企业财务分析管理制度Word文档下载推荐.docx

1、4总结提岀建议：采用书面的方式，对生产经营活动进行总结和评价，针对存在问题提岀建议，制定 措施，提高管理水平。第3章 财务分析的主要内容的操作实施第7条 生产经营状况分析。从产量、产值、质量及销售等方面对企业本期的生产经营活动进行简单评价，并与上年同期水平进行 对比说明。第8条成本费用分析。1原材料消耗与上期对比增减变化情况，对变化原因做出分析说明。2管理费用与销售费用的增减变化情况（与上期对比）并分析变化的原因，对业务费、销售佣金单列 分析。3.以本期各产品产量大小为依据确定本企业主要产品， 分析其销售毛利，并根据具体情况分析降低产品单位成本的可行途径。第9条利润分析。1 分析主要业务利润占

2、利润总额的比例。2对各项投资收益、汇总损益及其他营业收入做出说明。3分析利润达成情况及其原因。第10条存货分析。1根据产品销售率分析本企业产销平衡情况。2分析存货积压的形成原因及库存产品完好程度。3本期处理库存积压产品的分析，包括处理的数量、金额及导致的损失。第11条应收账款分析。1 分析金额较大的应收账款形成原因及处理情况，包括催收或上诉的进度情况。2本期未取得货款的收入占总销售收入的比例，如比例较大的应说明原因。3应收账款中非应收货款部分的数量，包括预付货款、定金及借给外单位的款项等，对于借给外单位和用作其他用途而挂应收账款科目的款项应单独列出并作出说明。4季度、年度分析应对应收账款进行账

3、龄分析，予以分类说明。第12条负债分析。1 根据负债比率、流动比率及速动比率分析企业的偿债能力及财务风险的大小。2分析本期增加的借款的去向。3.季度分析和年度分析应根据各项借款的利息率与资金利润率的对比， 分析各项借款的经济性，以作为调整借款渠道和计划的依据之一。第13条 其他事项分析。1 对发生重大变化的有关资产和负债项目作出分析说明（如长期投资等） 。2对数额较大的待摊费用、预提费用超过限度的现金余额作岀分析。3对其他影响企业效益和财务状况较大的项目和重大事件作岀分析说明。第4章 撰写财务分析报告第14条 财务分析结束后，分析人员应及时编制财务分析报告，按照规定时间报送相关领导。第15条

4、财务分析报告中提供的资料必须真实、准确、完整，如实反映情况；分析的结果要客观、科 学，具有指导性。第5章附则第16条 本制度由财务部负责解释。第17条 本制度自 年 月 日起施行，每年修订一次。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期7. 2. 3财务分析报告撰写规定财务分析报告撰写规定第1条 为使本企业财务分析报告的内容与格式达到统一、标准，能够准确揭示经济活动及其效果, 真正发挥财务分析的作用，特制定本规定。第2条本规定适用于指导所有的财务分析报告撰写工作。第2章财务分析的实施第3条 财务分析的方法。本企业通常选用的财务分析方法包括对比分析法、因素分析法、结构分析法等。第4条财务分

5、析的阶段。本企业财务分析工作由以下四个阶段构成。1 财务分析信息搜集整理阶段。2战略性会计分析阶段。3 财务分析实施阶段。4财务分析综合评价阶段。第5条 财务分析的类型。本企业的财务分析分为定期分析和不定期分析两种，具体规定如下。1 定期财务分析包括年度财务分析、月度财务分析等。2.不定期财务分析一般指专项财务分析。第3章财务状况分析第6条 生产经营状况分析。从产量、产值、质量及销售等方面对企业本期生产经营活动作简单评价并与上年同期水平作对比说明。第7条成本费用评价。1原材料消耗与上期对比增减变化情况，对变化原因作出分析说明。第8条利润分析。1分析主要业务利润占利润总额的比例（主要业务利润按工

6、业、贸易和其他行业分为产品销售利润、 商品销售利润和营业利润）。3分析利润无成情况及其原因。第9条 资金的筹集与运用状况分析。1.存货分析。（1 ）根据产品销售率分析本企业产销平衡情况。（2）分析存货积压的形成原因及库存产品完好程度。（3 ）本期处理库存积压产品的分析，包括处理的数量、金额及导致的损失。2应收账款分析。（1）分析金额较大的应收账款形成原因及处理情况，包括催收或诉讼的进度情况。（2 ）本期未取得货款的收入占总销售收入的比例，如比例较大的应说明原因。（3）应收账款中非应收货款部分的数量，包括预付货款、定金及借给外单位的款项等，对于借给外单 位和其他用途而挂应收账款科目的款项应单独列

