1、4. 纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的,税务机关自该业务往来发生的纳税年度起3年内进行调整;有特殊情况的,可以自该业务往来发生的纳税年度起( )年内进行调整。A.5 B.7 C.10 D.155. A公司2009年12月31日一台固定资产的账面价值为10万元,重估的公允价值为20 万元,会计和税法规定都按直线法计提折旧,剩余使用年限为5年,净残值为0。会计按重估的公允价值计提折旧,税法按账面价值计提折旧,该企业已实行新会计准则,2010年12月31日递延所得税资产科目余额为( )万元。A.8 B.16 C.6 D.2 6. 税务机关查封商品、货物或者其他财产时,必
2、须开付( )。A.收据 B.清单 C.收据和清单 D.特种发票7. 根据税收征管法及实施细则的规定,欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前,应当向税务机关报告。欠缴税款数额较大是指欠缴税款在( )。A.3万元以上 B.5万元以上 C.10万元以上 D.20万元以上8. 2010年月,天顺运输公司因财务人员调动进行帐目清理时发现有两笔收入用错了税率,多缴了税款,一笔系2005年1月的,另一笔系2008年5月的,马上向税务机关提出退税。根据征管法规定,( )退还。A.2005年和2008年的多缴税款均可 B.2008年的多缴税款可以退税,2005年的不可以 C.2005年的多缴税款
3、可以退税,2008年的不可以 D.2005年和2008年的多缴税款均不可以9某县地税局在2009年9月4日发现,由于税务部门理解税收政策不准确,导致万方房地产公司按县地税局所转发的文件中的规定申报纳税时,实际少缴1.2万元税款。对此,正确的处理意见应当是( ) 。A.属于税务部门的责任,根据信用原则,税务部门不应要求纳税人补缴税款B.税务部门可要求纳税人补缴税款并计算滞纳金,但不应对纳税人实施处罚C.税务部门可要求纳税人补缴税款,但不应要求纳税人计缴滞纳金和罚款D.纳税人并没有错误或者失误,因此纳税人没有补缴税款税款的义务10. 对纳税人的偷税、抗税、骗税等税务违法行为,税务机关追缴其税款的期
4、限是( )。A. 3年 B.5年 C. 10年 D.永久 11. 关于文书送达时间错误的是( )。A.直接送达税务文书,以注明的收件日期为送达日期B.委托送达税务文书,以受送达人在送达回证上签收的日期为送达日期C.邮寄送达税务文书,以挂号函件回执上注明的收件日期为送达日期D.公告送达税务文书,自公告之日起满60日,视为送达12. 申请人对复议决定不服起诉,复议决定改变原具体行政行为的,行政诉讼的被告是( )。A.做出具体行政行为的行政机关 B.行政复议机关C.复议机关和具体行政行为机关为共同被告 D.原告选择13. 应纳税暂时性差异应确认( )。A.递延所得税资产 B.递延所得税负债 C.递延
5、所得税 D.应交税费 14. 根据国家赔偿法规定,如果相对人单独提出行政赔偿请求( )。A.应当先向赔偿义务机关提出 B.应当先申请行政复议C.可以向行政机关提出,也可向法院提出 D.应当在行政诉讼中提出15. 经县地税局局长批准,地税局拟对个体工商户王强实行税收保全措施。王强的下列财产中,可以成为税务部门保全对象的是( )。A.王强的个人储蓄存款B.仅有的一套目前正在居住的商品房C.家庭正在使用单价在5000元以下的计算机D.王强从房产公司租赁的营业用房16. 税务行政处罚听证的范围是( )案件。A.对公民做出50元以上或者对法人或其他组织做出l000元以上罚款的B.对公民做出500元以上或
6、者对法人或其他组织做出5000元以上罚款的C.对公民做出1000元以上或者对法人或其他组织做出l0000元以上罚款的D.对公民做出2000元以上或者对法人或其他组织做出l0000元以上罚款的17. 我省现行政策对房地产开发企业销售非普通住房及写字楼、商业用房等,每平方米销售收入在5千元至1万元(含)的预征率为( )。A.2% B.2.5% C.3% D.4%18. 企业发生的下列保险费用,不准在税前扣除的是( )。A.纳税人按规定上交保险公司或劳动保险部门的职工养老保险和待业保险B.纳税人参加财产保险、运输保险等其他保险,按照规定交纳的保险费用C.纳税人按国家规定为特殊工种职工保险按规定支付的
