初级财政税收专业知识与实务模拟试题一版Word文档下载推荐.docx

1、财政支出的内容是由法律击规决定的。财政支出和财政收入是相对的概念，收入是支出的来源，而支出是收入的目的与归宿。6、下列选项中，不属于外交支出的是（ ）。驻外机构支出国际组织支出边界勘界联检支出 民主党派事务支出外交支出是反映政府外交事务的支出，具体包括外交行政管理支出、驻外机构支出、对外援助支出、国际组织支出、对外交流与合作支出，边界勘界联检等方面的支出。选项D属于一般公共服务支出。7、用于解决事先难以预料的支出的是（ ）。储备事务支出预备费支出能源储备和支出重要商品储备支出预备费支出是政府预算中安排的预备费，主要用于解决事先难以预料的支出需要。8、消费性财政支出的含义，可以表示为（ ）。是政

2、府用于行使经济职能方面的财政支出是政府用于行使其社会公共事业职能的财政支出是财政直接增加社会物质财富及国家物资储备的支出是财政用于社会共同消费方面的支出消费性支出是财政用于社会共同消费方面的支出。属于消费性支出的项目主要包括文教科学卫生事业费、抚恤和社会救济费、行政管理费、国防费等项支出。9、下列各项中，属于国家财政最基本支出的是（ ）。经济建设支出行政管理支出社会保障支出 文教科学卫生支出行政管理支出和国防支出都属于国家政权建设支出，这两类支出是国家财政的最基本的支出。因为没有国家的产生，就不需要有国家财政，而国家得以堆特和存在下去，必颓要有强有力的财政支持，需要国家财政的行政管理支出和国防

3、支出。10、人员经费支出中最重要的内容是（ ）。工资离退休人员费用职工福利费 奖学金人员经费支出主要用于文教科学卫生等单位的工资、补助工资、职工福利费、离退休人员费用、奖学金等开支项目。其中，工资是人员经费支出中最主要的内容。11、1997年以后，国家对事业单位采取的预算管理办法是（ ）。核定收支，分级包干全额包干全额预算管理、差额预算管理和经济核算办法核定收支、定额或定项补助、超支不补、结余留用1997年1月1日起施行的事业单位财务规则规定：“国家对事业单位实行核定收支，定额或者定项补助、超支不补、结余留用的预算管理办法。”12、农业信贷资金由（ ）负责运营。中国银行农村信用社商业银行农业银

4、行信贷支援是指财政向银行增拨信贷资金，作为银行自有责空来源，而后由银行向农村发放各种农业贷款的支农方式。这笔信贷黄金由农业银行负责运营。此外，财政还时银行发放的某些农业贷款提供贴息补助。13、根据凯恩斯理论，宏观经济调节的内在稳定器是（ ）。购买性支出财政补贴转移性支出C凯恩斯理论认为，社会保障支出是宏观经弃调节的内在稳定嚣，在繁荣年代，失业准备基金不但增长，而且还对过多的支出施加稳定性的压力；相反，在就业较差的年份是业准备基金使人们获得收入，以维持消费数量和减轻经济活动下降的压力。其他福利项目，也自动发生稳定性的反周期的作用。14、社会保障的核心内容是（ ）。社会保险社会救助社会福利 社会优

5、抚社会保障主要包括社会保险、社会救助、社会福利和社会优抚等万面的内容。其中，社会保险是现代社会保障的核心内容。它是一国居民的基本保障、即保障劳动者在失去劳动能力，从而失去工资收入后仍能享有基本的生活保障15、社会优抚的主要对象是（ ）。革命军人及其家属农村的“五保户”在生育和护理儿童期间的妇女破产企业职工社会优抚是对革命军人及其家属提供的社会保障，主要包括对退役军人的安置，对现役军人及其家属的优抚，对烈属和残废军人的抚恤，烈属对军人退休后的保障等内内容。选项B是社会救助的主要对象，选项c是生育保险的主要对象，选项D是失业保险的主要对象。16、农业基础设施投资主要应由（ ）承担。国家财政社会力量

6、农民自身农业基础设施投资，如大型水库和各种灌溉工程等，其特点是投资量大，投资期限长，牵涉面广，投资以后产生的效益不易分割，而且投资的成本及其效益之日的关系不十分明显。对于此类大型基础设施投资项目来说、按地区采度量受益程度，从而分地区基自担项目费用似乎是可以做到的，但在这种安排下，地区应自担的费用大体要由地方财政安排支出，而这在概念上就已经属于政府投资了。17、老年保险的主要对象是（ ）。工商业的广大劳动者患病职工因公负伤的职工从许多国家的情况来看，养老保险的主要对象是工商业的广大劳动者，一般是规模较是的企业才能真正组织履行保险义务，而中小企业的劳动者，以及经常变换就业岗位的人，享受养老保险的程

