继续教育资料方联Word文档下载推荐.docx

1、2、下列可以不认定为一般纳税人的是？（D、某商业企业兼营应税服务项目增值税应税货物及劳务年销售额75万元，应税服务年营业额480万元）3、下列服务项目中不属于营改增信息技术服务的是（技术转让服务）4、下列科目中不可以直接沿用原账的是（应付工资）5、下列哪项不属于免征增值税的鲜活肉产品（D、麻雀肉）6、下列哪种说法是正确的（C、超过标准的企业单位（不经常提供应税服务的单位除外）应该申请认定一般纳税人）7、下列关于借款费用税前扣除不正确的是（D、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出准予扣除）8、下列不属于会计从业资格管理机构实施监督检查范围的是（B、持证人员在企业中的业绩评价情况）9、下列

2、哪项不属于增值税征收范围（B、销售不动产）10、下列哪项服务属于营改增范围？（为工厂提供包车服务）11、下列哪项租赁业务不属于应税服务范围（图书租赁）12、下列增值税起征点的幅度规定哪项是错误（B、销售应税劳务的，为月销售额5000-10000元）13、下列行为属于应税服务的是（D、母公司向子公司无偿提供交通运输业服务）14、下列所得中，属于劳务报酬所得的是（A、个人独立从事制图取得的所得）15、下列项目的进项税额准予从销项税额中抵扣（A、接受交通运输业服务，除取得增值税专用发票外，按照运输费结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额）16、下列因哪项需要的搬迁，不属于企业政策性

3、搬迁（C、因企业扩大生产营的需要）17、下列哪项属于增值税应税范围：（境外单位和个人向境内单位或者个人出租在境内使用的有形动产）18、下列哪项增值税优惠政策是错误的（持就业失业登记证人员从事个体经营的，其提供的应税服务3年内免征增值税）19、下列属于升级财政部门负责组织实施的事项有（D、制定会计从业资格考试考务规则）20、下面哪些收入是不征税收入（财政拨款收入）。21、下列哪个不属于增值税税控系统专用设备，不能享受初次购买在增值税应纳税额中全额抵减政策（C开具税控发票的电脑）22、个人提供应税服务的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额计算缴纳增值税。我省目前适用的增值税起

4、征点为月应税服务销售额（20000）23、下列长期待摊费用的折旧方法叙述不正确的是（D、其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于5年）24、下列不适用增值税征税政策的出口货物劳务，是指（C、出口企业或其他单位未按规定申报或未补齐增值税退（免）税凭证的出口货物劳务）25、下列不属于会计工作岗位的有（A单位内部审计人员）26、小企业执行新准则当年年末资产负债表的“年初余额”应（C、根据上年资产负债表期末数按新准则的规定进行调整后填列）27、小企业提供规定进行科目衔接处理，对于相关科目余额进行调整后，应编制（D总账账户期末余额试算平衡表）28、小企业（建筑业

5、）的钢模板（A周转材料）四画1、以下列行业不纳入营改增范围的有（B、网吧业务）2、以下适用增值税适用6%税率的有（研发和技术服务）3、以下行业不纳入营改增范围的有（设计服务）4、以下行业纳入营改增范围的有？（C、旅游景区的观光车、缆车、索道、游船等）五画1、生产企业，在“免、抵、退“税申报时计算时（B、期末留抵税额）2、出口货物退（免）税，是指向海关报关后实际离境并销售给境外单位或个人的货物，退还或免征在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的（B、增值税）和消费税。3、出口企业在办理对外贸易经营者备案登记或签订首份委托出口协议之日起日内，填报出口退（免）税资格认定申请表（C、30）4、外贸企

6、业委托加工修理、修配原材料的出口退税计税依据为（B、按加工费计算，应包含原材料）5、外贸企业购进原辅材料委托其他生产企业加工收回后报关出口的货物就退税额的计税依据为（C、全部按加工费（包含原材料成本金额）及复出口货物适用的税率计算。6、外贸企业国内购进用于出口的商品用于计算其应退税额的计税金额为（D、购进商品的不含税金额加运费）7、对于交通运业的营改增政策不包括（D、铁路运输）。8、对于新准则下不再设置“待摊费用”科目的小企业，应将原账中“待摊费用”科目进行分析后转入（D、预付账款）等科目。9、电信企业的发展客户、拓展业务等过程中（如委托销售电话入网卡、电话充值卡等），需向经纪人、代办商支付手