7、法定人身安全保险费D.纳税人为其投资者或雇员个人向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险19. 下列行为( )属于土地增值税的征税范围。A.以出售方式转让国有土地使用权、地上的建筑物及附着物的B.以继承、赠与方式转让房地产的C.房地产的代建房行为D.房地产的重新评估20. 依据个人所得税相关规定,下列个人向各项公益、救济性捐赠支出不准予税前全额扣除的有( )。A.通过非营利性的社会团体向红十字事业的捐赠 B.通过国家机关向农村义务教育的捐赠 C.通过非营利性社会团体对新建公益性青少年活动场所的捐赠 D.通过非营利性的社会团体向贫困山区生产企业的捐赠 二、多项选择题(以下各题中,每题至少有两个选项
8、是正确的,请将你认为正确的选项序号填写在括号中,每题1.5分,共计30分,多选、错选、 不选均不得分)1. 下列关于账簿设置的表述,错误的是( )。A.扣缴义务人应当自税法、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内,按照所代扣、代收的税种,分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿B.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证之日起30日内将其账务、会计制度或者账务、会计处理办法和会计核算软件报送主管税务机关备案C.纳税人、扣缴义务人会计制度健全,能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的,其计算机储存的会计记录可视同会计账簿,不必打印成书面资料D.生产经营规模小又确无建
9、账能力的纳税人,若聘请专业机构或者人员有实际困难的,经县以上税务机关批准,可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者安装税控装置2. 纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经( )批准,可以延期缴纳税款。A.国家税务总局 B.省税务局 C.计划单列市税务局 D.县以上税务局(分局) 3. 一般而言,税务机关可在( )情况下,要求纳税人提供纳税担保。A.纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的 B.纳税人有逃避纳税义务的行为,并在限期缴纳税款的期限内有明显转移其应纳税商 品的迹象 C.欠缴税款的纳税人或者其他的法定代表人需要出境的D.纳税人同税务机关在纳税上发生争议时,需申请行政复议的
10、4. 下列项目中,属于税务机关可以行使的税务职权有( )。A.在邮电局检查扣缴义务人邮寄物品的单据和往来函电B.向扣缴义务人询问与代扣代缴有关的问题C.依法查核从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人的银行存款账户D.依法采取税收保全措施或者强制执行措施5. 对于纳税人的减税、免税,表述正确的有( )。A.纳税人享受减税、免税必须依照法律、行政法规的规定书面申请 B.减税、免税的事项一律经税务机关审批 C.地方各级人民政府作出的减税、免税决定一律无效 D.享受减税、免税的纳税人应当自减税、免税期满的次日起恢复纳税 6. 根据税收征管法的规定,下列情形中税务机构有权核定其应纳税额的有( )。A.依照法
11、律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的C.虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的D.企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来已按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款费用的7. 根据发票管理办法及其实施细则的规定,税务机关在检查发票中有权采取的措施有( )。A.调出发票检查B.检查取得发票情况C.向当事各方询问与发票有关的问题和情况D.查阅、复制与发票有关的凭证、资料8. 下列论述中不正确的是( )。A.对未按规定办理税务登记的纳税人,税务机关应责令改正,不能处以罚款
