四川省资格从业考试《经济法基础》习题精选资料含答案解析第九十九篇Word文件下载.docx

1、D对证券交易征收的印花税 解析 我国现行税法规定，地方税务局系统负责征收和管理的项目有：营业税，城市维护建设税（不包括上述由国家税务局系统负责征收管理的部分），地方国有企业、集体企业、私营企业缴纳的所得税，个人所得税（不包括对银行储蓄存款利息所得征收的部分），资源税，城镇土地使用税，耕地占用税，土地增值税，房产税，城市房地产税，车船税，印花税，契税，屠宰税，筵席税及其地方附加，地方税的滞纳金、补税、罚款。四、 单选题-4某企业一幢房产原值600000元，已知房产税税率为1.2%，当地规定的房产税扣除比例为30%，该房产年度应缴纳的房产税税额为（ ）元。A9360B7200C5040D2160【

2、答案】C暂无解析五、 单选题-5（二）某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产销售各类白酒，2011年3月经营情况如下：（1）从某酒厂购进60吨酒精，取得普通发票，注明价款21.40万元；从农业生产者手中收购粮食600000斤，收购凭证上注明支付金额30万元，支付运输费用2万元、装卸费0.5万元，运输途中损失4000斤（运输途中管理不善造成）；购入生产用煤，取得增值税专用发票，注明价款10万元、增值税1.7万元，支付运输费用4万元，取得合法货运发票；从生产性小规模纳税人购进劳保用品，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款1.5万元。（2）销售瓶装粮食白酒20000斤，开具增值税专用发票，取得销售

3、额31万元，收取包装物押金3.51万元；销售散装薯类白酒20000斤，开具普通发票，取得销售收入24.57万元；向当地白酒节捐赠特制粮食白酒500斤；用5吨特制粮食白酒与供货方换取原材料，合同规定，该特制粮食白酒按平均售价计价，供货方提供的原材料价款20万元，供货方开具了税款为3.4万元的增值税专用发票，酒厂开具了税款为3.74万元的增值税专用发票。特制粮食白酒最高售价25元/斤，平均售价22元/斤（售价为不含增值税售价）。（3）将试制的新型号干红酒10000斤发给职工作为福利，成本价1.4万元，该产品无同类产品市场价格。（4）受托为甲企业加工粮食白酒5吨，甲企业提供的材料成本8000元，酒厂

4、开具增值税专用发票，取得加工费2000元、增值税0.034万元。（5）将当月购买的一台设备对外投资，购进设备尚未取得增值税专用发票，但已支付价款32万元、增值税5.44万元。（6）生产车间领用煤炭600吨，职工食堂及浴池领用上月外购煤炭10吨，每吨不含税价格400元。（7）经批准进口一台小汽车自用，关税完税价格为2.6万美元，境外运费及保险费共计0.4万美元。（8）月初库存外购已税酒精3吨，每吨不含增值税单价3600元，月末库存外购已税酒精4吨。因为水灾库存的从农民手中收购的粮食因管理不善发生霉烂，成本5.28万元（其中包括0.93万元的运费）；丢失上月从一般纳税人购进的煤炭，账面成本2万元。

5、（9）将闲置的一处车间对外投资，仓库账面净值80万元，市场销售价格86万元，双方共同承担投资风险。（10）转让6年前购进的一幢办公楼，取得销售收入1500万元，该办公楼购进时支付买价850万元。有关票据均在当月通过税务机关的认证并抵扣，小汽车关税税率为50%，消费税税率为9%，假设汇率为1美元=8.2元人民币。粮食白酒和薯类白酒的比例消费税率为20%，其他酒类产品的消费税税率为10%，其他酒类产品的成本利润率为5%，设备的成本利润率为10%。请根据上述资料，按照下列顺序回答问题：该酒厂本月应纳增值税（ ）万元。（不包括进口环节应纳增值税）A12.83B11.14C15.86D11.26解析 业

6、务（1）六、 单选题-6下面是有关运用中华人民共和国海关进出口税则规定征收关税的表述，其中错误的叙述是（ ）。A准予进口的货物，除国家另有规定外，海关依照中华人民共和国海关进出口税则征收关税或出口关税B从境外采购进口的原产于中国境内的货物，海关依照中华人民共和国海关进出口税则征收关税C中华人民共和国海关进出口税则的进口税率设普通税单和优惠税率。对原产于与我国签订有关税互惠的国家和地区进口的货物，一律按照普通税率计税D中华人民共和国海关进出口税则以课征对象的价格或价值作为计税标准计征关税七、 单选题-7某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1200万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的土地金额

7、为250万元，按国家规定支付购进土地登记的过户等相关费用3万元；房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按10%计算，转让房地产有关的税金为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为（ ）万元。A188B249.75C300D360【答案】A解析 扣除项目金额 =250+3+200+（250+3+200）10%+60+（250+3+200）20% =648.9（万元） 增值额=1200-648.9=551.1（万元） 增值率=551.1648.9=84.93% 应纳税额=551.140

