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1、计算机应用考试大纲及样题货币的时间价值一、货币的时间价值的定义：当前所持有的一定量货币比未来获得的等量货币具有更高的价值。从经济学的角度而言，现在的一单位货币与未来的一单位货币的购买力之所以不同，是因为要节省现在的一单位货币不消费而改在未来消费，则在未来消费时必须有大于一单位的货币可供消费，作为弥补延迟消费的贴水。二、 货币时间价值产生的原因 1、货币时间价值是资源稀缺性的体现 经济和社会的发展要消耗社会资源，现有的社会资源构成现存社会财富，利用这些社会资源创造出来的将来物质和文化产品构成了将来的社会财富，由于社会资源具有稀缺性特征，又能够带来更多社会产品，所以现在物品的效用要高于未来物品的效

2、用。在货币经济条件下，货币是商品的价值体现，现在的货币用于支配现在的商品，将来的货币用于支配将来的商品，所以现在货币的价值自然高于未来货币的价值。市场利息率是对平均经济增长和社会资源稀缺性的反映，也是衡量货币时间价值的标准。 2、货币时间价值是信用货币制度下，流通中货币的固有特征 在目前的信用货币制度下，流通中的货币是由中央银行基础货币和商业银行体系派生存款共同构成，由于信用货币有增加的趋势，所以货币贬值、通货膨胀成为一种普遍现象，现有货币也总是在价值上高于未来货币。市场利息率是可贷资金状况和通货膨胀水平的反映，反映了货币价值随时间的推移而不断降低的程度。 3、货币时间价值是人们认知心理的反映

3、 由于人在认识上的局限性，人们总是对现存事物的感知能力较强，而对未来事物的认识较模糊，结果人们存在一种普遍的心理就是比较重视现在而忽视未来，现在的货币能够支配现在商品满足人们现实需要，而将来货币只能支配将来商品满足人们将来的不确定需要，所以现在单位货币价值要高于未来单位货币的价值，为使人们放弃现在货币及其价值，必须付出一定代价，利息率便是这一代价。 三、货币时间价值的计算 1、单利的计算 本金在贷款期限中获得利息，不管时间多长，所生利息均不加入本金重复计算利息。设初始本金为p（元）,银行年利率为r,则第n年末本利和S=p(1+nr) 2、复利的计算 复利是指每经过一个计息期，要将所生利息加入本

4、金为新的本金再计算利息。 （1）复利终值 （S和P是什么？）S=P(1 + r)n （不一样）其中(1 + r)n被称为复利终值系数(2)复利现值 P=S(1 + r) n 其中(1 + r) n称为复利现值系数。 (3)名义利率与实际利率 复利的计息期不一定总是一年，有可能是季度、月、日。当利息在一年内要复利几次，给出的年利率叫做名义利率。 每年单次付息：设初始本金为p（元），银行年利率为r,则第n年本利和为：S=p(1+r) n.每年多次付息：设初始本金为p（元），年利率为r ,若一年分m次付息，则第n年末的本利和为：S=p(1+r/m)mn易见本利和随着付息次数m的增大而增加的。四、货币

5、时间价值的应用1.货币时间价值在固定资产、无形资产准则中的应用 新会计准则中规定，对于特殊行业的特定固定资产，在确定其初始成本时，还应考虑弃置费用。弃置费用的金额与其现值通常较大，需要考虑货币时间价值，即在固定资产的使用寿命内按照预计负债的摊余成本和实际利率计算确定的利息费用应当在发生时计入财务费用。2. 货币时间价值在资产减值准则中的应用 资产预计未来现金流量的现值，应当按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。预计资产未来现金流量的现值，应当考虑资产的预计未来现金流量、使用寿命和折现率等因素，对于通货膨胀等因素也当考虑在内，

6、这充分体现了货币时间价值的应用。3.货币时间价值在投资经营中的应用 经营活动中的委托代销、应收应付、租赁寄售、股利分红、企业兼并收购、固定资产折旧及对外经济贸易等方面，都应充分考虑货币的时间价值，以使资金的运作和流通在周转过程中发挥最大的经济效益。3Q之战一场没有赢家的争斗一、3Q之战的由来 360与腾讯的争端开始最早要追溯到2010年的春节前后。当时，腾讯选择在二三线和更低级别的城市强行推广QQ医生安全软件，一夜之间，QQ医生占据国内一亿台左右电脑，市场份额高达近40%。QQ医生于安全领域对360造成极大的威胁。双方矛盾激烈升级发生在10月29日。360推出一款名为“扣扣保镖”的安全工具。安

