银行会计学跟答案Word文件下载.docx

1、34、什么是同城票据交换，其基本做法是什么，提出行与提入行各是如何核算的35、票据交换差额的清算如何进行36、什么是外汇业务，有何特点37、什么是外汇买卖，外汇买卖科目具体怎样核算38、什么是信用证结算39、什么是年度决算，做好年度决算的意义40、编制财务报告应遵循的原则，财务报告体系的内容（请和本学期公布的大纲核对，答案供参考）银行会计期末考试题型为判断题，单项选择题，多项选择题。一、判断题 （正确的选A，错误的选B） 1、银行的主要业务都表现为货币资金的收付，因此，银行的业务都要通过会计部门的帐务处理才能得以实现。 （ A ）2、银行业统一会计科目分为资产类、负债类、所有者权益类和损益类四

2、类。3、现金支票，现金缴款单都属于基本凭证。 （ B ）4、资产负债共同类科目的特点是科目既属于资产，又属于负债，余额同时反映在借方、贷方。5、银行组织会计核算时根据审查合格的原始凭证编制记帐凭证，根据记帐凭证登记帐簿。6、收款凭证的传递程序是“先收款，后记帐”。7、明细核算和综合核算是根据同一会计凭证进行平行登记，分别核算的。8、存款人可以通过一般存款帐户办理转帐结算和现金缴存与支取。（ B ）9、活期储蓄存款每季结息一次，结息日为季末月20日。10、单位定期存款应在到期时一次支取，如到期不取，过期部分按活期存款利率计算利息。11、汇兑结算只适用于在银行开有帐户的汇款人汇拨各种款项。12、托

3、收承付结算方式中，当承付期满时，如果付款人帐户资金不足支付或无款支付，可以办理部分支付或逾期付款。13、支票是付款人签发给收款人办理结算或委托开户银行签发给收款人的票据。 （B ）14、联行往来是各银行之间的资金帐务往来。15、商业汇票经承兑后，承兑人即为付款人，因而银行承兑汇票以承兑银行为付款人。16、转帐借方传票，转帐贷方传票属于特定凭证。17、经济业务发生后，涉及到表内科目的，用复式记帐法。18、基本凭证一般由银行统一印制，多联套写，一般由客户填交或联行寄来。19、明细核算系统是按科目汇总核算，反映各类资金的增减变化及其结果的总括情况的核算系统。20、单位定期存款利息的计算，其存期按对年

4、、对月、对日计算，对年按360天，对月按30天，存期内利息按存入日的利率计算。（ A ）21、在委托收款结算方式中，当付款期满时，如果付款人帐户资金不足支付，银行按无款支付处理。22、空头支票就是未填写金额的支票。23、已贴现的商业承兑汇票到期时，如果付款人存款帐户余额不足支付，则将凭证退回贴现银行，由贴现银行向贴现申请人收取票款。24、银行汇票应由签发行通过系统内电子联行向付款行划款。25、转帐结算就是将款项由一个单位转交另一个单位。26、“存放联行款项”是资产类会计科目。27、对于负债性质的帐户，贷方反映负债的增加，借方反映负债的减少，余额在贷方。28、对现金付出业务凭证传递的基本要求是先

5、记帐，后付款。29、存款人可以通过一般存款帐户办理转帐结算和现金缴存与支取。30、基本凭证是银行根据原始凭证自行编制的记帐凭证。31、银行对签发的空头支票应予以退票，并按票面金额处以5%的罚款。32、我国的外汇是由中国人民银行管理的。33、商业银行之间拆借资金，必须通过中央银行转帐，不得直接拆借。34、“联行存放款项”是负债类会计科目。35、对现金业务会计凭证传递的基本要求是：现金收入业务，先收款，后记帐；现金付出业务，先记帐后付款。36、借贷记帐法以“有借必有贷，借贷必相等”为记帐规则，当经济业务发生后，一般为“一借一贷”、“一借多贷”或“多借一贷”、“多借多贷”。37、存款人可以通过基本存

6、款帐户办理转帐结算和现金缴存与支取。38、国家对居民储蓄采取的政策是定期优于活期。 （ B ）39、支付结算就是在商品交易中一手付钱，一手交货。40、商业汇票经承兑后，承兑人即为付款人，因而银行承兑汇票以承兑银行为付款人。41、联行往来是同一银行系统内各营业机构之间的资金和帐务往来。42、银行汇票遗失可向银行申请挂失。43、汇款人由于某种原因要求退汇时，汇出行予以受理。44、在托收承付结算方式中，当承付期满时，如果付款人帐户资金不足支付时，可以办理部分支付。45、转帐结算是由银行将款项从付款单位帐户转移到收款单位帐户的收付行为。46、票据贴现是持票人在票据到期前为获得资金而向银行贴付一定利息后

