最新税收政策汇编与解读word考试题库Word文件下载.docx

1、 5 自2014年起，企业应在（ ）前，向主管税务机关报送生产企业进料加工业务免抵退税核销申报表及电子数据，申请办理上年度海关已核销的进料加工手（账）册项下的进料加工业务核销手续。A、本年度4月20日B、次年4月30日C、每年11月15日至30日D、次年4月30日后的第一个纳税申报期结束前 标准答案： 6 根据上海市国家税务局、上海市地方税务局关于贯彻国家税务总局关于印发的公告的意见（沪国税所（2013）7号），涉及本市汇总纳税总机构查补企业所得税并需要分摊的，总机构应按照全部查补所得税额减去属于57号公告第五条第（三）、（五）项情形的分支机构查补所得税额后的余额，再根据（ ）的分摊比例分摊总

2、、分机构的查补税额，在规定的时间内办理缴库。A、检查实施年度B、查补入库年度C、查补税款所属年度D、查补入库年度上一年 标准答案： 7 根据国家税务总局国家税务总局关于电网企业电网新建项目享受所得税优惠政策问题的公告（国家税务总局公告2013年第26号），对居民企业从事符合公共基础设施项日企业所得税优惠目录（2008年版）规定条件和标准的电网（输变电设施）的新建项日，暂以（ ），合理计算电网新建项目的应纳税所得额，并据此享受“三免三减半”的企业所得税优惠政策。A、收入比例法B、成本比例法C、资产比例法D、费用比例法 标准答案： 8 对有特殊困难不能按期缴纳税款的小型微型企业，在向主管税务部门提

3、交申请并按照相关规定审批通过后，可以在（ ）个月内缓缴税款。A、2B、3C、4D、5 标准答案： 9 对复核数据中涉及自启运日起（ ）内未办理结关核销手续、未收到正常结关数据的报关单数据，根据现行规定追缴已退（免）税款或进行调整处理，不再享受启运港退税政策。A、1个月B、2个月C、3个月D、6个月 标准答案： 10 税务机关责令税务行政相对人限期改正的决定，应当自发现涉税违法行为之日起（ ）个工作日内依法作出。A、3B、5C、7D、10 标准答案： 11 以下关于纳税人虚开增值税专用发票征补税款问题的表述错误的是（ ）。A、纳税人虚开增值税专用发票，未就其虚开金额申报并缴纳增值税的，应按照其虚

4、开金额补缴增值税B、纳税人虚开增值税专用发票，已就其虚开金额申报并缴纳增值税的，不再按照其虚开金额补缴增值税C、税务机关对纳税人虚开增值税专用发票的行为，应按中华人民共和国税收征收管理法及中华人民共和国发票管理办法的有关规定给予处罚D、纳税人取得虚开的增值税专用发票，可以作为增值税合法有效的扣税凭证抵扣其进项税额 标准答案： 12 国内印刷企业承印的经新闻出版主管部门批准印刷且采用国际标准书号编序的境外图书，属于中华人民共和国增值税暂行条例第二条规定的“图书”，适用（ ）。A、3征收率B、6征收率C、13增值税税率D、17增值税税率 标准答案： 13 根据财政部、国家税务总局关于中关村、东湖、

5、张江国家自主创新示范区和合芜蚌自主创新综合试验区有关股权奖励个人所得税试点政策的通知（财税201315号）的相关规定，对试点地区内的高新技术企业转化科技成果，以股份或出资比例等股权形式给予本企业相关技术人员的奖励，技术人员次缴纳税款有困难的，经主管税务机关审核，可分期缴纳个人所得税，但最长不得超过（ ）。 A、3年B、5年C、12个月 14 出口企业如属（ ）需要合并报关为同一商品名称的，企业应将出口货物报关单、增值税专用发票上不同商品名称的相关性及不同计量单位的折算标准向主管税务机关书面报告，经主管税务机关确认后，可申报退（免）税。A、不同货物的配备零部件B、集团公司产品C、配套产品D、同一