12、B.对未按规定保管代扣代缴税款帐簿且情节严重的扣缴义务人,税务机关应处2000 元至10000元的罚款C.未按规定办理税务登记,经税务机关责令改正,逾期仍不改正,经税务机关提请,由工商行政机关吊销其营业执照D.对不按规定使用税务登记证的纳税人,处以2000元以下罚款9. 下列说法正确的是( )。A.申请人向复议机关申请行政复议,复议机关已经受理的,在法定行政复议期限内申请人不得再向人民法院起诉B.申请人向人民法院提起行政诉讼,人民法院已经依法受理的,不得申请行政复议C.申请人向复议机关申请行政复议,复议机关已经受理的,在法定行政复议期限内申请人可以再向人民法院起诉D.申请人向人民法院提起行政诉
13、讼,人民法院已经依法受理的,可以申请行政复议10. 我国会计实务中,确认应收账款为坏账的条件是( )。A.债务人破产或死亡,以其破产财产或者遗产清偿后仍无法收回B.债务人逾期末履行其偿债义务,且具有明显特征表明无法收回或收回的可能性极小C.债务人到期未履行其偿债义务D.债务人认为无法偿还11. 资产负债表中下列项目,能直接根据某一科目总额余额填列的有( )。A.实收资本 B.长期借款 C.短期借款 D.资本公积12. 下列表述符合车船税征税现行规定的有( )。A.外商投资企业不缴纳车船税B.客货两用汽车按照载货汽车的计税单位和税额征税C.对车辆自重吨位尾数在0.5吨以下的,按0.5吨计算税额D
14、.非机动船,以载重吨位为计税单位13. 下列稿酬所得中,合并为一次所得征税的有( )。A.同一作品在报刊上连载,分次取得的稿酬 B.同一作品再版取得的稿酬C.同一作品出版分三次支付的稿酬 D.同一作品出版后加印而追加的稿酬14. 下列关于房产投资的房产税的说法,正确的是( )。A.以房产投资成立有限公司,投资方按房产余值为计税依据计征房产税B.房产联营投资,不承担经营风险,只收取固定收入,投资方视固定收入为租金收入,以租金收入为计税依据计征房产税C.以房产联营投资,共担经营风险的,被投资方按房产余值为计税依据计征房产税D.以房产联营投资,共担经营风险的,投资方不再计征房产税15. 下列资源税纳
15、税地点表述正确的是( )。A.资源税纳税人应向开采或生产所在地主管税务机关缴纳B.扣缴义务人应向收购地税务机关申报缴纳C.跨省开采的,应在开采地申报缴纳D.省内开采的,应在机构所在地主管税务机关缴纳16. 下列各项中应缴纳城镇土地使用税的有( )。A.用于水产养殖业的生产用地 B.名胜古迹园区内附设的照相馆用地C.公园中管理单位的办公用地 D.学校食堂对外营业的餐馆用地17. 下列行为中应缴纳契税的纳税人有( )。A.以预付集资建房方式取得房屋权属的张某B.向张某收取集资建房款的售房单位C.以土地作价入股的投资方D.购入国有土地使用权进行房地产开发的单位18. 下列关于企业所得税政策,表述正确
16、的有( )。A.在中国境内未设立机构、场所的或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业,适用20%的税率,优惠税率为10%B.符合条件的小型微利企业和国家重点扶持的高新技术企业,适用15%的税率C.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益免征所得税D.企业为购置、建造固定资产、无形资产发生借款的,在有关资产购置、建造期间发生的合理借款费用,应予以资本化19. 关于营业税纳税地点的表述正确的有( )。 A.纳税人转让、出租土地使用权,应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税 B.纳税人提供工程监理劳务,纳税地点为受监工程所在地C.纳税人转让无形资产,应当向使用无
17、形资产的主管税务机关申报纳税 D.纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税20. 按照印花税的有关规定,下列各项中,正确的涉税处理包括( )。A.对技术开发合同,以合同所载的报酬金额和研究开发经费作为计税依据B.企业发生分立、合并等变更后,不需重新进行法人登记的,其原有资金账簿己贴印花继续有效C.房地产管理部门与个人签订的房租合同,凡用于生活居住的,可免贴花D.如果应税合同在境外签订,且不便在境外贴花的,将合同带入境内时也不办理贴花三、判断题(判断下列各题的正确或错误,并将答案填写在题后括号中,如果你认为正确,则写上“”,如果你认为错误,则写上“”,每题 0.5分,