7、度要低一些。选项B是失业保险的主要对象，选项C是医疗保险的主要对象，选项D是工伤保险的主要对象。18、从动态的角度看，财政收入是（ ）。政府筹集财政资金的过程 用货币表现的一定量的社会产品价值征税的过程一定量的社会产品从动态的角度看，财政收入是政府筹集财政资金的过程；从静态的自度看，财政收入是用货币表现的一定量的社会产品价值。19、政府凭借公共权力取得收入，首先表现为政府拥有（ ）。收费权征税权固定资产收益收入的取得权 发行公债的权力政府凭借公共权力取得收入，首先表现为政府拥有征税权政府征,政府征税的原因在于，它为社会公众提供的公共产品是无法按市场等价交换的原则补偿其支付的成本的，从而只能以一

8、种非市场性的制度安排，来保障政府提供公共产品所需要的财力。20、当一般手段无法满足政府的财政支出需要时，就有必要预支“未来”收入，即（ ）。发行公债提高税率降低支出减少基础建设支出当税收、收费、国有资产收益无法满足政府的财政支出需要时，就有必要预支“未来”收八，即发行公债一般而言，政府因发行公债而产生的债务负担，尤其是利息要靠未来财政收入的增长来解决，因此，通常叉把公债视为未来的税收21、制约一国财政收入规模大小根本的因素是（ ）。经济发展水平 分配政府生产要素 价格总水平经济决定财政，财政收入规模的大小，归根结底是受经济发展水平的制约，这是财政学的一个基本观点。经济发展水平是收入分配的-个客

9、观条件，而在客观条件既定的条件下，还存在通过分配进行调节的可能性。22、下列主体，不具有征税权的是（ ）。国家财政部中央政府地方政府税收是由国家或者说是政府征收的只有国家或政府（包括中央政府和地方政府）才具有征税权，其他任何组织或机构均无征税权23、对税收固定性这一基本特征不能庸俗地理解，需要把握的尺度是（ ）。税制永远固定税制灵活易变税制相对稳定税制频繁修补税收的固定性，是指国家以法律形式预先规定征税范围和征收比例，便于征纳双方共同遵守税收的固定性是相对于某一个时期而言的。国家可以根据经济和社会发展需要适时地修订税法，但这与税收整体的相对固定性并不矛盾。24、（ ）是税制要素中的基础性要素。

10、纳税期限征税对象税率税目征税对象也称课税对象，是税法中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据通过规定征税对象，解决对什么征税这一问题。征税对象是税制诸多要素中的基础性要素是一种税区别于另一种税的最主要标志25、一般来说，商品课税大都采取（ ）形式缴纳税款。按期纳税按次纳税按月纳税 按年计征，分期预缴采取哪种形式的纳税期限缴纳税款，同征税对象的性质有着密切的关系，一般来说，商品课税大都采取“按期纳税”形式，所得课税采取“按年计征，分期预缴”形式。26、甲酒厂受托加工一批果木酒，白酒由乙酒厂提供，甲酒厂收取加工费5 000元，并代垫部分辅助材料。该项业务增值税的纳税人是（ ）。甲酒厂甲酒厂代扣代

11、缴乙酒厂乙酒厂代扣代缴该业务属于甲酒厂提供加工劳务，所以甲酒厂为该业务增值税的纳税人27、进口货物的增值税纳税人为（ ）。发货人 收货人经办人收货人或办理报关手续的人申报进入中华人民共和国海关境内的货物均应缴纳增值税。进口货物的收货人或办理报关手续的单位和个人，为进口货物增值税的纳税义务人。28、图书、报纸、杂志的应纳税额应按（ ）的征收率来计算。零税率6%13% 17%依照中华人民共和国增值税暂行条例），纳税人销售或者进口下列货物税率为13%：粮食、食用植物油；自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天热气、沼气、居民用煤炭制品；图书、报纸、杂志；饲料、化肥、农药、农机、农膜；农产品；音

12、像制品、电子出版物；二甲醚；国务院规定的其他货物。29、2012年6月某商场采取以旧换新方式销售洗衣机，新洗衣机含税销售价为1 620元台，共销售10台。旧洗衣机根据新旧程度不同对5台按市价给予20%的折价，另5台给60%的折 价，则X商场的销售行为应征增值税，其计税销售额应是（ ）。1 620/（1 +17%） xl0= 13 846. 15（元）1 62010= 16 200（元）1 620 10 -（1 620 520%）-（1 620 60%）=9 720（元）l0 -（1 620 5 20%） -（1 62060%）（1+17%）=8 308（元）采取以旧换新方式销售货物，按新货物的

