本科毕业设计加强对社保基金的监管体系的研究学年论文Word文件下载.docx

1、学校可以采用影印、缩印、数字化或其它复制手段保存论文；在不以赢利为目的前提下，学校可以公布论文的部分或全部内容。作者签名： 日 期：学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交的论文是本人在导师的指导下独立进行研究所取得的研究成果。除了文中特别加以标注引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写的成果作品。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律后果由本人承担。 日期： 年 月 日学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，同意学校保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅

2、。本人授权 大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。涉密论文按学校规定处理。 日期：导师签名： 日期：摘 要本文以现有社会保障基金运行及监管理论为根基，深入分析和评价了我国社会保障基金及其监管现状，提出了具有中国特色的社会保障基金监管体系。首先从社会保障制度、社会保险制度、社会保障基金及社会保障基金的分类四个方面对社会保障基金的基础理论作了探讨；然后，通过介绍公共经济学理论与社会保险基金监管、金融体系内在风险性理论与社会保险基金监管、信息不对称理论与社会保险基金监管、边际分析与社会保险基金监管对社保基金监管理论进行归纳

3、整理，分析了社会保险基金监管的发展趋势；接下来，分析了我国社会保障基金的现状与存在的问题，在此基础上，分析了我国社会保障基金监管现状，对我国社保基金存在的不足作了较全面的分析和评价；最后，立足我国国情，从加快保障立法建设，拓展社保基金的监督内容、加强社会保险基金运营核算，提高运营效益、运用审计监督，确保社保基金专款专用、建立多元化、多层次的社会保险基金会计信息披露制度、加强对基金监管分析方法的研究等几个方面架构了我国社会保障基金的监管体系。关键词：社保基金 监管 社保基金 监管体系 ABSTRACTBased on the present theories of operation and s

4、upervision of social security fund, this paper penetrates into analysis and evaluation on the status quo of supervision of social security fund in China, and uses foreign triumphant experience and lesson of supervision of social security fund for our reference, finally puts forward the mode of super

5、vision of social security fund with Chinese distinctive feature.Firstly, this paper discusses the basis of the social security fund theory from the social security system, social insurance system, the social security fund and the social security fund. Secondly, this paper analysis the development tr

6、end of the Social Insurance Fund Supervision through public economic theory and the social insurance fund regulation, financial system theory and the inherent risks of supervision of social insurance funds, asymmetric information theory and the social insurance fund regulation, and the marginal econ

7、omic theory and the Social Insurance Fund Supervision. Thirdly,this paper analysis the status quo of supervision of social security fund in China which paper penetrates into analysis and evaluation on the inadequate of social security fund in China. Finally, from the Chinas national conditions, puts

8、 forward the system mode of supervision of social security fund, which includes the acceleration the building of security legislation, expand the social security fund supervision content; strengthening social insurance fund operator accounting, improvement operational efficiency; using auditing and

9、supervision to ensure that the social security funds earmarked; establishing a diversified, multi-level social insurance fund accounting information disclosure system and strengthening the research on the method of analysis of fund supervision.Keywords: social security funds, regulatory theory, rese

10、arch, Supervision System 一、 社会保障基金及其监管的理论概述 在西方发达国家，社保基金在社会经济生活中发挥着巨大的作用。例如到2002年底，仅美国政府公营的社保基金OASDI覆盖面就达到1.53亿人，当年收入6271亿美元，支出4617亿美元，总资产达13780亿美元1，其总资产额超过包括中国在内的世界上大多数国家的国内生产总值，社保基金与几乎每个人的生活紧密联系在一起。作为理论准备，本章主要界定社会保障制度、社会保险制度、社会保险基金的内涵，探讨社保基金的现收现付制和个人账户基金制的一些理论问题，以及由前者向后者过渡的制度变迁问题，探讨引入个人账户基金体制的必要性。

