西南大学《审计学》网上作业及参考答案.docx

1、西南大学审计学网上作业及参考答案1：单选题A：立法模式B：司法模式C：行政模式D：独立模式参考答案：C2：单选题A：财务报表审计B：遵循性审计C：经营审计D：管理审计参考答案：B3：单选题A：保密B：客观性C：实质上独立性D：形式上独立性参考答案：D4：单选题A：与其他注册会计师进行比较B：暗示有能力影响法院与监管机构C：向客户发放有关事务所情况的手册D：利用新闻媒体对其能力进行广告宜传参考答案：C5：多选题A：投资者更关心投资回报B：职业经理人阶层的出现C：企业的社会责任被逐渐重视D：投资者更关注经理人履行受托责任的情况参考答案：ABC6：多选题A：学历B：实践经验C：后续教育D：业务能力参

2、考答案：ABCD7：多选题A：被审计单位书面同意B：注册会计师认为这样做对被审计单位有利C：注册会计师认为这样做对社会公众有利D：法院要求注册会计师在法庭作证时参考答案：AD8：多选题8、注册会计师的保密原则要求（ ）必须遵循。A：注册会计师B：注册会计师的助理人员C：与其合作的其他注册会计师D：协助注册会计师工作的专家参考答案：ABCD9：判断题9.企业的会计报表的编制遵循了公认会计原则，也就被认为是公允地表达了该企业的财务状况、经营成果和财务状况变动。（ ）参考答案：正确10：判断题10.注册会计师的审计责任不能替代、减轻或免除被审计单位管理层的会计责任。（ ）参考答案：正确11：判断题参

3、考答案：错误12：判断题参考答案：错误13：判断题参考答案：正确14：判断题参考答案：正确15：判断题参考答案：错误1：单选题A：实物证据B：环境证据C：口头证据D：外部证据参考答案：A2：单选题A：检查B：重新计算或执行C：分析性复核D：监盘参考答案：C3：单选题A：存在或发生认定B：完整性认定C：估价或分摊认定D：表达与披露认定参考答案：B4：单选题A：证明实物资产是否确实存在及存在数量B：证明资产的价值和完整性C：证明被审单位是否对实物资产拥有所有权D：证明资产购置的合理性参考答案：A5：单选题A：实物证据B：书面证据C：口头证据D：环境证据参考答案：D6：单选题A：审计目标B：会计报表

4、C：审计范围D：客观事实参考答案：A7：单选题A：应收账款询证函的回函B：购货发票C：材料入库单D：顾客订购单参考答案：A8：单选题A：实物资产的存在性B：内部控制的执行情况C：存货的所有权D：经营场所参考答案：C9：单选题A：经营风险B：固有风险C：检查风险D：控制风险参考答案：C10：单选题A：越多B：越少C：质量越高D：质量越低参考答案：B11：单选题A：确定审计证据的适当性B：确定审计证据的充分性C：确定审计证据的可靠性D：确定审计证据的正确性参考答案：B12：单选题A：被审计单位的材料入库单B：被审计单位外部第三者直接寄给事务所的询证函回函C：被审计单位的销售发票D：审计人员自己进行

5、的计算参考答案：A13：单选题A：被审计单位B：委托人C：会计师事务所D：负责审计的注册会计师参考答案：C14：单选题A：没有影响B：同方向变化C：反方向变化D：不固定方向变化参考答案：B15：单选题A：书面证据B：实物证据C：口头证据D：环境证据参考答案：A16：单选题A：分别进行符合性测试B：分别进行实质性测试C：直接进行实质性测试D：在审计报告中以适当方式进行披露参考答案：A17：单选题A：简易抽查B：符合性测试C：现场观察存货的流动与控制D：询问内部控制相关人员参考答案：A18：单选题A：审查记录、凭证和报告B：观察控制措施的执行情况C：询问有关人员D：追查相应的内部控制手册参考答案：

6、B19：单选题A：增加实质性测试量B：减少实质性测试量C：增加控制测试量D：减少控制测试量参考答案：A20：多选题A：固有风险B：控制风险C：检查风险D：系统风险参考答案：ABC21：多选题A：经济性B：适当性C：层次性D：充分性参考答案：BD22：多选题A：实物资产是否确实存在及存在数量B：资产的价值和完整性C：资产购置的合理性D：被审单位是否对实物资产拥有所有权参考答案：BCD23：多选题A：外部证据B：书面证据C：内部证据D：实物证据参考答案：BC24：多选题A：检查和监盘B：查询及函证C：观察D：分析性复核参考答案：ABCD25：多选题A：应收账款函证的回函B：银行对账单C：购货发票D

