1、 6500 500营业收入 280 12200 4700提回资本 60 600营业费用 330 2700 9100 3100第二章 会计信息的生成1.D 2.A 3.A 4.B 5.C 6.D 7.B 8.D 9.A 10.B 11.D 12.B1.借:银行存款 40000 贷:短期借款 400002.借:库存商品 3000应付帐款 30003.借:库存现金 6000银行存款 60004.借:其他应收款 800库存现金 8005.借: 短期借款 3000 银行存款 30006.借:库存现金 50 管理费用 7507.借:银行存款 实收资本 8.借:银行存款 20000主营业务收入 200009
2、.借:管理费用 6000(2) 本期收回顾客账款总额 3600(3) 本期购买的存货金额 0 (4) 本期发生的需要分期摊销的支出 900 (5) 本期发生的应付账款金额 1400明细分类帐户:“原材料甲材料”:500+200-300=400公斤, 单价200元/公斤,总计80,000元.“原材料乙材料”:100+50-80+160=230公斤, 单价500元/公斤,总计115,000元.“应付帐款东方公司”:25000-10000+80000-90000=5000“应付帐款万达公司”:15000-5000=10000总分类账户:“原材料”:80000+=“应付帐款”:14000+10000=
3、24000 2. (1)借: 原材料甲材料 40000原材料乙材料 25000贷:银行存款 65000(2)借: 应付帐款东方公司 10000 应付帐款万达公司 5000银行存款 15000(3)借: 生产成本 原材料甲材料 60000原材料乙材料 40000(4)借: 原材料乙材料 80000 应付帐款东方公司 80000(5)借: 应付帐款东方公司 90000银行存款 90000:3明细分类账户本期发生额:40000-60000=-2000025000-40000+80000=65000-10000+80000-90000=-20000-5000总分类账户本期发生额:20000+65000
4、=8500020000-5000=15000明细分类账户期末余额:-20000=8000050000+65000=25000-20000=5000总分类账户期末余额: 80000+= 14000+10000=24000 借:应收帐款 200002. 借:银行存款 50000主营业务收入 500003. 借:在途物资甲材料 400004. 借: 在途物资甲材料 160库存现金 1605. 借:原材料甲材料 40160 在途物资甲材料 401606. 借:库存现金 52000银行存款 520007. 借:生产成本 甲产品 18000原材料甲材料 180008. 借:销售费用 4000银行存款 40
5、009. 借:银行存款 1000库存现金 100010. 借:管理费用 1720银行存款 1720练习五(本题只核对了分录部分) 1. 借 银行存款 贷4000 借 应付职工薪酬 贷 920借 应收帐款 贷1000借 应付帐款 贷 1500借 库存商品 贷5000借 短期借款 贷 4500借 预付帐款 贷400借 实收资本-李红投资 贷 6300借 固定资产 贷3900借 本年利润 贷 10802.(1)借:管理费用 800 库存现金 800 库存现金 600应收帐款 600应付帐款 500 库存现金 500应收帐款 2000主营业务收入 2000借:主营业务成本 1000库存商品 1000银
6、行存款 2500 主营业务收入 2500主营业务成本 1250库存商品 1250(6)借:库存商品 1450银行存款 1450(7)借:应付帐款 800(8)借:销售费用 100 库存现金 100(9)借:应付职工薪酬 920 库存现金 920(10)借:银行存款 2000 短期借款 2000(11)借:管理费用 80预付帐款 80(12)借:库存现金(银行存款) 600预收帐款 6003. 借 银行存款 贷2500 14502000920 6005008001450 1000 1250 2000预付帐款 贷 804.本期发生额及余额试算平衡表科目名称 期初余额 本期发生额 期末余额借方 贷方
7、 借方银行存款 4000 3050 7050应收帐款 1400库存商品 5000 800 4200预付帐款 80 320短期借款 2000应付职工薪酬 920 0应付帐款 1500 13005.资产负债表 年初数 期末数 负债和所有者权益流动资产: 流动负债: 货币资金 5130 短期借款 应收帐款 应付职工薪酬 存货 应付帐款 预付帐款 预收帐款 流动资产合计: 10400 12050 流动负债合计: 6920 7300长期投资 长期负债固定资产: 递延税款贷项 固定资产原价 3900 负债合计 减:累计折旧 固定资产合计: 所有者权益: 实收资本 6300无形资产及其他资产 资本公积递延所
8、得税资产 盈余公积 未分配利润 1080 2350 所有者权益合计: 7380 8650资产总计 14300 15950 负债和所有者权益总计 15950损益表项目 行次 本月累计数一、营业收入 1减:营业成本 2 2250 营业税金及附加 3 营业费用 6 100 管理费用 7 980 财务费用 8加:投资收益 10二:营业利润 9 1270 营业外收入 12营业外支出 13四.利润总额 14所得税 15五.净利润 16第三章 货币资金与应收款项1.A 2.D 3.C 4.A 5.B 6.D 7.C 8.D 9.A 10.C 11.A 12.B练习一 【答案】1. 借:银行存款 90,000
9、 贷: 实收资本 90,0002. 借:应付账款 30,000银行存款 30,0003、借:短期借款 60,000银行存款 60,0004、借:其他应收款 1, 500库存现金 1, 5005、借:库存现金 3,000银行存款 3,0006、借:管理费用 100库存现金 1007、借:销售费用 800银行存款 8008、借:管理费用 1,600其他应收款 1,5009、借:银行存款 600库存现金 60010、借:管理费用 1000 银 行 存 款 余 额 调 节 表表3-2 年 月 日 项 目 金 额企业银行存款日记账余额 加:银行已收、企业未收款项 银行代收款 减:银行已付、企业未付款项
