应收账款管理办法文档格式.docx

1、1各分子公司要设置专人负责应收账款的核对、清理工作；2业务部门要按客户设置“产品发出、货款收回及结存”台账，逐笔登记产品发出及货款回收情况，并按月与本单位财资部门及供货单位的财资部门核对账目；3各分子公司对日常核对工作中发现的差错或未达账项，要查明原因，及时处理；4凡因经办人员不负责任而造成呆账、坏账的，要追究责任人的经济责任。第七条应收账款的专项清理对企业历史遗留的应收账款，以及由于企业兼并、改制等原因带来的大量应收账款，为避免呆账、坏账、死账的发生，避免延误诉讼有效期，保护企业资产的安全、完整，各单位要视需要成立清理应收账款小组，及时清理应收账款。1清理应收账款小组成员由各分子公司自行组织

2、；2清理应收账款小组要制定工作计划,本着“先易后难，先近后远，核对账目与清欠资金相结合”的原则，开展工作，对长年不发生业务或濒临破产的客户，要重点清理，货款收回无望的要立即起诉，并做好应收账款保全措施；3清理应收账款是一项错综复杂的工作，涉及面广，工作量大，各有关部门要密切配合，涉及到哪个部门，哪个部门就要为清欠工作提供线索，提供方便，若发现故意为清欠工作设置障碍，不积极配合的现象，实业公司给予严肃处理。第四章财资部职责第八条财资部在每月定期根据承接业务合同有关规定对应收账款进行账龄分析。对超过合同规定回款期1个月，以及潜在核销账款的应收账款客户，列出明细交实业公司财务总监，由合同签订经办人提

3、出解决办法，经实业公司财务总监批准后执行。未见书面回款方案，财资部有权停止相关业务款项支出。第九条如确属项目经办人和负责人原因造成的款项无法按期收回，各分子公司经理办公会应拿出具体的处理意见。各公司应按照有关文件规定的要求完成帐款回收率，如因特殊原因确无法按期回收的应由该公司经理出具书面意见，报实业公司核实批准。第十条应收账款确定无法收回时，应取得相关证明文件，如法院裁定书、或当地派出所证明等文件，由该项目责任人负责形成书面报告，提请实业公司财资部审批，由实业公司财资部确认后冲销应收账款。经总经理办公会议讨论界定相关责任。第十一条应收账款发生折让或者扣款时，应填具折让（扣款）证明单，并经第一责

4、任人、出现扣款原因的部门经理、财务经理和总经理签字确认，未开票的金额按照剩余金额开票，已开票的回款差额计入营业外支出，并提请实业公司财资部对出现扣款原因的各分子公司经理和责任人进行相关的惩罚。第十二条财资部负责协助对账，要严格按照合同的规定和价格，对日常发生的应收款进行核算累计，并在合同规定的对账时间内，和客户对账，核对无误，形成书面对账结果，并需要客户签字盖章，并通知开票人员开具发票，发票交与经办人进行结算。对账责任人要全面掌握客户合同的条款，对其中不熟悉或者条款模糊的，由合同签订人员或项目负责人进行解释或者与客户联系协商，变动内容或者重要澄清事实，需要以书面的形式，双方确认，并及时通知相关

5、部门。第五章应收账款管理第十三条实业公司招标负责部门，必须将客户的信用变化情况进行了解并签注于征信调查表相关栏内，做好客户征信调查，建立客户资料和信用档案，并随时掌握客户（可利用机会通过A客户调查B客户的信用情况）。及时将收集的信息向流程内部门反馈。第十四条通过招标确认的供货商或合作伙伴，实业公司首先组织签订合同，然后再进行运作，严禁操作无合同的业务，尽量规避无权利义务界定的风险。第十五条合作双方要定期对账，尤其是对超过合同回款期的，必需按照应收账款对账单在5日内与客户核对确认并注明可收款日期回传公司财资部；对信誉不良客户，应收账款对账单应由承办人签字加盖公司章或负责人印章以示确认。未及时确认

6、造成的损失由承担业务的公司经理负责。第十六条对于合同约定开票挂账的款项或其他原因形成应收账款余额的，财资部应按照季度与客户的财资部进行核对余额，无误或经调整无误后，双方签字确认并加盖公章，财务保留签字原件存档。第六章违纪责任第十七条各分子公司项目负责人对应收账款负主要清理追缴责任；各分子公司经理对该项目应收账款的安全、完整负领导责任；财务人员承担监督考核并督促、协助收款的管理责任。第十八条私自违反公司业务、合同、操作等管理办法作业、手续不全者，确认出现呆账（超期3个月以上）时，经办人应负责赔偿30%（服务对象为私人时，经办人员应负责赔偿80%）；经主管领导批准的，该主管经理负责赔偿总额10%，