7、出并作出说明。第10条负债分析。第11条其他事项分析。1 对发生重大变化的有关资产和负债项目做出分析说明（如长期投资等） 。2对数额较大的待摊费用、预提费用超过限度的现金余额做岀分析。3 对其他影响企业效益和财务状况较大的项目和重大事件做岀分析说明。第4章 财务分析报告第12条 财务分析报告的标题。财务分析报告的标题应尽量简洁，而且要突岀中心思想。第13条 财务分析报告的结构。一般情况下，财务分析报告的结构包括以下三部分。1基本情况分析，主要包括财务分析报告的分析期以及企业在分析期内的经营状况等。2各项指标的完成情况及分析。3建议和要求，即应根据企业的具体情况，在财务分析报告中有针对性地提岀一

8、些建议。第14条 财务分析报告的起草。财务分析报告由财务分析主管负责组织起草。财务分析人员先拟定报告的编写提纲，然后在提纲框架 的基础上，依据所搜集整理的资料，选择恰当的分析方法，起草财务分析报告。第15条 财务分析报告的修改和审定。财务分析报告经财务分析主管审定后，由财务部经理审核，并提岀自己的修改意见，再经财务分析人 员完善后，交主管领导审批。主管领导将财务报告审定后，由财务分析人员填写编制单位、编制日期，加 盖公章。7. 3. 11主要财务比率分析表项 目年 年同业平均比率1 .偿债能力分析（1 ）流动比率%（2 ）速动比率（3 ）应收款项周转率次（天）（4 ）应付款项周转率2资本结构分

9、析（1 ）负债占净值比率（2）净值对固定资产比率（3）长期资金对固定资产比率3 获利能力分析（1）销货增加率（2）销货获利率（3）净值获利率（4）资产获利率（5）财务费用率4经营管理分析（1）存货周期率（2）总资产周转率（3 ）固定资产周转率7. 3. 15现金流量表纵向趋势分析表金额单元：元会计报表项目上年金额本年金额本年比上年增长金额百分比二-二/1.经营活动产生的现金流量销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支岀的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付的其他与经营活动有关的现金经营活动现金流岀小计经营活动

10、产生的现金流量净额2.投资活动产生的现金流量收回投资所收到的现金取得投资收益所收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期投资 收回的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金投资所支付的现金支付的其他与投资活动有关的现金投资活动现金流岀小计投资活动产生的现金流量净额3筹资活动产生的现金流量吸收投资所收到的现金取得借款所收到的现金收到的其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务所支付的现金分配股利、利润和偿付利息所支付的现金支付的其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流岀小计筹资活动产生的现金流量净额4汇率变动对现金及现金等价

11、物的影响5现金及现金等价物净增加额补充资料1 将净利润调节为经营活动现金流量净利润力口：计提的资产减值准备固定资产折旧无形资产摊销长期待摊费用摊销待摊费用减少（减：增加）预提费用增加（减：减少）处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）固定资产报废损失财务费用投资损失（减：递延税款贷项（减：借项）存货的减少（减：经营性应收项目的减少（减：经营性应付项目的增加其他2不涉及现金收支的投资和筹资活动债务转为资本一年内到期的可转换企业债券融资租入固定资产3 现金及现金等价物净增加情况现金的期末余额减：现金的期初余额现金等价物的期末余额现金等价物的期初余额现金及现金等价物净增加额7. 4财务

12、分析文案示范7. 4. 1企业年度财务分析报告文案某公司年度财务分析报告一、总体财务状况评价（一）总体财务绩效水平本次主要从偿债能力、经营效率、盈利能力、现金流量、企业发展能力等多个方面对本企业财务状况进行分析，其总体绩效水平与行业平均水平相比如下图所示。2008年总体财务状况水平图根据行业公布的数据与本企业财务状况的对比，可以认为本企业财务状况在行业内部处于良好水平,尤其是2007年与2008年，较以前有大幅度的提升。（二）企业分项绩效水平本企业2008年度各项财务指标绩效水平如下表所示。财务指标绩效水平表内部评价本企业在行业中的水平综合分数优秀良好从上表中可以看出，本企业 2008年度与2

13、007年度相比，在财务管理水平方面有较大幅度的提升，尤其是偿债能力得到大幅提咼。二、财务报表分析（一）资产负债表分析2008年度主要财务数据如下表所示2008年度财务数据分析表2008年度2007年度增长情况企业行业偏离率应收账款存货流动资金固定资产总资产流动负债负债总额未分配利润所有者权益1 企业自身资产状况及资产变化说明企业的资产规模位于行业内的中等水平，企业本期的资产比去年同期增长 %。资产的变化中固定资产增长最多，为 万元。2企业自身负债及所有者权益状况及变化说明从负债与所有者权益占总资产比重看，企业的流动负债比率为 ，长期负债和所有者权益的比率为 %。这说明企业资金结构处于正常的水平