7、续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额（B、5%）的部分，准予在企业所得税前据实扣除。10、目前我们对生产企业出口货物办理增值税纳税申报的时间的规定是（C、货物离境的次月增值税纳税申报期内）11、目前没有规定抵扣期限的增值税扣税凭证的有（A、购进农产品、取得的农产品收购发票或者销售发票）六画1、企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的（C、60%）计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。2、会计从业资格无纸化考试题库由（A、财政部）组织建设。3、会计从业资格考试科目有财经法规与会计职业道德、初级电算化或珠算五级和（B、会计基础）。4

8、、会计从业资格考试科目实行（A、无纸化）考试5、会计从业资格证书实行（6年）定期换证制度。6、会计从业资格证书是具备会计从业资格的证明文件，其有效范围是（A、全国）7、会计从业资格管理机构及其工作人员在实施会计从业资格管理中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的，依法给予（D、处分）8、光华公司经税务机关批准，采用缩短折旧年限的方法加速计提折旧，该企业经营用生产设备计提折旧年限最低不低于（3年）的期限进行纳税调整。9、关于增值税纳税义务发生时间，下列哪项说法是错误的（A采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天）10、会计人员被依法吊销会计从业资格证书的，自被吊销之日起（C、5）年以内不得参加会计从业

9、资格考试，不得重新取得会计从业资格证书。11、在新准则和原准则中设置了相同的会计科目，核算内容也基本相同，可以直接将余额转入新账中，也可以沿用原账的是（C、在途物资）科目。12、江苏某运输企业2012年12月购入一辆车作为运输工具，车辆不含税价格为30万元，增值税专用发票上注明的增值税款为5.1万元，企业对增值税发票进行了认证抵扣。2015年1月，由于经营需要，运输企业将车辆作为专项为员工提供福利使用。车辆折旧期限为5年，采用直线法折旧，无残值。该运输企业需（A、进项税额转出2.975万元）13、江南纸业有限公司2012年8月1日出口的纸张在商品代码库中的征税率为17%（B、申报的销项税额18

10、3.08万元）14、自2012年8月1日起报关出口的货物，出口企业申报出口退税时，不再提供下列哪项凭证（C、出口收汇核销单）15、企业对某项机器设备按照12年计提折旧，企业所得税实施条例规定机器设备的最短折旧年限不得低于10年，（D、12年）16、企业小规模纳税人代开的货运专用发票，对方可以抵扣（B、7%）17、成本利润率由（C、国家税务总局）七画1、我国计划在哪一年完成“营改增”全面改革。（2015年）2、证券经纪人佣金收入由展业成本和劳务报酬构成，对展业成本部分不征收个人所得税。根据目前实际情况，证券经纪人展业成本的比例暂定为每次收入额的（C、40%）3、纳税人的下列哪项混合销售行为，应当

11、分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额（销售自产货物并同时提供建筑劳务的行为）4、纳税人提供应税服务销售额超过（D、500万元），应申请认定为一般纳税人。5、纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额，未分别核算的，下列哪项答案是正确的（A、主营货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户一并缴纳增值税）6、纳税人兼营营业税应税项目（D由主管税务机关）7、具备一定的前提条件，生产企业出口的外购货物，可视同自产货物适用增值税退（免）税政策，以下哪条不属于前提条件（D、持续经营以来从未善意取得虚开增值税专用发票）八画1、备案单证由出

12、口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为（B、5年）2、单位或者个体工商户的下列哪项行为，不视同销售货物（A、将购进的货物用于非增值税应税项目，集体福利或者个人消费）3、单位和个人从事快递业务按（A邮电通信）科目征收营业税4、参加会计从业资格考试舞弊的，（2）年内不得参加会计从业资格考试。5、取得（D、注册会计师资格）证书，目前尚在从事会计工作的，经本人申请并提供单位证明等相关材料会计从业资格管理机构核实无误后，发给会计从业资格证书。6、取得（A、会计师资格）证书，目前尚在从事会计工作的，经本人申请并提供单位证明等相关材料，会计从业资格管理机构核实无误后，发给会计从业资格证书）7、国家税务总局

