1、C地下建筑物的原价折算为房产原值的比例,由各省、自治区、直辖市人民政府确定D融资租赁房屋的,应由当地税务机关根据实际情况确定租赁期间房产税的纳税人E以房产的计税余值作为计税依据仅考虑了房产的自然损耗因素而未考虑房产的增值因素4、企业应缴纳的下列各种税,不应计入管理费用的有()。A房产税B车船使用税C消费税D土地使用税5、下列房产税的纳税人是()。A房屋的出典人B拥有农村房产的农村农民C允许他人无租使用房产的房管部门D产权不明的房屋的使用人简答题6、某企业2006年度共计拥有土地80000平方米,其中幼儿园占地1000平方米、企业内部绿化占地3000平方米。2005年度的上半年企业共有房产原值4
2、000万元,7月20日完成对办公楼中央空调的安装验收,会计账面独立记账其原价300万元,8月1日起企业将原值500万元、占地面积600平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物,租期1年,每月租金收入2万元。9月16日对委托施工单位建设的生产车间和露天游泳池办理验收手续,由在建工程转入固定资产原值1000万元,其中生产车间800万元,露天游泳池200万元。(城镇土地使用税4元/平方米;房产税计算余值的扣除比例30%)要求:(1)计算该企业2006年应缴纳的城镇土地使用税。(2)计算企业2006年出租房产应缴纳的房产税。(3)计算企业2006年从价计征的房产税。7、根据我国土地增值税暂行条例的规定,纳
3、税人应当在一定期限内,向房地产所在地税务机关办理纳税申报,该期限为()。A取得转让收入之日起7日内B取得转让收入之日起10日内C转让房地产合同签订之日起7日内D转让房地产合同签订之日起10日内8、房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时,允许单独扣除的税金是()。A营业税、印花税B房产税、城市维护建设税C营业税、城市维护建设税D印花税、城市维护建设税9、在征收房产税时,下列做法正确的有()。A对于以房产投资联营,投资者参与投资利润分红,共担风险的,按房产余值计税B融资租赁房屋,按房产余值计税C纳税单位无租使用免税单位房产,由使用人纳税D经营性租赁房屋,按房产余值计税10、甲市A区的大地公司与
4、甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同,约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用,大地公司支付租金。后来双方在履行合同过程中发生纠纷,大地公司提起诉讼,那么对此案件有管辖权的法院是()。AA区人民法院BB区人民法院CC区人民法院DD区人民法院11、某市一家企业由若干部门构成,总占地面积为2000平方米,其中生产管理部占地1000平方米,房产原值30000万元;销售部占地300平方米,房产原值350万元;职工幼儿园占地200平方米,房产原值200万元;餐厅占地500平方米,房产原值1000万元。企业于2012年3月1日与某广告公司签订合同,由广告公司为企业制作广告,由企业购买70000元
5、材料,并支付广告制作费30万元。(加工承揽合同印花税税率0.5,购销合同印花税税率0.3)。当地房产税扣除比例为30%,城镇土地使用税税额为7元/平方米。该企业2012年需要缴纳的印花税合计为()元。A.111B.150C.171D.18512、下列各项税金中,应记入“营业税金及附加”的科目的是(非投资性房地产业务)()。B营业税C车辆购置税D增值税13、企业缴纳的下列税金,应通过“应交税费”科目核算的有()。A印花税B耕地占用税C房产税D土地增值税14、1917年美国国会通过了1917年与敌对国家贸易法案,禁止对敌对国进行财政金融和商业贸易,这属于()。A多边出口管制B单边出口管制C多边关税
6、壁垒D单边关税壁垒15、20年前,任何一个公司的执行官在选择重新设置公司总部时主要关心的是土地的成本。今天一个执行官计划重设总部时主要关心的东西更广泛了,经常包括当地学校和住房的质量。假如上面的信息是正确的,下列哪一项最好地解释了上面所描述的执行官关心方面的变化()A20年前高质量的住房和学校像今天一样难以发现B某些地区房地产税和学校税停止增加,允许许多人购买房屋C公司执行官在做决定时总是考虑备选方案将怎样影响公司的利润D一个近来人员缺乏的问题迫使公司找到尽可能多的方法来吸引新的雇员16、审计人员在对某企业应交税金进行审计时发现该企业有如下行为,其中正确的有_。A用于在建工程的购进货物增值税未
7、计入进项税额B以存货捐赠他人视作销售处理,并以产品成本为计税依据计算销项税额C房产税通过“应交税金”核算D外购原材料所支付的运费未取得增值税专用发票,按运费的7%计算进项税额E将自产的货物用于集体福利未作为销售处理,未计销项税额17、某省规定土地增值税清算时利息支出以外的其他房地产开发费用扣除比例为5%。房地产开发企业利息支出能够按清算对象分摊并能够提供金融机构证明,能够单独计算扣除,在进行土地增值税清算时,作为清算对象扣除项目中的“房地产开发费用”金额应是()。A利息+销售费用+管理费用B利息+取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本(不含利息支出)5%C利息+取得土地使用权所支付的金额+
8、房地产开发成本(含利息支出)D利息+取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本(含利息支出)(5%+20%)18、某市房地产开发公司参与开发市内新区建设项目,建成后的普通标准住宅销售收入5000万元,综合楼销售收入18000万元,公司按税法规定分别缴纳了销售环节有关税金及教育费附加(印花税忽略不计)。公司取得土地使用权所支付的金额为2000万元,其中建造普通标准住宅占用土地支付的金额占全部支付金额的1/4。公司分别计算了普通标准住宅和综合楼的开发成本及开发费用,普通标准住宅增值额占扣除项目金额的18%;综合楼开发成本为6000万元。此外,该公司不能提供金融机构贷款证明,当地省人民政府规定允许扣
