新税收理论与实务作业Word格式文档下载.docx

1、B. 征税对象C. 税率8.按照税收管理和税款使用权限划分，增值税属于的税种范围是（A. 财产税B. 中央地方共享税C. 中央税D. 地方税9.在我国，以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税种是（）A. 行为税B. 资源税C. 所得税D. 流转税10.税收职能是指税收作为政府筹集财政资金和调节社会经济的重要工具自身所固有的、内在的职责或功能。其基本职能是（ A. 税收的监督职能B. 税收的社会职能C. 税收的财政职能D. 税收的经济职多选题1.按税负能否转嫁，全部税种可分为（A. 从量税B. 间接税C. 直接税D. 从价税2.某大型超市在2007年度缴纳的下列税种中，属于地方税务

2、局征收的有（）A. 车船税B. 房产税C. 印花税D. 增值税3.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证的是（A. 申请减税、免税、退税B. 领购发票C. 开立银行账户D. 申请办理延期申报、延期缴纳税款4. 根据税收与价格的依存关系，可以把税收划分为（）A. 价外税B. 从量税C. 从价税D. 价内税5.我国现行的流转税包括的税种有（ ）A. 消费税B. 营业税C. 增值税D. 关税判断题1.税收是国家凭借政治权力、按照法定标准无偿取得财政收入的一种分配形式。（正确2.企业综合税负率，是指在一定时期内企业实际缴纳的各种税收总额占同期企业盈利的比例。3.税收的财

3、政职能在税收职能体系中居于核心地位，是税收的基本职能。错误老师更正后答案为正确4.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当自工商行政管理机关办理注销之日起30内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。 （错误）5.纳税环节是指税法规定的商品从生产到消费的流转过程中缴纳税款的环节。商品从生产到消费要经过许多流转环节，在税收上只能选择其中一个环节规定为缴纳税款的环节。 （错误第二次作业：单选题1.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不属于营业税纳税范围的是（）A. 邮电通信业B. 加工、修理修配业C. 建筑安装业D. 交通运输业2.根据增值税法律制度的规定，

4、下列业务中，不属于增值税征税范围的有（）A. 纳税人从事商品期货和贵重金属期货业务B. 商店销售集邮商品C. 邮政部门发行报刊D. 银行销售金银业务3.按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型，目前我国实行的增值税属于（A. 实耗型增值税B. 收入型增值税C. 生产型增值税D. 消费型增值税4.纳税人将自产、委托加工或购买的货物分配给投资者，纳税义务发生的时间为A. 货物移送的当天B. 按约定合同规定的日期C. 收到投资收益的当天D. 收到投资者签收凭据的当天5.进口货物完税价格是指货物的（A. 实际支付金额B. 组成计税价格C. 到岸价格为基础的成交价格D. 成交价格为基

5、础的完税价格6.某企业为增值税小规模纳税人，2011年5月取得销售收入（含增值税）95400元，购买原材料支付价款（含增值税）36400元，已知小规模纳税人适用的征收率为3，该企业2011年5月应缴纳的增值税税额为（）元。A. 3 540B. 2 77864C. 5 724D. 54007.根据消费税暂行条例的规定，纳税人自产的用于下列用途的应税消费品中，不需要缴纳消费税的是（A. 用于广告的消费品B. 用于赞助的消费品C. 用于职工福利的消费品D. 用于连续生产应税消费品的消费品8.下列项目中，不计入进口完税价格的有（A. 进口关税B. 货物价款C. 由买方负担的包装材料和包装劳务费D. 买

6、方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用9.根据营业税法律制度的规定，纳税人以1个月为一个纳税期的，应在一定期限内向税务机关申报纳税，该一定期限是（A. 自期满之日起5日内B. 自期满之日起10日内C. 自期满之日起15日内D. 自期满之日起7日内10.根据营业税法律制度的规定，下列混合销售行为中，应当一并缴纳营业税的是（A. 建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产货物并实行分别核算B. 贸易公司销售货物同时负责安装C. 百货商店销售商品同时负责运输D. 餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水11.我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式，下列应税消费品中，适用复合计税方法计征

7、消费税的是（A. 摩托车B. 粮食白酒C. 成品油D. 酒精12.根据增值税法律制度的规定，纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为（A. 货物发出的当天B. 收到销货款的当天C. 发出货物并办妥托收手续的当天D. 合同约定的收款日期的当天13.下列关于金融业营业税计税营业额的确定方法中，符合营业税法律制度规定的是（A. 融资租赁业务，以向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额B. 债券买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额C. 金融经纪业务，以金融服务手续费收入减去相关成本后的余额为营业额D. 一般贷款业务，以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额1

8、4.某食品加工企业为小规模纳税人，适用的增值税税率为3，2月份取得销售收入16 960元，直接从农产购入农产品价值6400元，支付运输费600元，当月支付人员工资2460元，该企业当月应缴纳的增值税税额为（ ）元。A. 870B. 597C. 494D. 45015.某日化厂将某品牌的化妆品与护肤品组成成套化妆品，其中，化妆品的生产成本为90元套，护肤品的生产成本为50元套。2011年3月将100套成套化妆品分给职工作奖励。该日化厂上述业务应交纳消费税为（A. 4050B. 4200C. 2 700D. 6 30016.某客户向汽车制造厂（增值税一般纳税人）订购自用汽车一辆，支付货款（含增值税

