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1、请上网查找并认真阅读该政策规定，假设基本情况同上，房产税的扣除比例为30%，讨论此时哪种情况公司收益最高。在2005年时： 方案三税负最低，而方案一税后收益最高。但考虑到方案一要支付员工工资6万元，方案二要支付员工工资2万元，而方案三不必投入任何人力物力，则实际上方案三最优。公司应该执行方案三。 根据我国有关税法的规定，地下建筑依用途不同而缴纳不同的房产税（财税2005181号）。即地下建筑出租“按照出租地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税”；地下建筑自用，则要看地下建筑是否与地上房屋相连，如果相连，则“应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税”；即使不相连，

2、也要区分是工业用途还是商业和其他用途，依房屋原价运用不同的比例折算成应税房产原值，工业用途房屋原价折算成应税房产原值的比例为5060%，商业和其他用途折算比例为7080。因此，该公司在进行税负与税收收益测算时，必须计算房产税。三个方案的税负和税后收入分别如下： 可以看出，由于地下建筑缴纳房产税，该公司税负发生了变化：出租最高，仓储次之，车间最低。方案三与方案一的税后收益差距拉大，即使支付员工工资后，方案一收益仍最高，因此公司决定用于生产车间。 这说明新的税收政策出台，往往意味着新的筹划契机。纳税人一定要根据自己的切实情况结合税负大小来决定地下建筑的使用情况，账算清楚了，才可以获得最大收益。 第

3、3章税收筹划的基本策略 1某企业在市区有一幢原值为200万元的房产，如果将其出租，每年可获租金收入50万元，在不考虑企业所得税情况下，其承担的其他各种税收负担是多少？请设计一个税收筹划方案，降低该企业税负，并指出使用的是什么税收筹划策略？筹划前房产税=50?12%=6（万元） 营业税及附加=50?5.5%=2.75（万元） 筹划方法：将该房产作为其一个营业部，并和承租人签订合同，招聘承租人为营业部经理，每年向企业缴纳50万元的管理费，其余盈亏由营业部经理承担。将出租房产变成自营房产。 应纳房产税=200?1?30%?1.2%=1.68（万元） 筹划策略为规避纳税义务。 5近年来，个体工商户中出

4、现了由夫妻二人共同经营管理的夫妻店，武汉汉正街的刘家就是这样一个例子。刘老板开了一家空调专售的店铺，由其妻负责经营管理。2006年刘家获得空调销售净所得48000元，上门安装净所得28000元。考虑到个体工商户的生产、经营所得适用超额累进税率，应该怎么样进行税收筹划，筹划依据的税制要素有哪些？税收筹划前后税负相差多少？筹划前个人所得税=?48000?28000?35%-6750=19850（元） 由于个体工商户、承包户的生产、经营所得适用的是五级超额累进税率，所以可以考虑将店铺分别登记为销售空调与上门安装服务两个店铺，分别注明负责人是刘某和其妻。进行税收筹划后，刘家的税负为: 经营销售空调收入

5、应纳个人所得税=48000?30%-4250=10150（元） 经营上门安装服务收入应纳个人所得税=28000?20%-1250=4350（元） 进行税收筹划后，刘家的税收负担减轻535019850-10150-4350元。在本案例中，所使用的税收策略为适用低税率策略，依据的税制要素为税率。 第4章 增值税的税基税率筹划及保养和维修，属于混合经营行为，某年发生如下购销业务：全年取得含税收入1170万元，其中安装费占总收入的30%，保养费、维修费约占收入总额的10%，本年度可以抵扣的进项税额80万元。请计算该企业当年度应纳的增值税额。针对该企业的情况，你有什么税收筹划的建议呢？ 答案： 筹划：企

6、业投资设立一个独立核算的安装公司，由工厂生产并销售电梯，安装公司专门负责电梯的安装、保养和维修，那么工厂和安装公司分别就取得销售电梯收入开具增值税专用发票、取得建安收入开具普通发票。对购货方而言作为固定资产或在建工程入帐，均不存在进项抵扣问题，并不产生任何影响。按照这个思路，该电梯生产企业设立电梯安装公司后，应纳税额计算如下： 筹划后，节省增值税和营业税合计90（221638）5162（万元） 共计少纳税51.62+5.16= 56.78（万元） 在实际操作中应当注意两个问题：一是设立安装公司所增加的支出纳税筹划的代理费用应小于节税收益；二是不能一味地为降低税负任意抬高安装费降低货物销售额，因