18、共计10分)1. 企业商誉无论在准则中还是税法规定中都可以摊销。( )2. 从事生产、经营的纳税人应当将在银行或者其他金融机构开立的基本存款帐号向税务机关报告登记,但其非基本帐户就不一定向税务机关报告登记。3. 固定业户外出经营的,也应携带税务登记证副本或税务机关发给的其他有关证件,实行亮证经营,并接受税务机关的查验。4. 经县以上税务局(分局)局长批准,凭全国统一格式的检查存款账户许可证明,查核从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人及纳税担保人在银行或者其他金融机构的存款账户;但检查储蓄存款,须经银行县、市支行或市分行的区办事处核对。5. 所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受劳务服
19、务以及从事其他经营活动支付款项时,应当向收款方取得发票。不符合规定的发票,不得作为财务报销凭证,任何单位和个人有权拒付。6. 纳税义务通常由税收的有关程序法做出明确规定后,经征税主体对其确认后才能履行。7. 省级政府不得做出同税收法律相抵触的决定,但可根据本省实际情况,决定在本省内适当变通执行税收行政法规。8. 纳税人、扣缴义务人如果使用已经税务机关批准的计算机系统记账,并能够准确核算财务成果的,经过税务机关批准,可以不再建立总账等纸质账簿。9. 纳税申报是纳税人在发生纳税义务后按照税法规定的期限和内容向主管税务机关提交有关纳税书面报告的法律行为。10. 某淮海实业总公司总资产为1,000万元
20、,资产重组时实际欠税100万元,资产重组已经分立成淮华贸易公司和海华贸易公司,淮华贸易公司分得资产800万元,海华贸易公司分得资产200万元。则税务机关在追缴欠税时,淮华贸易公司最多应承担清偿欠税80元万的义务,其余应当向海华贸易公司追缴。11. 当纳税人既有应退税款又有欠缴税款的,税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款;抵扣后有余额的,退还纳税人。12. 某公司因主管会计出差,当月经营收入没有核算,也无法按时到办税服务厅进行申 报,就派人向税务机关提出延期申报。鉴于该公司的实际情况,税务机关同意其暂不申报和缴税,待该会计出差回来核算出经营收入后再申报缴纳。13. 纳税人、扣缴义务人在规定
21、期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款,经税务机关责令限期缴纳,逾期仍未缴纳的,税务机关除依照征管法第四十条的规定采取强制执行措施追缴其不缴或少缴的税款外,并处不缴或少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。14. 当事人对税务机关的纳税决定、处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的,可以申请行政复议,也可以直接向人民法院起诉。15. 在税收执法过程中,实体法从旧,程序法从新。16. 违法行为轻微并及时纠正,没有造成危害后果的,不予行政处罚。17. 税务人员不得索贿、徇私舞弊、玩忽职守、不征或少征应征税款;不得滥用职权多征税款或者故意刁难纳税人和扣缴义务人。18. 纳税人实行核定定额征收方式
22、的,可以享受企业所得税各项优惠政策。19. 会计上短期投资的现金股利或利息,应于实际收到时,冲减投资的账面价值。税法上,不论企业会计账务对短期投资采取何种方法核算,被投资企业会计账务实际做利润分配(包括以盈余公积和未分配利润转增资本)时,投资企业应确认投资所得的实现。20. 现金流量表是反映企业一定会计期间内现金流入和流出信息的会计报表,它是一张动态表。四、计算(第1题12分、第2题8分,共计20分)1. 某企业2009年发生下列业务:(1)销售产品收入2000万元,销售成本1000万元;营业税金及附加50万元。(2)接受捐赠设备一台,原值30万元,市场价20万元,计入到资本公积;(3)转让一
23、项商标所有权,取得营业外收入60万元;(4)收取当年让渡资产使用权的专利实施许可费10万元;(5)取得国债利息2万元;(6)全年销售费用500万元,其中:广告费200万元;(7)管理费用300万元,其中:招待费80万元,新产品开发费用70万元;(8)全年财务费用50万元;(9)全年营业外支出40万元,其中:通过政府部门对灾区捐赠20万元;直接向私立外语学校捐款10万元;违反经济合同罚款2万元。 计算2009年应纳企业所得税(请分步计算)(12分)2. 中国公民李某是自由职业者,2009年收入情况如下:(1)出版小说一部,取得稿酬50,000元,后因小说加印和报纸连载,分别取得出版社稿酬10,0
