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1、记帐凭证是登记帐薄的直接依据，在实行讣算机处理帐务后, 电子帐薄的准确和完整性完全依赖于记帐凭证，操作中根据无误的原始凭证填制 记帐凭证。填制记帐凭证的内容：凭证类别、凭证编号、制单日期、科目内容等。2、 根据会计凭证登记日记帐。日记帐一般分为现金日记帐和银行存款日记帐;它们都山凭证文件生成的。讣算机帐务处理中，日记帐山讣算机自动登记，日记帐的主要作用是用于输 出现金与银行存款日记帐供出纳员核对现金收支和结存使用。要输出现金日记帐和银行存款日记帐，要求系统初始化时，现金会计科U和 银行存款会计科山必须选择“日记帐”标记，即表明该科要登记日记帐。3、 根据记账凭证及所附的原始凭证登记明细帐。明细

2、分类帐薄亦称明细帐,它是根据明细分类帐户开设帐页进行明细分类登 记的一种帐薄，输入记帐凭证后操作计算机则自动登记明细帐。4、 根据记账凭证及明细帐讣算产品成本。根据记帐凭证及明细帐用逐步结算法中的综合结转法讣算出产品的成本。5、 根据记账凭证编科汇总表。科LI汇总表也山凭证文件生成，其编制方法为对用户输入需汇总的起止日期 则计算机自动生成相应时间段的科目汇总表。6、 根据科汇总表登记总帐。根据得出的科LI汇总表操作计算机,讣算机产生出对应的总帐。7、 对帐（编试算平衡表）。对帐是对帐薄数据进行核对，以检查记帐是否正确，以及帐薄是否平衡。它主要是通过核对总帐与明细帐、总帐与辅助帐数据来完成帐帐核

3、对。试算平衡表就是将系统中设置的所有科LI的期末余额按会计平衡公式借方 余额二贷方余额进行平衡检验，并输出科U余额表及是否平衡信息。一般来说计算机记帐后，只要记会计专业毕业实习报告会计学是一门实践性很强的学科，经过三年半的专业学习后，在掌握了一定 的会计基础知识的前提下，为了进一步巩固理论知识，将理论与实践有机地结合 起来，按照学校的计划要求,本人于XX年2月27日至3月25日在无锡市凯隆物 资有限公司进行了一个月的实习。实习是教学环节的一个重要组成部分,是实践性教学的主要方式。这一个月的时间里，经过我个人的实践和努力学习，在同事们的指导和帮助 下，对公司的概况和财务机构有了 一定的了解，对公

4、司的财务管理及内部制度有 了初步的认识，对公司财务成本核算业务达到了熟练的程度,财务科实习中，在与 其他会计人员交谈过程中学到了许多难能可贵经验和知识。通过这次实践，使我对会计实务有了了解，也为我今后的顺利工作打下了良 好的基础。2会计专业毕业实习报告实习内容2. 1公司简介无锡市凯隆物资有限公司位于风景秀丽,气候宜人的太湖之滨，地理位置优 越,水陆交通便利，能直接连接到沪亍高速公路、京杭大运河、312国道、京沪铁 路等主要交通干道。该公司是以经营化工原料、电镀材料、化学试剂，有色金属，胶粘剂,五金建 材等系列产品为主的专业销售公司。公司创建于一九九七年，本着“质量第一，顾客至上，真诚合作,共

5、创未来”的 捷盛宗旨，凭公司全体同仁“人无我有，人有我优”的创业精神，以及全国各地客 户和朋友的鼎力支持，得以逐步成长发展，成为LI前无锡较有知名度的化工类产 品供应商。公司在经营上，一贯遵循“可黑的质量是凯隆发展之本，优质的服务是凯隆壮 大之源”的工作守则，竭诚为客户提供质优价廉，品种齐全的化工产品和提供可靠 的专业技术性咨询服务；同时秉承“团结、拼搏、务实、创新”的作风，不断涉足 高新领域，拓展国内外市场，务求新的发展。2.2实习内容公司的财务部并没有太多人，设有一名财务主管，一名出纳。此次负责我实习的是公司财务主管，姓王。王主任根据我实习的时间，负责安排我在凯隆物资公司的具体时间工作。实