8、%-648.95%=188（万元）八、 单选题-8某企业购置一宗土地建立花园式厂区，占地面积3000平方米，支付土地使用权价款900万元，厂区房产建筑面积1200平方米，固定资产账面记录房产造价2000万元，当地的房产税原值减除比例20%，则该企业每年应纳房产税为（ ）元。A168000B226560C261120D278400解析 对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。宗地容积率低于05的，按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。房产税=（20000000+120029000000/

9、3000）（1-20%）1.2%=272000001.2%=261120（元）。九、 单选题-92006年5月，甲房地产开发公司与乙生产性外资企业签订售房合同，甲将一幢房屋销售给乙，收到通过银行转账的款项400万元。双方另外签署补充协议，由外资企业以一块土地使用权作价100万元交给房地产开发公司以弥补房款不足部分，房地产开发公司开发该幢房屋的开发成本为200万元，支付土地出让金及相关费用共100万元，其对利息支出不能准确分摊，交易发生后，双方缴纳了有关税金（营业税税率5%，城市维护建设税税率7%，教育费附加为3%，印花税税率为0.5）。外资企业取得土地使用权支付的金额为50万元，该块土地尚来开

10、发即转让给该房地产开发公司，该地规定的房地产开发费用的扣除比例为10%。根据所给资料，回答下列问题（以万元为单位，保留小数点后两位）：该房地产开发公司应该缴纳的土地增值税税额为（ ）万元。A24.75B24.68C18.75D17.75（200+100）（1+30%）+（400+100）5%（1+10%）=417.5（万元）一十、 单选题-10某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2009年初企业拥有房产750万元，同年8月职工食堂建设完工，转入固定资产，确定房屋入账价值为50万元；拥有载货汽车5辆，自重吨位分别是25吨、12.5吨、10.3吨、56.6吨、20.1吨。2009年度有关生产经营情况为：

11、（1）当年销售卷烟120标准箱给某大型商场，向购买方开具了增值税专用发票，取得销售金额500万元，增值税额85万元；经批准销售卷烟8标准箱给使用单位和消费者个人，开具普通发票，取得销售收入23.4万元；（2）当年向税务机关缴纳增值税81.46万元，缴纳消费税222.42万元，城建税和教育费附加30.39万元；（3）当年卷烟销售成本共计为221万元；财务费用10万元；（4）发生管理费用20万元（含业务招待费4万元，含房产税和车船税）；（5）销售费用10万元（含广告费8万元）；（6）计入成本、费用的实发工资费用150万元，拨缴工会经费5万元（取得工会经费专用拨缴款收据），支出职工福利费22.5万元

12、和职工教育经费7.5万元；（7）营业外支出30万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向当市养老院直接捐赠4万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元；（8）“投资收益”账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元，该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳了税款；（9）2008年经税务机关审核的经营亏损为13.39万元。（房产税计算余值时的扣除比例为25%，当地规定载货汽车车船税的单位税额为60元/吨，房产税、车船税已经按照会计的核算准则计入了管理费用中）根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：所得税前准予扣除的销售税金及附加为（ ）万元。A132.10B241.20C232.40D252.8

13、1解析 所得税前准予扣除的税金及附加=222.42+30.39=252.81（万元）一十一、 单选题-11廉租住房保障办法规定，对于所在单位以廉租住房名义发放的不符合规定的补贴，应征收（ ）。A营业税B土地增值税C房产税D个人所得税一十二、 单选题-12某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按10%计算，转让房地产有关的税金为60万元（不含印花税）。A180解析 扣除项目金额=

14、50+200+（200+50）10%+60+（50+200）20%=385（万元）增值额=1000-385=615（万元）增值率=615385100%=159.74%应纳税额=61550%-38515%=249.75（万元）一十三、 多选题-13Partnering模式中采用的争议处理系统有以下（ ）特点。A采用非诉讼纠纷解决程序处理争议，避免了引起诉讼B每一步都有明确的时间概念，保证争议解决的时效性C每一步解决措施都有明确的管理层次负责D解决方法由复杂到简单，逐步解决E尽可能采用最少的成本解决问题【答案】A,B,C,E一十四、 多选题-14甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，

15、商品、原材料售价中不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转。不考虑其他因素。2010年4月，甲公司发生如下交易或事项：（1）销售商品一批，售价200万元，款项尚未收回。该批商品实际成本为150万元。（2）支付给职工工资10万元。（3）向乙公司转让一项专利权的使用权，一次性收取使用费20万元并存入银行，且不再提供后续服务，该专利权的预期使用寿命不能确定。（4）销售一批原材料，增值税专用发票注明售价80万元，款项收到并存入银行。该批材料的实际成本为50万元。（5）以银行存款支付管理费用20万元，财务费用10万元，营业外支出5万元。（6）期末确认公允价