11、 社保基金是在一定的社会保障制度和社会保险制度基础上进行筹集、运营、发放的，因此，要研究社保基金，首先要明确社会保障制度和社会保险制度，并在此基础上界定社保基金的性质和特点。（一） 社会保障制度 社会保障制度是工业化革命和社会化大生产的产物。伴随着英国工业革命而诞生的济贫法可以说是社会保障法规的鼻祖，19世纪德国相继颁布的工人疾病保险规定的准则、事故保险法、伤残及养老保险法，建立起当时世界上最完备的社会保障体系。“社会保障”（social security）一词作为规范用语首先出现于1935年美国国会通过的社会保障法案，而社会保障制度经过世界范围内一个多世纪的发展，已经形成一个相对独l立、完整

12、、成熟的体系，成为市场经济体系中的一个重要支柱，也成为人类在20世纪得以完善的重要的文明制度之一。作为一项基本的经济制度，社会保障具有保障公民基本生活、维护社会稳定、促进经济发展、保持社会公平、增进国民福利等重要功能，被称为现代社会的“安全网”和“稳定器”。在20世纪，世界上绝大多数国家先后经历了社会保障制度由产生、发展、兴盛，再到危机、调整和改革的历程。日前全世界有160多个国家和地区相继建立了作为现代国家安全体系，乃至文明标志的不同形式的社会保障制度2。社会保障制度是以国家为主体，按照法律规定，通过对国民收入的分配和再分配，保障全体公民基本生存权利并不断增进福利的社会制度。在大部分发达国家

13、，社会保障体系都由若干具有共同社会目标、促进社会稳定的项目所构成，并组成符合本国实际的社会保障体系。如美国的社会保障体系就由社会保险、社会救助、退伍军人补助、老人医疗服务、教育和住房六个部分组成，英国的社会保障体系由社会保险、刹一会补助（住房、儿童、食品和高龄人）、社会救助（低收入者、贫穷老人和失业者）、保健服务和社会服务五部分组成；日本的社会保障体系由社会保险、国家救济、社会福利和义务教育四个部分组成。中华人民共和国宪法明确规定：“中华人民共和国公民在年老、疾病或者丧失劳动能力的情况下，有从国家和社会获得物质帮助的权利。”根据宪法，中国社会主义市场经济条件下的社会保障是指国家通过立法，积极动

14、员社会各方面资源，保证无收入、低收入以及遭受各种意外灾害的公民能够维持生存，保障劳动者在年老、失业、患病、工伤、生育时的基本生活不受影响，同时根据经济和社会发展状况，逐步增进公共福利水平，提高国民生活质量。中国的社会保障制度主要包括社会保险、社会救济、社会福利、社会优抚和社会互助等内容，其基本功能主要是保障基本生活、维护社会稳定、促进经济发展、保持社会公平、增进国民福利（张左己，2002）。社会保障制度是有中国特色社会主义的重要组成部分，建立与社会主义市场经济体制相适应的社会保障体系，已成为关系改革、发展和稳定大局的一项极为重要而又十分迫切的任务。（二） 社会保障基金及其分类1、社会保障基金

15、社会保险基金是指为保障社会劳动者在丧失劳动能力或劳动机会时的基本生活需要，在法律的强制规定下，向劳动者及其雇主强制筹集，供劳动者在年老、失业、患病、工伤、生育时使用的专项基金，是为实施各项社会保险制度建立的专门用途的经费。建立社会保险基金的目的，是为了保障社会保险制度的正常运行，为社会保险参加者及其家庭成员克服社会风险提供物质的帮助。 中国的社会保险基金包括养老、医疗、工伤、失业、生育等五个方面的基金，通过劳动者与其雇主共同缴纳社会保险税（费）的方式形成基金，国家在税收、利率、财政上进行资助，并主要通过货币方式提供各类险种的社会保险。与依靠公共财政负担的其他社会保障资金相比，社会保险费由雇主与

16、被保险者共同负担，并依照国家法律法规强制实施，收入的稳定性高。一般税收受经济形势影响很大，其使用途径和分配也往往受到政府政治决策左右。社会保险费使用按比例征收方式，专款专用，不易受其他因素影响。同时，社会保险费按比例征收的方式，容易进行个别调整。由于参保对象个人缴费，有些项目（如医疗保险）还需要额外承担部分费用，提高了人们的社会保险意识，体现出社会保险“权刊与义务”相对应的保险原则。因此，世界大多数国家普遍采用按比例分担社会保险费用的方式，筹集社会保险基金。 养老保险基金是社会保险基金的主体部分，按照其筹资和管理的模式来分类，可以区分为现收现付（pay-as-you-go）制和个人账户基金（c