6、货物的多种零部件 标准答案： 15 根据财政部 国家税务总局 证监会关于实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知（财税201285号），对截止股权登记日个人持股1年以内（含1年）且尚未转让的，以下关于对其税款代扣代缴的说法，正确的是（ ）。A、上市公司派发股息红利时，统一按25计入应纳税所得额，计算并代扣税款B、上市公司派发股息红利时，统一按50计入应纳税所得额，计算并代扣税款C、上市公司派发股息红利时，统一暂按25计入应纳税所得额，计算并代扣税款，个人转让股票时，证券登记结算公司根据其持股期限计算实际应纳税额，就超过已扣缴税款的部分再进行补扣D、上市公司派发股息红利时，统一按2

7、0计入应纳税所得额，计算并代扣税款 标准答案： 16 税收完税证明分为（ ）两种。A、表格和数字B、文字和数据C、表格和文书D、数据和文书 标准答案： 17 纳税人进口货物取得的属于增值税扣税范围的海关缴款书，应按照国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知（国税函（2009）617号）规定，自开具之日起（ ）内向主管税务机关报送海关完税凭证抵扣清单（电子数据），申请稽核比对，逾期未中请的其进项税额不予抵扣。A、90天B、30天C、180天D、三个月 标准答案： 18 本题分数:0.33 分 除延期听证、中止听证外，听证应当在收到当事人听证要求后（ ）日内举行听证。A、15B、2

8、0C、30D、40 标准答案： 19 根据国家税务总局关于企业政策性搬迁所得税有关问题的公告（国家税务总局公告2013年第11号），下列说法正确的是（ ）。A、凡在国家税务总局关于发布企业政策性搬迁所得税管理办法的公告（国家税务总局公告2012年第40号）生效后签订搬迁协议的政策性搬迁项目，企业搬迁期间新购置的各类资产，应按企业所得税法及其实施条例等有关规定，计算确定资产的计税成本及折旧或摊销年限。企业发生的购置资产支出，不得从搬迁收入中扣除B、凡在国家税务总局关于发布企业政策性搬迁所得税管理办法的公告（国家税务总局公告2012年第40号）生效前尚未完成搬迁的，一律按40号公告有关规定执行C、

9、企业政策性搬迁被征用的资产，采取资产置换的，其换入资产的计税成本按被征用资产的净值，加上换入资产所支付的税费（不再考虑补价）计算确定D、凡在国家税务总局关于发布企业政策性搬迁所得税管理办法的公告（国家税务总局公告2012年第40号）生效前已经签订搬迁协议且尚未完成搬迁清算的企业政策性搬迁项目，企业在重建或恢复生产过程中购置各类资产的支出，不可从搬迁收入中扣除。购置的各类资产，按照支付的价款及相关税费作为该资产的计税基础，计算折旧或费用摊销 20 生产企业将自产石脑油、燃料油用于本企业连续生产乙烯、芳烃类化工产品的，按当期（ ）免征消费税。A、实际销售量B、实际产出量C、投入生产装置的实际移送量

10、D、投入生产车间的实际移送量 标准答案： 21 根据财政部 国家税务总局 证监会关于实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知（财税201285号），个人转让股票时，按照（ ）的原则计算持股期限。A、后进先出B、先进先出C、加权平均D、算术平均 标准答案： 22 根据关于印发国家规划布局内重点软件企业和集成电路设计企业认定管理试行办法的通知（发改高技20122413号），获认定的规划布局企业如有本办法规定情况之一的，取消其认定资格，并在（ ）不再受理其认定申请。（ ） A、3年内B、4年内C、2年内D、5年内 标准答案： 23 以下关于纳税人虚开增值税专用发票征补税款问题的表述正确

11、的是（ ）。B、纳税人虚开增值税专用发票，已就其虚开金额申报并缴纳增值税的，仍应按照其虚开金额补缴增值税C、税务机关对纳税人虚开增值税专用发票的行为，已就其虚开金额申报并缴纳增值税的，不再按中华人民共和国税收征收管理法及中华人民共和国发票管理办法的有关规定给予处罚 24 本市增值税、消费税、营业税及其附加税费的纳税期限调整为（ ）个季度。A、0.5 B、1 C、2 D、3 标准答案： 25 根据中华人民共和国政府和丹麦王国政府对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定第五条第三款，对于建筑工地，建筑、装配或安装工程，或者与其有关的监督管理活动，如该工地、工程或活动连续超过（ ），则构成常设机构。A、

