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1、D.当事人未提出诉讼时效抗辩，人民法院可以主动适用诉讼时效规定进行审判【答案】D【解析】当事人未提出诉讼时效抗辩，人民法院不应对诉讼时效问题进行释明及主动适用诉讼时效规定进行裁判。【考点】经济仲裁与诉讼诉讼时效3.【题干】根据诉讼时效法律制度的规定，在诉讼时效期间最后6个月内发生的下列情形中，能够引起诉讼时效中止的是（）。A.权利人提起诉讼B.发生不可抗力致使权利人无法行使请求权C.义务人同意履行义务D.权利人向义务人提出履行义务的要求【答案】B【解析】ACD均为诉讼中断的事由。4.【题干】下列关于国有独资公司组织机构的表述中，符合公司法律制度规定的是（）。A.国有独资公司应当设股东会B.国有

2、独资公司董事长由董事会选举产生C.经国有资产监督管理机构的同意，国有独资公司董事可以兼任经理D.国有独资公司监事会主席由董事会选举产生【答案】C【解析】国有独资公司不设股东会;董事长由国有资产监督管理机构从董事会成员中指定;监事会主席由国有资产监督管理机构从监事会成员中指定。【考点】有限责任公司5.【题干】根据公司法规定，下列情形可以担任公司的董事、监事、高级管理人员的是（）。A.张某，曾为甲大学教授，现已退休B.王某，曾为乙企业董事长，因其决策失误导致乙企业破产清算，自乙企业破产清算完结之日起未逾3年C.李某，曾为丙公司董事，因贷款炒股，个人负有到期债务1 000万元尚未偿还D.赵某，曾担任

3、丁国有企业总会计师，因贪污罪被判处有期徒刑，执行期满未逾5年【解析】BCD均为公司法规定不得担任公司的董事、监事、高级管理人员的情形【考点】公司董事、监事、高级管理人员的资格和义务6.【题干】根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人从事的下列行为中，可以开具增值税专用发票的是（）。A.商店向一般纳税人出售办公用品B.书店向个人销售图书C.律师事务所免费为社会公众提供法律咨询服务D.航空公司向旅客提供有偿运输服务【解析】属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：（1）向消费者个人销售货物或者应税劳务的;（2）销售货物或者应税劳务适用免税规定的;（3）小规模纳税人销售货物或者应税劳务的。【考点

4、】增值税法律制度的主要内容7.【题干】某民企业适用25%的企业所得税税率。20_年该企业向主管税务机关申报应纳税收入总额140万元，成本费用总额150万元。经税务机关检查，收入总额核算正确，但成本费用总额不能确定。税务机关对该企业采用以应税所得率方式核定征收企业所得税，应税所得率为25%。20_年该企业应缴纳的企业所得税税额为（）万元。A.2.5B.12.5C.8.75D.11.6【解析】采用应税所得率方式核定征收企业所得税的，应纳所得税额计算公式：应纳所得税额=应纳税所得额适用税率应纳税所得额=应税收入额应税所得率应税所得率=14025%=35（万元），该企业当年应纳所得税额=3525%=8

5、.75（万元）。【考点】企业所得税的征收管理8.【题干】根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是（）。A.企业支付的合同违约金B.企业支付的企业所得税税款C.企业内营业机构之间支付的租金D.企业内营业机构之间支付的特许权使用费【解析】企业在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：1.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项2.企业所得税税款3.税收滞纳金4.罚金、罚款和被没收财物的损失不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费。5.国家规定的公益性捐赠支出以外的捐赠支出6.赞助支出7.未经核定的准备金支出8.与取得收入无

6、关的其他支出【考点】企业所得税的应纳税所得额9.【题干】某企业被认定为国家需要重点扶持的高新技术企业。20_年该企业的利润总额为50万元，固定资产折旧多计提了3万元，营业外支出中列支了交通违章罚款1万元。不考虑其他纳税调整与税收优惠事项。A.8.1B.6.9C.10.8D.7.05【解析】多计提折旧应调减成本，调增利润;交通违章罚款属于行政性质的罚款，不得在计算企业所得税前扣除，属于调增项。为了鼓励高新技术企业发展，税法规定对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15%的税率征收企业所得税。企业所得税税额=（50+3+1）15%=8.1（万元）。【考点】企业所得税的纳税人、征税范围及税率及企业

7、所得税的应纳税所得额10.【题干】李某向陈某借款10万元，将一辆卡车抵押给陈某。抵押期间，卡车因车祸严重受损。李某将卡车送到某修理厂大修，后李某无力支付2万元修理费，修理厂遂将卡车留置。经催告，李某在约定的合同期间内仍未支付修理费。此时，李某亦无法偿还欠陈某的到期借款，陈某要求修理厂将卡车交给自己依法进行拍卖，修理厂拒绝。下列关于该争议如何处理的表述中，符合物权法律制度规定的是（）。A.修理厂应将卡车交给陈某依法拍卖，修改费只能向李某主张B.陈某应当向修理厂支付修理费，其后修理厂应向陈某支付卡车C.修理厂应将卡车交给陈某依法拍卖，拍卖所得自己优先偿付借款，剩余部分修理厂有优先受偿权D.修理厂可