24、00元和报社稿酬3,800元;(2)受托对一电影剧本进行审核,取得审稿收入15,000元;(3)临时担任会议翻译,取得收入3,000元;(4)在A国讲学取得收入30,000元,在B国从事书画展取得收入70,000元,已分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税5,000元和18,000元。要求:计算李某2009年度应缴纳个人所得税税额。(8分)五.案例分析题(第一题12分、第二题8分、共20分)1. 2009年6月20日,某县地方税务局车辆税收管理所为防止税款流失,在通往某煤矿的公路上进行税收检查,查堵逃税车辆,个体营运车主王某驾驶运煤汽车路经此处时,税务检查人员将其拦住,两名身着税服的检查人员
25、向王某出示税务检查证,并讲明实施检查的意图,车管所工作人员郑某登上车门踏板准备进行检查,年初以来一直未申报纳税的王某惧怕检查,趁其他税务人员不备突然驾车企图逃离检查现场,郑某在十分危险的情况下强行爬进驾驶室,王某被迫停车,随即赶来的其他税务人员经检查发现王某自2007年1月开业并办理税务登记以来,一直未向税务机关申报纳税,向王某填发了限期纳税通知书和查封扣押证。根据税收征管法第38条将王某的汽车扣押,停放在办公室后院的停车场内,要王某补缴上半年税款5,400元,王某四处托人到车管所说情放车,均被拒绝,此间王某汽车的轮胎等部件被盗。7月5日,王某向县人民法院起诉县地方税务局,要求县地方税务局返还
26、扣押的汽车并赔偿被盗部件及误工损失5,000元,县法院受理了此案,向县地方税务局发出应诉通知书,县地方税务局在规定期限内提供了举证材料并聘请了律师为诉讼代理人。7月20日法院开庭进行了审理,7月25日县法院作出一审判决,撤销县地方税务局扣押王某汽车的具体行政行为,赔偿王某汽车被盗部件及误工损失5,000元,诉讼费由县地方税2. 某税务机关税务干部王某、李某在对M公司2009年的纳税情况依法进行检查时发现,该公司以大头小尾虚开发票的手段进行偷税,偷税数额为7,000元。税务机关责令限期补缴所偷税款、滞纳金,并准备依法对其偷税行为按所偷税额处以4倍的罚款。在履行了告知程序后,该公司第二天要求举行听
27、证会。税务机关接受了这一申请,并在规定期限内由王某主持举行了听证会。听证会上,双方激烈争辩,听证主持人认为M公司法定代表人态度不好,不能积极配合税务机关工作,当场决定对其偷税行为按其所偷税额罚款5倍。税务机关当场作出税务行政处罚决定书,经宣告后交给企业法定代表人,并当场收缴罚款5,000元,其余罚款限期缴纳。就此案情,税务机关存在的主要问题有哪些?务局承担。要求分析:(10分)1、指出某县地方税务局在此案中执法存在的问题。2、法院的判决是否正确,依据是什么?一、单项选择题1、税收具有强制性、无偿性、固定性的特点,其中,()是其核心。A、强制性 B、无偿性 C、固定性 D、明确性 2、税法的特点
28、之一是:从立法过程来看,税法属于() A、制定法 B、习惯法 C、授权法 D、义务法 3、税法原则中与法定性原则存在一定冲突的是(A、实质课税原则 B、公众信任原则 C、税收公平原则 D、税收平等原则 4、税收法律关系产生的标志是()。A、税收法律关系的内容发生变化 B、征税主体课税行为的发生 C、纳税主体应税行为的出现 D、国家颁布新税法,而产生新的征纳行为 5、如果纳税人通过转让定价或者其他方法减少计税依据,税务机关有权重新核定计税依据,以防止纳税人偷税和避税,这样处理体现了税法基本原则中的(A、税收法律主义原则 B、税收合作信赖主义原则 C、税收公平主义原则 D、实质课税原则 6、不具备与被解释的税法法律、法规相同的效力,不能作为法定判案的直接依据的是(A、行政解释 B、立法解释 C、司法解释 D、字面解释 7、全国人大常委会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的规定属于(A、立法解释 B、行政执法解释 8、下列现行税法中属于实体法的是(A、税务行政复议规则 B、增值税暂行条例 C、税收征收管理法 D、税务行政处罚法 9、中华人民共和国增值税暂行条例属于
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