某国企固定资产管理制度附带管理用表格Word格式.docx

1、同时，根据供货厂商的报价函及其他书面资料、价格、品质、交货期、付款条件、厂商信誉以及历史使用情况等选择出最优者。第12条 办公室实施采购时应当严格执行资金支付审批程序，请款时应当注明资产名称、规格型号、预算金额、供应商以及购置原因等。第13条 预算外固定资产临时购置申请应由使用部门提出，填写固定资产购置审批单（附件3），经办公室及财务部审查后,上报分管副总审核,提交总经理审批。预算外固定资产购置申请还应当详细说明购置原因和相关费用。购置申请批准后由办公室统一安排固定资产的购置。第3章 资产的验收、登记与领用第14条 办公室采购人员接到供应商发来的设备等固定资产后，由办公室组织使用部门一同对固定

2、资产进行验收，并填写固定资产验收单（附件4）。第15条 固定资产验收合格后，由办公室负责对固定资产进行分类编号。编制固定资产目录及统一编号时应注意以下几点：1进行固定资产编号时应遵循统一规定的编号方法；2号码一经编定不能随意变动；3新增固定资产应从现有编号依次续编；4每一固定资产编号确定后，实物标牌号应与账面编号一致；5编号只有发生固定资产处置，如固定资产调出、报废等情况时才能注销，并且编号一经注销通常不能补空。第16条 办公室负责建立固资产卡片，一式三份，办公室、财务部和使用部门各一份。在每一张卡片中，应记载该项固定资产的编号、名称、规格、技术特征、技术资料编号、附属物、使用单位、所在地点、

3、开始使用日期、中间停用日期、原价、使用年限、购建的资金来源、折旧率、大修理基金提存率、大修理次数和日期、转移调拨情况、报废清理情况等详细资料。第17条 为了汇总反映各类固定资产的增减变动和结存情况，使固定资产卡片适应固定资产增减变动的要求，办公室应按固定资产类别建立固定资产管理台帐（附件5），对固定资产的增减定期进行序时核算。第18 条 员工离职时将领用的全部固定资产交回公司，由办公室人员按固定资产帐明细清点，有缺少的按价赔偿，办公室应及时协调财务部进行帐务处理。公司规定，员工之间不得私自调换自己使用的固定资产，如有特殊情况须调换使用，需及时通知办公室填写固定资产调拨单。经办公室确认后，根据固

4、定资产调拨单及时作好固定资产台帐变更登记。第4章 资产的使用、折旧与维护第 19 条 各资产使用部门要指定相关人员负责固定资产管理并建立实物管理台帐；个人使用的固定资产，由本人负责管理，责任到人。固定资产使用人、使用地点变动，应由转出部门提出申请，由办公室办理相关手续并报财务备案，方可进行资产转移。 第 20 条 固定资产使用期间发生故障或损坏时，应立即通知办公室，以便及时组织维修。驻外公司自己负责维修并注意保存相关票据.各部门应将固定资产质量及供应商的售后服务情况报办公室备案。第 21 条 公司财务部负责按财务会计制度进行固定资产核算并按财务制度规定计算固定资产折旧费。第 22 条 办公室每

5、年年末编制固定资产维修计划，维修费用纳入年度预算。第 23 条 办公室应当编制月度固定资产维修计划，月度维修费用应当纳入月度部门预算，提交计划工作会审议，审议通过后提交财务部门备案。第 24 条 固定资产需要修理时，由使用部门提出申请，由办公室组织维修（驻外公司自己负责组织维修），维修完成后，由使用部门相关人员验收，并在固定资产维修记录表（附件6）上签字确认。第 25 条 办公室提交维修经费付款申请时应当严格执行资金支付审批程序。预算外修理费用支出时应当严格执行预算外审批程序。第26条 各类固定资产的折旧年限、残值率固定资产分类 残值率 折旧年限 房屋建筑物 5% 20年 机器机械设备 5%

6、10年 交通运输设备 5% 5年 工具家具设备 5% 5年 电子设备 5% 3年 第5章 资产报废与报损第 27 条 办公室负责统计各部门固定资产报废情况，编制月度固定资产报废计划并纳入部门月度预算，并填写固定资产处置审批单（附件7），经办公室主任、财务部经理、分管副总审核后，提交总经理审批。第 28 条 固定资产批准报废后办公室应当要及时进行实物处理、更新固定资产卡片和固定资产管理台帐相关信息；财务部及时进行帐务处理。第 29 条 对已批准报废的固定资产进行遴选。通过适当维护、修理，能够继续使用的物品由办公室负责调剂给有需求的部门使用；对已批准报废并经遴选后剩下的物品由办公室进行作价处理，物

7、品经公司有关部门和领导审核批准后进行处理。第 30 条 当固定资产破损或丢失时，固定资产使用部门填写固定资产处置审批单（附件8），提交办公室审核。第 31 条 办公室对固定资产报损或报失情况进行核实后，在固定资产处置审批单内填写调查意见，并签字确认，并将固定资产处置审批单送财务部审核。第 32 条 财务部对报损、报失的固定资产的价值进行估算并填写相关数据，报分管副总审核、总经理审批。第 33 条 办公室根据审批通过的固定资产处置审批单更新固定资产的台帐和卡片的相关信息，财务部根据审批通过的固定资产处置审批单进行报损、报失固定资产的账务处理。第6章 资产出售与捐赠第 34 条 固定资产出售是指固