17、apital-funded individual account）制。由于个人账户基金制的融资部分地来自于参加者的交费，而由交费集中起来的基金又被用来投资，所以，在一个个人账户基金制的养老金计划中，参加者最后的养老金收益是根据个人以往的交费记录以及基金的投资回报而定的，在这一点上它和个人储蓄并没有什么不同。这样，在收益发放上，基金制计划也就没有统一比率或收入关联之类的选择。它只需要为参加者设立个人账户，如实地记录其交费以及应得的投资收益，最后按照事先约定的方式将参加者在其个人账户上的积累及其回报发还给本人。这部分资金是可以投资的社保基金土体部分。中国被统称为“社保基金”的基金有三部分：其一是上

18、述作为基本保险的社会保险基金；其二是全国社保基金理事会管理的全国社会保障基金；其三是由企业和个人缴费形成的企业年金（即补充养老保险基金）、企业补充医疗保险等补充保障基金。其中社会保险基金的统筹部分资金基本上都用于当期支付，即使有节余也会稳妥运营，例如购买国债等，不可能投入风险较大的股票市场，可以投资于资本市场的是个人账户中积累的部分基金。全国社会保障基金，是指由中央财政拨入资金、国有股减持和股权划拨资产、经国务院批准以其他方式筹集的资金及投资收益所形成的基金。全国社保基金作为中央政府掌握的基金，是重要的财政储备，是稳定中长期国家财政状况、确保社会保障体系的可持续性，从而保证各项改革开放措施顺利

19、进行的重要物质保证。2000年全国社会保障基金理事会正式成立，标志着国家在社会保障制度建设的基础上开始了进入社会保障基金的实质性的运作、实施阶段。补充保障基金是由企业和个人缴费形成的企业年金、企业补充医疗保险基金等。从上世纪80年代后期开始，中国部分省市和行业统筹部门开始建立企业年金制度，有关部门正在草拟企业年金投资的具体办法，未来这部分资金是可以期待进入资本市场的。按照世界银行（1998）推荐的“三支柱”体系，个人为了养老而进行的自愿储蓄也应属于老年保障的“第三支柱”，则我国近年来的发展很快的商业性人寿保险也可视为“社保基金”的一部分，这部分资金己经由各商业人寿保险公司投入资本市场运营。如果

20、把存银行和买国债也作为广义的投资资本市场的话，所有类型的社保基金都可以投资资本市场。而从投资以股票、债券为主的资本市场的角度来讲，“社保基金”主要是指可进行投资的养老和医疗个人账户内的基金、“全国社会保障基金理事会”管理的基金，以及由企业和个人缴费所形成的企业年金;如果定义更广泛一点，还可以包括个人为了养老、疾病而购买的商业性保险。国外不少文献将社会保障基金（social security funds）、社会保险基金（social insurance funds）和养老基金（pension funds）混合使用，均用“社保基金”来替代。鉴于此，如无特别说明，本文的“社保基金”含义也不再进行特别

21、区分。2、社会保障基金的分类 社会保障基金的类型有很多种，可以根据基金的不同性质、来源、用途等进行进一步的划分。3 第一，根据基金的不同用途，社会保障基金可分为社会保险基金、社会福利基金、社会救济基金、社会优抚基金。其中各项又可进一步划分。社会保险基金可具体分为养老保险基金、医疗保险基金、失业保险基金、工伤保险基金等。社会福利基金又可分为老年人福利基金、妇女儿童福利基金、教育基金、职工福利基金等。社会救济基金包括救济贫困基金、救灾基金等。社会优抚基金则主要是军人保障基金。 第二，根据基金的不同筹资模式，社会保障基金可分社会统筹基金和个人账户基金。社会统筹基金主要针对统筹成员之间的收入差别进行横