7、其经办人赔偿总额的50%。第十九条确认出现坏账（超期6个月以上）时，经办人应负责赔偿50%（服务对象为私人时，经办人员应负责赔偿100%）；经主管领导批准的，该主管经理负责赔偿总额20%，其经办人赔偿总额的80%。第二十条以上扣款经公司领导批准后自责任人当月工资中扣除，待全额收回后在收回款项当月返还其本人。第二十一条对于公司确认无法收回的应收账款，并未丧失追索权，承揽业务方仍负有追索义务。并将取得的法院债权凭证，交公司财资部保管，如事后发现债务人有清偿能力时，可以申请法院执行。第七章附则第二十二条本办法由实业公司财资部负责解释。第二十三条本办法经实业公司董事会通过后由实业公司组织实施。第二十四

8、条本办法自 年 月 日起施行。*有限公司应付账款对账及付款操作规定为加强应付账款的管理，特制定本规定。一、应付账款审核及记录。应付账款由财务部专人管理。当所购物资入库后，次日仓管员将送货单、入库单等单据上交到应付账款管理员处，应付账款管理员要在收到单据的当天核对完毕，核对内容包括请购单、采购合同、送货单、验收单、入库单，所有单据核对无误后，加盖审核章，记录应付账款。二、应付账款的对账。应付账款每月与供应商进行一次对账。每月25日，为我公司的对账截止日。对账工作由采购员与应付账款管理员共同完成。采购员要求供应商将对账单传真到我公司，传真件除有客户的公章或财务印章外，还必须有经办人员的签字，对账单

9、列明从上月底至本月25日止所有采购明细及欠款金额。采购员收到供应商的对账单后，做好核对工作；核对无误后，将对账单交财务应付账款管理员，由应付账款管理员与我公司账务记载数进行核对。与客户对账如有差异，应付账款主管应立即查明原因。对账后，应付账款管理员要编制应付账款汇总表，内容包括应付账款总额、应付账款明细合计数及未来三月应付款金额。三、供应商请款。每月1-10日，为供应商请款日。经对账后的款项，才能请求付款。供货商请求付款时，首先由供货商将按要求开具的发票、我公司入库单结算联以及月结对账单提供给采购员（发票必须与入库单有一一对应关系，以便核对）。采购员收到供应商提供的发票、入库单结算联、对账单后

10、，要做好审核工作，审核无误后，填写结算清单，交财务应付账款管理员。应付账款管理员收到上述单据后，进行复核，核对相符后在付款申请表上签字确认，并根据采购合同约定的付款期限，注明付款日期，在所有单据上加盖核销章。四、付款的审批。所有付款，必须填写付款审批单（格式见附件）。付款申请由应付会计进行核对，财务进行审核，总经理、董事长进行付款审批。 五、付款。出纳根据结算单付款后，盖“已付款”章，把单据返回给应付账款管理员，应付账款管理员核销应付账款。本规定自二0 年 月 日开始实行，本规定由财务部负责解释。 二0 年 月 日付款审批单单位名称结算方式现金（ ） 银行汇款（ ）开 户 行账 号结算金额 （

11、小写:）用 途发票号码开票时间申 请 人申请时间会计核对财务总 经 理董 事 长关于与供应商定期进行实物对账的规定 2007年7月10日发布 2007年7月10日实施一汽山东汽车改装厂 发布前 言本规定为了加强企业与供应商实物的管理，保证双方实物与账目相符，防止因账目不清而给双方造成损失，结合企业的实际情况制定，是一汽山东汽车改装厂的管理文件之一。本规定由物流公司提出并归口。本规定由物流公司负责起草。本规定主要起草人：李平1 适用范围本规定适用于供应商在厂物流公司代理库仓储物料的实物对账业务。2 术语定义 （无）3 职责 3.1物流公司保管员负责与分管供应商仓储物资的定期对账工作；3.2物流公

12、司负责人负责仓储物资对账的协调工作。4 工作内容及要求4.1 对账方式 4.1.1 对账采用函对、传真、来厂核对等方式。4.2 工作内容4.2.1对我厂月供货量在40万元以上的供应商，每月对账一次；4.2.2 对我厂月供货量在40万元（含40万元）以下的供应商，每季度对账一次；4.2.3 月、季度对账应在月、季度末的次月10日内完成。4.2.5 当我厂保管员发生变化时，由物流公司通知供应商及时对账。4.3 对账程序4.3.1 供应商提出对账形式，并出具加盖公章及业务员签字的代管物资明细表，保管员收到明细表后与入库单和账本认真核实无误后签字，并加盖物流公司印章；4.3.2 对账材料应一式两份，双方各存一份，作为档案保存两年。下次对帐必须带前一次的对帐结果；4.3.3对账目不一致且又不能说明原因的，供应商（或代理）应出具全部原始凭据，与保管员一起对账，直至对清；4.3.4 物流公司保管员对对账结果负责，发现弄虚作假或因账目问题不清而给厂造成经济损失的，按厂有关规定进行处罚。4.4 对账要求 对不按我厂规定时间进行实物对账的供应商，物流公司将以账目不清为由书面通知厂计财部拒绝付款，直至账目对清为止。5 相关文件 （无）6 相关记录及保存期6.1对账单 保存期 两年