6、习伊始我深入了解了凯隆公司的内部控制制度。2.2.1内部制度（会计系统）无锡市凯隆物资有限公司会讣部门的具体内部控制有以下儿点原则：1、 明确规定处理各种经济业务的职责分工和程序方法。在一般情况下处理每项经济业务的全过程，或者在全过程的某儿个重要环节 都规定要由两个部门或两个以上部门、两名或两名以上工作人员分工负责，从而 起到相互控制的作用。如汇出一笔采购货款，规定要山采购经办人填写请款单，供应计划员（或供应 部门负责人）审查请款数额、内容及收款单位是否符合合同和计划，会计员审核请 款单的内容并核对采购预算后编制付款凭证,最后山出纳员凭手续完整的付款凭 证办理汇款结算（出纳员开出汇款结算凭证，

7、还要通过会计员审核），前后须经四 人分工负责处理。而采购汇款的报账业务，则规定要经过采购经办人填写报账单，货物提运人 员提货，仓库保管员验收数量，检查员验收质量，以及会计员审核发票、账单及验 收凭证，编制转账凭证报销2、 明确资产记录与保管的分工。规定管钱、管物、管账人员的相互制约关系，旨在保护资产的安全完整。如出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账LI的登记 工作;银行票据的签发印鉴，必须有两人分别掌管;仓库材料明细账要设专人稽核 或另设记账员记账等。列外，现金收付的复核制，物资收发的复秤制、复点制等，也都是防错防弊的 内部控制制度。3、 明确规定保证会计凭证和会计记录的完

8、整性和正确性要求。要求有关的经办人员必须在凭证上签名或盖章，以便作为交易执行和明确责 任的依据,对各种自制原始凭证，在格式、份数、编号、传递程序、各联的用途、 有关领导和经办人签章等方面做出规定。4、 明确规定建立财产清查盘点制度。为了保证财产物资的安全和完整，除规定物资保管员对每项物资进行收付外, 一般要实行永续盘存办法核对库存账实，还要规定财产物资的局部清查和全面清 查制度，以保证账卡物相符或及时处理发生的差错。乂如现金出纳员除规定每日下班前要结账清点库存现金，遇有差错要及时报 告外，会计主管人员还要经常检查出纳员工作，定期或不定期检查库存现金及金 库管理情况。5、 明确规定计算机财务管理

9、系统操作权限和控制方法。主要是严格按会计电算化系统的设计要求配置人员，健全数据输入、修改、 审核相互分立的内部控制制度,保障系统设计的处理流程不走样变型。设多级安全保密措施，通过用户密码口令的检查，来识别操作者的权限，防止 用户查询该用户不应了解的数据。操作权限（密级）的分配，应由财务负责人统一管理，以达到相互控制，明确各 自的责任。2.2. 2具体实践工作实习期间，我主要是了解公司正在使用的财务软件的使用和会讣处理的流程, 并做一些简单的会计凭证。公司采用的是“金盛”财务软件，从编制记账凭证到记账、编制会讣报表、 结帐都是通过财务软件完成。我认真学习了正规而标准的公司会计流程，真正从课本中走

10、到了现实中，细 致地了解了公司会计工作的全部过程,掌握了 “金盛”财务软件的操作。实习期间我努力将自己在学校所学的理论知识向实践方面转化，尽量做到理 论与实践相结合。在实习期间我遵守了工作纪律，不迟到、不早退，认真完成领导交办的工作。除了做好王主任所安排的各项工作后，我也会和出纳学学知识。别人一提起出纳就想到是跑银行的。其实跑银行只是出纳的其中一项重要的工作。在和出纳聊天的时候得知原来跑银行也不是件容易的事，除了熟知每项业务 要怎么和银行打交道以外还要有吃苦的精神。想想寒冷的冬天或者是酷昌，谁不想呆在办公室舒舒服服的,可出纳就要每 隔一两天就往银行跑，那就不是件容易的事了。而且，出纳的业务比较