22、向调剂和风险分担，个人账户基金则主要体现了职工个人收入在一生的纵向调剂和风险分担.由于社会统筹基金和个人账户基金大多实行基金积累制，在实践中，通常是按照基金是否有积累，派生出四种组合模式，一是现收现付社会统筹制，即雇主和雇员共同缴纳保险费，以支定收不留积累；二是个人账户储蓄基金制，即雇主、雇员单方或双方按比例缴费，记入个人账户长期积累增值；三是社会统筹部分基金积累制，即在社会统筹制度框架内建立部分基金积累，是一种过渡性模式；四是社会统筹和个人账户相结合部分基金积累制，即第一和第二种方式的结合。 第三，按基金的所有权，社会保障基金可分为公共基金、个人基金和机构基金。公共基金为公共所有，来源于财政

23、拨款，社会捐赠、国际捐赠。个人基金是指按照法律、法规、规章等缴记在个人账户中的专门用途的基金，如养老保险基金、住房公积金等。 第四，按照基金的运营管理方式分类，社会保障基金包括财政性基金、市场信托基金、公共公积金等。从严格意义上说，社会保障基金是指具有积累性质的社会保障基金。在我国，社会保险中的失业保险、工伤保险、生育保险等项目，以及社会福利基金、社会救济基金、社会优抚基金一般采取现收现付制，并不用于资本市场的投资增值，所以我们可以将其资金的收支过程看作是单一的财政过程，而真正意义上的社会保障基金主要指投资于资本市场的养老保险基金。和其他的基金相比，它有着自己的独特之处。（三）社会保障基金监管

24、的理论依据分析1、公共经济学理论与社会保险基金监管 公共经济学理论汪认为，在完全市场经济条件下，市场上“看不见的手”会指导定价的公司在提供相似的产品时按最低价格出售，以便在竞争中生存下去。竞争的结果是每一个公司的要价（边际收入）会等于边际费用，这时，社会效率达到最大化。但是在现实中，完全竞争的市场这种理想状态几乎无法出现。伴随着经济发展和资本积累及其扩张，市场机制的非理性行为放大，而垄断的出现导致不完全竞争市场、垄断竞争市场乃至寡头垄断市场的出现，从而产生市场失灵。所谓市场失灵，就是指那些为取得有效的市场解决办法所需要的条件不存在，或者以这样或那样的方式相互抵触，导致市场无法取得有效结果。市场

25、失灵产生的主要原因有:一是公共产品和外在性产品的存在；二是不完全竞争，诸如自然垄断情况下的成本递减和规模收益递增；三是不完全的信息；四是不确定性。市场失灵是市场机制本身己无法纠正的缺陷，正如经济学家加尔布雷斯所指出的:“经济体系会自我改进的方法，现在也许已经没有人相信。不平衡发展、不均等、无意义和无规律的技术革新、环境的侵蚀，对个性的置之不顾、对政府拥有的权力、通货膨胀、行业间的缺乏协调这些都是体系中的一部分，也是现实中的一部分。这些都不是小毛病，不是像机器中的一个畸形的齿轮那样，一经发现就可以纠正。它们在体系中己经根深蒂固。”7他认为只有国家干预才能解决这些问题。也就是说，在市场经济体制下，

26、仍需要政府对市场进行干预，纠正市场失灵，市场这只“看不见的手”和政府干预这只“看得见的手”相互配合，社会效率才能达到最大化。 为了弥补市场失灵，公共经济学理论认为政府对经济的干预主要表现在以下职能：一是优化资源配置职能。即针对市场在实现资源配置方面的不完善，政府参与资源配置管理，通过财政等手段弥补市场的缺陷，使社会的人力、物力、财力等稀缺资源得到有效的利用，满是全社会成员的多方面需要。二是再分配职能。即针对市场缺陷造成的收入和财富分配不平等和贫富悬殊、两极分化的情况，为缓和社会矛盾，保证经济稳定发展，政府通过税收和支出政策，对收入与财富进行再分配，以增进公平，同时力争达到效率代价最小化。三是调