12、六个月B、183天C、十八个月D、十二个月 标准答案： 26 文化事业建设费的缴纳义务人应按照提供增值税应税服务取得的销售额（ ）的费率计算应缴费额。A、0.01B、0.03C、0.05D、0.06 标准答案： 27 出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按（ ）。A、不征收增值税或营业税B、经营性租赁征收营业税C、有形动产经营性租赁征收增值税D、陆路运输服务征收增值税 标准答案： 28 当事人申报办理和变更税务登记时，税务机关需要到现场实地调查核实相关事项的，原则上应（ ）查核完毕。A、分批B、严格C、全面D、一次性 标准答案： 29 根据上海市国家税务局、上海市地方税

13、务局关于贯彻国家税务总局关于印发跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法的公告的意见（沪国税所20137号），下列说法不正确的是（ ）。A、外省市居民企业总机构在沪分支机构所在地主管税务机关应配合总机构所在地主管税务机关对其主管的二级分支机构实施税务检查B、本市汇总纳税总机构上年度被认定为小型微利企业的，主管税务机关应开具分支机构不就地预缴企业所得税情况证明C、本市汇总纳税总机构在每年的3月20日前（2013年为4月20日前），按照本市汇总纳税总机构企业所得税分摊比例备案管理规程的规定，到主管税务机关办理企业所得税分摊比例备案D、年度终了后2个月内，各局上报汇总纳税企业所得税征收管理工作年度总

14、结报告 30 根据中华人民共和国政府和丹麦王国政府对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定对于缔约国一方企业通过雇员或雇用的其他人员在缔约国另一方提供劳务，包括咨询劳务，如果为同一项目或相关联的项目而开展的活动在有关纳税年度开始或结束的任何12个月中连续或累计超过（ ），则构成常设机构。B、九个月C、183天D、90天 31 试点纳税人中的一般纳税人在2011年12月31日（含）之前签订的尚未执行完毕的租赁合同，如合同标的物为2011年12月31日前（含）购进或者自制的有形动产，在合同到期日之前不得（ ）。A、继续按照现行营业税政策规定缴纳营业税B、选择适用一般计税方法计算缴纳增值税C、选择适用简

15、易计税办法计算缴纳增值税D、享受实际税负超过3即征即退优惠政策 32 适用启运港退税政策的出口货物的启运地口岸为青岛前湾港或武汉阳逻港，出口口岸为（ ），运输方式为水路运输。A、浦东机场综合保税区B、洋山保税港区C、外高桥保税物流园区D、天津东疆保税港区 标准答案： 33 当事人对适用听证程序的行政处罚要求听证的，应当在收到税务行政处罚事项告知书之日起（ ）日内，以书面形式向主管税务机关提出申请。A、10B、7C、5D、3 标准答案： 34 责令税务行政相对人限期改正的期限最长不超过（ ）日，情况特殊，经处罚实施机关负责人批准的，可适当延长。法律、法规、规章另有规定的从其规定。 35 根据国家

16、税务总局关于苏州工业园区有限合伙制创业投资企业法人合伙人企业所得税政策试点有关征收管理问题的公告（国家税务总局公告2013年第25号）及关于苏州工业园区有限合伙制创业投资企业法人合伙人企业所得税试点政策的通知（财税（2012）67号），下列说法正确的是（ ）。A、注册在苏州工业园区内的有限合伙制创业投资企业的法人合伙人，是指依照中华人民共和国企业所得税法及其实施条例以及相关规定，实行查账征收企业所得税的法人居民企业B、注册在苏州工业园区内的有限合伙制创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年（24个月）以上，该有限合伙制创业投资企业，可在有限合伙制创业投资企业持有未上市中小