7、所作的票据转让。47、明细核算和综合核算是根据同一会计凭证进行平行登记，分别核算的。48、银行汇票应由代理付款行通过系统内电子联行向签发行划款。49、资产负债共同类会计科目的特点是科目既属于资产，又属于负债，余额同时反映在借方、贷方。50、现金收入传票，现金付出传票属于特定凭证。51、存款人可以通过一般存款帐户办理转帐结算和现金缴存与支取。52、“外汇买卖”帐户应按外币币别设置明细帐。53、现金付出业务凭证传递顺序是“先付款，后记帐”。54、科目日结单帐务处理程序的特点是每日根据记帐凭证编制科目日结单，然后再根据科目日结单登记总帐。55、存款单位不能从定期存款帐户支取现金，也不能用于结算，只能

8、将其转入活期存款帐户或用于转期续存。二、单选题 1、表外业务的记帐方法是CA、借贷记帐法 B、资金收付记帐法C、单式收付记帐法 D、单式增减记帐法2、“存放中央银行款项”属于A科目A、资产类 B、负债类 C、所有者权益类D、损益类 E、资产负债共同类3、10月10日市百货公司持面额30万元的本市商业承兑汇票到银行办理贴现，该汇票的签发日为8月5日，到期日为11月5日，则贴现天数为CA、24天 B、25天 C、26天 D、27天4、按期对定期存款计算应付利息后转帐的会计分录为DA、借：应付利息 B、借：存款贷：存款 贷：应付利息C、借：应付利息 D、借：利息支出利息支出 贷：5、帐户分为借贷两方

9、，在哪一方登记增加数，哪一方登记减少数，应取决于AA、帐户的性质 B、记帐方法 C、会计项目 D、记帐项目6、活期储蓄存款存入时，应填写DA、现金缴款单 B、存款凭证C、存款存单 D、活期储蓄存款凭证7、汇兑结算中，汇入行对长期无法解付的汇款的处理方法是BA、转入暂收款待查 B、超过两个月无法解付，银行主动办理退汇 C、银行列为收益 D、划上级分行，由分行处理8、A 是会计核算方法的基础A、会计科目 B、填制和审核会计凭证C、登记帐簿 D、复式记帐9、由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的异地票据是CA、支票 B、银行本票 C、银行汇票 D、商业汇票10、某

10、储户持到期三年期的定期存单来行支取，支付定期存款本金3万元，利息1500元，其会计处理为B定期储蓄存款30000 B、借：定期储蓄存款30000利息支出1500 应付利息1500现金31500 贷：现金31500现金31500 D、借：定期储蓄存款30000 贷：11、本行开户单位百货大楼交存销售收入100万元,会计 处理为C活期存款100万 B、借：活期储蓄存款100万 现金100万 贷：现金100万现金100万 D、借：活期存款100万 贷：活期储蓄存款100万12、收到天津本系统银行托收承付结算凭证，金额20万元，是本行开户单位百货公司向天津兴华贸易公司支付货款，承付期满，办理转帐，其会

11、计处理为A活期存款百货公司存款户20万清算资金往来20万B、借：活期存款兴华贸易公司存款户20万D、借：13、收到本行清算中心转来电子汇划款信息，开户单位服装公司收到货款10万元，审核无误，办理转帐，会计处理为D活期存款10万 B、借：待清算票据款项10万待清算票据款项10万 贷：活期存款10万活期存款10万 D、借：清算资金往来10万清算资金往来10万 贷：14、开户单位机电公司提交银行汇票申请书，委托本行签发银行汇票50万元，会计处理为C。活期存款50万 B、借：应解汇款50万应解汇款50万 贷：活期存款50万活期存款50万 D、借：汇出汇款50万汇出汇款50万 贷：15、向本行开户单位化