7、为生产企业与安装公司存在关联方关系，关联方交易价格与销售给其他非关联独立企业交易价格应具可比性，否则税务机关有权合理调整加以核定。 2某石油公司为促进销售，在加油站推行按购油金额的多少分别送毛巾、手套、电饭锅等赠品的活动。以天龙加油站为例，其某月油品销售收入100万元，赠送的毛巾、手套、电饭锅等赠品按市场价计算价值为2.5万元，按购买价计算不含税成本为2万元。请以天龙加油站为例分析石油公司这种促销行为的税收负担，并提出税收筹划建议。 此次活动中促销行为应纳税总额为：0.36+0.036+0.5+0.625=1.521（万元） 筹划建议：该石油公司可考虑将赠送的物品的成本变为广告宣传费用，可在毛

8、巾，手套，电饭锅上面印上公司标识、广告语，广告费和业务宣传费的扣除额度为当年销售收入的15%，那么该项促销活动可以少缴企业所得税0.5万元，另外该部分宣传费用不缴纳增值税0.36万元以及城市维护建设税和教育费附加0.036万元，不需赔缴个人所得税0.625万元。 3节假日期间，亲朋好友外出聚餐逐渐成为时尚，有的饭店推出“用餐抽奖”活动以促进销售，增加人气。如某饭店推出的抽奖活动包括三个奖项：一等奖一名，奖价值600元的微波炉一台；二等奖二名，奖价值400元的厨宝一台；三等奖5名，奖价值100元的电风扇一台。活动规则为：凡参加当日用餐，每桌消费满800元的，均有一次抽奖机会，中奖者既可以领取奖品

9、，也可以按奖品同样的价值抵减当晚的用餐费用。中奖者的税款按规定由饭店代扣代缴。微波炉进价500元/台，厨宝进价340元/台，电风扇进价85元/台。 某日，王先生在饭店和家人用餐，消费900元，幸运地中了一等奖。那么，王先生应该选择领取微波炉，还是选择抵减600元餐费呢？两种选择对王先生和饭店在税收负担方面各有什么影响？王先生应该选择抵减600元餐费。 分析如下：（1）王先生选择领取微波炉： 饭店共计缴税45+87.18+13.22+125=270.4元 （2）王先生选择抵减600元餐费 则，对于王先生而言：只需花费300元就餐费用，不需交纳个人所得税 对于饭店而言：可按照按实际收取的金额给王先

10、生开具了饮食业发票，并作营业收入处理。 饭店共计纳税15+1.5=16.5元 饭店在正常营业过程中，按照折扣后的金额收取并开具发票（发票上注明折扣数量），并可以按折扣后的金额计征营业税，因为消费者与饭店之间不存在关联关系，而且餐费也无可比的市场价格。 由上可知，王先生应该选择抵减600元餐费更为划算，这样无论是王先生还是饭店的税收负担都大大降低。 4清馨服饰店是销售服装饰品的增值税一般纳税人。临近换季，该服饰店推出了“买一赠一”的促销方式：顾客只要买一件价值588元的外套，便可获赠价值59元的丝巾一条； 买一套价值1688元的西服，可获赠价值170元的公文包一个。活动当月，清馨服饰店销售外套7

11、00件，销售西服600套。请分析清馨服饰店这种促销行为的税收负担，并提出税收筹划建议。清馨服饰店的应纳税如下： 59 1688 170 赠送的物品不能在所得税前扣除，需要根据赠送的丝巾和公文包的购进成本补缴企业所得税。 则本月服饰店促销商品产生的增值税销项税为： 59805.13+6000.85+147158.97+14820.51=227785.46元 赔缴个人所得税为：10325+25500=35825元清馨服饰店可以将实物赠送的促销方式改变为降低产品价格，使外套加上丝【篇二：a卷答案】市场营销期末考试a卷 班级_ 姓名_ 学号_ 评分_ 一、 单项选择题（每题1分，共20分） 1市场营销

