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1、（3）2490（7）1800（4）99629（8）996298 Z.2 银行存款余额调节表（1）76840（5）89260（2）20000（6）7800（3）380（7）600（4）96460（8）96460试算平衡表的编制9 Z.3 华天公司结转前余额试算平衡表 2008年8月31日 单位：账户名称借方余额贷方余额库存现金（1） 500银行存款（2）11270应收账款（3） 6538库存商品（4） 2570原材料（5） 3206固定资产（6）14770短期借款（7）13000应付账款（8） 7374实收资本20000主营业务收入8430主营业务成本4000销售费用（9） 2210管理费用（1

2、0）3640财务费用（11） 100合 计（12）48804 （12）4880410 Z.3华天公司结账前试算平衡表 2008年10月31日会计科目期初余额本期发生额期末余额借方贷方20015800（1）13000（2）11920（3）1688038003000（4）80042001800（5）5000（6）100056000（7）5900010000（8）3000（9）800060000利润分配120合计80000（10）32920（11）32920（12）830008300011 Z.3 2008年8月31日50035000（2）6900（3）411004500（4）15006800620

3、083200（6）1500（7）1200（8）470010000015000400（9）10000（10）10000130000（11）3110031100（12）13970013970012 Z.3 试算平衡表 2008年11月 2400（1）150090045600（2）2850034600（3）395001200021000（4）23000（5）300048500（6）16000355008000（7）207001870030700050000（8）2000030000110004420055200预收账款70008500（9）10500300000盈余公积378000（10）14520

4、0（11）145200（12）42670042670013 Z.3华天公司 结账后余额试算表 2008年12月 单位：1000（1）85600（2）54000（3）116200（4）265000累计折旧（5）8100（6）50000（7）59200应交税费（8）15500（9）8200（10）80800（11）521800（12）52180014 Z.3 2008年10月 单位：800（1）68000（2）35600（3）62600（4）250000（5）6000（6）30000（7）58000（8）9500200000（9）5000（10）108500（11）417000（12）417000

5、三、资产负债表的编制15 Z.4资产负债表（简表）2008年8月31日制表单位：华天公司 单位：资产年初数年末数负债所有者权益流动资产：流动负债：货币资金（1）891500250000交易性金融资产115000应付票据25500应收票据（9）91000（2）78000预收款项（10）19700预付款项（3）5610028000其他应收款其他应付款存货（4）1233000一年内到期的非流动负债23000流动资产合计（5）2402100流动负债合计（11）449200非流动资产：非流动负债：（6）2883100长期借款506000在建工程447400应付债券（12）540700非流动资产合计（7）

6、3330500非流动负债合计1046700负债合计（13）1495900所有者权益：4040000158100未分配利润（14）38600所有者权益合计（15）4236700资产总计（8）5732600负债及所有者权益总计573260016 Z.4 （1）货币资金（291800 ）元； （9）应付账款（ 78000 ）元；（2）应收账款（119000 ）元； （10）预收款项（ 45500 ）元；（3）预付款项（ 38000 ）元； （11）流动负债合计（ 328000 ）元；（4）存货（199600 ）元； （12）应付债券（200000 ）元；（5）流动资产合计（648400 ）元； （1

7、3）负债合计（ 828000 ）元；（6）固定资产（1473500 ）元； （14）未分配利润（38600 ）元；（7）非流动资产合计（1876300 ）元； （15）所有者权益合计（1696700 ）元。（8）资产合计（2524700）元；17 Z.4 （1）货币资金（150500 ）元； （9）应付账款（ 16600 ）元；（2）应收账款（98800 ）元； （10）预收款项（ 26600 ）元；（3）预付款项（12400 ）元； （11）流动负债合计（ 124700 ）元；（4）存货（85000 ）元； （12）应付债券（100000 ）元；（5）流动资产合计（346700 ）元； （1

8、3）负债合计（ 334700 ）元；（6）固定资产（360000 ）元； （14）所有者权益合计（917000 ）元；（7）非流动资产合计（905000 ）元； （15）负债及所有者权益合计（1251700 ）元；（8）资产合计（1251700）元；18 Z.4 2008年12月31日流动负债:525004720026500（1）8350022500（9）655001500（10）95006500（2）266000233800（11）52000122000（3）346000（4）366000非流动负债:非流动资产:180000（5）204000（6）284000所有者权益:18000（12）2

9、8000（13）318000（14）328000（7）550000（8）650000负债及所有者权益总计550000（15）65000019 Z.4 5130011500（1）113800（8）185001200（9）55003500（2）234200185800（10）32000（11）72000298000（3）348000（4）352000（5）348000500000（12）24000（13）518000（14）524000（6）650000（7）696000650000（15）69600020 Z.4 （1）货币资金（ 61650 ）元； （9）应付账款（29500 ）元；（2）应收

