施工企业会计辛艳红习题答案Word文档下载推荐.docx

1、本期发生额 4000期末余额 6000材料采购期初余额 10000本期增加额 0期末余额 10000工程施工期初余额 140000期末余额 144000原材料期初余额 120000本期增加额 45000本期发生额 45000期末余额 161000固定资产期初余额 400000本期增加额 200000本期发生额 200000期末余额 600000短期借款期初余额 100000本期增加额 100000本期发生额 100000期末余额 200000应付账款本期减少额 45000期初余额 25000期末余额 25000应付职工薪酬本期减少额 2000期初余额 5000本期发生额 2000期末余额 30

2、00实收资本期初余额 500000本期增加额 300000本期发生额 300000期末余额 800000盈余分积期初余额 50000期末余额 50000利润分配期初余额 20000期末余额 20000试算平衡表合计科目期初余额本期发生额期末余额借方贷方1000130004100002510001720001400040002000140000144000120000450001610004000006000001000002500050003000500000800000盈余公积50000利润分酬20000合计7000007160001098000第2章 综合分析题答案（1）库存现金 900银

3、行存款 900其他应收款-王明10000库存现金 10000借：管理费用 1500银行存款 1500借：银行存款 2000其他业务收入 2000借：管理费用 600库存现金 600借：其他货币资金外埠存款 3200银行存款 3200借:其他货币资金银行汇票存款 30000银行存款 30000借：材料采购3100银行存款100借：材料采购 28000 银行存款 2000借：管理费用 9800 库存现金 200其他应收款王明 10000（2）银行存款余额调节表2008年1月31日项目金额银行存款日记账余额加:银行已收，企业未收减：银行已付，企业未付11976016001100银行对账单余额加：企业

4、已收，银行未收企业已付,银行未付1210604001200调节后余额120260（3）2008年1月16日，购入时：借：交易性金融资产 9900000应收股利 100000 投资收益 300000其货币资金-存为投资款 100300002008年3月12日，收到现金股利时：2008年5有10日，出售时:银行存款 10110000 投资收益 210000第3章综合分析题答案（1）借：应收账款 25000其他业务收入 25000（2）借：应收账款 300000（3）借:银行存款 8000其他应收款 8000（4）借：预付账款 100000（5）借：应收票据 15000其他业务收入 15000（6）

5、借：银行存款 15000（7）借：应收票据 500000工程结算 500000（8）借:应收账款 500000（9）借：应收票据 100000其他业务收入 100000（10）贴现期=61=5（月）到期值=100000（1+8126）=104000贴现息=104000105=4333贴现净额=1040004333=99667银行存款 99667 财务费用 333（11）借：应收账款 60000坏账准备 60000借:银行存款60000（12）借：坏账准备 20000应收账款 20000（13）应提坏账准备=8900001=8900 实提坏账准备=89001500=7400资产减值准备 7400

6、坏账准备 7400第4章 综合分析题答案借：原材料 16000应付账款暂估应付款 16000借：原材料8020在途物资 8020水泥实际成本=12400（117）600=6216原材料 6216银行存款 6216该批原木的实际成本=10000（117%）200=11900在途物资 11900银行存款 11900在途物资 1100应付账款暂估应付款 1100原材料 2300应付账款-梅岭石化厂 2300预付账款-长城砖厂 10000原材料 21000预付账款长城砖厂 10000 银行存款 11000该批圆钢的实际成本=55200（117%）800=64684在途物资 64684银行存款 6468

7、4索赔金额=646840.25390原材料 59294其他应收款5390采购保管费 4000应付职工薪酬 2280 银行存款 500 原材料 800 累计折用 420采购保管费分配率=100=2%工程施工 2000 管理费用 200 生产成本-辅助生产 100 机械作业 100采购保管费 2400原材料-主要材料 16000借:原材料主要材料 6600 材料成本差异 1420材料采购8020原材料-主要材料 5380 材料成本差异836材料采购 111900原材料机械配件1100借:原材料其他材料 2300材料成本差异 300 应付账款梅岭石化厂 2000借：原材料主要材料 24000材料成本

