经济法基础试题精选含答案解析ⅩWord下载.docx

1、C36.4万元D56.40万元【答案】B解析 政府机构自用办公房属于免征房产税的房产，但对出租房产，应以其租金收入计征房产税。应纳房产税=25012%=31.2（万元）。 单选题-3土地增值税四级超率累进税率表本试卷涉及的城市维护建设税适用的税率城市为7%，县城、镇为5%；教育费附加的征收率均为3%；印花税定额税率每件5元。612月的租金所得应缴纳个人所得税（ ）元。A840B1096C1200D1680 单选题-4下列应税项目中，适用定额税率计征印花税的是（ ）。A合同B产权转移书据C权利许可证照D营业账簿中的资金账簿解析 纳税人转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的

2、地价款和按国家统一规定交纳的有关费用以及存转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。扣除项目=140050%+72=772（万元），增值额=1200-140050%-72=428（万元），增值率=428772=55.44%，应纳土地增值税=42840%-7725%=132.6（万元）。 单选题-5下列各项中，应当征收房产税的是（）。A行政机关所属的招待所使用的房产B自收自支事业单位向职工出租的单位自有房屋C施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房D邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工区以外的房产B、C、D均为现行房产税政策规定中的免税项目。 单选题-6（一）某中外合资房地产开发公司

3、，20xx年发生以下业务：1月通过竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金6000万元，缴纳相关税费240万元；以上述土地开发建设普通标准住宅楼、会所和写字楼各一栋，占地面积各为1/3；住宅楼开发成本3000万元，分摊到住宅楼利息支出300万元，包括超过贷款期限的利息40万元；写字楼开发成本4000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额；与住宅楼配套的会所开发成本480万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，会所产权属于住宅楼全体业主所有；9月份全部竣工验收后，公司将住宅楼出售，取得收入15000万元；将写字楼作价9000万元与他人联营开设一商场，收取固定收入，不承担经营风险，当年收

4、到250万元。其他相关资料：该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用。要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：公司缴纳土地增值税时应扣除的税金、开发费用和其他扣除项目的合计金额为（ ）。A2359万元B3048万元C3123万元D3215万元解析 公司缴纳土地增值税时应扣除的税金=150005%=750（万元） 单选题-7某工业企业将使用过的仓库对外出售，取得转让收入1000万元，应缴纳土地增值税35万元，则企业关于土地增值税的账务处理为（ ）。A借：营业税金及附加35贷：应交税费一应交土地增值税B借：其他业务成本C借：固定资产清理D借：

5、银行存款【答案】C解析 非房地产企业销售旧房或建筑物的，土地增值税计入“固定资产清理”科目中。 单选题-8某人有两套产权房，第一套价值80万元自住，第二套临街房以每年5万元出租给某个体户开商店，商店的年收入10万元。该人当年应纳房产税为（ ）。（当地房产税余值扣除率为30%）A0B10000元C5000元D6000元【答案】D 解析 个人居住用房，不纳房产税；个人出租的经营用房，按12%税率从租计征房产税，应纳税额5000012%=6000元。 单选题-9下列哪种情况可以预征土地增值税，待办理结算后再进行清算（ ）。A以一次交割、付清价款方式转让房地产的B以分期收款方式转让房地产的C纳税人在项

6、目全部竣工结算前转让房地产取得的收入的D以其他方式转让房地产的解析 纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入，由于涉及成本确定或其他原因，无法据实计算土地增值税的，可以预征土地增值税，待该项目全部竣工、办理结算后再进行清算，多退少补。 单选题-10甲公司将原值1500万元的房产作为投资与乙公司联合经营娱乐业，双方议定，甲每年可固定得到100万元的利润。当地规定在计算房产税时允许减除的比例为30%，则甲公司每年应该缴纳的房产税为（ ）。B12万元C12.6万元D18万元解析 甲公司每年取得固定的利润，属于房产的出租行为，应当按照从租计征的方法计算缴纳房产税。房产税=10012%=12（万元

7、）。 多选题-11下列各项行为中，可以免征土地增值税的有（ ）。A房地产开发公司将开发的房产出租，取得出租收入的的行为B私营企业的房地产评估增值C企业发生借款，以房屋作抵押的D因国家收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让E双方合作建房，建成后分房自用的【答案】D,E解析 选项A、B、C未发生产权转移，不是土地增值税的征税范围 多选题-12根据土地增值税的规定，以下说法中正确的有（ ）。A房地产开发项目全部竣工、完成销售的纳税人应进行土地增值税的清算B取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的纳税人应进行土地增值税的清算C整体转让未竣工决算房地产开发项目的纳税人应进行土地增值税的清算D若取得销

8、售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的，税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算E直接转让土地使用权的纳税人应进行土地增值税的清算【答案】A,C,D,E解析 纳税人应进行土地增值税的清算的情形有：房地产开发项目全部竣工、完成销售的；整体转让未竣工决算房地产开发项目的；直接转让土地使用权的。若取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的，税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。 多选题-13下列选项中属于海关税费征收权范围的有（ ）。A对逾期缴纳进出口税费的，依法征收滞纳金B依法对特定的进出口货物减免或免征关税C对经海关放行后的进出口货物，发现少征或漏征的，依法补征，追征税款D进出口货物收发货人超过规