12、学研究的企业市场营销活动的中心是_d_ a.实现企业利润b满足生产者需求 c.满足供应商需求 d.满足消费者需求 2.购买者的决策过程一般开始于_c_ a收集信息 b.评价方案 c.引起需要 d.决定购买 3.市场=人口+购买欲望。 a.购买力b.购买时间c.购买倾向d.购买方式 4.以下不属于中间商的是_c_ a.批发商b.零售商 c.供应商d.代理商 5.“皇帝的女儿不愁嫁”是一种_a_观念 a.生产 b,产品c.市场营销 d.推销 6.“酒香不怕巷子深”是一种_b_观念。 （ d ）7. 制造衬衣的企业根据衬衣的不同颜色或式样，经常定不同的价格，这一策略行为被认为是_定价策略。 a.地区

13、 b.心理c.折扣 d.差别 （ a ）8.从事商品流通业务，拥有商品所有权的中间商是_。 a.零售商b.代理商c.寄售商 d.经纪人 （ b ）9.摩托车生产企业在推销产品时，适宜选择_分销渠道。 a.较宽的b.较窄的c.较长的 d.集团联合 （ c ）10.制造生活资料商品的企业，在运用促销组合策略时，往往首先运用_策略推广其商品。 a.人员推销b.营业推广c.广告 d.公共关系 （ c ）11.市场营销是企业围绕满足顾客需要，获取最大利润而展开的_阶段。 a企业b单位c整体 d个体 （ a ）12.人想到某些基本需要的具体满足物时的愿望是_ a欲望b需要c需求 d愿望 （ a ）13.影

14、响企业营销活动的因素（如：人口、经济、文化、技术等）是市场营销环境的_环境因素。 a宏观b微观 c作业d直接 （ c ）14.以下不属于中间商的是_ a批发商 b零售商 c供应商 d代理商 （ c ）15.市场营销调查中最为普遍的调查方法是_调查。 a重点b.典型c. 抽样 d.全面 （ a ）16.市场营销调查方法按调查方式分，有_。a.询问法 b.面谈法c.调查法d.电话法 （ a）17. 上海自来水公司的水供应千家万户，这是_市场策略。 a无差异 b差异性 c密集型 d相关型 （ c ）18.某公司增加了产品的规格种类，这是改变了公司产品的_。 a.宽度 b.长度 c.深度 d.相关度

15、（ d ）19.人们购买空调所获得的核心产品是_。 a.空调机 b.制造新鲜空气 c.购买心理因素d.升降温度 （ b ）20.产品在市场上出现时的具体物质外形，是_。 a.实质产品 b.形式产品 c.附加产品 d.心理产品 二、 多选题（每题2分，共30分。多选，少选，错选不得分） （ ab ）1. 企业创造最大利润取决于合理的商品价格所推动产生的_。 a.市场需求 b销售规模 c市场占有率 d市场大小 e竞争对手 （abd ）2. 下列_等商品最适宜使用拍卖定价法。 a.字画 b无主商品 c新商品 d缉获的走私品 e流行商品 （ bc ）3. 变动成本定价法所考虑的因素有_。 a.单位固定

16、成本 b单位变动成本 c单位边际贡献 d固定成本 e变动成本 （ ab ）4. 中间商的基本职能是_。 a.需求调查 b组织商品流通c产品设计 d改变市场大小 e商品制造 （ ac ）5.下列_等商品宜采用宽渠道来销售。 a.饮料 b家具 c啤酒 d大型设备 e精密仪器 （ abc ）6. 自动售货机一般设置于_。 a.车站、港口和机场 b医院 c交通发达的沿街 d超市附近 e人口密集地 （ ab ）7.某商品的未来市场潜量非常可观，制造商一般选择_。 a.长渠道 b宽渠道 c窄渠道 d短渠道 e直接渠道 （abcd ）8. 不同组合的促销是一种由_等基本促销方式构成的特殊形式的排列与组合。