9、除的房地产开发费用计算比例为10%。该公司应缴纳土地增值税()万元。A2165B2225C2367D214519、某企业有原值为2500万元的房产,2005年1月19将其中的30用于对外投资联营,投资期限10年,每年固定利润分红50万元,不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为20,该企业2005年度应纳房产税()。A24万元B22.8万元C30万元D16.8万元20、从税收的分类来看,房产税属于_。A所得税B商品税C财产税D劳务税-1-答案:D解析 企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产,可以比照由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产,免征房产税。故本题答案为D。2-答案:
10、A,C解析 房屋出租的,由出租人纳税;房屋产权未确定的,由代管人或使用人纳税。3-答案:B, D 纳税单位无租使用免税单位的房产,由纳税单位缴纳房产税;地下建筑物的原价折算为房产原值的比例,由各省、自治区、直辖市和计划单列市财政和地方税务部门 在幅度内自行确定;对经营自用的房屋以房产计税余值作为计税依据,对出租的房屋按租金作为计税依据,将房屋的自然损耗因素和房屋的后期的增值因素等综合考 虑。4-答案:C解析 计入管理费用的税金,土地使用税、房产税、车船使用税、印花税。5-答案:解析 房屋出典的,由承典人纳税;农村不是房产税的开征区域,农村农民不是房产税的纳税人;无租使用房产的,由使用人纳税;产
11、权未确定的,由代管人或使用人纳税。6-答案:答案及解析暂无解析7-答案:解析 本题考查土地增值税纳税申报期限。根据土地增值税暂行条例的规定,纳税人应当在转让房地产合同签订之日起7日内,向房地产所在地税务机关办理纳税申报。8-答案:解析 房产税不属于计算土地增值税时允许扣除的税金,印花税计入管理费用不单独扣除。9-答案:A,B,C解析 经营性租赁房屋,应从租计征房产税。10-答案:B,C,D解析 本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。根据我国民事诉讼法第24条规定:因合同纠纷提起的诉讼,由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。应掌握相关知识:没有履行合同管辖的特殊之处。11-答案:B 考点: 印
12、花税12-答案:解析 房产税计入“管理费用”科目;车辆购置税计入“在建工程”科目;增值税是价外税,与损益无关。但是与投资性房地产相关的房产税、土地使用税在“营业税金及附加”科目核算。13-答案:C,D解析 企业根据税法规定应交纳的各种税费包括:增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、所得税、土地增值税、房产税、车船税、土地使用税、教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税等。但其中企业交纳的印花税、耕地占用税等不需要预计应交数的税金,不通过“应交税费”科目核算。选项A、B均不符合题意。因此,本题的正确答案为C、D。14-答案: 单边出口管制是由一国单方面自主决定,是实施歧视性贸易政
13、策的手段。15-答案:解析 题目观点为:目前执行官在选择总部时对学校和住房的质量更加关注了。 显然这是一个过去和现在差别的问题,选择一个体现这种区别的选项。A虽然涉及过去现在,但这是相同点,而不是区别;B为无关选项;C无法说明利润与“关心”之间的关系;D中“近来”体现区别,说明过去和现在不一样了,因为人员缺乏使公司考虑用尽可能多的方法吸引新雇员,所以关心的面更广了,不仅仅是土地的成本,还包括当地学校和住房的质量。所以,D正确。16-答案:A,E解析 应交税费的审查17-答案: 解析:纳税人能够按转让房地产项目计算分摊利息支出,并能提供金融机构的贷款证明的,其允许扣除的房地产开发费用为:利息+(
14、取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)5%以内。土地增值税清算时,已经计入房地产开发成本的利息支出,应调整至财务费用中计算扣除。18-答案:解析 (1)建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额20%的,免征土地增值税。 (2)计算综合楼应纳土地增值税: 计算扣除项目金额 取得土地使用权支付的金额=2000(1-1/4)=1500(万元) 支付开发成本=6000(万元) 扣除税金 =180005%(1+7%+3%)=990(万元) (其中5%的营业税,城建税在营业税税金的基础上征7%,教育费附加征3%) 开发费用=(1500+6000)10%=750(万元) 加计扣除费用 =(150
15、0+6000)20%=1500(万元) 扣除项目金额 =1500+6000+990+750+1500=10740(万元) 增值额=18000-10740=7260(万元) 增值额占扣除项目的比率 =726010740100%=67.6% 应纳土地增值税 =726040%-107405%=2904-537 =2367(万元)19-答案: 纳税人以房产联营投资,不承担联营风险,只收取固定收入的,房产税应由出租方按租金收入计缴;未投资的房产仍按房产余值计缴房产税。本年应纳房产税=5012+250070(1-20)1.2=6+16.8=22.8(万元)20-答案:所得税是对纳税人的所得额或利润课征的一类税收。商品税是对商品和劳务的流转额课征的一类税收。财产税是对纳税人所拥有或支配的财产课征的一类税收。劳务税也称为商品税。
copyright@ 2008-2022 冰豆网网站版权所有
经营许可证编号:鄂ICP备2022015515号-1