13、关于证券经纪人佣金收入征收个人所得税问题的规定，下列哪种说法是错误的（D、证券经纪人经每次取得的佣金收入为一次性收入，其每次收入减去.）8、试点内A企业为B企业提供有形资产租赁服务，并提前预收租赁款，发票在送货日开具并带给企业，请问A企业纳税义务发生时间是（预收租赁款日）9、试点地区一般纳税人中，下列哪个项目不适用增值税实际税负超过3%（A国际运输业务）10、转让哪项无形资产转让属于营业税征税范围。（C、转让土地使用权）11、转账时，应将原帐中“待转资产价格”科目的余额转入（D、利润分配）12、购进农产品、取得农产品销售发票上注明买价1000元，则可抵扣的增值税进项税额是（A、130元）九画1

14、、持证人员应当在会计从业资格证书到期前（6）个月内，到所属会计从业资格管理机构办理换证手续。2、持证人员应当妥善保管会计从业资格证书。如有遗失，持证人员应当在履行公告程序后填写补发申请表，持有关证明材料，向所属会计从业资格管理机构申请补发会计从业资格证书。会计从业资格管理机构核实无误后，应当自受理之日起（C、20）个工作日内予以补发。3、持证人员所属会计从业资格管理机构在各省级财政部门、新疆生产建设兵团财务局、中央主管单位管辖范围之间发生变化的，应当及时填写调转登记表，持会计从业资格证书，到原会计从业资格管理机构办理调出手续。持证人员应当自办理调出手续之日起（C、3）个月内，持会计业资格证书、

15、调转登记表和在调入地的工作证明（或户籍证明、居住证明），到调入地会计从业资格管理机构办理调入手续。4、持证人员未按规定进行信息变更，会计从业资格管理机构可以（D、责令限期改正）5、按照目前的增值税差额征税政策规定，除下列哪项业务外，试点地区一般纳税人提供给试点地区的应税服务必须取得扣税发票抵扣进项税，不能扣除支付给试点纳税人的价款。（B、技术转让服务）6、按规定，出租车属于（C出租车司机）的不征增值税。7、某外贸公司7月份购入一批面料委托A公司加工服装出口，购入面料的计税金额为100000元，税额17000元，收回服装时加工费计税金额为50000元，税额为8500元。假设，服装出口退税率为16

16、%，面料出口退税率为13%，征税率均为17%，如果按新政策计算，外贸将购进的面料按原价卖给A公司，加工收回时，A公司将购入面料成本并入加工费中开票给外贸公司，计税金额为150000元，税额为25500元。则外贸公司的出口退税额为多少元。（B、24000）8、某试点地区一般纳税人2013年3月取得交通运输收入111万元（含税），当月外购汽油10万元（不含税），购入运输车辆20万元（不含税金额，取得机动车销售统一发票）。发生的联运支出40万元（不含税金额，试点地区纳税人提供，取得专用发票）。该纳税人2013年3月应纳税额（ B、 1.5 ）万元。9、某生产企业所用进料加工手册仅进口了一笔保税料件，

17、外汇折算人民币价格为9000元（B、188.89）10、某试点地区纳税人提供应税服务的起征点20000元，某个体工商户，本月取得交通运输服务收入20001元（含税）（0）11、某证券经纪人在2012年10月取得佣金20000元，其应纳个人所得税为（1744）12、是新准则增设的会计科目（D、研发费用）13、研发和技术服务中不包括下列哪项内容（A、知识产权服务）十画1、原制度计入“长期待摊费用”科目的小企业筹建期间发生的尚未摊销完毕的开办费冲减（B、制造费用）科目2、租产企业出口货物劳务（进料加工复出口货物除外）增值税退（免）税的计税依据为（出口离岸价）十一画1、营改增交通运输业小规模纳税人代开

18、的货运专用发票，对方可抵扣（3%）2、符合一般纳税人条件的纳税人应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定，具体办法由（主管税务机关）3、提供应税服务的增值税征收率是（B 3%）十三画1、新旧会计制度转换时，根据编制的“科目余额转换试算平衡表”，（B、总会计师）应签章。2、新准则下不再设置“待摊费用”科目的，转账时，应对原账中“待摊费用科目余额进行分析,转入新账中的（C、预付账款）科目。3、新准则不再设置“存货跌价准备”科目，转账时应将存货跌价准备科目余额转入（利润分配）4、新准则设备了“实收资本”科目，其核算内容与原制度相应科目的核算内容（A、相同）5、新准则规定小企业对外进行长期股权投资，应

