智慧树知到《税务会计学》章节测试答案.docx

1、智慧树知到税务会计学章节测试答案智慧树知到税务会计学章节测试答案第一章1、强制性指的是国家凭借政治权力，依照法律所进行的强制征收，任何纳税人都必须依法 纳税，否则就要受到法律的制裁。因此，强制性是核心。 （ ）A.对B.错答案 : 错2、强制性、无偿性、平等性，这三个特性是区别于税与非税的根本标志。 （ ）A.对B.错答案 : 错3、 按性质和作用来分，商品和劳务税包括（ ）。A.企业所得税B.增值税C.消费税D.关税答案: 增值税 ,消费税,关税4、 目前，占我国税收总收入比重最大的一个税种是（ ）。A.增值税B.企业所得税C.个人所得税D.消费税5 、 下列税种中，已经实现立法的是（ ）。

2、A.环境保护税B.烟叶税C.个人所得税D.增值税答案 : 环境保护税 ,烟叶税 ,个人所得税6、 现代企业会计是以税务会计为核心，以财务会计和管理会计为两翼的企业会计体系。A.对B.错答案 : 错7、 税务会计模式可以分为非立法模式和立法模式两种。A.对B.错答案: 对8、 我国税务会计目前适用的是财税混合模式。A.对B.错答案: 对9、 财税分离会计模式下，会计信息质量较高。A.对B.错 答案: 对10、 下列哪项法律法规对增值税的账务处理做出全面、系统的规范。 （ ）A.财会 201622 号文B.财税 201622 号文C.财税 201636 号文D.财税 201939 号文答案 : 财

3、会 201622 号文第二章1、 税款抵扣机制是增值税的灵魂和核心。 （）A.对B.错答案: 对2、 1994 年，我国工商税制大改革，增值税范围扩大到所有货物和加工修理修配劳务，而 且实行的是消费型增值税。 （）A.对B.错答案 : 错3、从增值税到税收法典这本书的作者是 （ ）。A.莫里斯 .洛雷B.汗青父C.本杰明 .富兰克林D.亚当 .斯密4、 增值税的征税范围包括但不限于（ ）。A.销售货物或进口货物B.销售服务C.销售无形资产D.销售不动产答案 : 销售货物或进口货物 ,销售服务 ,销售无形资产 ,销售不动产5、 固定资产购进当期，增值税应纳税额最大的是生产型，其次为收入型，最小的

4、为消费 型。（）A.对B.错答案 : 对6、 2014 年 1 月，铁路运输和邮政服务业也正式纳入到增值税的征税范围。 （）A.对B.错答案 : 对7、自（ ）起，营业税正式退出历史舞台。A.2016 年 5 月 1 日B.2012 年 1 月 1 日C.2016 年 1 月 1 日D.2013 年 8 月 1 日答案: 2016 年 5月 1日8、 自 2018 年 5 月 1 日起， 增值税小规模纳税人标准统一为年应征增值税销售额 （ ）及以下。A.500 万元B.300 万元C.400 万元D.180 万元答案 : 500 万元9、 增值税征收率是指对特定的货物或特定的纳税人发生应税销售

5、行为在某一流通环节应 纳税额与销售额的比率。 （）A.对B.错答案 : 对10、 纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天。 （）A.对B.错答案 : 对11、 我国自 2019 年 5 月 1 日起，试行增值税期末留抵税额退税制度。 （ ）A.对B.错答案 : 错12、 进项税额， 是指纳税人发生应税行为按照销售额和增值税税率计算并收取的增值税额。 （）A.对B.错13、 增值税小规模纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预 交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、等明细科目。（）A.对B.错答案 : 错14、 如果将折扣额另开发票， 不

6、论其在财务上如何处理， 在计算增值税时均不得从销售额 中减除折扣额。 （）A.对B.错答案 : 对15、 进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产， 支付或者负担的增值税额。 （）A.对B.错答案 : 对16、 以下属于增值税扣税凭证的有（ ）A.增值税专用发票B.海关进口增值税专用缴款书C.农产品收购发票D.农产品销售发票答案 : 增值税专用发票 ,海关进口增值税专用缴款书 ,农产品收购发票 ,农产品销售发票17、 财税海关 2019 39号的规定：自 2019年 4月1日至 2021 年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计 2

7、0%，抵减应纳税额。 （）A.对B.错答案 : 错18、 非正常损失，是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规 造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。 （）A.对B.错答案 : 对19、 小规模纳税人如果取得增值税专用发票，也是可以抵扣进项税额的。 （）A.对B.错答案 : 错20、 根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，不属于视同销售货物行为的是 （ ）。A.将购进的货物作为投资提供给其他单位B.将购进的货物用于集体福利C.将委托加工的货物分配给股东D.将自产的货物用于个人消费答案 : 将购进的货物用于集体福利第三章1、下列在批发环节缴纳消费税的是（