13、同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货收购价格。其计税销售额=1 620/（1+17%）10=13 846.15（元）。30、甲企业为增值税一般纳税人，2012年7月初，购买货物一批，支付增值税进项税额18万元。9月下旬，因管理不善，造成该批货物发生变质，经核实造成30%的损失，则甲企业当月可以抵扣的进项税额为（ ）万元。5.412. 618因管理不善，造成损失的，进项税额不予抵扣。甲企业当月可以抵扣的进项税额= 18 x（1- 30%）=12. 6（万元）。31、某企业本月受托加工A产品1 000件，受托方同类产品每件的含增值税售价为117元；受托加工B产品500件，成本为4 000元，加工费

14、为1 000元。假定适用的税率为30%，则该企业本月应代扣代缴消费税税额为（ ）元。31500 32142 .8636 600 37 242. 86该企业本月应代扣代消费费税税额= 1 000 x 117/ （1+ 17%）+（4 000+1 000）（1- 30%） x30%=32 1142. 86（元）。32、甲企业委托乙企业为其加工一批零件，甲企业于6月3日发货给乙企业，己企业加工的完成日期为6月30日，甲企业于7月3日提货，并7月15日将该批零件销售给丙企业。删该项业务的纳税义务发生时间为（ ）。6月3日6月30日7月3日7月15日纳税人委托加工应税消费品的，纳税义务发生时间为纳税人提

15、货的当天。33、某建筑公司4月份取得工程价款收入120万元，出租吊车取得租金收入15万元，转让一项无形资产收入24万元，该建筑公司当月应纳营业税为（ ）万元。4 .775 .25 5 .55 7 .95建筑公司取得工程价款属于建筑业税日，适用税率为3%；出租吊车属于服务业税日，适用税率为5%；转让无形资产属于转让无形资产税日，适用税率为5%。该建筑公司当月应纳营业税= 1203%+ 155%+245% =5.55（万元）。34、纳税入销售不动产应当向（ ）的主管税务机关申报纳税。销售地机构所在地居住地 不动产所在地纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。纳税人销售

16、、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税。35、某企业当年应纳税所得额48万元，以其弥补上年度亏损后，其余额为9万元。不考虑其他因素，该企业当年适用的企业所得税税率为（ ）。18%20%25% 27%根据中华人民共和国企业所得税法的规定，企业所得税的基本税率为25%。36、某公司2010年经税务机关核实亏损120万元，2011年的利润总额为380万元，假定无其他纳税调整事项，该公司适用25%的所得税税率。该公司2011年度应纳所得税为（ ）万元。30 6595125企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，企业所得税的应纳税所得额在弥补以前年度亏损之后计算。

17、该公司2011年度应纳所得税=（380 -120）25%=65（万元）。37、关于企业所得税一般收入项目的确定，说法错误的是（ ）。采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收人的实现以分期收敖方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现股息、红利等权益性投资收益，按照实际收到的日期确认收入的实现接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现选项C股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配庆定的日期确认收入的实现。38、某人2012年出版了长篇小说一部，取得稿酬6 000元；同年该小说在一家晚报上连载，取得稿酬3 40

18、0元。以上稿酬所得应纳的个人所得税为（ ）元。980 1 0361 1201 600稿酬所得每班收入不超过4000。元的，定额残除费用800元；每次收入在4 000元以上的，定率战除20%的费用。因此，稿酬所得应纳的个人所得税=6000（1 -20%）+ （3 400 -800） 20%（1-30%） =1 036（元）。39、我国现行税法规定，年所得（ ）万元以上的纳税人需要到税务机关办理自行纳税申报。8101215纳税义奔人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理自行纳税申报：年所得12万元以上的；从中国境内两处或者两赴以上取得工资、薪金所得的；从中国境外取得所得的；取得应纳税所得

19、，没有扣缴义务人的；国务院规定的其他情形。40、甲企业为乙企业的一批存货提供仓储用地，该批存货总金额共计1 000万元，保管合同记载保管费用10万元，同时甲企业为乙企业代理货物运输，双方签订l万元的货物运输合同，已知仓储保管合同的印花税税率为1%，运输合同的印花税税率为0.5，则甲企业应缴纳的印花税为（ ）元。10510 00010 100订立仓储保管合同应纳税额=100 0001=100（元）。订立运输合同应纳税额=10 000 0. 5%0=5（元）。甲企业应缴纳的印花税为105元。41、下列行为不征收契税的是（ ）。以房抵债 以房产对外投资房屋赠与房屋使用权等价交换房屋产权相互交换的计税