10、账款（ 28500 ）元； （10）预收款项（ 11500 ）元；（3）预付款项（ 7500 ）元； （11）流动负债合计（111000 ）元；（4）存货（ 98000 ）元； （12）长期借款（ 50000 ）元；（5）流动资产合计（195650 ）元； （13）负债合计（161000 ）元；（6）固定资产（475000 ）元； （14）所有者权益合计（ 504650 ）元；（7）非流动资产合计（ 470000 ）元； （15）负债及所有者权益合计（ 665650）元。（8）资产合计（665650）元；21 Z.4（1）货币资金（114240 ）元； （9）应付账款（49500 ）元；（2）

11、应收账款（56360 ）元； （10）预收款项（27000 ）元；（3）预付款项（13000 ）元； （11）流动负债合计（ 126500 ）元；（4）存货（159600 ）元； （12）长期借款（150000 ）元；（5）流动资产合计（ 369200 ）元； （13）负债合计（426500 ）元；（6）固定资产（ 563000 ）元； （14）所有者权益合计（ 594300 ）元；（7）非流动资产合计（651600 ）元； （15）负债及所有者权益合计（ 1020800 ）元。（8）资产合计（1020800）元；22 Z.4 （1）货币资金（200820 ）元； （9）应付账款（91700

12、）元；（2）应收账款（28000 ）元； （10）短期借款（10000 ）元；（3）存货（68000 ）元； （11）应交税费（ 31300 ）元；（4）流动资产合计（ 296820 ）元； （12）负债合计（ 133000 ）元；（5）固定资产（ 416000 ）元； （13）未分配利润（66820）元；（6）长期股权投资（87000 ）元； （14）所有者权益合计（ 666820 ）元；（7）非流动资产合计（503000 ）元； （15）负债及所有者权益合计（ 799820）元（8）资产合计（799820）元；23 Z.4 （1）货币资金（97950 ）元； （9）应付账款（53100 ）

13、元；（2）应收账款（16250 ）元； （10）短期借款（20000 ）元；（3）存货（90500 ）元； （11）应交税费（ 14380 ）元；（4）流动资产合计（ 217950）元； （12）负债合计（ 87480 ）元；（5）固定资产（ 253600 ）元； （13）未分配利润（71070 ）元；（6）在建工程（87000 ）元； （14）所有者权益合计（471070 ）元；（7）非流动资产合计（340600 ）元； （15）负债及所有者权益合计（ 558550）元（8）资产合计（558550）元；24 Z.4 （1）货币资金131695 （2）应收账款6800 （3）预付款项6200

14、（4） 存货152500 （5） 固定资产334000 （6） 无形资产16500 （7） 资产合计647695 （8） 短期借款27500 （9） 应付账款24200 （10） 预收款项11500（11）流动负债合计123200（12）长期借款140000（13）负债合计263200（14）未分配利润16400（15）所有者权益合计38449525 Z.4 （1）货币资金（86800 ）元； （9）应付账款（ 13000 ）元；（2）应收账款（53000 ）元； （10）预收款项（ 14500 ）元；（3）预付款项（ 14000 ）元； （11）流动负债合计（ 66400 ）元；（4）存货（

15、44200 ）元； （12）应付债券（30000 ）元；（5）流动资产合计（218000 ）元； （13）负债合计（ 146400 ）元；（6）固定资产（180000 ）元； （14）未分配利润（28600 ）元；（7）非流动资产合计（177500 ）元； （15）所有者权益合计（249100 ）元。（8）资产合计（395500）元；26 Z.42008年10月31日负债和所有者权益略（1）282880（9）50000（2）55600（10）95400（3）138900（11）24300（4）477380（12）169700长期股权投资（5）100000800000（6）562970（13）1

16、70650（7）662970（14）970650（8）1140350（15）1140350五、利润表的编制27 Z.5（1）营业收入（ 5372500 ）元；（2）营业成本（ 3092500 ）元；（3）营业利润（2170000 ）元；（4）利润总额（2160000 ）元；（5）所得税费用（540000 ）元；（6）净利润（1620000 ）元。28 Z.5（1）营业收入（ 860000 ）元；（2）营业成本（ 490000 ）元；（3）营业利润（321100 ）元；（4）利润总额（320000 ）元；（5）所得税费用（80000 ）元；（6）净利润（240000 ）元。29 Z.5（1）营业

17、收入（ 422800 ）元；（2）营业成本（ 131300 ）元；（3）营业利润（250900 ）元；（4）利润总额（249800 ）元；（5）所得税费用（62450 ）元；（6）净利润（187350 ）元。30 Z.5（1）营业收入（ 480000 ）元；（2）营业成本（ 170000 ）元；（3）营业利润（200000 ）元；（4）利润总额（220000 ）元；（5）所得税费用（55000 ）元；（6）净利润（165000 ）元。31 Z.5 利润表 2008年度项目本年金额上年金额一、营业收入（1）1424600减：营业成本 972400 营业税金及附加 21700 销售费用33500 管理费用（2）72100 财务费用 2000 资产减值准备 3500二、营业利润（损失以“-”号填列）（3）319400加：营业外收入 8400营业外支出 3000三、利润总额（损失以“-”号填列）（4）324800所得税费用（5）81200四、净利润（亏损以“-”号填列）（6）24360032 Z.5利润表（简表）2008 年 华天公司 单