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1、B、 18600C、 22000D、 25000【答案解析】 本题考核劳务报酬所得应纳税额的计算。张先生进行产品设计所得为劳务报酬所得。对属于一次性的劳务报酬，应以取得该项收入为一次，即预付的 30000元和后来得到的50000元，属一次性报酬，扣除费用后所得额为 64000元，适用加成征收。应纳税额=（30000+50000）X （ 1-20%） X 40%7000 = 18600 （元）5、 某企业雇员王某 2011年10月29日与企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限9年，领取经济补偿金 87500元，当地上年职工平均工资为 1万元。王某应缴纳的个人所得税约为（）元。A、 3725B

2、、 3985.04C、 4800D、 1655【答案解析】 本题考核因解除劳动合同取得补偿金个人所得税的计算。超过上年平均工资三倍以上的部分=87500- 10000X3= 57500 （元）；折合月工资收入=57500+A 6388.89 （元）。解除劳动合同一次性经济补偿收入应缴纳的个人所得税= （6388.89 3500） X 10%105X 9=1655.001元）。6、 根据最新税法的相关规定，个人所得税工资、薪金的计算适用（ ）。A、 适用3% 45%的超额累进税率B、 适用5% 35%的超额累进税率C、 20%的比例税率D、 适用5% 45%的超率累进税率【答案解析】 从2011

3、年9月1日起实行的最新的工资、薪金所得的个税的税率计算适用适用3% 45%的超额累进税率 .7、 下列各项中，适用超额累进税率计征个人所得税的有 （）。A、 对企业、事业单位的承包、承租经营所得B、 财产租赁所得C、 特许权使用费所得D、 稿酬收入【答案解析】 本题考核个人所得税的税率。 选项A适用于五级超额累进税率，选项B、C、D均适用于比例税率。8、 下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是 （）。A、 在中国境内无住所B、 在中国境内无住所且不居住的个人C、 在中国境内无住所，而在境内居住超过 6个月不满1年的个人D、 在中国境内有住所的个人【答案解析】 本题考核个人所得税的纳税人。居民

4、纳税人的判定标准有两个：一是在中国境内有住所；二是无住所，但在中国境内居住满一个纳税年度。两个标准只要符合其中之 一，即为居民纳税人。选项 A没有考虑居住时间标准，无法判定；选项B属于非居民纳税人；选项C属于非居民纳税人。9、 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是 （）。A、 年终加薪B、 托儿补助费C、 独生子女补贴D、 差旅费津贴【答案解析】 本题考核工资、薪金项目中的征免税规定。工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者 受雇有关的其他所得。托儿补助费、独生子女补贴、差旅费津贴不征收个人所得税

5、。10、某外籍专家在我国境内一大型国有企业工作，月工资为 30000元人民币，则其每月应缴纳个人所得税的应纳税所得额为（）元。A、 0B、 25200C、 28000D、 30000【答案解析】 本题考核个人所得税的费用扣除。在我国境内企业中工作的外籍专家按4800元扣除费用。应纳税所得额 =30000 4800=25200 （元）11、下列所得在确定应纳税所得额时，次“”的使用正确的是（）。A、 利息、股息、红利所得，以支付时取得的收入作为一次B、 酒吧歌手的驻唱收入以每天的收入作为一次C、 设计公司为企业制图的收入，按照一个月的收入作为一次D、 作家的作品在报纸上连载 20期，则以每期的收

6、入作为一次【答案解析】 酒吧歌手的驻唱收入以每月的收入作为一次；设计公司为企业制图的收入，按照每次提供劳务的收入作为一次计征；作家的作品在报纸上连载 20期，则以连载的总收入作为一次计征。【答案解析】 本题考核个人所得公益性捐赠的税务处理。根据规定，未扣除捐赠的应纳税所得额3000-800=2200 （元），捐赠的扣除限额=2200X 30%=660 （元），所以应纳税所得额=2200-660=1540 （元）。13、某作家的一篇小说在北京晚报上连载三个月， 3月份取得稿酬收入3000元，4月份取得稿酬收入3000元，5月份取得稿酬收入 5000元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所 得税（）元