19、采用（成本法）核算。6、新准则将（营业费用）科目改为“销售费用”科目。7、新准则下不再设置“包装物”科目的，转账时，应将原包装物余额转入（B、周转材料）8、零税率（A、不等于）免税。9、搬迁补偿扣除转入“递延收益”的金额后如有余额应做什么处理（C、资本公积）十四画1、境外R公司在境内没有经营机构，嘉兴J科技公司为境外R公司的代理人，2012年12月R公司分别向南京A公司、杭州B公司、济南C公司提供信息技术服务，按照规定，下列表述错误的是（C、R公司为济南C公司提供信息技术服务应由J科技公司代扣代缴增值税）2、增值税改革试点后，关于应税服务的增值税优惠政策表述不正确的是（D、持就业失业登记证人员

20、从事个体经营的，在3年内按照每户每年8000元即征即退增值税）3、嘉兴甲企业2012年12月6日为丙企业提供了一项咨询服务，合同价款200万元，合同约定2013年1月6日乙企业付款200万元，2012年12月25日甲企业已就此项业务开具发票寄交乙企业索取货款，乙企业2012年12月31日支付甲企业100万元。甲企业该咨询服务纳税义务发时间应为（C、2012年12月25日）十五画1、增值税的纳税期限，分别为（C、1日、3日、5日、10日、15日是、1个月或者1个季度）多选题1、2013年8月1日前下列哪些情况下增值税一般纳税人购入应征消费税的汽车、摩托车、游艇的进项税可以抵扣（A用于接送业务代表

21、上下班 B用于企业产品运输）1、一般纳税人销售自己使用过的，已经抵扣进项税金的固定资产，说法正确的有（A按适用税率征收增值税 D不能开具增值税专用发票）2、一项行为同时涉及（A增值税、C营业税）的征税范围，称为混合销售行为。1、下列关于出口货物免税管理的内容,哪些说法是正确的（ABD）2、下列哪些单位和个人可以向主管税务机关代开增值税专用发票（AC）3、下列哪些人员的工资薪金支出，准予计入企业工资薪金总额的基数，可在企业所得税前扣除。（ABCD）4、下列人员应当取得会计从业资格证（出纳、会计机构负责人、财务会计报告编制人员）5、下列哪些企业为出口企业（A光华贸易公司B张力为个体工商户C天华制衣

22、有限公司）6、下列不适用增值税征税政策的出口货物劳务，（A出口企业或其他单位因骗取、B出口企业或其他单位提供虚假、D出口企业或其他单位增值税退免）7、下列哪些不是应税服务范围：（A销售网络游戏点卡 C快递业务 D游览车、汽车清障、施救业务）8、下列哪些不属于在境内提供应税服务？（A、境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务 C、境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产）9、下列由财政部制定的有（A会计从业资格考试大纲 B会计从业资格考试合格标准）10、下列哪些出口货物劳务可视同自产货物申报适用增值税退（免）税政策（A用于对外承包工程项目下的货物、B用

23、于境外投资的货物、C用于对外援助的货物D生产自产货物的外购设备和原材料（农产品除外）11、下列哪些出口货物劳务适用增值税免税政策（A增值税小规模纳税人出口的货物 B避孕药品和用具，古旧图书 C出口企业或其他单位未按规定申报或未补齐增值税退（免）税凭证的出口货物劳务、 D来料加工复出口的货物）12、下列哪些出口货物劳务适用增值税退（免）税政策（A出口企业出口货物 C出口企业对外提供加工修理修配劳务）下列哪些方法属于出口货物劳务增值税退（免）税办法（A免抵退税办法 B免退税办法）13、下列属于会计从业资格管理机构的有（A中国人民解放军总后勤部 B新疆生产建设兵团财务局 C国务院机关事务管理局 ）1

24、4、广告服务包含的内容有（A广告策划 B广告设计 C广告制作 D广告发布 ）1、生产企业出口货物必须以离岸价（FOB价）为计税依据计算“免、抵、退”税额，若以其他价格条件成交的，当期支付的下列费用一律冲减出口收入（A境外运费 B境外保险费 C境外佣金）2、生产企业委托加工收回的产品同时符合下列（ ）条件的可视同自产货物使用增值税退（免）税政策. （A与本企业生产的产品名称、性能相同B出口给进口本企业自产产品C委托方与受托方必须签订委托加工协议。D持续经营以来从未发生）3、目前没有规定抵扣期限的增值税扣税凭证包括：（A购进农产品，取得的农产品收购发票或者销售发票 B接受境外单位或个人提供的应税服