17、a.人员推销 b广告 c营业推广d公共关系 e柜台推销 （ ab ）9.新产品刚进入市场时，企业的促销目标是建立新商品知名度，则应采用_。 a. 人员推销 b广告 c展销会 d商品陈列 e公共关系 （abcd ）10. 户外广告的具体表现类型有_。 a.广告牌 b招贴画 c车身广告d霓虹灯广告 e报刊广告 （ bcde ）11.罗伯特.劳特伯恩强调营销者应该从顾客出发，为顾客提供利益，他提出了与4ps相对应的顾客4cs，它们是_。 a购买方式b顾客需要与欲望 c费用 d便利 e传播 （ abc ）12.旧市场营销观念包括_。 a生产观念b产品观念 c推销观念d市场营销观念 e社会营销观念 （

18、abcd ）13.市场调查表的题型有_。 a.判断题 b.选择题 c.自由问答题 d.顺位题 e.改错题（ abc ）14. 目标市场营销策略有_。 a无差异市场策略b差异性市场策略c密集型市场策略 d选择性市场策略e独家性市场策略 （ de ）15.产品从广义来讲，可分为_。 a.吃的b.穿的 c.用的d.实体产品e.抽象产品 三、判断题（每题1分，共20分） （ ）4.在公共汽车内设置的各种广告，被认为是户外广告。 （ ）10.高端技术的商品定价，企业一般采用取脂定价策略。 （ ）11.欲望和需求是随着环境发展而变化的。 （ ）14.建筑包工适宜采用密封投标定价法。 四、名词解释（每题5分

19、，共9分） 1、市场营销： 市场营销是通过市场交换满足购买者现实或潜在需求的 综合性经营销售过程 2、产品生命周期： 所谓产品生命周期，是指产品从进入市场开始，直到最终退出市场为止所经历的市场生命循环过程。3、促销： 所谓促销，又称促进销售，是卖方将有关企业及商品的信息通过各种方式传递给消费者，促进其了解、信赖，从而引起兴趣，并购买本企业的商品或服务，以达到扩大销售目的的一种营销活动。 五、案例分析（16分） 中南商业大楼是一家坐落于武汉市的大型商业企业。该企业以扩大销售为中心，精心经营，锐意创新，取得了较好的经济效益，在同行中居于领先地位。 中南商业大楼的骄人业绩与其独特的促销策略是密不可分

20、的。在20世纪90年代初期，为扩大销售，中南商业大楼广泛展开了“月月乐”购物促销活动，要求每月一个主题促销活动，具体活动内容主要有： 5月份，开展针对纺织商品的“朦胧美、古典美、现代美”夏季纺织新面料展销活动 6月份，以“六一”儿童节为契机，举办“欢乐童年在中南”大型购物活动。推出十大儿童系列用品，结合夏令营、有奖征文、游戏机大奖赛、幸运大抽奖、宝宝美食节等活动，对优胜者给予奖励。 7月份，举办“家电商品知多少大汇展”，结合知识竞猜，猜谜语等活动趣味销售，妙趣横生，对成绩优秀者赠送一定礼品。 总之，这些购物活动具体有整体性、针对性、系列性，抓住了时机，这种独具特色的促销活动产生了广泛的社会影响

21、。当记者问及总经理为何能创新时，总经理说：“我们商业大楼要实现扩大销售的目标，就必须根据顾客需求，采取灵活多样的促销方式，赢得更多的消费者。” 根据上述案例提供的内容，分析： 中南商业大楼运用了哪些促销策略？ 中南商业大楼开展以月为单位的主题促销活动，是一种营业推广策略的具体运用，体现了多元化、见效快、刺激性和短期性等特点。该商业企业主要是针对消费者而开展的营业推广策略，具体运用如下： 1、充分展示商品通过展销会形式体现新时代纺织面料的优点和性能，让消费者了解纺织新面料。 2、开展有奖销售通过购买儿童商品，开展幸运大抽奖活动，奖励实物或货币。 3、免费样品通过广泛的儿童夏令营、作文征文、游戏大