7、。A、 1176B、 1344C、 1232D、 1760【正确答案】C【答案解析】 本题考核的是个人取得稿酬收入所得税的计算。同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。该作家应纳个人所得 税=（3000+ 3000+ 5000） X （1 20%） X 2% X （ 1 30%）= 1232 （元）。14、中国公民黄先生 2011年112月份取得每月工薪收入 4200元，12月份取得全年一次性奖金36000元。黄先生2011年奖金应纳个人所得税（ ）。A、 4975元B、 5275 元C、 3495 元D、 7735元【答案解析】 本题考核全年一次性

8、奖金的税额计算。年终一次性奖金应单独作为一个月的工资薪金所得纳税。36000- 12= 3000 （元），适用税率10%、速算扣除数105元，因为月工 资4200元高于费用扣除额，所以奖金应纳个人所得税= 36000X 10%105 = 3495 （元）。15、 某平面设计师程某为一公司设计了一个平面广告，取得设计收入 23000元。该设计师 应缴纳的个人所得税为（）元。A、 3520B、 3680C、 4600D、 4900【答案解析】 本题考核劳务报酬所得个人所得税的计算。平面设计师程某取得收入 23000元，应纳税所得额=23000X （1-20%） =18400元，小于20000元，则

9、应缴纳个人所得税=18400 X 20%=368（元）。16、 下列不属于个人所得税免税项目的是 （）。A、 个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费B、 军人的转业费、复员费C、 被拆迁人取得的拆迁补偿款D、 获得县级体育比赛一等奖奖金【答案解析】 本题考核个人所得税税收优惠。省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、 环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。17、 公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，适用的税目为（ ）。A、 工资薪金所得B、 特许权使用费所得C、 个体工商户的生产经营所得D、 利息股息红

10、利所得【答案解析】 本题考核个人所得税税目。公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，按 工资、薪金所得”项目计征个人所得税。18、 下列各项取得的所得中，不应按特许权使用费所得征收个人所得税的是（ ）。A、 专利权B、 著作权C、 稿酬D、 非专利技术【答案解析】 本题考核个人所得税特许权使用费所得税目。稿酬不应按特许权使用费所得，征收个人所得税。19、 下列关于所得来源的确定，说法错误的是（ ）。A、 生产、经营所得，以生产、经营活动实现地作为所得来源地B、 不动产转让所得、以实现转让的地点为所得来源地C、 财产租赁所得，以被租赁财产的使用地作为所得来源地D、 股息、红利所得，以支付股

11、息、红利的企业所在地为所得来源地【答案解析】 本题考核所得来源的确定。不动产转让所得，以不动产坐落地为所得来源地。20、 根据个人所得税大相关规定，下列说法中不正确的是（ ）A、 对账册健全的个体工商户，起纳税期限实行按年计算、分月预缴的方式B、 对账册不健全的个体工商户，纳税期限由税务机关确定征收方式C、 对年终一次性取得承包经营、承租经营所得的，自取得收入之日其 15日内申报纳税D、 年所得额12万元以上的纳税义务人，在年度终了后 3个月内到主管税务机关办理纳税 申报【答案解析】 本题考核个人所得税的纳税期限。对年终一次性取得承包经营、承租经营所得的，自取得收入之日其 30日内申报纳税。二

12、、多项选择题1、 下列关于个人所得税应纳税额计算的说法中，正确的有（ ）。A、 退休人员再任职取得的收入 一一按 劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税B、 个人兼职取得的收入 一一按 劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税C、 个人取得通讯补贴收入一一并入工资、薪金”所得计征个人所得税D、 对在中国境内无住所的个人一次取得数月奖金或年终加薪 一一可单独作为一个月的工 资、薪金所得计算纳税【正确答案】BCD【答案解析】 本题考核个人所得税应纳税额计算的特殊规定。退休人员再任职取得的收入按工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。2、 下列有关个体工商户费用扣除的标准中，说法正确的有（ ）。A、 工会

13、经费按照工资薪金总额的 2%B、 广告费和业务宣传费按照利润总额的 15%C、 合理的工资薪金允许全额扣除D、 职工教育经费按照工资薪金总额的 2.5%【正确答案】ACD【答案解析】 本题考核费用扣除标准。个体工商户每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售（营业）收入 15%的部分，可据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。3、 下列各项中，属于工资、薪金所得税目的内容有（ ）。B、 劳动分红C、 加班费D、 津贴、补贴【正确答案】ABCD【答案解析】 本题考核工资薪金所得项目的内容。工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、