7、装了“扣扣保镖”后，用户可以设置过滤掉QQ客户端的广告，把腾讯对战游戏、腾讯问问、好友印象、QQ直播等QQ软件的插件功能全部屏蔽，连QQ秀这一腾讯的赚钱法宝也不能幸免。同时，“扣扣保镖”还会完全接管QQ软件内置的安全防护功能。 由于腾讯QQ软件是依靠广告和增值服务赚取盈利的。正常情况下，免费用户登录QQ软件后会看到窗口上的小广告，只有付费的会员用户才能去掉广告；而QQ秀则更是QQ平台上最赚钱的增值服务，包含QQ秀、会员服务在内的互联网增值服务在今年上半年就为腾讯赚取了近70亿元的收入。不过，“扣扣保镖”却完全破坏了QQ软件运行增值服务和向用户投放广告的途径，可以说对腾讯带来极大的挑战，彻底威胁

8、到腾讯新业务和收入的增长。 扣扣保镖的推出彻底激怒了腾讯。11月3日，腾讯向其用户发布消息，称在360公司停止对QQ进行外挂侵犯和恶意诋毁之前，将在装有360软件的电脑上停止运行QQ软件。3Q之战全面爆发。 腾讯做出让用户二选一的动作，引起了广大网民的热议。尽管双方均称各自做法是为了维护用户上网安全和利益，但双方争执的背后，是数以亿计的杀毒软件和网络安全市场，是对利益的争夺。两家商业公司为了经济利益斗争的你死我活，在口水与技术手段中不得消停，无论如何双方之争已经超越了网络服务商的界限，将这场战争变为恶性竞争，同时也将网民卷入了这场利益之争中。二、互联网法制建设该如何反思 在3Q之战中，暴露出许

9、多法制上的漏洞，我国互联网行业的秩序缺失现象严重，亟待规范及相应的监管。这种秩序的缺失主要集中在两个方面：一是用户个人信息的收集和开发利用，对用户的人格和隐私造成巨大危害；二是互联网行业的不正当竞争，如存在着诋毁对方商誉、侵犯商业秘密、发布违法广告，利用信息技术实施的攻击、干扰和控制行为，利用互联网快速散播的虚假信息，软件外挂程序，盲目捆绑企业自身软件，损害消费者利益。 有鉴于此，我国司法部门应尽快完善在互联网等新兴领域的法制建设，如完善反竞争法，用户个人隐私的保护等。此外，应尽快形成互联网市场行为的“底线”和大家认可的共识，形成有序竞争和多方共赢的良性市场机制和监督机制；强化企业和职业经理人

10、的信用评价制度，增加屡次失信者的经济成本；还要加大处罚力度，让击穿法律底线的行为无处遁形、得不偿失，让法律对那些试图违法者产生足以畏惧的强大威力；同时严厉打击炮制网络民意的行为，还原真实的网络民意，使得网民对企业的行为产生有效的监督；在技术方面，加强对新型技术安全手段的管理，避免在云的体系上建立更大的信息安全隐患。 互联网行业应该加强自律，制定行业规范，建立市场准入机制。而政府应该加快制定相关法规，对信息产品进行监管和规范。在法规中，应明确统一的信息产品的标准，并且行业进行的软件评测必须在工信部备案，接受工信部监督。采取以上措施，有效管制互联网行业，促进行业的健康发展。三、互联网企业应秉持先进

11、理念和价值 腾讯和360之间的战争，让广大网友认识到互联网之间的恶性竞争给用户本身带来多大的伤害。这场以用户利益为口号的网络拉锯，直接伤害的却是数亿用户的切身利益。这种状况尴尬地表明，中国消费者在互联网领域的“上帝”地位不过是虚幻的传说。常识告诉我们，当一个商业市场中的消费者权益不能得到切实保护，反而沦为企业竞 相挟持绑架的人质，这样的市场必定是扭曲而难以持续的。 回顾这次3Q大战。人们曾经期望腾讯、360这些互联网企业能给中国社会带来新鲜的理念和价值，促进中国互联网企业的发展和壮大，真正的以科技的力量和不断创新的理念推动社会进步。遗憾的是，除了看到这些企业变得越来越会赚钱，不顾用户利益，以损