8、差异 3000 预付账款长城砖厂 10000材料采购主要材料 64684原材料-主要材料 54280 材料成本差异 5014 其他应收款铁路部门 5390材料采购-主要材料 64684采购保管费4000 累计折旧 420本月购入主要材料的买价和运杂费之和=8020621621000646845390=94530本月购入机械配件买价和运杂费之和=1100本月购入其他材料买价和运杂费之和=2000采购保管费实际分配率=100%=4%主要材料应负担的采购保管费=945304。1=3872.9机械配件应负担的采购保管费=11001=45.1其他材料应负担的采购=20001=82材料成本差异-主要材料

9、3872。9机械配件45。1其他材料 82材料成本差异分配率=100 = =-0。9%工程施工 100000 管理费用 10000生产成本-辅助生产5000 机械作业 5000原材料 120000工程施工 900 管理费用 90 生产成本辅助生产 45 机械作业45材料成本差异 1080借:生产成本-辅助生产 26780原材料-主要材料 26000 材料成本差异 780生产成本辅助生产 5420应付职工薪酬 5420生产成本辅助生产 3500银行存款 2100 累计折旧 1500原材料结构体 35000材料成本差异 10700生产成本辅助生产 45700委托加工物资 39000原材料 4000

10、0 材料成本差异 1000委托加工物资5000银行存款 5000原材料主要材料（方材） 45000委托加工物资 44000（4）周转材料低值易耗品（在库）70000银行存款 60000 材料成本差异 10000管理费用 10200周转材料-低值易耗品（在库） 10000 材料成本差异 200领用时，借:周转材料-低值易耗品（在用） 8000 贷：周转材料低值易耗品（在库）8000工程施工 4160周转材料-低值易耗品（摊销） 4000 材料成本差异 160报废时，借:工程施工 3800 原材料-残料 200 贷:周转材料低值易耗品（摊销） 4000 借：周转材料低值易耗品（摊销）8000周转材

11、料-低值易耗品（在用） 8000（5）周转材料在库周转材料 100000银行存款 98000 材料成本差异 2000工程施工 15680周转材料在库周转材料 16000 材料成本差异 320周转材料在用周转材料 20000周转材料-在库周转材料 20000工程施工甲工程 1500周转材料-周转材料摊销 1500借:周转材料在库周转材料 20000工程施工乙工程 9600周转材料-周转材料摊销 9600应提摊销额=5000（160）=2000已提摊销额=9600205=2400应补提摊销额=20002400=400工程施工-乙工程 400周转材料周转材料摊销 400周转材料周转材料摊销（在用）

12、5000周转材料周转材料摊销（在库） 5000（6）资产减值损失 10000存贷跌价准备 10000资产减值损失 2000存贷跌价准备 2000存贷跌价准备 1000资产减值损失 1000存贷跌价准备 11000资产减值损失 11000（7）原材料 2400待处理财产损溢待处理流动资产损溢2400待处理财产损溢待处理流动资产损溢3605原材料-主要材料 3500 材料成本差异 105借:采购保管费 200 其他应收款 1905 营业外支出 1000 管理费用500待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 3605第5章综合分析题答案（1）2007年4月5日,购入时，初始投资成本=1000005。65

13、000=565000长期股权投资 565000银行存款 5650002007年5月15日四海公司宣告发放现金股利应收股利=1000000。4=40000应收股利四海公司 40000长期股权投资 400002007年6月20日收到股利银行存款 40000应收股利-四海公司 400002008年4月25日海公司宣告发放现金股利投资收益=15000005000000100000=30000投资收益 30000 长期股权投资 100002009年4月30日宣告发放现金股利应收股利=0.3每股盈余=20000005000000=0.4应收股利 30000（2）2007年7月2日，购入时200万元495万