25、务 D接受铁路运输劳务，取得的运输费用结算单据）1、企业向主管税务机关办理增值税免抵退税申报，应提供下列哪些原始凭证资料（全选）2、企业搬迁收入扣除搬迁支出后为负数的，应为搬迁损失。搬迁损失可选择下列哪几种方式进行税务处理：（A在搬迁完成年度，一次性作为C自搬迁完成年度起分3个年度）P93第七条3、会计从业资格考试科目为（ACD）财经法规与会计职业道德、会计基础、初级会计电算化（或珠算五级）P203 第9条4、会计从业资格管理机构当对下列情况实施监督检查.（ABCD） P213第27条5、同时符合下列哪两个条件的纳税人可以适用增值税差额征税政策?（B纳税人提供的服务属于营业税C提供的应税服务符

26、合现行国家有关）6、向境外提供的免征增值税应税服务有哪些政策规定?（A应单独核算B收取的款项D正确计算）7、关于上市公司股息红利个人所得税的税负，下列哪些说法是正确的（ACD）8、关于货物运输业增值税专用发票的规定有哪些。（A一般纳税人提供B税务机关代开C用发票后，发生D在货物运输业增值税）9、有下列情形之一的，会计从业资格管理机构可以撤销持证人员的会计从业资格（ABCD）10、自2013年8月1日始，国家有关营业税差额征收的政策规定不再包括以下哪些具体项目？（ B交通运输业服务C试点物流企业D勘察设计E代理）1、应税服务增值税税率中（A17% C11% D6% E0）2、应税服务年销售额超过

27、财政部和国家税务总局规定标准的营业税改征增值税纳税人，下列哪些情况下可以申请不认定一般纳税人（A不经常提供应税服务的非企业性单位 B不经常提供应税服务的企业 C不经常提供应税服务的个体工商户）3、我国出口货物的退税税种是（A增值税、C消费税）4、纳税人受托代理销售二手车，须同时具备以下哪几个条件，可以不征收增值税（A受托方不向委托方预付货款 B委托方将 C受托方按购买方实际）5、纳税人如何办理增值税一般纳税人资格认定。（全选）1、国际运输服务，是指:（A在境内载运旅客或货物出境、B在境外载运旅客或物货入境、C在境外载运旅客D在境外载运货物）P402、备案单证管理、出口企业应在申报出口退（免）税

28、后15日内，将所申报退（免）税货物的下列哪些单证，按申报退（免）税的出口货物顺序，填写出口货物备案单证目录,注明备案单证存放地点、以备主管税务机关核查。（A外贸企业购货合同、B出口货物装货单 C出口货物运输单据）3、试点地区的单位和个人提供的下列哪些服务适用增值税零税率（A国际运输服务 B向境外单位提供的研发服务 D向境外单位提供的设计服务）4、试点纳税人发生在外地的应税服务纳税地点有哪些（ABCD）5、试点实施办法所称应税服务中的交通运输业服务是指（A陆路运输、B水路运输、C航空运输、D管道运输）6、非营业活动中提供的运输业和部分现代服务业服务不属于提供应税服务，下列属于非营业活动的有 P1

29、8ABC1、持证人员下列信息发生变化的，应当到会计从业资格管理机构及时进行更新（BCD）2、持证人员具有下列情形之一的，由会计从业资格管理机构责令其限期改正（ABCD）3、持证人员具有下列情形之一的，会计从业资格管理机构应当注销其会计从业资格（B死亡、C丧失行为能力、D会计从业资格被依法吊销）4、哪些项目的进项税额准予从销项税额中抵扣（ABCDE）5、按照2013年8月1日前的增值税差额征税政策规定，下列哪些说法是正确的（A增值税一般纳税人除提供国际货物C增值税小规模纳税人除提供交通）1、原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的应税服务，下列哪些项目的进项税额不得从销项税额中抵扣（A项目B接受的旅客C与非正常损失D与非正常损失的在产品）2、根据会计从业资格管理办法规定，不具备会计从业资格的人员，不得（ABCD）从事会计工作、参加会计专业技术资格考试、聘任会计专业职务、申请取得会计人员荣誉证书）1、符合下列条件的人员,可以申请参加会计从业资格考试:（A遵守会计和其他财经B具备