14、补贴以及任职或者受雇有关的其他所得。4、 下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是 （）。A、 在中国境内无住所，但 1个纳税年度内在中国境内居住满 1年的个人【正确答案】AD【答案解析】 本题考核个人所得税纳税人判定标准。一是 在中国境内有住所；二是无住所，但在中国境内居住满 1个纳税年度。两个标准只要符合其中之一，即为居民纳税人。5、 下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有 （）。A、 稿酬所得B、 偶然所得C、 股息所得D、 特许权使用费所得【正确答案】BC【答案解析】 本题考核个人所得税的计税依据。个人所得税中只有三项所得以每次收入额 为应纳税所得额，没有费用减除

15、，直接计算税额。这三项所得是：利息、股息和红利所得、 偶然所得、其他所得。6、 下列各项中，适用超额累进税率计征个人所得税的有 （ ）。A、 个体工商户的生产经营所得B、 工资、薪金所得C、 对企事业单位的承包经营所得D、 偶然所得【正确答案】ABC【答案解析】 本题考核个人所得税中适用超额累进税率形式的所得。选项 AC适用于五级超额累进税率，选项 B适用于七级超额累进税率，故选项 ABC均适用超额累进税率。7、 下列关于个人所得税中 次”的表述，正确的是（）。A、 同一作品再版所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税B、 同一作品在报刊上连载取得的收入，以每次连载的收入为一次，计征个人所得税

16、C、 财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次D、 偶然所得，以每次收入为一次【答案解析】 本题考核个人所得税中每次收入的确定。同一作品在报刊上连载取得收入， 以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。8、 下列关于次的规定中，说法正确的有（ ）。A、 特许权使用费所得，以一项特许权的一次许可使用所取得的收入为一次B、 财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次C、 同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应单独作为一次所得计征个人所 得税D、 同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税【正确答案】ABD【答案解析】 本题考核个人所得税 次”的规定。同一作品出版

17、、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。（）。9、下列在中国境内无住所的人员中，不属于中国居民纳税人的是A、 外籍个人甲2010年10月1日入境，2011年11月1日离境B、 外籍个人乙来华学习 180天C、 外籍个人丙2011年4月1日入境，2011年12月20日离境D、 外籍个人丁 2011年1月1日入境，2011年11月20日离境至12月31日对于中国境内无住所的，必须要在中国居住满一个纳税年度（指1月1日到12月31日），临时离境一次不超过 30天并且累计不超过 天，才能被认定为居民纳税人。因此选项 A、B、C、D都不符合要求。1

18、0、 下列属于非居民纳税人的有（）。A、 在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得B、 在中国境内有住所C、 在中国境内无住所，但居住时间不满 1年D、 在中国境内有住所，但目前在美国留学【正确答案】AC【答案解析】 非居民纳税人的判定有两个标准： （1）在中国境内无住所又不居住的个人（2）在中国境内无住所而在境内居住不满 1年的个人。BD选项属于居民纳税人。11、 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所得额时，按照定额与比例 相结合的方法扣除费用的有（）。A、 个人独资企业经营所得B、 稿酬所得C、 工资、薪金所得D、 财产租赁所得【正确答案】BD【答案解析】 本题考核

19、个人所得税的计税方法。根据规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得按照定额与比例相结合的方法扣除费用。12、 根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益、救济性捐赠支出，准予税前 全额扣除的有（）。A、 通过国家机关向红十字事业的捐赠B、 通过国家机关向农村义务教育的捐赠C、 通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠D、 通过非营利社会团体向贫困地区的捐赠30%【答案解析】 本题考核个人所得税税前扣除项目。选项 D是在个人应纳税所得额的以内限额扣除的，不属于全额扣除的项目。13、 下列各项公益性捐赠支出中，可以全额在个人所得税前扣除的有（ ）。A、 向农村义务教

20、育的捐赠B、 向红十字事业的捐赠C、 向公益性青少年活动场所的捐赠D、 向贫困地区的捐赠【答案解析】 本题考核公益性捐赠的税前扣除。个人通过非营利性的社会团体和国家机关进行的下列公益救济性捐赠支出，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额 扣除：（1 ）向红十字事业的捐赠；（2）向农村义务教育的捐赠；（3）向公益性青少年活动场所（其中包括新建）的捐赠 ；（4）向汶川地震灾区的捐赠，允许在当年个人所得税前全额扣除。14、 根据个人所得税法律制度的规定，可以免征或暂免征收个人所得税的奖金有（ ）。A、 购物抽奖所获奖金B、 省级政府颁发的科技奖奖金C、 县城电台有奖竞猜所获奖金D、 举报偷