14、元40=198万元长期股权投资-成本 2000000银行存款 20000002007年底确认实现净利润时90万元40=36万元长期股权投-损益调整 360000投资收益 3600002008年4月5日宣告发放现金股利时应收股利=5040=20（万元）应收股利绿源公司 200000长期股权投资损益调整 2000002008年5月4日收到现金股利时应收股利绿源 2000002008年末确认亏损时60万元40=24万元投资收益 240000长期股权投资损益调整 2400002009年6月30日计提减值准备时资产减值损失 800000长期股权投资减值准备 8000002009年8月收回投资时银行存款9

15、00000长期股权投资 900000对绿源公司的累计投资损益=2003620248090 =22（万元）即有累计投资损失22万元。第6章 综合分析题答案（1）双倍余额递减法年折旧率=100%=40%第1年折旧额=9000040%=36000第2年折旧额=（9000036000）40=21600第3年折旧额=（900003600021600）40%=12960第4。5年折旧额=7920年数总和法：第1年折旧率=第2年折旧率=第3年折旧率= 1/5第4年折旧率=第5年折旧率=（14%）=28800第2年折旧额=90000（14）=21706.67第3年折旧额=90000=17280第4年折旧额=9

16、0000=11520第5年折旧额=90000=5760固定资产200000银行存款200000固定资产清理150000 累计折旧 100000固定资产 250000银行存款 180000固定资产清理 180000固定资产清理 30000营业外收入 30000固定资产清理 5000 累计折旧 15000固定资产 20000固定资产清理 1000库存现金 1000银行存款 3000固定资产清理 3000营业外支出处置非流动资产损失 3000机械作业 5000原材料-机械配件 5000资产减值损失 15000固定资产减值准备 15000管理费用 5000 机械作业 40000 采购保管费 20000

17、累计折旧 65000工程物资 500000银行存款 500000在建工程 480000工程物资 480000在建工程 100000原材料 100000在建工程 640000应付职工薪酬 520000 机械作业 120000固定资产 1220000在建工程 1220000原材料 20000工程物资 20000第7章 综合分析题答案（1）购入时,无形资产 5000000银行存款 5000000摊销时，每月摊销额=50000001012=41666。67管理费用 41666.67累计摊销 41666.67累计摊销 3000000 无形资产减值准备 500000 应交税费-应交营业税120000 营业

18、外收入 380000其他业务收入8000（4）借:无形资产减值准备 2000第8章 综合分析题答案借入时，银行存款1000000短期借款 10000002008年5月末，6月末，支付利息时，财务费用 50002008年7月末，还本付息时 短期借款 1000000银行存款 1005000（2）借入时短期借款 20000002008年8月末和9月末，计提利息时财务费用 10000预提费用 100002008年10月末还本付息时 预提费用 20000 短期借款 2000000银行存款 2030000（3）借：原材料-主要材料628400应会票据商业承兑汇票 628400应会票据商业承兑汇票62840

19、0银行存款 628400固定资产 2156000应付票据银行承兑汇票 2156000短期借款 2156000银行存款 2156000（8）借：原材料主要材料62650应付账款 62650应付账款：62650财务费用 6265 银行存款 56385（10）借：预收账款预收备料款 2000000（11）借: 预收账款-预收备料款 100000工程结算 600000管理费用 100000 工程施工间接费用 100000工程施工-直接人工费 200000机械作业 50000生产成本-辅助生产 50000应付职工薪酬-工资 500000（13）借：管理费用17500工程施工间接费用 17500工程施工直接人工费 35000机械作业 8750生产成本-辅助生产 8750应付职工薪酬职工福利 70000工会经费 10000-职工教育经费 7500（14）借：应付职工薪酬 500000银行存款 475000 其他应付款-养老保险 10000住房公积金 15000（15）借:应付职工薪酬职工福利 1000工会经费 3000-职工教育经费10000银行存款 14000（16）借：营业税金乃附加