16、值变动收益20万元。（7）收到联营企业分派的现金股利5万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第4题至第5题。下列各项关于甲公司现金流量分类的表述中，正确的有（ ）。A销售商品收到现金作为经营活动现金流入B转让无形资产使用权收到的价款作为经营活动现金流入C转让无形资产使用权收到的价款作为投资活动现金流入D期末确认的公允价值变动损益作为经营活动现金流入E收到联营企业分派的现金股利作为经营活动现金流入【答案】A,B解析 转让无形资产使用权，是经营活动，收到的价款作为经营活动现金流入；期末确认的公允价值变动损益无现金流入；收到联营企业分派的现金股利作为投资活动现金流入。一十五、 多选题-1

17、5关税的征税主体是国家，其征税对象是：A进入关境的货物B进入关境的物品C进口货物收货人D出口货物发货人解析 关税是对进入我国关境的货物和物品征收的国家税收。一十六、 多选题-16下列房产中，属于房产税征税范围，需要缴纳房产税的有（ ）。A工矿区内的砖瓦石灰窑B房地产公司出租的写字楼C人民团体自用的房产D行政机关对外经营的招待所使用的房产E个人所有的经营性房产【答案】B,D,E解析 选项A，独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、变电塔、油池油柜、酒窖菜窖、酒精池、糖蜜池、室外游泳池、玻璃暖房、砖瓦石灰窑以及各种油气罐等，不属于房产；选项C，人民团体自用的房产，免征房产税。一十七、 多选题-

18、17限制进口的手段主要有（ ）等。A进口关税B配额C非关税壁垒D反倾销税E卫生检疫标准【答案】A,B,D限制进口的手段主要有：进口关税。一般分为从价税和从量税，即分别按进口金额和进口数量作为征税的基数。它是一种价格限制手段。配额。对进口的数量规定一个限额，通常采用许可证发放的方式。它是一种比关税更为严厉的数量控制手段。关税配额，即在一定配额内，对进口产品征收较低的关税，对超过配额部分的进口产品征收高额关税。反倾销税。即对被认定有倾销行为的进口产品征收惩罚性税。一十八、 简答题-182002年3月5日，美国总统布什决定，从3月20日起，美国将对大多数钢材征收最高达30%的进口关税，并对原钢板实行

19、进口限额，这意味着来自欧盟、日本、韩国、俄罗斯和中国的价值数10亿美元的钢材将无法进入美国这个世界上最大的钢铁市场。对加拿大和墨西哥则实行“豁免”。欧盟表示，要采取相应的措施进行反击。我国也表示，反对美国的这一决定，并采取相应的措施以维护我国的利益。用有关经济知识评析美国总统布什的决定。【答案】（1）市场经济具有平等性、竞争性、法制性和开放性等一般特征，美国的这一做法违背了市场经济特征。一十九、 简答题-19武汉某房地产综合开发公司，是一家2005年成立的集房地产开发、物业管理等一条龙服务的民营企业。公司于2007年初拆资建成一栋商业楼，并于当年末完工。经营面积达50000平方米。2007年1

20、2月，房地产公司与一家跨国商业零售集团就商业楼的出租达成协议，自2008年1月起将该商业楼的一、二、三层租赁给商业零售集团做综合型商场，同时提供相应的物业管理服务，该商业集团每月支付给房地产公司租金200万元，合同约定租赁期限为3年。房地产公司针对上述业务，分析2008年纳税情况如下：（1）根据这个协议，房地产公司就该项租赁业务，应按服务业一租赁业缴纳营业税：200125%=120（万元）（2）应缴纳城建税及教育费附加合计：120（7%+3%）=12（万元）（3）应按租金收入缴纳房产税：12%=288（万元）注册税务师通过对房地产公司财务情况分析得知，租金200万中的30%为物业管理费的收入，

21、在签订合同的时候，采取一揽子的办法，约定租金200万。租金收入和物业管理费收入的成本率分别为30%和60%。作为注册税务师，请您对此租赁业务进行筹划，以税前会计利润为判断标准，拟定新方案，同时阐述相关政策依据（不考虑题目中未涉及的税费）。【答案】原方案：相关税费=120+12+288=420（万元）二十、 简答题-20某市居民王某，于2009年1月以60万元购得一临街商铺，同时支付相关税费1.2万元，购置后一直对外出租。2011年8月，将临街商铺改租为卖，以100万元转让给他人，经相关评估机构评定，房屋的重置成本价为90万元，成新度折扣率为80%。根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。计算王某转让商铺应缴纳的土地增值税。【答案】可扣除项目=9080%+2.2+0.05=74.25 增值额=100-74.25=25.75（万元）。