11、繁琐，还要保管现金、支票和收据等等,所以需要非常 细心，对于比较粗心的我来说,这也是非常有必要学习的。2. 3实习期间发现存在的存货计价问题存货的讣价是存货管理的重要内容，存货计价方法的选择也是制订企业会讣 政策的一项重要依据。选择不同的存货讣价方法将会导致不同的报告利润和存货估价，并对企业的 税收负担、现金流量产生影响。凯隆物资公司在存货的计价方法上，选择的是后进先出法。也就是说,最新从供货单位买入的货物，优先销售给客户。后进先出法基于“后入库的先发出”这样的一个存货流动假设，其基本特点 是使所销售的存货按最近期取得存货的成本与其实现的销售收入相配比。与先进先出法（FIFO）相比，一般来说，

12、在物价持续上涨的情况下，采用后进先 出法将会导致较高的销售成本、期末现金余额和较低的期末存货余额、销售毛利、 所得税和净收益额，而当物价持续下跌的时，结论恰恰好相反。因此，对大部分企业来说，一般是在预期存货的价格不断上涨时才选择后进 先出法，以达到递延所得税支出的口的，而当预期存货价格将持续下跌时，则通过 会计政策变更将存货讣价方法由后进先出法转为先进先出法。但基于我对无锡市凯隆物资有限公司的具体实践认识,综合我在学校所学会 计知识，个人认为凯隆公司采用先进先出法比采用后进先出法更为优越。我国企业会计准则规定：“各种存货发出时，企业可以根据实际情况， 选择使用先进先出法，加权平均法、移动平均法

13、、个别计价法、后进先出法等方 法确定其实际成本。”究竟选择哪一种讣价方法最适合企业本身?企业在具体选择存货计价方法 时需考虑哪些因素?许多的企业不一定会认真的考虑这些问题。选择存货讣价方法需要考虑的首要因素是存货的特点及其管理要求。对于不能互相替换的存货项U,极其贵重以及为特定项U生产和存放的存货, 应当釆用个别计价法。但如果存在大量可以替换的存货项L1,且存货的品种、数量繁多时采用个别 计价法将十分繁琐。在大多数情况下，存货的实物管理是“先进先出”，因此，釆用“先进先出法” 比较符合存货的实际情况。存货计价方法选择需考虑的笫二方面的因素就是存货讣价方法对企业财务 的影响。不同的存款计价方法会

14、直接影响期末存货价值的确定和销售成本的计算，进 而对企业的利润，税收负担、现金流量、财务比率等产生影响。一般来说，在物价持续上涨的情况下，采用后进先出法会导致较低的期末存 货、销售毛利、所得税和净收益额。后进先出法虽然能够减少所得税,但同时会导致较低的净收益，影响企业经 营管理者的经营业绩，影响以净收益为基础的各种奖励和报酬，而采用先进先出 法不到充分显示的特点,我们认为先进先出法（物价保持平稳或平稳上涨的情况 下），比较适合小型企业，能够准确、真实地核算存货价值。当然，无论采用何种讣价方法都是复杂而繁琐的,关键是能否彻底执行，真实 地反应存货的价值，因此，小型企业必须克服本身缺陷，建立完整的

15、会计核算制度, 分库管理制度以及其结果恰好相反。因此,从内部管理及业绩评价的角度出发，我觉得无锡市凯隆物资有限公司 采用先进先出法比采用后进先出法更为合理。3实习心得刚开始去凯隆物资公司实习的时候，我的心情充满了激动、兴奋、期盼、喜 悦。我相信，只要我认真学习，好好把握，做好每一件事,实习肯定会有成绩。但后来很多东西看似简单，其实要做好它很不容易。通过实践我深有感触，一个月的实习期虽然很短，却使我懂得了很多。不仅是进行了一次良好的校外实习，还学会了在工作中如何与人相处，知道 干什么，怎么干,按照规定的程序来完成工作任务。同时对会计这门专业也有了实际操作和了解，为我以后更好的发展奠定了基 础。对

