政府债务管理制度Word文档下载推荐.docx

1、政府部门举借的政府债务收入和支出，应当纳入部门综合预算。第五条政府债务举借实行“适度从紧、量力而行，支持重点、讲究效益，明确责任、防范风险的原那么。第六条政府债务规模应当与本地区国民经济开展和可支配财力相适应。政府债务资金重点用于根底性和公益性工程建设，严格控制用于非根底性和公益性工程建设，不得用于经常性支出。第七条举借政府债务应当事先落实偿债资金来源和偿债责任以及抵御风险的措施。第八条各级政府及所属部门不得做政府债务的担保人，但经国务院批准为使用外国政府贷款或者国际金融组织贷款进行转贷的除外。第九条政府各部门直接借贷、转贷及承诺、担保债务的，应报同级政府批准后，方可实施。第十条本方法适用于我

2、市各级政府债务的举借、使用、归还和监督管理。第二章举借债务和对外担保第十条申请举借政府债务的单位，应当向本级财政部门提供以下资料：一举借政府债务申请书；二经批准的工程建议书和可行性研究报告；三财务报表；四财政部门认为应当提供的其他资料。政府债务申请书应当载明以下事项：一工程名称、内容；二举借债务数额、来源、期限、利率；三配套资金落实情况；四还款方案和举借政府债务对财政预算、部门预算的影响；五还款资金来源和偿债行政责任人、偿债监督行政责任人及最终债务人；六其他应当载明的事项。第十一条财政部门对本级借款单位或者下一级政府的财务状况、负债情况、债务清偿情况、配套能力及还款能力进行审核，并配合发改委等

3、部门参与工程的论证、评估，对专业性强的行业部门工程，可委托社会中介机构共同审查，确保政府债务资金投放的平安性。第十二条财政部门对前条所列资料进行审核后，报本级政府批准。对于需要上级政府或者财政部门转贷、担保的政府债务，必须由本级政府报上级政府审批。审批时，应当出具本级政府的还款承诺文件和偿债行政责任人与本级政府签订的偿债责任状。重大政府债务举借由政府研究后提交同级人大审议批准。第十三条使用政府债务资金单位为最终债务人以下称最终债务人，最终债务人的法人代表为偿债行政责任人，对归还政府债务承当行政领导责任；最终债务人的本级政府主管领导为偿债监督行政责任人，承当对偿债行政责任人组织归还政府债务工作的

4、监督责任。第十四条最终债务人在签订借款合同前，应当向本级财政部门提交可行的还款方案；在签订合同后30日内，应当持借款合同副本到本级财政部门办理登记手续。第三章政府债务资金的使用管理第十五条政府债务资金设立专用账户，实行财政开设、单位使用、政府监督。除使用二类工程债务资金的非财政预算单位或财政部门另有授权外，政府债务专用账户均由财政部门为最终债务人开设，用于记录、核算和反映政府债务资金的收付使用、本息归还等事项。最终债务人为市直部门或预算单位的，在签订借款合同或协议后，按规定的程序和要求，向市财政局提出开设债务专用账户的申请，财政部门在审核相关开户手续齐全、完备后，为其开立债务专用账户，同时通知

5、预算单位办理预留印鉴手续。有特殊管理要求的政府债务资金，经本级财政部门审核批准后，由最终债务人在指定银行开设债务专用账户，并接受财政监管。第十六条最终债务人开设的债务专用账户收到债务资金本金或利息时，由支付中心为最终债务人开具“入账通知书通知最终债务人，最终债务人据以进行相应账务处理。第十七条财政部门开设的债务专用账户资金支付实行最终债务人申报、财政直接支付。第十八条最终债务人应当按照借款合同规定和工程进度，在债务资金限额内申请债务资金支付。申请债务资金支付时须向财政部门报送?政府债务资金直接支付用款申请?，并提供相关资料：一货物采购用款应报送供货合同、发票及装运证明等原件及复印件。二建设工程

6、用款应报送工程建设合同、发票和工程结算单等原件及复印件。同时，应附一份由施工单位、监理单位、建设单位三方签章确认的工程进度报告。三其他类别的用款按财政部门要求提供相关资料。第十九条列入?政府采购目录及限额标准?的物品、效劳和工程工程支出，必须按照政府采购的有关规定实行政府采购。第二十条财政部门收到最终债务人提供的?后应及时进行审核。审核批准后，由市财政局从最终债务人债务专用账户上直接将资金划拨给供货商或施工单位。第二十一条最终债务人在收到财政直接支付资金和归还借款本、息后应按债务发生额进行相关账务处理。最终债务人在债务资金未到位之前以其他资金垫付的，最终债务人可按其实际垫付金额向财政部门申请报

7、账，经财政部门审核确认后，按其实际垫付金额将债务资金支付给最终债务人。第二十二条最终债务人应在债务专用账户上保存一定数额的利息支付保证金，最终债务人向借款方计付利息时间，按借款合同或协议约定时间计算。第二十三条最终债务人应在债务专用账户上按借款额的一定比例预留偿债保证金；最终债务人自收益年度起，每年按受益额的一定比例缴存债务专用账户，作为偿债准备金。第二十四条政府债务资金应当专款专用，不得截留、挪用。如有违反，财政部门有权停止拨付资金。第四章债务归还和风险管理第二十五条按照“谁用款、谁还款，并承当债务风险的原那么落实偿债资金来源和偿债责任，建立财政部门、主管部门、最终债务人“三级责任制的层层负