9、）250 800元，另支付设计费30000元。该辆汽车应纳消费税的销售额是（A. 280 800B. 214359C. 250 800D. 24000017.下列项目中，属于进口完税价格组成部分的有A. 进口设备进口后发生的安装调试费用B. 进口人向卖方支付的佣金C. 进口人向境外自己的采购代理人支付的佣金D. 货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用18.某酒厂为增值税一般纳税人，2011年4月销售粮食白酒4000斤，取得销售收入14040元（含增值税），已知粮食白酒消费税定额税率为05元斤，比例税率为25，该酒厂4月份应缴纳的消费税税额为（A. 622992B. 5 000C. 4000D.

10、 5 51019.下列货物中，应按17税率征收增值税的货物有（A. 报纸、杂志B. 粮食、食用植物油C. 农业机械D. 金属矿采选产品20.甲市A、B两店为实行统一核算的连锁店，A店的下列经营活动中，不视同销售货物计算增值税销项税额的是（A. 销售乙市某商场的代销货物B. 将货物移送B店销售C. 将货物交付给位于乙市的某商场代销D. 为促销将本店货物无偿赠送消费者1.下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（A. 电信单位从事电信业务，并同时销售移动电话B. 邮政局出售集邮商品C. 销售家用电器并负责安装D. 销售家具并负责运输2.现行增值税中准予抵扣的进项税额是指（A. 混合销售中按规定应当征

11、收增值税的非应税劳务所用购进货物的进项税额B. 用于非应税项目的购进货物C. 购进固定资产的进项D. 用于免征增值税项目的购进货物3.单位中属于消费税纳税人的有（A. 委托加工应税消费品的单位B. 金银首饰生产单位把金银首饰销售给中国人民银行批准的金银首饰批发零售单位C. 生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位D. 进口应税消费品的单位4.根据增值税法律制度的规定，下列各项业务的处理方法中，正确的是（A. 纳税人采取以物易物方式销售货物，购销双方均应作购销处理，以各自发出的货物核算计税销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额B. 纳税人采取以旧换新方式销售货物，以新货物

12、的销售额为计税销售额C. 纳税人销售货物或提供应税劳务，采用价税合并定价并合并收取的，以不含增值税的销售额为计税销售额D. 纳税人以价格折扣方式销售货物，不论折扣额是否在同一张发票上注明，均以扣除折扣额以后的销售额为计税销售额5.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应视同发生应税行为缴纳营业税的有（A. 个人将不动产无偿赠送单位B. 单位自建自用房屋的行为C. 单位将土地使用权无偿赠送个人D. 单位自建房屋销售的自建行为6.根据营业税法律制度的规定，下列项目中，免缴纳营业税的有（A. 学生勤工俭学提供的劳务B. 幼儿园提供的育养服务C. 医院提供的医疗服务D. 残疾人员提供的劳务7.一般纳税

13、人销售货物，适用13税率的有（A. 销售图书B. 销售化妆品C. 销售化肥D. 销售机器8.下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有（A. 进口货物的代理人B. 出口货物的代理人C. 进口货物的收货人D. 出口货物的发货人9.依据消费税的有关规定，下列消费品中实行从量定额与从价定率相结合纳税办法的是（A. 薯类白酒B. 啤酒C. 粮食白酒D. 葡萄酒10.根据消费税纳税义务发生时间的规定，以发出应税消费品当天为纳税义务发生时间的有（）A. 采取赊销结算方式销售应税消费品B. 采取预收货款方式销售应税消费品C. 分期收款方式销售应税消费品D. 采取托收承付方式销售应税消费品E. 自产自用应税消费品

14、1.营业税的纳税人营业额达不到起征点的，免于缴纳营业税。纳税人的营业额达到起征点的，应当按照起征点以上的营业额计算缴纳营业税。错误 ）2.娱乐业的营业额不包括烟酒和饮料收费。（错误 ）3.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税。 （正确）4.随同产品出售的包装物，无论包装是否单独计价，均应并入销售额征收消费税。（错误）5.增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人，不征收增值税。 （错误 ）6.增值税专用发票只限于增值税的一般纳税人和小规模纳税人领购使用，非增值税纳税人不得领购使用。7.若在国境内设有免征关税的自由贸易港、自由贸易区或出

15、口加工区时，关境小于国境。（正确8.采用折扣方式销售货物时，折扣额可以从销售额中扣除。9.纳税人生产销售两种税率以上的应税消费品，要分别核算其销售额和销售数量，未分别核算或将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。（正确 ）10.小规模纳税人一律按照3的征收率计算应纳税款，不得抵扣进项税额。（正确）第三次作业：1.根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列收入中，应按收入全额计征企业所得税的有（A. 特许权使用费B. 股息C. 租金D. 转让财产所得2.根据企业所得税法律制度的规定，下列所得中，免征企业所得税的是（A. 海水养殖B.