17、高新技术企业股权满2年的当年，按照企业对该未上市中小高新技术企业投资额的70%，抵扣该有限合伙制创业投资企业的应纳税所得额C、如果法人合伙人在苏州工业园区内投资于多个符合条件的创业投资企业，须分别计算其可抵扣的投资额和分得的应纳税所得额D、有限合伙制创业投资企业的法人合伙人对未上市中小高新技术企业的投资额，按照有限合伙制创业投资企业对中小高新技术企业的投资额确定 36 根据国家税务总局关于证券经纪人佣金收入征收个人所得税问题的公告（国家税务总局公告2012年第45号），对证券经纪人的展业成本部分不征收个人所得税，证券经纪人展业成本的比例暂定为每次收入额的（ ）。A、40%B、30%C、50%D

18、、60% 标准答案： 37 根据关于贯彻国家税务总局关于印发企业政策性搬迁所得税管理办法的公告的意见（沪国税所20138号），下列关于政策性搬迁补偿收入确认时间的说法正确的是（ ）。A、搬迁公告发布时B、搬迁协议签订时C、签订政策性搬迁合同协议且资产交接时D、取得搬迁补偿款项时 38 根据国家税务总局关于发布企业政策性搬迁所得税管理办法的公告（国家税务总局公告2012年第40号），企业边搬迁、边生产的，搬迁年度应从（ ）计算。A、停产年度计算B、计划搬迁的年度计算C、实际开始搬迁的年度计算D、规划搬迁的年度 39 下列应税服务按照“设计服务”征收增值税的是（ ）。A、代理记账服务B、网站对非自

19、有的网络游戏提供的网络运营服务C、建筑图纸审核服务D、文印晒图服务 40 根据国家税务总局关于发布个人所得税申报表的公告（国家税务总局公告2013年第21号），限售股转让所得个人所得税清算申报表适用于纳税人取得限售股转让所得已预扣预缴个人所得税款的清算申报，申报期限为税款被代扣并解缴的（ ）。A、年度终了后3个月内B、年度终了后30日内C、次月15日起3个月内D、次月1日起3个月内 41 出口退税审核关注信息中关注企业级别列为（ ）的出口企业，各地税务机关必须使用正常结关数据审核办理退（免）税，不得使用启运数据审核办理退（免）税。A、一至二级B、一至三级C、四至六级D、三至五级 42 根据关于

20、在本市范围内实施纳税申报制度改革的公告规定，纳税人购买发票的总数量标准可适当放宽，原则上不超过按月申报时购票量的（ ）倍。A、2 B、3 C、4 D、5 标准答案： 43 税收收入退还书应当由（ ）税务机关税收会计开具并向国库传递或发送。A、县以上B、地以上C、市以上D、省以上 44 下列应税服务按照“咨询服务”征收增值税的是（ ）。 45 融资租赁出租方应在融资租赁货物报关出口或购进海洋工程结构物增值税专用发票开票之日（ ）的各增值税纳税申报期内，收齐有关凭证，向主管税务机关办理融资租赁货物增值税、消费税退税申报。A、次月起至次年4月30日前B、 次月起至次年4月15日前C、次日起90日内D

21、、次日起30日内 46 根据国家税务总局关于律师事务所从业人员有关个人所得税问题的公告（国家税务总局公告2012年第53号），以下关于律师从接受法律事务服务的当事人处取得的法律顾问费或其他酬金的税务处理，正确的是（ ）。A、均按“其他所得”应税项目征收个人所得税，税款由支付报酬的单位或个人代扣代缴B、应并入其从律师事务所取得的其他收入，按照规定计算缴纳个人所得税C、均按“劳务报酬所得”应税项目征收个人所得税，税款由支付报酬的单位或个人代扣代缴D、均按“个体工商户生产经营所得”应税项目征收个人所得税，税款由支付报酬的单位或个人代扣代缴 标准答案： 47 根据关于贯彻国家税务总局关于印发企业政策性

22、搬迁所得税管理办法的公告的意见（沪国税所20138号），搬迁开始年度为（ ）。A、搬迁公告发布年度B、搬迁协议签订年度C、政策性搬迁补偿收入确认年度D、取得搬迁补偿款项年度 标准答案： 48 本市纳税人通过网上电子申报缴税（费），网络扣款成功的，一般为（ ）个工作日后，可使用CA证书登陆电子申报客户端软件进行电子缴款凭证下载、查看和打印操作。 49 根据国家税务总局关于发布企业政策性搬迁所得税管理办法的公告（国家税务总局公告2012年第40号），企业迁出地和迁入地主管税务机关发生变化的，由（ ）负责企业搬迁清算。A、迁入地和迁出地双方主管税务机关共同的上一级税务机关B、迁出地主管税务机关C、迁

