中国税制计算练习题与答案.docx

1、中国税制计算练习题与答案中国税制计算练习题与答案中国税制计算题1.某企业为增值税一般纳税人，3月销售情况如下(1)采取现销方式销售商品，取得销售收入100000元，增值税款17000元；(2)采取托收承付方式销售商品，货已发出，托收手续已办妥，应收货款20000元，应收增值税款3400元；(3)采取分期收款方式销售商品，货款总额为100000元，合同规定本月应收货款10000元，由于购货方资金周转困难，要求下月付款；(4)收到预收货款20000元，商品尚未发出；(5)收到受托单位的代销清单，本月委托代销部分实现销售50000元。 请计算本月应纳增值税。2.某机械厂(增值税一般纳税人) 8月份发

2、生以下业务：(1)外购钢材支付税金1.36万元，按规定可以抵扣进项税；(2)外购钢材支付运费5万元，建设基金0.15万元，运输装卸费0.5万元，取得运费发票（1）销售化妆品给某商业企业，开具的专用发票上注明的价款为120万元，增值税税额为20.40万元；（2）销售化妆品给小规模纳税人，开具的普通发票上注明的价款为42万元；（3）以成本价转给下属非独立核算的门市部化妆品30万元，门市部当月取得含税收入30万元。计算该化工厂10月份应纳的消费税。7.某日用化工厂8月份将一批原材料委托某加工厂加工成化妆品。委托加工合同上注明原材料成本为10万元，加工厂代垫辅助材料1万元，支付加工费50万元。加工收回

3、后，该厂将其中的80用于再加工生产成A牌高级化妆品，并全部实现销售，取得含税销售收入100万元；其余的20直接对外销售,取得含税销售收入15万元。请计算该厂本月应纳的消费税。8.税务机关对某大学教授张某2010年度个人收入进行调查，经核实张某2010年112月份个人所得情况如下： (1)每月取得工资收入6000元，112月份共计72000元； (2)3月份向某公司提供一项专有技术，一次取得特许权使用费100000元；拿出40000元通过民政部门捐赠给农村义务教育。 (3)5月份出版一本专著，取得稿酬30000元； (4)10月份取得省政府颁发的科技发明奖50000元； (5)到期国债利息收入2

4、000元； (6)个人出租居住用房，每月取得租金收入3000元。（7）取得全年一次性奖金20000元。已知：在上述各项所得中，张某均未向税务机关申报纳税，有关单位也未履行代扣代缴税款义务。根据上述资料，回答下列问题：（1）、工资收入应缴纳的个人所得税为多少元？（2）、特许权使用费所得应缴纳的个人所得税为多少元？（3）、稿酬所得应缴纳的个人所得税为多少元？ （4）、出租住房取得的租金，应缴纳的个人所得税多少元？（5）、全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为多少元？（6）、张某2010年应补缴个人所得税共计多少元？9.某工业企业9月份有关收入资料如下（1）产品销售收入100万元；（2）咨询服务收入10

5、万元；（3）出售土地使用权取得收入1000万元。计算该企业本月应纳的营业税。10.某建筑公司5月份取得营业收入150000元，其中工程用原材料90000元，动力价款20000元；转包一部分建筑工程支出10000元。该建筑公司应纳营业税税额及代扣代缴营业税税额。11.某旅游公司组织35人旅游，每人收取旅游费850元，旅游中该公司为每一游客支付房费150元，交通费190元，餐费145元，门票等费用80元，计算该公司此次旅游收入应纳的营业税。12.某房地产开发公司将两套别墅无偿赠送给其他单位，该公司无同类别墅的对外销售价格。经税务机关核定，其工程成本每套为280万元，当地规定的成本利润率为15%，计

6、算该公司应纳的营业税税额。13.某机械设备公司9月份出租3台设备，月租金1.5万元（租赁期半年），3台设备的购入价款18万元，支付的安装及保险费1.5万元。同月该公司又贷款100万元给A公司，贷款利息收入10万元，同时该公司向B公司借款60万元，支付利息4.8万元。请计算该公司本月应交纳的营业税。14.某企业为居民企业，2008年经营业务如下：（1）取得销售收入2200万元。（2）销售成本1000万元。（3）发生销售费用 550万元（其中广告费400万元）；管理费用420万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元。（4）销售税金140万元（含增值税100万元）。（5）营业外收入60万元，

7、营业外支出40万元（含通过公益性社会团体贫困山区捐款20万元，支付税收滞纳金5万元）。（6）计入成本.费用中的实发工资总额140万元.拨缴职工工会经费3万元.支出职工福利费和职工教育经费25万元。请计算该企业2008年度实际应纳的企业所得税。15.某工业企业为居民企业，其2008年经营状况如下：产品销售收入为600万元，产品销售成本420万元；其他业务收入100万元，其他业务成本70万元；固定资产出租收入5万元；非增值税销售税金及附加36.4万元；当期发生管理费用96万元，其中新技术的研究开发费用为30万元；财务费用25万元；权益性投资收益34万元（已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税）

8、；营业外收入15万元，营业外支出20万元（其中含公益性捐赠15万元）。请计算该企业2008年应纳的企业所得税。16.甲企业2008年度境内应纳税所得额为120万元，适用25%的企业所得税税率。另外，甲企业分别在A.B两国设有分支机构（我国与A.B两国已经缔结避免双重征税协定），在A国分支机构的应纳税所得额60万元，A国企业所得税税率为30%；在B国分支机构的应纳税所得额45万元，A国企业所得税税率为20%。假设该企业在A.B两国所得按我国税法计算的应纳所得额和按A.B两国税法计算的应纳税所得额一致，两个分支机构在A.B两国分别缴纳了18万元和9万元的企业所得税。请计算该企业汇总时在我国缴纳的企

9、业所得税税额。17.乙企业20022008年的盈亏情况如下表所示： 年度2002200320042005200620072008应纳税所得额（万元）1708010305060100计算2008年度该企业可以弥补的亏损金额和应缴纳的企业所得税。18.丙公司是创业投资企业，丁公司是未上市的中小高新技术企业，2008年1月1日，丙公司以股权投资的方式投资于丁公司1000万元，2008年至2010年，丙公司的应纳税所得额分别为200万元、400万元、700万云。请计算丙公司2008年度至2010年度的应纳税额。19.一演员5份到某地演出取得演出报酬收入120000元，通过希望工程基金会向希望工程捐赠2

10、5000元，计算该演员当月应纳的个人所得税。20.洪先生（不适用附加减除费用的规定）2008年12月份工资收入5 800元。计算其当月应纳个人所得税税额。21.某大学教授1月出版一部专著，取得稿酬20000元。计算该教授稿酬所得应纳的个人所得税。22.王先生为计算机方面的高级工程师，某年度的个人收入除工资收入外，还包括：5月份转让一项专利取得转让收入70,000元；6月份到国内某理工大学讲学一次，收入3800元；10月份到美国讲学，美国方面支付薪金折合人民币20,000元，并已按美国税法规定缴纳个人所得税1,500元。请计算王先生该年度应缴纳的个人所得税。23.张先生为中国公民，2008年度取得如下收入：(1)3月份出版长篇小说取得稿酬收入150000元；(2)5月份购买企业债券获得利息收入2100元；(3)7月份取得讲课费收入2600元；(4) 9月份转让一项专利取得转让收入50,000元；（5）3月份出版的长篇小说12月份获得文化部颁发的奖金50000元。（6）各月工资收入均为6800元。请计算该公民2008年度应纳的个人所得税。