8、责制，及时与最终债务人签订转贷协议或担保合同，并按照“债随钱走的原那么落实债务，下一级政府或本级主管部门、最终债务人须向财政部门作出对借款条件、配套资金和还款责任的承诺或出具反担保文件。第二十六条最终债务人必须按照借款合同归还到期政府债务。属于转贷的，转贷机构必须按转贷协议履行归还债务的义务。有担保人的，担保人应当承当归还连带责任。转贷机构和担保人代为归还后，有权向最终债务人追偿。最终债务人的法定代表人发生变更前，应当告之审计机关，由审计机关依法进行审计。新的法定代表人承当组织归还全部政府债务的行政责任。第二十七条由财政部门直接借款或转贷的一类工程，应当通过财政部门归还；财政部门出具承诺或担保

9、的二类工程，由最终债务人负责归还。最终债务人应按还款方案提前1个月将还款资金存入政府债务专用账户，用于归还到期债务。最终债务人的还款资金不能按时到位的，财政部门有权对其主管部门和下级政府财政部门实行扣减税收返还、转移支付或者其他财政资金等方法筹集资金，代其归还债务。第二十八条最终债务人应按方案于每年初将配套资金存入政府债务专用账户。配套资金不能按方案到位的，财政部门有权对其主管部门和下级财政部门实行预算扣款等方法帮助到位，以保证工程的顺利实施。第二十九条各级政府及其所属部门和最终债务人应当按照政府债务余额的一定比例建立政府债务偿债准备金。政府债务偿债准备金由各级财政部门设偿债准备金专户管理。单

10、独核算和管理。在保证还贷准备资金平安和正常使用的前提下，可进行保值增值运作，并将增值收入全部存入还贷准备金专户。第三十条在使用政府债务资金工程实施期和还款期，最终债务人应当按方案筹集偿债准备金。经本级政府批准，最终债务人需用财政资金归还债务的，应当向同级财政部门申请列入本单位预算和部门综合预算。财政部门按照经批准的预算及时向债务专用账户拨付资金。第三十一条对实行重组、改组，以及破产或经营范围变更、贷款地点变更的贷款工程，由同级政府和有关部门重新确定债务人和担保人。贷款工程内容的任何变更都不能对先前做出的任何担保条件和贷款承诺产生效力。任何单位都不得以任何借口推托或逃避归还债务的责任。第三十二条

11、对政府债务资金投入的重点建设工程，财政部门可向工程建设单位派驻财务监督员或委派社会中介机构对资金管理进行监督。第五章政府债务监管第三十三条最终债务人应当严格按照有关规定进行财务管理和会计核算，接受财政部门的监督，季度终了10日内向主管部门和本级财政部门报送会计报表、政府债务统计表以及工程进度、资金使用和还本付息情况；年度终了按规定向主管部门和本级财政部门报送工程财务报告、单位财务报告和偿债方案落实情况报告。财政部门履行监管职责时，有权要求债务人和相关单位提供有关资料，检查有关账目和资产。第三十四条最终债务人每年应当向同级财政部门报送政府债务资金使用报告，财政部门每年向本级政府和上级财政部门报送

12、政府债务报告。第三十五条加强对政府财政承诺和担保债务资金的监管。政府或财政部门在出具承诺和担保时，应在担保的合同或协议条款中明确财政部门对承诺和担保的债务资金监管的具体要求。财政部门定期检查工程进度和资金使用情况，对工程中重大问题的处理必须本级政府同意后执行。第三十六条使用政府债务资金的工程工程，最终债务人在完工后应及时办理工程决算和竣工财务决算，报送本级财政部门评审、批复后，作为办理工程结算和增加固定资产的依据。第三十七条使用政府债务资金的工程工程，实施稽察特派员制度，由市建设工程稽察特派员办公室组织。对工程进行全过程监督。被稽察工程单位应接受稽察特派员依法进行的稽察，定期提供与建设工程有关

13、的文件、合同协议，报告等资料和情况，相关建设和管理过程中的重大事项，不得隐匿，伪报。稽察特派员对发现违反建设工程建设和管理规定的，依法进行处理。第三十八条在使用政府债务资金工程实施期内，审计机关应当对最终债务人资金使用情况和偿债方案的落实情况进行年度审计。政府及所属部门的政府债务资金使用情况应当列入领导干部任期经济责任审计范围，其结果作为领导干部考核内容。最终债务人应当在使用政府债务资金工程完成后30日内，向同级财政部门、审计机关提交使用政府债务资金工程终结报告。审计部门接到报告后，应当对工程资金使用情况进行全面审计。第三十九条建立政府债务预警机制，利用信息网络电子化手段，加强政府债务资金核算

14、、统计和管理。第四十条违反本方法，有以下行为之一的，由财政部门按照?国务院关于违反财政法规处分的暂行规定?处分；对偿债行政责任人、偿债监督行政责任人由有关部门给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任：一未按照规定原那么和程序举借政府债务的；二政府部门未将债务收入或者支出纳入部门预算的；三违反规定，擅自出具担保的；四虚报工程，骗取政府债务资金的；五不及时到财政部门登记政府债务、向财政部门提供财务报表和债务报告的；六配套资金不落实的；七截留、挪用政府债务资金和偿债资金的；八不能归还到期政府债务的。第六章附那么第四十一条本方法自发布之日起实施。各区县政府可依据本方法制定本级政府债务资金管理规定。第四十二条本方法由市财政局负责解释。