12、工厂发款三个月期贷款200万元，利率6.6，化工厂于到期日偿还该笔贷款，其会计处理为A活期存款2039600 B、借：活期存款2039600短期贷款2000000 贷：短期贷款2000000 利息收入39600 利息支出39600活期存款2013200 D、借：活期存款2013200 利息收入13200 利息支出1320016、收到上海本系统电子汇划信息，已兑付本行签发的银行汇票9.8万元，申请人为本行开户单位天桥百货商场，银行汇票金额10万元，会计处理为B汇出汇款9.8万 B、借：汇出汇款10万清算资金往来9.8万 贷：清算资金往来9.8万活期存款0.2万清算资金往来9.8万 D、借：汇出汇

13、款9.8万 贷：17、承兑银行收到本系统收款人开户行委托收款凭证及到期的银行承兑汇票500万元，办理划款，其会计处理为B清算资金往来500万 B、借：应解汇款500万应解汇款500万 贷：清算资金往来500万活期存款500万 D、借：活期存款500万18、本行开户单位华联贸易公司提交本市同业银行开户单位的转帐支票一张，收取货款20万元，当日提出票据交换，未退票，会计处理为D活期存款20万 B、借：清算资金往来20万 贷：活期存款20万活期存款20万 D、借：待清算票据款项20万待清算票据款项20万 贷：19、工商银行上海分行黄埔支行12月30日收到本行清算中心提交的“清算信息收（发）日报表”，

14、本日发出划收款信息金额85万元，发出划付款信息金额73万元，收到划收款信息金额102万元，收到划付款信息金额69万元，则当日汇差资金为A （73+102）-（85+69）A、应收汇差21万 B、应付汇差21万C、应收汇差45万 D、应付汇差45万20、工商银行北京分行广安门分理处12月20日参加同城票据交换，提出借方票据金额105万元，提出贷方票据金额91万元，提回借方票据金额128万，提回贷方票据金额83万元，本场交换差额为DA、应收差额59万 B、应付差额59万C、应收差额31万 D、应付差额31万21、“待清算票据款项”科目的性质是EA、资产类科目 B、负债类科目 C、所有者权益类科目D

15、、损益类科目 E、资产负债共同类科目22、储户在存款时约定存款期限，一次存入一定数额的本金，到期一次支取本息的储蓄存款是DA、零存整取定期储蓄存款 B、整存零取定期储蓄存款C、存本取息定期储蓄存款 D、整存整取定期储蓄存款23、一般性存款的缴存比例是CA、5% B、6% C、7% D、100%24、拆出行的应计利息应计入A帐户A、金融机构往来收入 B、金融机构往来支出C、利息收入 D、利息支出25、客户买入外汇时，应选用的价格是DA、钞买价 B、钞卖价 C、汇买价 D、汇卖价26、银行广泛采用由单位或客户填写的A来代替记帐凭证A、原始凭证 B、记帐凭证 C、单式凭证 D、复式凭证27、医药公司

16、签发现金支票一张20万元，准备发放职工工资，其会计处理为B现金20万 B、借：活期存款20万 贷：现金20万现金20万 D、借：活期储蓄存款20万活期储蓄存款20万 贷：28、家电商场提交信汇凭证一份，汇往在外省本系统工商银行开户的电子集团，金额50万元，其会计处理为C清算资金往来50万清算资金往来50万 贷：29、收到青海本系统银行委托收款结算凭证，金额35万元，是本行开户单位松堂药店向青海医药公司支付货款，付款期满，办理划款，会计处理为A活期存款松堂药店存款户35万清算资金往来35万活期存款医药公司存款户35万 贷：30、开户单位机床厂提交银行汇票申请书，委托本行签发银行汇票100万元，会

17、计处理为D A、借：应解汇款100万 B、借：活期存款100万应解汇款100万汇出汇款100万 D、借：汇出汇款100万 31、收到本行清算中心转来电子汇划款信息，开户单位纺织厂收到货款18万元，审核无误，办理转帐，会计处理是A清算资金往来18万 B、借：活期存款18万活期存款18万 贷：清算资金往来18万待清算票据款项18万 D、借：待清算票据款项18万32、承兑银行收到本系统收款人开户行委托收款凭证及到期的银行承兑汇票150万元，办理划款，会计处理为D活期存款150万 B、借：应解汇款150万应解汇款150万 贷：活期存款150万清算资金往来150万 D、借：清算资金往来150万33、收到

18、省外系统内银行的划付款信息，汇款人系开户单位百货商店，汇款金额125000元，实际结算金额115000元，会计处理为B 汇出汇款115000 B、借：汇出汇款125000清算资金往来115000 贷：清算资金往来115000活期存款10000清算资金往来115000 D、借：汇出汇款115000 贷：清算资金往来12500034、开户单位纺织品批发部填制进帐单送存转帐支票一张，金额50000元，系同城他行开户单位服装厂签发，提出交换，未退票，会计处理为C清算资金往来50000 B、借：活期存款50000活期存款50000 贷：清算资金往来50000待清算票据款项50000 D、借：待清算票据款