8、 ）A.卷烟B.白酒C.烟丝D.啤酒答案 :A2、 下列商品中，征收消费税的有（ ）。A.冰箱B.彩电C.空调D.小汽车答案 :小汽车3、自产自用的应当使用复合税率缴纳消费税的应税消费品的组成计税价格公式是（ ）。A.（成本利润从量税）（ 1消费税税率）B.（成本利润）（ 1 消费税税率）C.（完税价格关税）（ 1消费税税率）D.（成本利润从量税）（ 1 消费税税率）答案 :D4、某汽车厂的自产小汽车抵偿债务，消费税的计税销售额应选择 （ ）。A.同类消费品中间价B.同类消费品加权平均价C.同类消费品最高售价D.组成计税价格答案 :C5、以下应税消费品中，适用比例税率的有（ ）。A.啤酒B.汽

9、油C.黄酒D.其他酒答案 :D6、 下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有 （ ）A.烟丝B.卷烟C.白酒D.葡萄酒答案 :卷烟;白酒7、 纳税人自产的应税消费品（ ）项目时，应视同销售计征消费税。A.用于在建工程B.用于对外投资C.用于广告D.用于赞助答案 :用于在建工程 ;用于广告 ;用于赞助8、 下列几种情况，属于自制应税消费品的有（ ）。A.由受托方提供原材料生产的应税消费品B.受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品C.由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料费加工的应 税消费品D.由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品9、

10、消费税属于（ ）。A.价内税B.价外税C.流转税D.财产税答案 :AC10、 下列情况中应征消费税的有（ ）。A.将应税消费品发给职工使用B.出厂前进行化学检验的化妆品C.作为展销样品后收回的化妆品D.用于广告给客户试用化妆品答案 :AD第四章1、下列各项中不应计入关税完税价格的是（ ）。A.为进口货物而支付的包装劳务费B.为进口货物而支付的商标权费用C.为进口货物而发生的境外考察费D.为进口货物而支付的境外开发、设计等相关费用答案 :C2、根据关税法的规定，下列不属于进境物品的纳税义务人的是（ ）。A.进境物品的邮寄人B.进境邮递物 A 品的收件人C.携带物品进境的入境人员D.以其他方式进口

11、物品的收件人答案 :A3、我国海关计征关税标准主要是（ ）。A.从价税B.从量税C.复合税D.滑准税答案 :A4、出口货物的完税价格应包括（ ）。A.离境口岸至境外口岸之间的运费B.支付给境外的佣金C.工厂至离境口岸之间的运输、保险费D.出口关税答案 :C5、“实质性加工”是指产品加工后，在进出口税则中四位数税号一级的税则归类已经有了改 变，或者加工增值部分所占新产品总值的比例已超过（ ）及以上的。A.10%B.20%C.25%D.30%6、 下列关于我国关税税率的表述，正确的是（ ）。A.目前我国对录像机实行复合税B.我国出口税则为二栏税率C.选择税是对一种进口商品同时定有从价税和从量税两种

12、税率D.从价税是一种最常用的关税计税标准答案 :ACD7、 我国目前原产地规定采用（ ）。A.全部产地生产标准B.参与性加工标准C.实质性加工标准D.挂靠性加工标准答案 :AC8、 关税是海关对进出境的（ ）征收的一种税。A.货物B.物品C.无形资产D.劳务答案 :AB9、 进口关税税率设有（ ）。A.普通税率B.特惠税率D.最惠国税率答案 :ABCD10、 海关可以使用（ ）估定完税价格。A.相同货物成交价格法B.类似货物成交价格法C.倒扣价格法D.计算价格法答案 :AD第五章1、纳税人转让房地产所取得的收入减除规定扣除项目金额后的余额，为土地增值税的增值 额。（ ）A.对B.错答案 :A2

13、、土地增值税的税率比较特别，适用 5 级超率累进税率。 （ ）A.对B.错答案 :B3、适用简易计税方法的纳税人， 其转让房地产的土地增值税应税收入包含增值税应纳税额。 （）A.对B.错4、下列项目中，按税法规定可以免征或不征土地增值税的有（ ）。A.国家机关转让自用的房产B.税务机关拍卖欠税单位的房产C.对国有企业进行评估增值的房产D.投资于房地产开发企业的房地产项目答案 :C5、 与转让房地产有关的税金；指在转让房地产时缴纳的（ ）。A.城市维护建设税B.印花税C.教育费附加D.增值税答案 :ABC6、取得土地使用权所支付的金额；是指纳税人为取得土地使用权所支付的地价款和按国家 统一规定交

14、纳的有关费用。 （ ）A.对B.错答案 :A7、 房地产开发费用，是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用。 （）A.对B.错均是借记“税金及附加”，贷记答案 :A8、 企业预缴土地增值税的会计处理与上缴土地增值税相同，“应交税费应交土地增值税”。 （ ）A.对B.错答案 :B9、 凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的：6%计旧房及建筑物的评估价格，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计 算扣除。（）A.对B.错答案 :B10、 适用增值税一般计税方法的纳税人， 其转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税 销项税额。（）A.对B.错答案 :A1、 下列车船免征车船税（ ）。A.捕捞、养殖渔船B.军队、武装警察部队专用的车船C.警用车船D.家庭自用小轿车答案 :ABC2、契税是以在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属为征税对象，向产权出售人征收的 一种财产税。 （ ）A.对B.错 答案 :B3、 环境保护税按月计算，按月