9、定期限未缴纳税款的，经直属海关关长批准，将应税货物依法变卖，以变卖所得抵缴税款【答案】B,C解析 海关代表国家依法对进出口货物、物品征收关税及其他税费；根据法律、行政法规及有关规定，依法对特定的进出口货物、物品减征或免征关税，以及对经海关放行后的有关进出口货物、物品，发现少征或者漏征税款的，依法补征、追征税款的权力。这些都属于税费征收权。选项AD属于行政强制权。故本题正确答案为BC。 多选题-14下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的有（ ）。A直接转让土地使用权的B房地产开发项目全部竣工、完成销售的C整体转让未竣工决算房地产开发项目的D纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的【答

10、案】A,B,C解析 本题考查土地增值税清算的情形，选项D属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形。 多选题-15下列各项中，不属于土地增值税征税范围的有（ ）。A以房地产抵债而尚未发生房地产权属（广告内容，已被删除）的B以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的C被兼并企业的房地产在企业兼并中（广告内容，已被删除）到兼并方的D以出地、出资双方合作建房，建成后又（广告内容，已被删除）给其中一方的ABC选项均未发生不动产权属的实质转移，不属于征税范围. 多选题-16判断一项转让房地产的行为是否属于土地增值税的征税范围，其标准包括（ ）。A转让的土地的使用权是否为国家所有B转让的土地的使用权

11、是否为国家或农村集体所有C土地使用权、地上的建筑物及其附着物的产权是否发生转让D是否取得收入【答案】A,C,D解析 农村集体所有的土地不能自行转让，只有根据有关法律规定，由国家征用以后变为国家所有时，才能进行转让。 多选题-17对租赁房产，以下说法错误的是（ ）。A以房产投资，收取固定收入，不担风险的，按租金计算房产税B融资租赁房屋根据实际情况决定是采用余值还是租金交纳房产税C国家财政部门拨付事业经费的单位出租房产，可以免税D对个人按市场价格出租的住房，一律按12%的税率减半征收【答案】B,C,D解析 对以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产余值作为计税依据计征房产税；对只

12、收取固定收入，不承担联营风险的，应按租金收入计征房产税。对租赁房屋计征房产税时，应以房产余值计算征收。至于租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产可以免税，出租房产照章征税。对个人按市场价格出租的居民住房用于居住的，采用 4%的优惠税率征收。 简答题-18某企业20xx年度共计拥有土地80000平方米，其中幼儿园占地1000平方米、企业内部绿化占地3000平方米。20xx年度的上半年企业共有房产原值4000万元，7月20日完成对办公楼中央空调的安装验收，会计账面独立记账其原价300万元，8月1日起企业将原值500万元、占地面积600平方米

13、的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入2万元。9月16日对委托施工单位建设的生产车间和露天游泳池办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值1000万元，其中生产车间800万元，露天游泳池200万元。（城镇土地使用税4元/平方米；房产税计算余值的扣除比例30%）计算企业20xx年从价计征的房产税。【答案】 20xx年从价计征的房产税： 房产原值扣除出租部分再扣30%损耗从价计税；中央空调不论是否独立记账均应并入房产原值计征房产税；在建工程完工转入的房产应自验收手续之次月起计税；露天游泳池属于建筑物但不属于房产，不缴纳房产税： 简答题-19某县城一家房地产开发企业20xx年度委托建筑

14、公司承建普通住宅楼10栋，其中：90%的建筑面积直接对外销售。取得销售收入6648万元；其余部分暂时对外出租，本年度内取得租金收入63万元。与该住宅楼开发相关的成本、费用有：支付土地使用权价款1400万元；取得土地使用权缴纳契税42万元；前期拆迁补偿费90万元，直接建筑成本2100万元，环卫绿化工程费用60万元。发生管理费用450万元、销售费用280万元、利息费用370万元（利息费用虽未超过同期银行贷款利率。但不能准确按项目计算分摊）。当地政府规定，房地产开发企业发生的管理费用、销售费用、利息费用在计算土地增值税增值额时的扣除比例为9%。根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数

15、：计算土地增值税时允许扣除项目合计；【答案】允许扣除项目合计 简答题-20某市宏大房地产开发公司在20xx年1月9月中旬开发写字楼一栋，在开发写字楼的过程中，取得土地使用权支付金额400万元，发生房地产开发成本1600万元。9月12月将写字楼全部销售，销售合同记载收入5600万元。另外该公司从20xx年3月1日起将20xx年建成的一栋账面价值为1000万元的开发产品临时对外出租，租赁合同约定每月租金10万元，租赁期限10个月，20xx年7月底双方同意停止租赁。该公司全年发生销售费用500万元（其中广告费200万元）、管理费用620万元（未含印花税和房产税）、当年开发写字楼的借款利息支出80万元，能提供金融机构证明且未超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。（注：计算房产余值的扣除比例为20%，当地政府规定计算土地增值税其他开发费用的扣除比例为5%，契税税率为3%）1.计算该房地产开发公司应纳房产税的金额；【答案】取得土地使用权所支付金额=400+4003%=412（万元）