16、 花卉养殖C. 家禽饲养D. 内陆养殖3.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，准予在企业所得税税前扣除的是（A. 支付银行加收的罚息B. 被没收财物的损失C. 支付的税收滞纳金D. 支付违法经营的罚款4.某个人独资企业2009年度销售收入为272000元，发生广告费和业务宣传费50000元。根据个人所得税法律制度的规定，该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费最高为（A. 38080B. 40 800C. 30000D. 50 0005.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（A. 采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销

17、售商品收入金额B. 采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额C. 采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额D. 采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额6.某高校退休职工夏某2011年4月份取得的下列收入中，应缴纳个人所得税的是（A. 省政府颁发的环保奖金20000元B. 稿费收入1 600元C. 国债利息收入1 100元D. 退休工资2750元7.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，免征个人所得税的是（A. 转让自用6年唯一家庭生活用房所得B. 出版科普读物的稿酬所得C. 劳

18、动分红D. 年终奖金8.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应缴纳个人所得税的是（A. 退休工资B. 财产租赁所得C. 国债利息D. 保险赔款9.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是（A. 托儿补助费B. 差旅费津贴C. 年终加薪D. 独生子女补贴10.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应当征收个人所得税的是（A. 个人购买赈灾彩票中奖1万元B. 个人举报犯罪行为而获得的奖金C. 国有企业职工因企业依法宣告破产，从破产企业取得的一次性安置费收入D. 个人取得单张有奖发票奖金90011.根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计

19、算企业应纳税所得额时扣除的是（A. 营业税B. 消费税C. 房产税12.某企业2010年销售收入1000万，当年实际发生业务招待费为10万元，该企业当年可在税前列支的业务招待费金额为（A. 6万B. 1万C. 8万D. 5万13.根据个人所得税法律制度的规定，张某于2011年4月份取得的下列所得中，应缴纳个人所得税的是（A. 购买体育彩票取得中奖收入2万元B. 领取原提存的住房公积金5万元C. 股票转让所得10万元D. 转让自用5年并且是家庭唯一生活用房取得的收入100万元14.根据个人所得税法律制度的规定，个人转让房屋所得应适用的税目是（A. 财产转让所得B. 劳务报酬所得C. 偶然所得D.

20、 特许权使用费所得15.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于企业所得税免税收入的有（A. 财政拨款B. 依法收取并纳入财政管理的政府性基金C. 物资及现金溢余D. 国债利息16.某企业2010年度境内所得应纳税所得额为200万，在全年已经预缴税款50万，来源于境外税前所得额为100万，境外缴纳税款20万，该企业当年汇算清缴应补（退）税款为（A. 10万B. 79万C. 12万17.根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益、救济性捐赠支出中，不准税前全额扣除的有（A. 通过国家机关向农村义务教育的捐赠B. 通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠C. 通过非营利社会团体向

21、贫困地区的捐赠D. 通过国家机关向红十字事业的捐赠18.根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，属于居民纳税人的是（A. Y国丁，2009年3月1日入境，2010年3月1日离境，其间临时离境100天B. M国甲，在华工作6个月C. X国丙，2008年10月1日入境，2009年12月31日离境，其间临时离境28天D. N国乙，2009年1月10日入境，2009年10月10日离境19.根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，计提的折旧可以在企业所得税税前扣除的有（A. 以经营租赁方式租入的固定资产B. 生产性生物资产C. 已足额提取折旧仍继续使用的固定资产D.

22、以融资租赁方式租出的固定资产20.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予按一定比例扣除的公益、救济性捐赠是（A. 纳税人直接向某学校的捐赠B. 纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠C. 纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠D. 纳税人通过电视台向灾区的捐赠1.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按“工资、薪金所得”税目征收个人所得税的有（A. 不在甲公司任职、受雇，只担任甲公司董事的张某，从甲公司取得的董事费收入1万元B. 在乙杂志社任职的记者韩某因在本单位杂志上发表作品取得收入1万元C. 受雇于乙杂志社的清洁工李某因在本单位杂志上发表作品取得收入1万元D. 在

23、甲公司任职同时兼任监事的王某，从甲公司取得的监事费收入1万元2.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（A. 缴纳的教育费附加B. 税收滞纳金C. 向投资者支付的股息D. 被没收财物的损失3.根据企业所得税法律制度的规定，企业的固定资产由于技术进步等原因，确实需要加速折旧的，可以采用加速折旧的方法的有（A. 当年一次折旧法B. 缩短折旧年限，但最低折旧年限不得低于法定折旧年限的50C. 年数总和法D. 双倍余额递减法4.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应计算缴纳个人所得税的有（A. 职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产B. 职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产C. 职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利D. 职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时取得的收入5.根据个人所得税法律制度的规定，下列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的有（A. 外籍个人丁2010年1月1日入境，2011年1月2日离境