12、害用户权利的方式为企业本身牟利，人们似乎并没有感受到它们所释放的理念示范和前瞻价值。 搜狐CEO张朝阳在评析腾讯与360的纷争时就表示，抄袭和垄断已成为中国互联网产业发展最大的问题。诚哉斯言。当抄袭就可以获得巨大的财富，且制度并不能有力阻止这种抄袭时，创新就变成了傻子才做的事情；当垄断变成堂皇的存在，并且通过制度构筑了牢而不破的利益群体时，竞争就变成了赢者通吃，顺带也要牺牲消费者的利益和尊严。这些中国市场体系中的痼疾不会自动消失，即使如互联网这样的新兴行业，不消几年便可以如法复制，打造出一个让用户利益头重脚轻的商业世界来。 也许苹果公司的例子会给中国的企业理念的改革带来一些启发。苹果公司推出i

13、Phone手机和程序语言Objective-C，让网上无数的互联网企业和网络工程师编写应用程序，供手机用户下载，让编程者分享成果。于是苹果公司的产品呈现出与众不同的丰富多彩和各种匪夷所思的应用。而另一方面，靠为苹果编写软件成功的人也比比皆是。这就是所谓的双赢、共生。 对于整个互联网行业而言，只有树立合理竞争，不断创新的企业文化，才能使企业不断提高自身的竞争力。互联网企业应秉持以客户为本，积极创新，改善服务的先进理念。企业间应增强合作，彼此互补，研发创新，最后实现双赢。此外，加强行业和企业质量管理体系、知识产权保护、社会责任实施以及维护公平市场秩序，才能促进互联网行业的健康发展。解密股市灰色资金

14、拆借链 在火爆的10月行情中，最令人注目的，除了各路股票的大涨外，不外乎频频创出4000或5000亿的天量成交了。（语言怪怪的）如此罕见的天量，除了国内外热钱的不断流入，还有披挂着各色外衣的民间资本。灰色资金链渠道1：营业部把大户资金拆借给散户 自7月股指反弹以来，不少券商营业部大力整合内部存量客户资源，挖掘存量大户价值，将其介绍给资金短缺的投资者进行资金拆借。营业部在其中并不获得任何额外收益，由双方对交易负责。据悉，拆借双方不仅在单个营业部范围内合作，跨区域营业部之间类似的合作也较为常见。该种拆借资金不乏上千万元规模的案例，其年化利率大多在12%至15%之间。灰色资金链渠道2：第三方贷款绕道

15、入市 此类融资成本通常不低于13% 日前，有券商营业部向其客户推荐了一种借助银行渠道进行第三方贷款的融资方式。据称，在这类三方委托贷款中，只要借贷双方谈好借贷条件，银行可不审查项目而只看项目的经济回报报告内容和负责贷款手续的操作。在此过程中，出资方和融资方按照一定的比例(通常为1：1)将资金打入在银行开设的共同账号中。此外，借贷双方还将订立合同以规范融资方投资方，同时为保障本金安全，双方也将订立严格的止损规定。一般当账户存续资金低于原来的75%时，融资方或被要求向该共同账户打入一定规模的保证金，或其全部证券资产将被进行强行平仓。灰色资金链渠道 3：牵手典当行坐地收钱 评估股票资产一般要打5-8

16、折近期沪深两市成交活跃，券商营业部牵手典当行，双方合作的融资业务又重新粉墨登场。据业内人士介绍，典当行提供的证券抵押炒股的业务流程为：典当行先行在证券公司开设账户，需要抵押证券的客户要将股票转托管到与典当行合作的券商营业部账户上。（，）典当行对股票市值进行测算，与客户确定典当的比例，若客户想要赎回，则需按股票资产原价赎回。 灰色资金链渠道4：券商介绍大户信托融资产品 门槛300万元 佣金率0.15%-0.2%目前，由券商营业部推介的信托产品已大范围推广，上述信托产品主要由券商营业部作为中介，向客户推荐由信托公司推出的信托产品，投资者与信托公司签订合同后，即可获得相应的融资。券商营业部的相关负责人会向客户简单介绍该信托产品。该信托产品门槛为300万元，客户可实现杠杆比例1：1或1：2的融资。据介绍，这种产品属于一种结构化产品，客户在认购产品时，需缴纳12%左右的固定费率。客户签订合同后，信托公司将为客户设立独立的账户，客户操作账户买卖股票需通过信托公司的审核。（怪怪的，没有结尾。）