27、节稳定职能。即针对市场机制有效发挥受到限制而导致总供给与总需求失衡，造成较大经济动荡，而给经济和社会发展带来不利影响的状况，政府通过财政政策和货币政策保证实现经济的稳定和增长。在鼓励经济增长的同时减少失业，降低通货膨胀，保持物价水平的稳定。政府按一定价格供应社会保险，就是克服市场无效配置，用强制性手段于预资源配置，为公共利益而生产供给这样一种公共产品；同时也是作为再分配措施的一部分，以保证遇到各种生活障碍或丧失劳动能力的劳动者，能够从社会获得满是基本生活需要的物质来源，缩小贫富差距，增进社会公平，从而促进经济持续、稳定、健康发展与社会稳定。 但是，与市场会出现失灵一样，政府一也会出现失灵。所谓

28、政府失灵，是指政府干预导致浪费或不恰当的收入再分配，从而降低经济效率，或加剧不公平状态。公共经济学认为，政府失灵产生的主要原因是：（1）有限信息使政府干预的结果不可预测，难免出现决策失误，导致政府于预失败；（2）政府对私人市场反映的控制能力有限；（3）决策程序的局限性，使政府的决策受到既得利益集团的影响，而不能真实综合反映社会成员的社会偏好；（4）政策执行时，由于缺乏是够的控制而失灵；（5）政府决策滞后，使得政府计划难以快速跟踪不断变化的情况，产生负面影响；（6）信息不对称；（7）政府干预成本过高。因为政府是由一群管理成本很高的官僚机构运作的，所以必然会使交易成本上升；（8）官僚及利益集团的寻

29、租行为，导致分配不公平。公共经济学认为，由于政府失灵在现实中的存在，因此，必须对政府干预进行制衡，通过监管以达到预定目标。社会保险基金运作的实践表明，上述导致政府失灵的原因在社会保险基金的运作中都存在，都可能会影响运作目标的实现。因此，根据公共经济学理论，对社会保险基金的运作必须进行科学的监管，才能保证其符合社会公众利益，实现公共政策目标。2、金融体系内在风险性理论与社会保险基金监管 克罗凯特（A .Crockett,1997年）将金融体系的风险定义为“由于金融资产价格的不正常波动或大量的金融机构背负巨额债务及其资产负债结构恶化使得他们在经济冲击下极为脆弱并可能严重地影响到宏观经济的正常运行”

30、。在市场经济环境下，金融风险是普遍存在的，其产生的主要内因是金融体系的内在不稳定性。 马克思深刻论述了金融体系的内在不稳定性假说，他认为，周期性的经济危机是资本主义制度的瘤疾，而与经济危机同行的必是金融危机。在市场经济条件下，社会再生产周期一般分为萧条、复苏、繁荣和危机四个阶段。在社会再生产的运动过程中，借贷资本和现实资本的积累并不总是一致的。在萧条阶段，生产萎缩，交易减少，物价下跌，商品库存增加，资金占用严重。另外，原用于生产和流通中的货币资本又被抽离出来，存入银行，使借贷资本的供给明显增加；同时由于经济萧条，企业开工不是，社会对借贷资本的需求不增反减。总体上表现出一方面是借贷资本的闲置与积

31、累，另一方面是现实资本的萎缩与积累的停滞。在复苏和繁荣阶段，经济环境开始好转，生产逐渐恢复，商业信用不断得到扩大，商品交易日趋频繁，社会财富得以极大丰富。在借贷资本积极扩大的同时，现实资本也随经济的繁荣而增加。总体表现为借贷资本的相对充裕是和现实资本的扩大结合在一起的。当再生产周期到了危机阶段，大部分企业因经济环境恶化而陷入困境，商品滞销，货币资本沉淀在商品生产阶段而不能回流，进而形成商业信用和银行信用极度萎缩，货币支付链条断裂，某些银行信用机构因大量出现坏帐而倒闭，产生连锁反应，引发金融危机。马克思认为，在产业周期进入第四阶段危机阶段之前，表面的景气往往是由信用的膨胀来维持的。此时，社会对借贷资本有极强的需求，即使提高利率水平，也不能限制信用的扩张，反而会发生信用的过度膨胀，这也就是危机来临的前兆。马克思还指出，在经济繁荣阶