8、将卡车依法拍卖，所得资金优先偿付修理费，剩余部分陈某有优先受偿权【解析】留置权人可以与债务人协议以留置财产折价，也可以就拍卖、变卖留置财产所得的价款优先受偿。同一动产上已设立抵押权或者质权，该动产又被留置的，留置权人优先受偿。【考点】合同的担保2021年中级会计考试题2单项选择题下列各项中属于非货币性资产的是（ ）。A.外埠存款B.持有的银行承兑汇票C.拟长期持有的股票投资D.准备持至到期的债券投资【正确答案】 C【答案解析】 非货币性资产，是指货币性资产以外的资产，该类资产在将来为企业带来的经济利益不固定或不可确定，包括存货（如原材料、库存商品等）、长期股权投资、投资性房地产、固定资产、在建

9、工程、无形资产等。股票投资为企业带来的经济利益不固定或不可确定，选项C属于非货币性资产。A公司以原材料与B公司的设备进行交换，A公司换出原材料的成本为100万元，未计提跌价准备，计税价格和公允价值均为150万元，A公司另向B公司支付银行存款35.1万元（其中支付补价30万元，增值税进项税和销项税的差额5.1万元），支付换入固定资产的运输费用10万元。B公司换出设备系20_年9月购入，原价200万元，已计提折旧50万元，未计提减值准备，公允价值180万元，假定该交易具有商业实质，增值税税率为17%。则A公司换入的固定资产的入账成本为（ ）万元。A、185.5B、175.5C、190D、180【答

10、案解析】 A公司换入固定资产的入账成本=150+30+10=190（万元）。考点：非货币性资产交换的认定多项选择题下列项目中，属于非货币性资产交换的有（ ）。A.以公允价值50万元的原材料换取一项设备B.以公允价值100万元的长期股权投资换取专利权C.以公允价值100万元的专利换取长期股权投资，同时收到25万元的补价D.以持有至到期投资换入一批存货【正确答案】 AB【答案解析】 25100100%=25%，选项C不属于非货币性资产交换;选项D不属于非货币性资产交换。非货币性资产交换的会计处理非货币性资产交换以公允价值计量并且涉及补价的，补价支付方在确定计入当期损益的金额时，应当考虑的因素有（

11、）。A.支付的补价B.换入资产的成本C.换出资产的账面价值D.换入资产发生的相关税费【正确答案】 ABC【答案解析】 换出资产的损益=换出资产的公允价值-换出资产的账面价值，或者=换入资产的公允价值-支付的补价-换出资产的账面价值，所以选项A、B和C都正确。甲公司以M设备换入乙公司N设备，另向乙公司支付补价5万元，该项交易具有商业实质。交换日，M设备账面原价为66万元，已计提折旧9万元，已计提减值准备8万元，公允价值无法合理确定;N设备公允价值为72万元。假定不考虑其他因素，该项交换对甲公司当期损益的影响金额为（ ）万元。A.0B.6C.11D.18【正确答案】 D【答案解析】 甲公司换出资产

12、的公允价值=72-5=67（万元），账面价值=66-9-8=49（万元），该项交换对甲公司当期损益的影响金额=67-49=18（万元）。甲公司为增值税一般纳税人，于20_年12月5日以一批商品换入乙公司的一项非专利技术，该交换具有商业实质。甲公司换出商品的账面价值为80万元，不含增值税的公允价值为100万元，增值税税额为17万元;另收到乙公司补价10万元。甲公司换入非专利技术的原账面价值为60万元，公允价值无法可靠计量。假定不考虑其他因素，甲公司换入该非专利技术的入账价值为（ ）万元。A.50B.70C.90D.107【答案解析】 换入资产的入账价值=100+17-10=107（万元）。甲公司

13、和乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。20_年3月，甲公司以其持有的10 000股丙公司股票（作为交易性金融资产核算）交换乙公司生产的一台办公设备，并将换入办公设备作为固定资产核算。甲公司所持有丙公司股票的账面价值为180万元（成本170万元，公允价值变动10万元），在交换日的公允价值为200万元。乙公司设备的账面价值为170万元，计税价格为200万元。甲公司另向乙公司支付价款34万元。该交换具有商业实质。甲公司换入办公设备的入账价值是（ ）万元。A.180B.200C.234D.190【正确答案】 B【答案解析】 甲公司换入办公设备的入账价值=换出资产的公允价值+支付的补价-可抵扣增值税进项税额=200+34-20017%=200（万元）。