21、税行为所获奖金【答案解析】 本题考核个人所得税税收优惠政策。根据个人所得税法的规定，购物和县城 有奖竞猜所得奖金属于偶然所得，应纳个人所得税。15、 下列利息收入中不需缴纳个人所得税的有（ ）。A、 国债利息B、 国家发行的金融债券利息C、 参加企业集资取得的利息D、 储蓄存款利息【答案解析】 本题考核个人所得税的优惠政策。取得国债利息收入和国家发行的金融债券 利息收入，免征个人所得税；自 2008年10月9日起，个人储蓄存款利息，暂免征收个人 所得税。16、 根据个人所得税的规定：下列属于免税项目的有（ ）。A、 孤老人员的所得B、 因自然灾害造成损失的C、 按照国家统一规定发给的补贴、津贴

22、D、 外籍个人取得的探亲费【正确答案】CD【答案解析】 本题考核个人所得税的减免税优惠。孤老人员的所得以及因自然灾害的损失 是属于个人所得税减征项目。按照国家统一规定发给的补贴、津贴以及外籍个人取得的探 亲费用属于个人所得税免税项目。17、 根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，属于个人所得税应税项目的是（ ）。A、 劳动报酬所得C、 保险赔款所得D、 彩票中奖所得【答案解析】 本题考核个人所得税的征税范围。个人获得的保险赔款属于个人所得税的免 税项目。18、 以下应按照财产转让所得项目征收个人所得税的有（ ）。A、 个人转让债券取得的所得B、 个人转让住房取得的所得C、 个人将其收藏

23、的已故作家文字作品手稿拍卖取得的所得D、 个人将自己的文字作品手稿拍卖取得的所得【答案解析】 个人将自己的文字作品手稿拍卖取得的所得是按照 特许权使用费”所得征收个人所得税的。19、 根据个人所得税法律制度的规定，可以将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义 务人和非居民纳税义务人，依据的标准有（）。A、 境内有无住所B、 境内工作时间C、 取得收入的工作地D、 境内居住时间【答案解析】 本题考核个人所得税纳税义务人的判断标准。我国个人所得税纳税人义务人 依据住所和居住时间两个标准，区分为居民纳税人和非居民纳税人，分别承担不同的纳税 义务。20、 下列各项中，符合我国个人所得税法规定的是（ ）

24、。A、 利息、股息、红利所得一次收入畸高的，可以实行加成征收B、 个体工商户业主的工资支出不得在应纳税所得额中扣除C、 保险赔款免征个人所得税D、 对个人出租住房取得的所得减按 10%的税率征收个人所得税【答案解析】 本题考核个人所得税的相关规定。只有对劳务报酬所得一次收入畸高的，才 实行加成征收。三、判断题1、 对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，按照工 资薪金所得征收个人所得税。（）对错【正确答案】 错【答案解析】 本题考核个人所得税征税规定。对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依 据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税。2、 对个人转让自用5年

25、以上的生活用房取得的所得，免征个人所得税。 （） 对【答案解析】 本题考核财产转让所得。对个人转让自用 5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。3、 作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照 财产转让所得”项目缴 纳个人所得税。【答案解析】 本题考试特许权使用费项目包含的内容。作者将自己的文字作品手稿原件或 复印件拍卖取得的所得，按照 特许权使用费”所得项目缴纳个人所得税。4、 个人退职后6个月内又再次任职的，对个人已经缴纳个人所得税的退职费收入，不再与再次任职取得的工资薪金所得合并计算补缴个人所得税。 （）【正确答案】 对【答案解析】5、 张某取得一次性的劳

26、务报酬收入 2.4万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。【答案解析】 本题考核个人所得税中劳务报酬所得的处理。应纳税所得额 =2.4 X （1- 20%）=1.92（万元），不超过2万元，不应实行加成征收办法计算个人所得税。6、 受托从事会计核算取得的收入，按劳务报酬所得征收个人所得税。7、 出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的 收入，比照 工资、薪金所得”项目征税。【答案解析】 本题考核个体工商户生产、经营所得。出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，比照 个体工商户的生产、经营所得”项目征税。8、 对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按工资、薪金”项目征收个人所得税。【答案解析】 本题考核关于企业改组改制过程中个人取得的量化资产征税规定。对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按 利息、股息、红利”项目征收个人所得税。9、 我国个人所得税法规定的居民纳税人是