20、依据是所变换房屋的价格差额，双方变换价值相等的，免纳契税，办理免征契税手续；其价值不相等的，按超出部分由支付差价方缴纳契税。42、下列关于车船税的计税依据的说法中，正确的是（ ）。载客汽车以辆为计税单位 载货汽车以总吨位为计税单位拖船以总吨位为计税单位 机动船以载重吨位为计税单位选项B，载货汽车以自重每吨为计税单位；选项c、D，船舶以净吨位每吨为计税单位。其中，拖船和非机动驳船分别接船舶税额的50%计算征税。43、当纳税人将自产应税资源产品对外销售时，其纳税义务发生在（ ）环节。提货使用生产销售资源税纳税人开采或者生产应税产品销售的，以铺售数量为课税数量，则其纳税义务发生在镝售环节。纳税人开采

21、或者生产应税产品自用的，烈自用（非生产用）数量为课税数量。44、下列关于教育费附加的说法，错误的是（ ）。教育费附加是以纳税人实际缴纳的“三税”税额为计税依据现行教育费附加征收比率为3%对海关出口产品征收的增值税、消费税、营业税不征收教育费附加对于出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已征收的教育费附加选项D，对由于减免增值税、消费税和营业税而发生的退税，可同时退还己征收的教育费附加。但对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加。45、最早确立现代政府预算制度的国家是（ ）。美国法国中国 英国现代政府预算产生于资本主义社会时期，是新兴资产阶级同封建专制长期斗争中确立的。英国是世界上

22、最早确立现代政府预算的国家。46、我国政府预算的期限采用（ ）历年制 跨年制多年制变动制在实践中，预算年度走体可区分为两大类型：历年制，即预算年度按自然年度计算，由1月1日至12月31日为一个预算年度，如法国、瑞典等国；跨年制，即一个预算年度跨越两个自然年度，具体起讫时间又有若干不同的情况，如美国的预算年度为每年10月1日至次年9 月30日，英国、日本、印度等国家的预算年度为每年4月1日至班年的3 月 31日。我国的预算年度采用历年制，即每年的1月1日至12月31日。47、各级政府预算的预备费一般为本级预算支出额的（ ）1% -2% 1% -3%2% -3% 2% -4%对于非确定性的收支，应

23、该建立应付突发事件的预算机制，即建立各级预算的预备费，预备费应当按照本级预算支出额的1% - 3%设置。48、中央对地方转移支付额时，采用（ ）计算。定额法综合法比例法标准收支法标准收支法主要用于中央对地方转移支付额的计算当中，转移支付一般按“某地区（标准财政支出一标准财政收入）转移支特系数”确定。49、以下不属于基本支出预算编制原则的是（ ）。综合预算的原则优先保障的原则定员定额管理的原则 追踪问效的原则基本支出预算的编制原则包括：综合预算原则；优先保障原则；定置定额管理原则。选项D属于项目支出预算编制原则。50、我国国家金库采用（ ）银行制委托国库制分散制 独立国库制我国采用委托国库体制，

24、由中央银行即中国人民银行经理国家金库，执行政府预算出纳业务。不设中央银行的地方，国库业务委托当地的商业银行办理。51、（ ）的颁布标志着我国政府采购制度法制化、程序化的开始。政府采购暂行办法> 联邦采购法&中华人民共和国政府采购法中华人民共和国政府采购规定我国从1996年开始政府采购试点工作，取得了一定成效。2003年1月1日起施行的中华人民共和国政府采购法的颁布，标志着我国政府采购制度法制化、程序化的开始。52、我国政府采购法明确规定，政府采购实行（ ）原则。集中采购分散采购承包采购 集中采购与分散采购相结合我国中华人民共和国政府采购法明确规定，政府采购实行集中采购与分散采购相结合的原

25、则，即时在采购限额标准以上，列入集中采购目录的采购，实行集中采购，其他则采取分散采购的方式。53、（ ）是行政事业单位开展财务活动、进行财务管理的依据。单位预算国家有关法律法规国家有关方针政策企业会计准则单位预算是行政事业单位在计划期内财务活动所应达到的目标，是单位开展财务活动进行财务管理的依据是考核评价单位工作成果和财务成果的重要标准。54、行政事业单位预算管理按级次划分遵循的原则是（ ）。统一领导，分级管理收支统一管理定额或者定项补助保证重点、兼顾一般行政事业单位预算管理级次，是指国家根据“统一领导，分级管理”的原则，按照财政与行政事业单位的预算领拨擞销和管理关系而剐分的行政事业单位预算管理等级次序。行政事业单位预算管理衄次-般分为：一级预算单位、二级预算单位和三级预算单位。55、某单位2011年人员经费支出135.2万元，公用经费支出106.4万元；2010年同期人员经费支出128.7万元，公用经费支出98.4万元。该单位支出增长事为（ ）。5.05%