8、定资产以有偿转让的方式变更所有权或使用权，并收取相应收益的处置。第35 条 在资产出售前由固定资产使用部门对资产出售的必要性、可行性及原因进行说明，并在此基础上填写固定资产处置审批单（附件7），报办公室审核。在办公室主任审核签字后，财务部经理填写处置意见，经总经理审批后组织执行。第 36 条 处置申请中应注明该项固定资产的原价、已计提折旧、预计使用年限、已使用年限、预计出售价格或转让价格等。对于重大固定资产处置，应当聘请具有资质的中介机构进行资产评估。第 37 条 处置完成后办公室应当及时注销相关资产的卡片、台帐。财务部应对已销固定资产及时取得销售发票和有关税、费票据，记录和报告固定资产的销售

9、情况，防止出现资产已处置而固定资产账面未注销的情形，同时要对固定资产的销售收入进行资金管理和监控。第 38 条 固定资产捐赠是无偿产权转让，应严格履行报批手续，办公室填写固定资产处置申请表，注明处置方式为捐赠后报财务主管、分管副总审核、总经理审批，审批后方可办理捐赠手续。第 39 条 在办理固定资产捐赠手续时，必须取得固定资产捐赠接收方的相关接收凭证，并作为财务部账务处理的凭证。财务部在处理捐赠固定资产账务时，应严格按照国家相关规定。第7章 固定资产清查第 40 条 为确保公司固定资产做到账实相符，办公室负责人负责固定资产的清查盘点工作，清查盘点每年至少进行一次。第 41 条 办公室负责编制固

10、定资产盘点计划、固定资产盘点表（附件8）。办公室主任审批后，向使用部门和财务部门传达盘点计划，进行人员的安排，发放盘点表，提前做好盘点的各方面准备。第 42 条 在实地盘点时，应由办公室相关负责人、财务部会计以及固定资产的使用部门人员共同参与，进行盘点。第 43条 盘点结果和差异应由办公室相关负责人、财务部会计和固定资产使用部门3方签字确认。固定资产盘点表分别由办公室和财务部归档保存。第44 条 对企业固定资产的盘盈和盘亏，应由办公室会同财务部分析差异原因，及时形成处理建议，落实责任人，填写固定资产盘盈/盘亏处理审批表并上报分管副总审核、总经理审批。第 45 条 盘盈的固定资产，按照同类或类似

11、固定资产的市场价，减估计折旧的差额计入营业外收入；对属于建设项目的，应冲减工程成本。第46 条 盘亏及毁损的固定资产，按照原价扣除累计折旧、变价收入、过失人及保险公司赔款后的差额计入营业外支出；对属于建设项目的，应计入工程成本。第47 条 对盘盈或盘亏的固定资产，由办公室负责填制或注销固定资产卡片、台帐，财务部负责更改固定资产相关账务。第8章 附则第 48 条 本制度批准后自颁布之日起执行。第 49 条 办公室负责本制度的制定、解释、修改、废除等工作。附件1：固定资产需求统计表固定资产需求统计表部门：申报日期：表格编号：序号名称数量预算用途备注合计编制人员：审核人员：注：备注可注明需要时间，紧

12、急程度，所附说明清单等。附件2：固定资产购置计划表固定资产购置计划表部门附件3：固定资产购置审批单固定资产购置审批表年 月 日申请部门经办人资产项目规格型号数量/单位金额所附材料部门主管签字： 年 月 日办公室主管财务主管分管副总总经理附件4：固定资产验收单固定资产验收单日期表格编号资产编号 资产名称 规格（型号） 资产代码 购置日期计量单位 单价（元） 金额（元） 对方单位安装使用地点附件情况 固定资产验收情况说明：参加验收人员签字：验收日期： 年 月 日 附件5：固定资产管理台帐固定资产管理台帐年固 定 资 产 名 称购进时 间规格及型号单价凭证号码存放地点使用人移动情况维修情况处理情况月

13、日移交人接收人附件6：固定资产维修记录固定资产维修记录资产名称使用部门故障原因处理人员维修方法维修费用验收确认附件7：固定资产处置审批单固定资产处置审批单日期：经办人员部门负责人规 格使用年限账面原值已用年数已提折旧账面残值使用人员处置原因变价收入处理费用实际损失额拟处理办法 年 月 日 年 月 日附件8：固定资产盘点表固定资产盘点表盘点部门： 盘点时间： 年 月 日 表格编号： 共 页 第 页类别账面数量实际数量盘盈/盘亏制表人员： 盘点人员： 财务确认：附件9：盘盈/盘亏处理审批表盘盈/盘亏处理审批表盘点部门申报事项保管人员存在地点发生日期账面净值盘盈/盘亏说明处理建议办公室主管意见财务主管意见分管副总意见总经理意见