10、划付利息 9600 银行对账单余额企业已收、银行未收款项 送存转账支票一张(号)企业已付、银行未付款项 未兑付转账支票一张( 3200 调节后存款余额1、借:应付账款 21000贷:银行存款 210002、借:管理费用 2500银行存款 32000应收账款 32000应付账款 20000 应交税金增值税 3400银行存款 23400银行存款 3000预收账款 3000现金 23000银行存款 23000银行存款 53000应收账款 53000预付账款 8900银行存款 8900管理费用 4000其他应付款 500银行存款 50011、借:销售费用 5000银行存款 5000银 行 存 款 余
11、额 调 节表 未记账转账支票一张(340号) 38650未兑付转账支票一张(委托银行付款 55650 50150发生业务时银行存款美元户 19,875 应收账款美元户 19,875应付账款美元户 11,925 银行存款美元户 11,925短期借款美元户 39,750 银行存款美元户 39,750应收账款美元户 11,925 商品销售收入 11,925月终时6月30日,“应收账款美元户”余额为2200美元,“银行存款美元户”余额为16000美元,“短期借款美元户”余额为5000美元,“应付账款美元户”余额为2300美元。当日市场汇率为7.98。据以计算当月汇兑损益,并调整有关外币账户的余额。应收
12、账款美元户产生的汇兑损益计算如下:2200美元7.98元/美元 2200美元7.95元/美元=66元(汇兑收益)银行存款美元户产生的汇兑损益计算如下: 16000美元7.98元/美元16000美元7.95元/美元= 480元(汇兑收益)短期借款美元户产生的汇兑损益计算如下: 5000美元7.98元/美元5000美元7.95元/美元= 150元 (汇兑损失)应付账款美元户产生的汇兑损益计算如下: 2300美元7.98元/美元2300美元7.95元/美元= 69元(汇兑损失)编制如下会计分录反映汇兑损益:借:应收账款 66财务费用汇兑损益 66 借:银行存款美元户 480财务费用汇兑损益 480财
13、务费用汇兑损益 150短期借款美元户 150财务费用汇兑损益 69应付账款美元户 69 练习五1、贴现利息=8,100元7%77/360=121元贴现净额=8,100元-121元=7,979元作会计分录:6月15日应收票据 8,100应收账款 8,1006月30日银行存款 7,979 财务费用 1212、(1)无需处理(2)借:银行存款 8,100(3)借:短期借款 8,100练习六应收账款 445,000 银行存款 64,000主营业务收入 509,000银行存款 451,000应收账款 451,000坏账准备 3500应收账款 3500资产减值损失 7575坏账准备 757565500*5
14、%=3275 3275+800+3500=7575 应收账款期初余额 750003500余额65500 坏帐准备余额800?7575 余额3275综合练习(一)甲公司2006年发生如下经济事项或交易:(1)1月3日,公司从银行存款中提取现金148,000元,准备用以发放职工工资。【答案】 借:现金 148,000银行存款 148,000(2)1月4日,公司销售产品,价值为200,000元,该笔销售规定的现金折扣条件为2/10,n/30。产品已交付并办妥托收手续。采用总价法记账。应收账款 234,000产品销售收入 200,000 应交税金应交增值税 34,000(3)1月5日,公司以现金148
15、,000元发放职工工资。应付职工薪酬 148,000(4)1月9日,公司收到1月4日所销售产品的货款。银行存款 (1-2%)+34000 财务费用 4000 2%(5)1月12日,公司销售产品价值为120,000万元,产品已交付并取得购货单位商业汇票一张,价值为140,400万元。应收票据 140,400产品销售收入 120,000 应交税金应交增值税 20,400(6)1月14日,公司以现金支付销售部门业务费5,000元。现金 5000(7)1月18日,公司收到一笔现金捐赠,金额为100,000元。现金 100,000资本公积 100,000(8)1月20日,公司开出转账支票108,000元
16、,偿付以前欠某供货单位货款。应付账款 108,000银行存款 108,000(9)1月21日,公司由于季节性储备材料需要,临时向银行借款500,000元。借款期限为10个月。银行存款 500,000短期借款 500,000(10)1月23日,该公司向美国一企业销售产品价值20,000美元,产品已交付并取得对方付款承诺。应收账款美元户 162,000 (20,000美元)产品销售收入 162,000 (20,000美元)(11)1月25日,公司将1月18日所收到的捐赠现金送存银行。银行存款 10,000现金 10,000(12)1月28日,公司通过银行上缴企业所得税款项206,800元。应交税金
17、 206,800银行存款 206,800(13)1月28日,公司收到银行收款通知,公司委托银行向某单位收取的货款105,600元已收妥入账。银行存款 105,600应收账款 105,600(14) 1月28日,公司采购原材料100,000元,并向对方支付银行承兑汇票一张。原材料 100,000 应交税金应交增值税17,000应付票据 117,000(15)1月29日,公司收回产品销售货款10,000美元银行存款美元户 81,000 (10,000美元)应收账款美元户 81,000 (10,000美元)第四章 存货的核算1.A 2.D 3.B 4.C 5.D 6.C 7.C 8.A 9.A 10.B 11.D 12.B【答案】先进先出法定期盘存制:期末存货=10026+10025=5100销售成本=38900-5100=33800永续盘存制:销售成本=50020+10022+30022+60025=33800期末存货=38900-33800=5100(2)加权平均法(定期) 22.88(元)期末存货成本=20022.88=4576(元)销售成本=38900-4576=34324 (3)移动加权平均法(永续)8月5日平
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