19、项5000035、本行开户单位服装公司持本系统银行签发的银行汇票及进帐单要求兑付，汇票金额50万元，进帐单金额45万元，会计处理为A清算资金往来45万 B、借：活期存款45万活期存款45万 贷：清算资金往来45万清算资金往来50万 D、借：活期存款50万 贷：36、A是会计核算方法的基础环节A、设置帐户 B、填制和审核会计凭证 37、对会计要素按其经济内容或用途所进行分类的项目称为BA、帐户 B、会计科目 C、会计项目 D、记帐项目38、负债帐户的借方、贷方和余额的方向分别为BA、增加、减少、借方 B、减少、增加、贷方C、减少、增加、借方 D、增加、减少、贷方39、以借款人或第三人的财产作为抵

20、押物发放的贷款是DA、保证贷款 B、担保贷款 C、质押贷款 D、抵押贷款40、由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据是C41、拆入行的应计利息应计入D帐户A、利息收入 B、利息支出C、金融机构往来收入 D、金融机构往来支出42、银行买入外钞时应选用的价格是A43、本行开户单位世纪商场签发现金支票一张10万元，用于零星开支，其会计处理为D现金10万 B、借：活期储蓄存款10万活期储蓄存款10万 贷：现金10万现金10万 D、借：活期存款10万 贷：44、收到太原本系统银行托收承付结算凭证，金额50万元，是本行开户单位纺织厂向太原华兴贸易公司支付货款，承付

21、期满，办理转帐，会计处理为C活期存款华兴贸易公司存款户50万活期存款纺织厂存款户50万45、承兑银行收到本系统收款人开户行委托收款凭证及到期的银行承兑汇票80万元，办理划款，会计处理为B清算资金往来80万 B、借：应解汇款80万应解汇款80万 贷：清算资金往来80万清算资金往来80万 D、借：活期存款80万活期存款80万 贷：46、本行发放一笔贷款，金额300万元，已逾期5年，按规定程序审批后予以核销，会计处理为C贷款损失准备300万 B、借：逾期贷款300万逾期贷款300万 贷：贷款损失准备300万贷款损失准备300万 D、借：呆滞贷款300万呆滞贷款300万 贷：47、开户单位机械公司提交

22、银行汇票申请书，委托本行签发银行汇票100万元，会计处理为A汇出汇款100万汇出汇款100万 贷：活期存款100万 D、借：应解汇款100万 贷：48、收到本行清算中心转来电子汇划信息，开户单位服装公司收到货款25万元，审核无误办理转帐，会计处理为B活期存款25万 B、借：清算资金往来25万清算资金往来25万 贷：活期存款25万活期存款25万 D、借：待清算票据款项25万待清算票据款项25万 贷：49、本行开户单位百货大楼提交同业银行开户单位绣花厂签发的转帐支票一张，支付货款30万元，当日提出票据交换，未退票，会计处理为D活期存款绣花厂存款户30万待清算票据款项30万活期存款百货大楼存款户30

23、万50、储户王红持到期五年期定期存单来行取款，支付定期存款本金5万元，利息2000元，会计处理为A 定期储蓄存款50000 B、借：定期储蓄存款50000应付利息2000 利息支出2000现金52000 贷：现金52000现金52000 D、借：定期储蓄存款50000 贷： 应付利息2000 利息支出200051、本行开户单位日化二厂持郑州本系统银行签发的银行汇票及进帐单要求兑付，汇票金额50万元，进帐单金额45万元，会计处理为C清算资金往来50万 B、借：清算资金往来45万 D、借：52、收到天津本系统电子汇划信息，已兑付本行签发的银行汇票19.8万元，申请人为本行开户单位物美商城，银行汇票金额20万元，会计处理为B汇出汇款19.8万 B、借：汇出汇款20万清算资金往来19.8万 贷：清算资金往来19.8万汇出汇款20万 D、借：汇出汇款19.8万53、客户卖出外汇时应选用的价格是C54、若同城交换差额为应收差额，其帐务处理为A存款中央银行款项 B、借：待清算票据款项待清算票据款项 贷：存款中央银行款项待清算票据款项 D、借：活期存款活期存款 贷