22、奖赛、宝宝美食节等内容的活动，对成绩优异的儿童给予免费样品，以引起儿童的注意和兴趣。 4、赠品通过“家电商品知多少大汇展”活动，竞猜知识谜语，对那些成绩优秀者赠送一定商品，以唤起其购买欲望。六、计算题（5分） 1某企业年固定成本是100万元，计划年销售量是100000件，如果变动成本是200000元，成本加成率是20%，请问企业应该如何定价？ 已知:年固定成本1000000元，变动成本200000元，年销售量100000件 成本加成率20% 求：单位定价 =14.4元件该商品单位的定价应为14.4元。【篇三：排列组合课时作业1（含答案） （1）】衡水二中高一年级共8个班，高二年级共6个班，从中

23、选一个班级担任学校星期一早晨升旗任务，共有的安排方法种数是（ ） a8 c14 答案 c 解析 一共有14个班，从中选1个，共有14种 2教学大楼共有四层，每层都有东西两个楼梯，由一层到四层共有的走法种数是（ ） a32 c42 答案 b 解析 由一层到二层有2种选择，二层到三层有2种选择，三层到四层有2种选择，238. 3小冉有3条不同款式的裙子，5双不同款式的靴子，某日她要去参加聚会，若穿裙子和靴子，则不同的穿着搭配方式的种数为（ ） a7种 c15种 4有7名女同学和9名男同学，组成班级乒乓球混合双打代表队，共可组成（ ） a7队b8队 b8种 d125种 b23 d24 b6 d48c

24、15队 答案 d d63队 5如果把两条异面直线看成“一对”，那么六棱锥的棱所在的12条直线中，异面直线共有（ ） a12对 c36对 解析b24对 d48对 把六棱锥所有棱分成三类：第1类：底面上的六条棱所在的直线共面，故每两条之间不能构成异面直线 第2类：六条侧棱所在的直线共点，故每两条之间也不能构成异面直线 6某运动会组委会派小张、小赵、小李、小罗，四人从事翻译、导游、礼仪、司机四项不同工作，若其中小张只能从事前两项工作，其余3人均能从事这四项工作，则不同的选派方案共有（ ） a12种 b36种c18种 d48种 答案 a 解析 分四步第一步：先安排小张，有选法2种；第二至四步安排剩余三

25、人，分别有不同选法3种，2种，1种，则由分步乘法计数原理得，不同的选派方案有12种 7从4台甲型和5台乙型电视机中任取3台，其中至少要甲、乙两型号各一台，则不同的取法共有（ ） a140种 c70种 c. 8某同学去逛书店，喜欢三本书，决定至少买其中的一本，则购买方案有_种 答案 7 解析 分类：第一类：买其中的一本，方法有3种； 第二类：买其中的两本，方法有3种； 第三类：三本书全买，方法有1种 由分类加法计数原理知，n3317种购买方案 9从集合0,1,2,3,4,5,6中任取两个互不相等的数a，b组成复数abi，其中虚数有_个 答案 36 解析 第一步取b的数，有6种方法，第二步取a的数

26、，也有6b80种 d35种 答案 9 11若x、y分别在0,1,2，?，10中取值，则p（x，y）在第一象限的个数是_ 答案 100 12已知a3,4,6，b1,2,7,8，r8,9，则方程（xa）2（yb）2r2可表示不同的圆的个数有_个 答案 24 13在一宝宝“抓周”的仪式上，他面前摆着2件学习用品，2件生活用品，1件娱乐用品，若他可抓其中的两件物品，则他抓的结果有_种 答案 10 解析 设学习用品为a1，a2，生活用品为b1，b2，娱乐用品为c，则结果有：（a1，a2），（a1，b1），（a1，b2），（a1，c），（a2，b1）（a2，b2），（a2，c），（b1，b2），（b1，c），（b2，c），共10种 14由1到200的自然数中，各数位上都不含8的有_个 答案 162个 3位数 另外1个（即200）， 共有872811162个 15某工厂的三个车间的工人举行了劳动技能比赛活动，第一车间有2人胜出，第二车间有3人胜出，第三车间有2人胜出，厂长要求每个车间选出一人进入厂技能领导小组，有多少种不同的选法？ 16某电