制造业企业会计分录汇总Word格式文档下载.docx

1、7.计提利息时财务费用应付利息8.归还本息时应付利息贷:9.借入长期借款时长期借款10.计提利息时在建工程（财务费用）长期借款（应付利息）11.偿还本息时长期借款（到期一次还本付息时）（应付利息）（到期还本，定期付息时）二、供应过程业务的核算1.购入不需要安装设备，货款已付时.应交税费-应交增值税（进项税额）2。自行建造完成的固定资产，结转其成本时在建工程投资者投入的固定资产,按投资各方确认的价值4.融资租入固定资产固定资产融资租入固定资产未确认融资费用长期应付款未确认融资费用固定资产-融资租入固定资产长期应付款-应付融资租赁款5、接受捐赠的固定资产固定资产（确定的入账价值）递延税款（未来应交

2、的所得税）营业外收入（确定的入账价值减去未来应交所得税后的余额）银行存款等（应支付的相关税费）6.购入材料，材料款及进项税额全部付清时在途物资甲材料应交税费-应交增值税（进项税额）7。购买材料,款项未付时在途物资应交税费-应交增值税（进项税额）应付账款8。购买材料，开出商业汇票时应交税费应交增值税（进项税额）应付票据9。支付到期货款时10.支付到期票据款时11.开出商业汇票抵顶前欠货款时12.票据到期，无力偿还时13.预付购货款时预付账款应交税费-应交增值税（进项税额）14.将材料验收入库时原材料15.企业办理银行本票、银行汇票时其他货币资金-银行本票存款-银行汇票存款16.购买材料，开出银行

3、本票、银行汇票时应交税费-应交增值税（进项税额）其他货币资金-银行本票存款-银行汇票存款17。购入材料，卖价款及增值税全部付清时材料采购（按实际成本）应交税费-应交增值税18.将材料验收入库时材料采购（按计划成本）19.结转超支额材料成本差异材料采购20.结转节约额21.结转超支额生产成本 等22。结转节约额三、生产过程业务的核算1.生产领用材料时生产成本（生产产品领用）制造费用（车间一般耗用）管理费用（管理部门领用）在建工程（工程领用）结算职工薪酬时生产成本（生产工人薪酬）制造费用（车间管理人员薪酬）管理费用（行政管理人员薪酬）在建工程（建设工人薪酬）销售费用（专设销售结构人员薪酬）应付职工

4、薪酬3.发放工资时银行存款（或库存现金）其他应付款应交税费-应交个人所得税发生长期待摊费用时长期待摊费用银行存款 （库存现金）5。实际摊销时管理费用制造费用以银行存款支付车间公共费用时制造费用银行存款（库存现金）7. 计提固定资产折旧时制造费用（生产用固定资产）管理费用（管理用固定资产）其他业务成本（经营租出固定资产）销售费用（销售部门用固定资产）在建工程（工程建设用固定资产）累计折旧8.月末分配结转制造费用时生产成本甲产品-乙产品结转完工产品生产成本库存商品A产品-B产品生产成本A产品B产品四、销售过程业务的核算销售产品,取得收入时应收票据（收到商业汇票）银行存款（收到支票、银行汇票、委托收

5、款等）应收账款（款项未收）预收账款主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）预收账款时预收账款欠款单位开出商业汇票，抵偿所欠货款时应收票据应收账款4.票据到期未收时结转营业税金及附加时营业税金及附加应交税费应交消费税应交城建税应交教育费附加-应交地方教育费附加6.产品退货,货款已用银行存款支付时应交税费应交增值税（销项税额）7.给予对方现金折扣时财务费用8.结转已销售产品成本时主营业务成本库存商品销售材料,款项存入银行时其他业务收入应交税费应交增值税（销项税额）10。转让商标使用权，款项存入银行时11.出租包装物或固定资产,款项存入银行时应交税费-应交增值税（销项税额 ）12。结转销售材料成本

6、、包装物成本、计提折旧时其他业务成本周转材料累计折旧13。结转转让商标使用权应交的营业税时应交税费应交营业税14。发生销售费用时销售费用应付职工薪酬原材料五、财务成果形成与分配业务的核算1.职工预借差旅费时其他应收款库存现金银行存款（开出支票时）报销差旅费时库存现金直接支付管理费用时库存现金（银行存款）摊销书报费时预付账款（待摊费用）5.缴纳车船使用税、房产税、土地使用税、印花税时6.出售交易性金融资产时交易性金融资产投资收益7.受资单位宣告分派现金股利时应收股利投资收益8.实际收到股利时收到罚没收入时营业外收入10.对外捐赠现金时营业外支出银行存款等11。结算所得税时所得税费用应交税费应交所

7、得税结转收入时其他业务收入营业外收入公允价值变动损益以前年度损益调整本年利润结转费用时营业税金及附加其他业务成本销售费用管理费用营业外支出所得税费用提取盈余公积时利润分配提取法定盈余公积-提取任意盈余公积盈余公积法定盈余公积任意盈余公积15。 分配现金股利时利润分配应付现金股利应付股利16。分配股票股利时利润分配转作资本的股利用盈余公积金弥补亏损时盈余公积利润分配-盈余公积补亏18.年末结转本期实现的净利润时利润分配-未分配利润19。年末结清“利润分配明细账户A。结清有借方发生额明细账户时利润分配未分配利润利润分配-提取法定盈余公积应付现金股利-转作股本的股利B.结清有贷方发生额明细账户时利润

8、分配盈余公积补亏六、财产清查业务的核算1.财产清查中发现长款时待处理财产损溢-待处理流动资产损溢将长款转作营业外收入时待处理财产损溢待处理流动资产损溢3.财产清查中发现短款4.短款系由个人赔偿时财产清查中盘盈原材料时6.将材料盘盈冲减管理费用时7.财产清查中盘亏产品时应交税金应交增值税（进项税额转出）将产品盘亏（定额内的合理损耗）计入管理费用时财产清查盘亏原材料时原材料甲材料应交税费应交增值税（进项税额转出）盘亏原材料由责任人赔偿时11.财产清查盘亏固定资产时待处理财产损溢待处理非流动资产损溢将盘亏固定资产净损失计入营业外支出时待处理财产损溢-待处理非流动资产损溢13.计提坏账准备时资产减值损失坏账准备用坏账准备金冲销坏账时