716380017133110