7、：产品入库单参考答案：ABC26：多选题A：重新计算B：检查C：询问D：监盘参考答案：AB27：多选题A：实物证据B：书面证据C：口头证据D：环境证据参考答案：ABCD28：多选题A：内部证据B：直接证据C：间接证据D：外部证据参考答案：AD29：多选题A：一般授权B：特殊授权C：指定授权D：委托授权参考答案：AB30：多选题A：资产重组B：收购兼并C：抵押担保D：限额内赊销审批权参考答案：ABC31：多选题A：文字说明法B：内部控制调查表C：内部控制流程图D：金额法参考答案：ABC32：多选题A：实物证据B：口头证据C：环境证据D：书面证据参考答案：AD33：多选题A：被审计单位有关内部控制

8、情况B：被审计单位管理人员素质C：被审计单位各种管理条件和管理水平D：被审计单位管理当局出具的声明书参考答案：ABC34：多选题A：充分性B：适当性C：有效性D：经济性参考答案：AB35：多选题A：无保留意见B：保留意见C：无法表示意见D：否定意见参考答案：BC36：多选题A：作为事务所进行质量控制的依据B：帮助注册会计师编制审计报告C：支持会计报表的公允性D：提供已实施审计工作的证据参考答案：ABD37：多选题A：询问B：观察C：检查D：验算参考答案：ABC38：多选题A：被审单位会计和内部控制系统无效B：难于对内部控制的有效性作出评价C：注册会计师拟进行符合性测试D：注册会计师不拟进行符合

9、性测试参考答案：ABD39：判断题参考答案：正确40：判断题参考答案：错误41：判断题参考答案：正确42：判断题参考答案：正确43：判断题参考答案：正确44：判断题参考答案：错误45：判断题参考答案：错误46：判断题参考答案：错误47：判断题参考答案：错误48：判断题参考答案：错误49：判断题参考答案：错误50：判断题参考答案：正确51：判断题参考答案：正确52：判断题参考答案：错误53：判断题参考答案：正确54：判断题参考答案：正确55：判断题参考答案：正确56：判断题参考答案：错误57：判断题参考答案：正确58：判断题参考答案：正确59：论述题参考答案：59.答：内部控制制度的局限性包括

10、（1）因执行人的疏忽大意、精力分散、判断失误以及对控制指令的误解而造成的人为失误，而导致内部控制失效； （2）受成本效益原则的限制，内部控制大多是针对日常大量的经济业务的，而对个别、偶然发生的业务建立的控制较弱； （3）内部控制可能因为有关人员的相互勾结、串通舞弊而失效； （4）内部控制是针对过去的交易而制定，无法准确的预测到未来，可能因经营环境或业务性质的改变而削弱； （5）内部控制可能因为执行人员的滥用职权而形同虚设。如管理层凌驾于内部控制之上而被规避。所以，不存在完美无缺的内部控制，内部控制只能提供合理保证。 60.答：不相容职务是指若干个由一个人担任既可能发生错误和舞弊行为，又有可能掩

11、盖其错误和舞弊行为的职务。 一般应分离的不相容职务主要有：（1）授权进行某项经济业务的职务与执行该项业务的职务要分离；（2）执行某项经济业务的职务与审核该项经济业务的职务要分离；（3）执行某项经济业务的职务与记录该项业务的职务要分离；（4）保管某项财产的职务与记录该项财产的职务要分离；（5）保管财产与清查财产的职务分离； （6）会计工作中，总账、明细账、日记账的登记职责要相互分离等。61.答：财务信息的错报或漏报程度可能影响到财务报表使用者的决策或判断时，就可将此差错确认为重要的。换言之，重要性水平就是指报表使用者所能接受的最大误差范围。需要认识到：（1）重要性水平是一个临界点。（2）确定重要

12、性水平必须从财务报表使用者的角度考虑。（3）重要性水平的判断离不开特定环境。（4）确定重要性水平需要一个数量基础。（5）考虑重要性水平时，必须考虑错报、漏报的性质。 1：单选题A：普通过失B：重大过失C：欺诈D：普通过失或重大过失参考答案：D2：单选题A：对会计政策的误用B：原始会计数据的计算、抄写错误C：记录虚假的交易或事项D：对事实的疏忽参考答案：C3：单选题A：警告B：没收违法所得与罚款C：暂停执业D：吊销注册会计师证书参考答案：B4：单选题A：盗用资产或贪污B：财务报表内主要会计数据笔误C：误用会计原则D：编制财务报表时对所存事实误解参考答案：A5：多选题A：检查和观察B：查询C：分析性程序D：计算E：监盘参考答案：ABCDE6：多选题A：有用性B：安全性C：完整性D：可维护参考答案：ABCD7：多选题A：风险的类型B：风险的重要性C：风险的可能性D：风险的普遍性参考答案：ABCD8：多选题A：审计目标B：审计依据C：对审计证据的要求D：内部控制测试程序参考答案：ABC9：多选题A：系统开发审计B：信息系统应用程序审计C：信息系统数据文件审计D：内部控制制度审计参考答案：ABCD10：判断题参考答案：正确11：判断题参考答案：正确12