23、入地和迁出地双方主管税务机关共同D、迁入地主管税务机关 标准答案： 50 根据关于个人投资者收购企业股权后将原盈余积累转增股本个人所得税问题的公告（国家税务总局公告2013年第23号），1名或多名个人投资者以股权收购方式取得被收购企业100%股权，股权收购前，被收购企业原账面金额中的“资本公积、盈余公积、未分配利润”等盈余积累未转增股本，而在股权交易时将其一并计入股权转让价格并履行了所得税纳税义务。股权收购后，企业将原账面金额中的盈余积累向个人投资者（新股东）转增股本。新股东以低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累中，对于股权收购价格减去原股本的差额部分己经计入股权交易价 A、应按照“财产转

24、让所得”项目征收个人所得税B、免于征收个人所得税C、应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税D、应按照“其他所得”项目征收个人所得税 标准答案： 51 根据上海市国家税务局、上海市地方税务局关于做好本市2012年度企业所得税汇算清缴工作的通知（沪国税所20134号），居民企业在进行企业所得税汇算清缴时，对于当年发生的税前可弥补的亏损额超过500万元（含）的，应附送具有法定资质的中介机构的经济鉴定证明。“当年发生的税前可弥补的亏损额”指（ ）。A、企业所得税年度纳税申报表类主表“利润总额”为负数B、企业所得税年度纳税申报表类主表 “纳税调整前所得”为负数C、企业所得税年度纳税申报表类主表

25、 “纳税调整后所得”为负数D、企业所得税年度纳税申报表类主表 “应纳税所得额”为负数。 52 境内的单位和个人提供适用零税率应税服务的，可以放弃适用零税率，选择免税或按规定缴纳增值税。放弃适用零税率后，（ ）个月内不得再申请适用零税率。A、12B、24C、36D、48 标准答案： 53 县级以上（含县级）交通运输主管部门应向所在地（ ）级国家税务局报送本地区城市公交企业公共汽电车辆购置计划、采购合同或税务机关要求提供的其他资料。A、地市级B、省市级C、县市级D、以上都是 54 根据关于贯彻国家税务总局关于印发企业政策性搬迁所得税管理办法的公告的意见（沪国税所20138号），企业在办理政策性搬迁

26、项目备案登记时应当明确采用的单独核算方式，并开立（ ）单独核算明细账。A、“长期应付款” B、“其他应付款”C、“应付账款” D、“专项应付款” 55 以购进农产品为原料生产销售（ ）的增值税一般纳税人，不纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。A、液体乳及乳制品B、肉蛋产品C、植物油D、酒及酒精 标准答案： 56 按照总分机构试点纳税人增值税计算缴纳暂行办法计算缴纳增值税的航空运输企业，其试点地区分支机构应按月将当月应税服务范围注释所列业务的应征增值税销售额、进项税额和已缴纳的增值税税额归集汇总，填写航空运输企业试点地区分支机构传递单，报送主管国税机关签章确认后，于次月（ ）前传递给总机构

27、。A、5日B、10日C、15日D、30日 标准答案： 57 车购税征管数据与税务总局下发的合格证电子信息日常管理维护工作由各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局（ ）负责。A、征管部门B、检查部门C、信息管理部门D、计统部门 标准答案： 58 在出口货物报关单上的申报日期和出口日期期间，若海关调整商品代码，导致出口货物报关单上的商品代码与调整后的商品代码不一致的，出口企业或其他单位应按照出口货物报关单上列明的商品代码申报退（免）税，并同时报送（ ）及电子数据。A、海关出口商品代码、名称、退税率调整对应表B、出口货物离岸价差异原因说明表；C、进料加工企业计划分配率备案表D、生产企业进料加工业务免抵退税核销申报表 标准答案： 59 对于稽核比对结果为（