14、。企业负债和所有者权益的变化中， 流动负债减少 ，长期负债减少 ，股东权益增长 %流动负债的下降幅度为 ，营业环节的流动负债的变化引起流动负债的下降，主要是应付账款的降低引起营业环节的流动负债的降低。3.企业的财务类别状况在行业中的偏离本企业今年的流动资产偏离行业平均水平 ，说明其流动资产规模位于行业水平之下，应当引起注意。结构性资产是企业开展生产经营活动而进行的基础性投资，决定着企业的发展方向和生产规模。本企业今年的结构性资产偏离行业水平 ，我们应当注意企业的产品结构、更新改造情况和其他投资情况。（二）利润及利润分配表分析本企业2008年度主要财务指标如下表所示。2008年度主要财务指标分析

15、表主营业务收入主营业务成本销售费用_%主营业务利润其他业务利润管理费用营业利润投资收益补贴收入营业外收支净额利润总额所得税毛利率净利率_ %成本费用利润率一%净收益营运指数 1 利润构成分析（1）利润构成现状2008年度企业实现利润总额 万元。其中，经营性利润 万元，占利润总额 ;投资收益 万元，占利润总额 ;营业外收支业务净额 万元，占利润总额 。（2）利润增长情况2008年度企业实现利润总额 万元，较2007年度增长 。其中，营业利润比 2007年度增长 ，增加利润总额 万元；投资收益比2007年度降低 ，减少投资收益 万元；营业外收支净额比2007年度降低 %，减少营业外收支净额 万元。

16、2.收入分析2008年度企业实现主营业务收入 万元。与2007年度相比增长 %，说明企业业务规模处于较快发展阶段，产品与服务的竞争力强，市场推广工作成绩很突岀，企业业务规模很快扩大。2008年度企业主营业务收入增长率低于行业主营业务收入增长率 %，说明企业的收入增长速度略低于行业平均水平，与行业平均水平相比，本期企业在提高产品与服务的竞争力，提高市场占有率等方面 都存在一定的差距。3成本费用分析（1）成本费用构成情况2008年度企业发生成本费用共计 万元。其中，主营业务成本 万元，占成本费用总额 %;销售费用 万元，占成本费用总额 % ;管理费用xx万元，占成本费用总额 %;财务费用 万元，占

17、成本费用总额 。（2）成本费用增长情况2008年度企业成本费用总额比 2007年度增加 万元，增长 %;主营业务成本比 2007年度增加 万元，增长 ;销售费用比2007年度减少 万元，降低 ;管理费用比2007年度增加 万元，增长 ;财务费用比2007年度减少 万元，降低 X %。4利润增长情况分析2008年度利润总额比2007年度增加 万元。其中，主营业务收入比 2007年度增加 万元，主营业务成本比上年同期减少 万元，销售费用比2007年度增加 万元，管理费用比2007年度减少 万元，财务费用比2007年度增加 万元，投资收益比2007年度减少 万元，营业外收支净额比2007年度减少 万

18、元。5.经营成果评价（1 ）产品综合获利能力评价2008年度企业产品综合毛利率为 %，综合净利率为 %，成本费用利润率为 %。分别比2007年提高了 、 、 ，平均提高 ，说明本企业获利能力较上一年度有所提升，这主要得益于2008年度企业在产品结构调整和新产品开发方面的改进以及公司经营管理水平的提高。（2）收益质量评价2008年度企业净收益营运指数为 ，比上年提高了 ，说明公司收益质量提升幅度较大，本企业在提高经营性收益方面做得比较好。净收益营运指数比行业平均水平高 ，说明企业收益质量高于行业平均水平，企业整体的运营风险不高，收益很健康。（3 ）利润协调性评价2008年度与2007年度相比主营业务利润增长率为 %，其中，主营收入增长率为 %，说明企业综合成本费用率有所下降，收入与利润协调性很好，未来公司应尽可能保持对企业成本与费用的控制水 平。（三）现金流量表本企业2008年度主要财务数据和指标如下表所示。2008年度主要财务数据和指标分析表公司偏离率经营活动产生现金流入量投资活动产生现金流入量筹资活动产生现金流入量总现金流入量经营活动产生现金流岀量投资活动产生现金流岀量筹资活动产生现金流岀量总现金流岀量现金流量净额现金流入负债比全部资产现金回收率