16、一个企业而言，得控则强，失控则弱，无控则乱。企业经营好比一湖清水，管理规范好比千里长堤。水从堤转,才能因而得福，如果大堤本身千疮口孔，水就会破堤而出为祸一方。军中无法，等于自败，企业无规，等于自乱。经过一月实习下来,使我受益良多，具体的实践体会如下：1、是要有坚定的信念。不管到那家公司，一开始都不会立刻给工作我们实习生做，一般都是先让我 们看，时间短的要儿天，时间长的要儿周，在这段时间里很多人会觉得很无聊，没 事可做，便产生离开的想法，在这个时候我们一定要坚持，轻易放弃只会让自己后 悔。2、 要认真了解公司的整体情况和工作制度。只有这样，工作起来才能得心应手。3、 要学会怎样与人相处和与人沟通

17、。只有这样，才能有良好的人际关系。工作起来得心应手。与同事相处一定要礼貌、谦虚、宽容、相互关心、相互帮忙和相互体谅。4、 要学会怎样严肃认真地工作。以前在学校，下课后就知道和同学玩耍，嘻嘻哈哈、大声谈笑。在这里，可不能这样，因为，这里是公司，是工作的地方,是绝对不允许发生这 样的事情的。工作，来不得半点马虎,否则就会岀错，工作出错就会给公司带来损失。于是，我意识到：自己绝不能再像以前那样，要学会像这里的同事一样严肃、 认真、努力地工作。5、 要多听、多看、多想、多做、少说。到公司工作以后，要知道自己能否胜任这份工作，关键是看你自己对待工作 的态度，态度对了，即使自己以前没学过的知识也可以在工作

18、中逐渐的掌握。态度不好，就算自己有知识基础也不会把工作做好，四多一少就是我的态度, 我刚到这个岗位工作，根本不清楚该做些什么，并且这和我在学校读的专业没有 必然的联系，刚开始我觉得很头痛,可经过工作过程中多看别人怎样做，多听别人 怎样说，多想自己应该怎样做，然后自己亲自动手去多做，终于在短短儿天里对工 作有了一个较系统的认识，慢慢的自己也可以完成相关的工作了，光用嘴巴去说 是不行的，所以，我们今后不管干什么都要端正自己的态度，这样才能把事情做好。6、要学会虚心，因为只有虚心请教才能真正学到东西，也只有虚心请教才可 使自己进步快。总得来说在实习期间，虽然很辛苦，但是，在这艰苦的工作中，我却学到了

19、不 少东西，也受到了很大的启发。我明白，今后的工作还会遇到许多新的东西，这些东西会给我带来新的体验 和新的体会。因此，我坚信：只要我用心去发掘，勇敢地去尝试，一定会能更大的收获和启 发的。在学校里学到的知识都是最基本的知识，不管现实情况怎样变化，抓住了最 基本的就可以以不变应万变。如今有不少同学实习时都觉得课堂上学的知识用不上，出现挫折感，可我觉 得，要是没有书本知识作铺垫，不可能会有应付瞬息万变的社会的能力。经过这次实践，虽然时间很短。可我学到的却是我一个学期在学校难以了解的。就比如何与同事们相处，相信人际关系是现今不少大学生刚踏出社会遇到的 一大难题，于是在实习时我便有意观察前辈们是如何和同事以及上级相处的，而 自己也虚心求教，使得两周的实习更加有意义。此次的毕业实习为我深入社会，体验生活提供了难得的机会,让我在实际的 社会活动中感受生活，了解在社会中生存所应该具备的各种能力。利用此次难得的机会，我努力工作，严格要求自己,虚心向财务人员请教，认 真学习会计理论，学习会讣法律、法规等知识，利用空余时间认真学习一些课本内 容以外的相关知识,掌握了一些基本的会计技能，从而意识到我以后还应该多学 些什么，加剧了紧迫感，为真正跨入社会施展我们的才华、走上工作岗位打下了基 础，也为自己以后的匸作和生活积累了更多丰富的知识和宝贵的经验。